Управление риском

Теоретические основы управления рисками
Понятие риска…
Процесс управления рисками.Основные методы управления рисками.Анализ управления рисками, определение проблем и перспектив
их развития
Этапы анализа управления рисками
Основные проблемы управления рисками
Использование информационных технологий для
эффективной реализации управления рисками…
...

Риск – это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, когда имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата. Практика анализа рисков в таможенном деле показывает, что это непрерывный процесс сбора, обобщения, аналитического изучения информации, направленный на прогнозирование, выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений и обеспечивающий принятие эффективных управленческих решений. Информационное обеспечение при внедрении метода анализа рисков имеет, несомненно, высокую значимость и требует автоматизированного подхода в его использовании с целью оперативной таможенной работы в реальном времени.

Понятие "риск" встречается во многих экономических, общественных и естественных науках, при этом каждая из них имеет собственные цели и методы исследования риска. Если посмотреть в словаре, то риск определяется как деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Большинство управленческих решений, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов — отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим. В связи с этим проблема управления и анализа риска приобретает важное значение, как составная часть теории и практики управления.
Управление риском представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по ограничению (минимизации) рисков в разных сферах деятельности - экономической, научно-технической, военной, в том числе и в таможенной деятельности
Актуальность данной темы заключается в том, что, во-первых, в современных условиях регулирования международного обмена управление может быть с успехом применено в такой сфере, как управленческая деятельность в таможенных органах, а во-вторых, что одним из путей совершенствования управления в таможенной системе является управление рисками.
Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и методических основ управления рисками.
Для достижения намеченной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- изучение теоретических основ управления рисками;
-изучение основных методов управления рисками;
-определение этапов анализа риск;
-определение основных проблем и перспектив развития управления рисками.
Объектом курсовой работы является таможенный контроль товаров и транспортных средств, физических лиц.
Предметом исследования курсовой работы является управление риском при проведении таможенного контроля.
При написании курсовой работы были использованы работы Анохиной О.Г., Бакаевой О.Ю., Матвиенко Г.В., Гамидуллаева С. Н., Халипова С. В., а так же нормативно-правовые акты, касающиеся организации таможенного контроля и применения системы управления рисками.
Структура работы, обусловлена целью исследования и состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения, списка использованных источников.

Примером этого может служить определение объема аудиторской проверки применительно к импортеру или как эффективно использовать ограниченные кадровые ресурсы и оборудование. Используя данный подход, таможенные органы перестают играть роль «привратника», проверяющего каждое передвижение через «ворота», и начинают проверять только выборочные перемещения, которые представляют наибольший риск.Тактическое управление риском используется таможенными сотрудниками на своих рабочих местах при принятии мер по непосредственно возникшим ситуациям. Используя набор процедур в сочетании с оперативными данными, опытом и знаниями, они решают какие перемещения грузов или лиц требуют большего контроля.(b)Определение рисковВ качестве основы для последующего анализа определите, какие риски, почему и как они могут возникнуть. Данный этап требует тщательного описания существующего процесса контроля, включая:Участников/клиентов/заинтересованные стороны;Сильные и слабые стороны;Где, когда и как, скорее всего, будет понесен риск и кем;Какие опасности могут возникнуть и каково их негативное воздействие в случае возникновения;Почему возникают возможности для отдельного нарушения.(c)Анализ рисковОпределите механизмы контроля и проанализируйте риски в отношении их вероятности и последствий. Анализ должен рассмотреть следующее:Насколько вероятно возникновение события; Каковы потенциальные последствия и их значимость.Сочетайте данные элементы для определения оценочного уровня риска. Таможенные органы должны применять практику оценки соблюдения требований для поддержки данного элемента.Если оценочные уровни рисков низки, то такие риски могут попасть в категорию «приемлемых», и по ним может не понадобится принятие каких-либо действий.(d)Оценка и установка приоритетов по рискамСравните оцененные уровни риска с заранее установленными критериями. Классифицируйте риски для определения приоритетов управления. Существует различные виды систем классификации. Широко распространена оценка по высокому, среднему и низкому уровню рисков. В сложной окружающей обстановке может понадобиться более детальная система, такая как классификация по уровням от 1 до 100. Последний вариант также потребует определения высоких и низких уровней рисков, но позволяет применить большую точность.Риски должны быть под постоянным мониторингом на предмет изменения их характера, уровня или значимости.(e)Принятие мер по рискамПримите и проводите мониторинг низкоприоритетных рисков. Для других рисков разработайте и реализуйте конкретный план управления, который включает принятие во внимание ресурсов (кадровых, финансовых и технических).(f)Мониторинг и проверка - оценка соответствия требованиямПроводите мониторинг и проверку деятельности, эффективности и действенности системы управления рисками и изменений, которые могут оказать на нее воздействие.Проводите мониторинг и проверку деятельности, ее эффективности и действенности касательно системы управления рисками и касательно изменений, которые могут оказать на нее воздействие.Чтобы оставаться эффективной, любая система управления рисками должна протестировать оценку ранее определенных рисков и должна быть достаточно гибкой для отражения вновь определенных рисков. Оценка эффективности управления рисками должна проводиться на регулярной основе на всех этапах. Показатель успеха является важным критерием для оценки эффективности профилей рисков.Оценка и проверка должны осуществляться таможенными органами путем регулярной оценки соответствия требованиям. Это также можно осуществлять через внешние государственные проверки, проводимые уполномоченными контрольными органами, такими как Главное контрольное или ревизионное управление. Хотя масштабы и методологии таких проверок различны, их целью является определение слабых сторон в механизмах контроля и в представлении рекомендаций по усовершенствованиям.Показатели рисков находятся в постоянном развитии. Таможенные органы должны поддерживать их актуальность путем оценки различных источников информации, таких как Бюллетень ВТО по правоохранительной деятельности (WCO Enforcement Bulletin), международные базы данных с информацией по торговым субъектам (напр., Реестр по грузоперевозкам Dun & Bradstreet, Lloyd's (Dun & Bradstreet, Lloyd's Shipping register) и т.п.Профили рисков должны просматриваться через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить их актуальность и освободить систему от информации, которая уже не существенна. Также важно поддерживать элемент неожиданности путем проведения случайных проверок, так как предприятия, находящиеся в постоянном контакте с таможенными органами могут знать о методах профилирования или иногда даже о самих профильных характеристиках. Такие случайные проверки могут служить экономичным средством определения других видов рисков и средством мониторинга или оценки их значимости, или же каких-либо изменений в типе риска.Проверки и оценка в рамках процесса управления рисками должны быть включены в регулярные процедуры проверок, проводимых с целью измерения, оценки и определения эффективности общей программы механизмов контроля таможенных органов, и должны принимать во внимание результаты внешних государственных инспекций.В данные регулярные проверки необходимо вовлекать персонал на всех уровнях. Информация и мнения сотрудников являются необходимым условием для обеспечения постоянного подтверждения обоснованности данных и проведения их необходимого обновления.(g) ДокументацияНеобходимо вести реестр рисков, который обеспечивает обоснования для выбора рисков, а также фиксирует предположения, на основе которых делались оценки, в целях обеспечения контрольного отслеживания для исключения утери важной информации.1.3 Основные методы управления рискамиОдной из задач, решаемых в рамках управления в таможенной системе, является управление рисками. Данная задача не является изолированной, обособленной, от большинства других функций управления. При этом, поскольку риски присутствуют на всех фазах и этапах таможенной деятельности, функция управления рисками не исчезает до реализации и контроля решений.Управление рисками представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по минимизации рисков в таможенной деятельностиПринятие решения – волевой акт формирования последовательности действий, ведущих к достижению цели на основе преобразования исходной информации и представлений о текущей ситуации. Риск решения – характеристика решения, принимаемого субъектом в ситуации, когда возможны альтернативы, которые содержат многие исходы, существует неопределенность в отношении конкретного исхода или, по крайней мере, один из исходов опасен.Опасности для таможенного органа (как субъекта) – это совокупность явлений, реализация которых способна нанести вред государству, проявляющийся в провозе через таможенные границы запрещенных товаров, нанесение крупного финансового, материального и экологического ущерба интересам субъекта. Деятельность по управлению риском включает следующие основные направления (этапы):Идентификация (выявление) риска.Оценка риска.Выбор метода и мер (инструментов) управления риском.Предотвращение и контролирование риска.Финансирование риска.Оценка результатов.Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся они под вашим контролем или нет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков необходимо определить случаи, когда эти риски могут осуществиться.Для идентификации рисков могут быть использованы различные способы: данные по контролю, практика и регистрационные записи, схемы и мозговой штурм. Идентификация рисков помогает не только получить представление о том, где может произойти рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. поддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероятно.Методы идентификации риска и оценки риска обычно называют анализом риска. Крайне важным является этап выбора метода и мер управления риском. «Метод» имеет более широкий смысл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать уже конкретные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления риском:- упразднение;- предотвращение и контролирование;- страхование;- поглощение.Упразднение риска фактически означает запрет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальную) трансформацию деятельности, после которой данный риск элиминируется.Предотвращение и контролирование риска – организация деятельности таким образом, чтобы участники данного процесса могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-таки наступило.Страхование риска – метод, позволяющий снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов.Поглощение риска – способ ведения деятельности, при котором ущерб, в случае материализации риска ложится полностью на его участника (участников). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когда вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказывают сильного негативного влияния на участника (участников) деятельности.Принятие правильного решения служит залогом успеха деятельности любого субъекта принимающего решение, потому что снижает степень риска и позволяет получить высокий конечный результат. Определение рисков в таможенной службезаключается в том, что риск – это возможные нарушения таможенного законодательства в процессе таможенного контроля при выпуске товаров (а также налогового, валютного или иных видов законодательства в сфере таможенного дела). При этом, неблагоприятные исходы при таможенных рисках это - выпуск партии товаров при наличии нарушений законодательства (при этом ущерб наносится интересам государства) или необоснованная задержка товаров (в этом случае потери несут предприниматели). Тогда общий ущерб от неблагоприятных исходов, будет представлять собой сумму потерь предпринимателей и государства, может быть выражен в денежной форме. Так, потери государства складываются из недопоступлений таможенных платежей в федеральный бюджет по причине недостоверного декларирования товаров, необоснованного возврата НДС участникам внешнеэкономической деятельности, потерь отечественных производителей при занижении цен на импортные товары. Потери импортеров и экспортеров складываются из издержек в результате порчи товаров и увеличения срока их реализации.Вероятности неблагоприятных исходов оцениваются эмпирически как отношения числа выявленных неблагоприятных исходов таможенного контроля к общему числу партий, прошедших таможенное оформление и контроль.Целью управления таможенными рисками является минимизация вероятных суммарных потерь от неверных решений при осуществлении таможенного контроля. Для количественной определенности этой характеристики следует учитывать и вероятность i-го риска pi, и возможный ущерб при неблагоприятном исходе ci.В качестве формализованного критерия при управлении рисками можно принять минимизацию математического ожидания суммарного ущерба по всем рассматриваемым рискам:С= (ci * p i) = min.(1)В рамках таможенной системы не представляется возможным управлять значениями цены риска ci, (потери от неверных решений могут изменяться только в результате изменения ставок пошлин, тарифов и налогового законодательства, что вне компетенции таможенной службы). Поэтому ci принимаются в качестве параметров целевой функции и остаются неизменными в рамках существующей правовой и нормативной базы государственного регулирования внешней торговли.Однако вероятность неблагоприятного исхода управляема в рамках таможенной системы: ее можно уменьшать посредством разработки новых процедур таможенного контроля, увеличения его глубины и расширения сферы охвата. Сокращение вероятности i-го риска за определенный период времени обозначим pi. При неизменной величине соответствующего ущерба ci уменьшение его вероятности приводит к желаемому сокращению суммарного ущерба на величину С: С = (ci * p i)(2)Такое сокращение суммарного ущерба требует временных, трудовых и финансовых ресурсов, которые, естественно, ограничены. К тому же система тотального таможенного контроля теряет актуальность. Новая философия предусматривает выборочность контроля и его форм с учетом рационального использования ресурсов таможенных органов и затрат бизнесаС учетом ресурсных ограничений задача управления рисками может быть формализована в виде классической задачи линейного программирования: в плановый период времени максимизировать сокращение суммарного ущерба по всем таможенным рискам при наличии предельных норм затрат времени Т, финансов К и живого труда L:С = (ci * p i)=max (ti * p i) T (ki * p i) K(3) (li * p i) L, где ti, ki, li - затраты соответствующих ресурсов на сокращение вероятности неблагоприятного исхода i-го риска.В настоящее время ввиду отсутствия соответствующих нормативов, оценка параметров модели линейного программирования (ci, ti, ki, li) может осуществляться только эмпирически посредством методов регрессионного анализа. На точность этих оценок существенно влияют дефицит информации и степень ее достоверности. Поэтому оценка рисков осуществляется на основе всей имеющейся у таможенных органов информации о результатах таможенного контроля и выявленных случаях нарушения законодательства ТС с привлечением, по возможности, информации из других источников (данных Федеральной службы государственной статистики, информации стран - торговых партнеров).ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОБЛЕМ И ПЕРСПЕКТИВ ИХ РАЗВИТИЯ2.1 Этапы анализа рискаАнализ рисков – это определенный комплексный подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой области. Анализ рисков в таможенном деле – это мероприятие, позволяющее организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам.«Анализ рисков» применительно к таможенной сфере является первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще проведение досмотров и оценку результатов контроля.Целью анализа является:создание условий для того, чтобы большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы;в то же время обеспечить уплату таможенных платежей;обеспечение интересов участников ВЭД (торгово-политические мероприятия, защита потребителя, защита культурного наследия и окружающей среды);обеспечение соблюдения налогового законодательства и предписаний в области статистики.Выделяют следующие этапы проведения анализа риска:1) Выявление области риска Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность).2) Исследование рисковПредусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов. 3) Установление индикаторов рискаОни бывают следующих типов:- индикаторы риска, относящиеся к товарам:количество товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарная классификация и др.- индикаторы риска, относящиеся к участникам ВЭД:4) Оценка риска.Предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления. Оценка может проводиться:- путем установления высокой, средней и низкой степени риска;- присвоения числовых значений (1,2, …, n,) различными степенями риска;- специфические обозначения.5) Составление профиля рисков. Профиль рисков включает в себя следующие элементы:- описание области риска;- исследование и оценка риска и его индикаторов;- необходимые меры по контролю;- время проведения контроля;- результаты контроля;- оценка проведенных мероприятий.