Годовая бухгалтерская отчетность предприятия

Дипломная работа на тему "Годовая и бух. отчетность предприятия и анализ ее основных показателей".Есть презентация.
Приложение все в наличии. ...

Введение……………………………………………………………………..
Глава 1. Теоретические аспекты составления годовой бухгалтерской отчетности и анализ ее основных показателей………………………………..
Глава 2. Бухгалтерская отчетность ООО «Балтийская торговая компания»…

Глава 3. Анализ показателей ООО «Балтийская торговая компания»……….

Заключение……………………………………………………………
Список использованных источников…………………………………
Приложения………………………

Перемены, произошедшие в нашей стране, интеграция России в мировую экономику свидетельствуют о необходимости и неизбежности повышения достоверности годовой бухгалтерской отчетности.
Текущая деятельность предприятия осуществляется путем реализации администрацией управленческих функций, результаты которой находят отражение в системном бухгалтерском учете. Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из низ переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчётность. Одним из непременных требований к бухгалтерской отчётности в рыночной экономике являются её открытость для всех заинтересованных пользователей. Развитие рыночных отношений, международные, хозяйственные и финансовые св язи выдвинули в число актуальных вопрос о совершенствовании бухгалтерского учета и отчетности, приближении их содержания и методов к международно-принятым нормам.
Бухгалтерская отчетность служит основным источником информации о деятельности организации, так как бухгалтерский учет собирает, накапливает и обрабатывает экономически существенную информацию о хозяйственных операциях и результатах хозяйственной деятельности..

За Январь - Декабрь 2011г.Денежные потоки от финансовых операцийПоступления - всего4310-479 267в том числе:получение кредитов и займов4311-479 267денежных вкладов собственников (участников)4312--от выпуска акций, увеличения долей участия4313--от выпуска облигаций, вескелей и других долговых ценных бумаг и др.4314--4315--прочие поступления4319--Платежи - всего4320(39 520)(437 667)в том числе:собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников4321--на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)4322--в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов4323(39 520)(437 667)4324--прочие платежи4329--Сальдо денежных потоков от финансовых операций4300(39 520)41 600Сальдо денежных потоков за отчетный период4400(7 535)(12 894)Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода445017 09229 986Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода45009 55717 092Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю4490--Приложение 5Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (тыс. руб.) Часть 1Настоящие пояснения к годовой бухгалтерской отчетности (далее по тексту -Пояснения к отчетности) составлены по результатам деятельности Общества с ограниченной ответственностью " Балтийская торговая компания "» (далее по тексту - Общество или ООО «Балтийская торговая компания») в 2012 году в целях расшифровки отдельных показателей форм бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств и приведения дополнительной информации, необходимой для характеристики финансового состояния Общества.Общие сведенияОбщество с ограниченной ответственностью «Балтийская торговая компания» действует на основании Устава, утвержденного Решением №16 от 30.09.2009 г. единственного участника ФГУП «Рособоронэкспорт». Уставный капитал Общества – 10 000 руб.Создано на основании Решения №1 о создании ООО «Балтийская торговая компания» от 11 июня 2002 г. Местонахождение Общества - 119048, г. Москва, ул. Усачева, д.24, телефон/факс - (499) 246-22-29.Зарегистрировано Инспекцией Министерства российской Федерации по налогам и сборам №14 по Северному административному округу г. Москвы, 14.10.2002 г., что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации юридического лица за ОГРН 1027714013931, серия 77 № 0453412.Поставлено на учет в налоговом органе 25.12.2003 года по месту нахождения в Инспекции МНС России №4 по ЦАО г. Москвы и присвоено ИНН 7714281335, КПП 770401001, что подтверждается Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, серия 77 № 004407786.В течение отчетного периода Генеральным директором Общества был Порватов Владимир Александрович, полномочия которого подтверждены Решением №14 ФГУП «Рособоронэкспорт» - единственного участника Общества от 02 июня 2009 года сроком с 01.07.2009 по 30.06.2012. и протоколом Общего собрания участников №1 от 21.06.2012 сроком с 01.07.2012 по 30.06.2015г. Главный бухгалтер – Губкина Ольга Борисовна.Деятельность ООО «Балтийская торговая компания» в 2012 году осуществлялась по следующим направлениям:Сдача в аренду собственного недвижимого имущества (ОКВЭД – 70.32 - управление недвижимым имуществом). Техническое обслуживание зданий и управление нежилым фондом (включая проведение капитального ремонта, строительно-монтажных работ, эксплуатация внутренних инженерных систем и оборудования, комплексное обустройство придомовых территорий, включая обслуживание стояночных мест, внутренняя уборка помещений, наружная уборка, уборка прилегающих территорий, специальные работы по уборке помещений). Среднесписочная численность персонала Общества за 2012 год составила 97 человек. На 31.12.2012 - 115 человек.Структурные подразделенияЧисленность по состоянию на 31.12.2012, чел.Дирекция10Бухгалтерия3Юридическая группа2Служба режима и кадров6Инженерно-эксплуатационная служба15Административно-хозяйственная служба29Отдел эксплуатации19Отдел эксплуатации №231ВСЕГО:115Пояснения по операциям со связанными сторонамиВознаграждение основному управляющему персоналу (Генеральному директору) за 2012 год составляет – 4 471,6 тыс. руб.Пояснение по учетной политикеОбщество организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, и другими нормативными документами. Нематериальные активы принимаются к учету по фактической (первоначальной) стоимости. Сроки полезного использования объектов нематериальных активов утверждаются приказом руководителя при принятии их к бухгалтерскому учету. Амортизация нематериальных активов с определенным сроком полезного использования производится линейным способом - исходя из первоначальной стоимости равномерно в течение срока полезного использования.Объекты основных средств принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение.Переоценка основных средств не предусмотрена учетной политикой. Амортизация по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования этих объектов, определенных в соответствии склассификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 № 1.Изменение первоначальной стоимости основных средств производится в случаях дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения или частичной ликвидации объектов основных средств. Имущество, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материалов. Учет указанных активов осуществляется на соответствующем субсчете к счету 10 '"Материалы" в порядке, установленном для учета материалов.Материалы учитываются по фактической себестоимости. При отпуске материалов в эксплуатацию и ином выбытии, оценка определяется по средней (скользящей) себестоимости. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Доходы от сдачи имущества в аренду входят в состав выручки. Расшифровка отдельных показателей отчетности и пояснения4.1. По состоянию на 31.12.2012 г. в составе основных средств учитывались объекты недвижимости принятые к эксплуатации, документы по которым находятся на стадии подготовки к регистрации: Инвентаризационный № 2467, стоимостью 185,9 тыс. руб. – «Постройка хозяйственная №1» Инвентаризационный № 2470, стоимостью 1 605,7 тыс. руб. - «Постройка хозяйственная №2»По состоянию на 31.12.2011 года на забалансовом счете 001 – Аренда основных средств, учитываются следующие объекты:предоставленный в аренду Обществу земельный участок с кадастровым номером 77:01:0005008:1008, общей площадью 6062 кв.м для эксплуатации административного здания сроком до 24 января 2061 года.Выручка без НДС, полученная от реализации работ (услуг) в 2012 году, составила 256,9 млн. руб. Структура выручки без НДС в разрезе основных заказчиков:ЗаказчикиВид деятельностиВыручка (без НДС), млн. руб.Доля1Государственная корпорация «Ростехнологии» Сдача в аренду офисных помещений125,048,6%2Государственная корпорация «Ростехнологии» Сдача в аренду обеденного зала3,51,4%3ЗАО АКБ "НОВИКОМБАНК"Сдача в аренду офисных и специализированных банковских помещений, а так же стояночных мест и мест для размещения банкомата48,218,8%3ООО «АКЕРО» Сдача в аренду помещений для размещения пункта общественного питания1,60,6%5ООО «Фармстандарт» Сдача в аренду офисных помещений0,90,4%6ЗАО «РТ-Охрана» Сдача в аренду офисных помещений и технических средств охраны1,20,5%7ООО «Скартел» Размещение оборудования на кровли здания0,50,2%8Государственная корпорация «Ростехнологии» Услуги по технической эксплуатации комплекса зданий по адресу Овчинниковская набережная, д.18/1, стр.4,533,513,0%9Государственная корпорация «Ростехнологии» Услуги по технической эксплуатации комплекса зданий по адресу Гоголевский бульвар, д.21, стр.1,234,913,6%10Государственная корпорация «Ростехнологии» Услуги по технической эксплуатации комплекса зданий по адресу Филипповский переулок, д.4, стр.2,3, д.21, стр.1,22,51,0%11ОАО «Рособоронэкспорт» Услуги по технической эксплуатации комплекса зданий по адресу Гоголевский бульвар, д.21, стр.1,20,50,2%12Прочие заказчики Прочие работы и услуги 4,61,7%ИТОГО:256,9100%В составе прочих доходов учитывается в том числе:Доходы, связанные с реализацией основных средств –270 тыс. руб.Доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности, считаются прочими поступлениями и учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по основному виду деятельности. Расходы относящиеся к производственным учитываются в составе общепроизводственных расходов на счете 20 и подлежат списанию на счет 90.2. Общехозяйственные расходу учитываются на счете 26 и признаются полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности и подлежат списанию на счет 90.8.По состоянию на 31.12.2012 г. у Организации сформирован оценочный резерв по отпускам в сумме 3 086,3 тыс. руб. Методика расчета резервов под отпуска приведена в Учетной политике.В составе расходов выделяются:Проценты по договорам займа с ОАО «Рособоронэкспорт» - 23 743,0 тыс. руб.В составе прочих расходов учитываются:Услуги банка – 125,9 тыс. руб.Налог на имущество – 11 662,0 тыс. руб.Расходы, связанные с выбытием основных средств – 176,1 тыс. руб.Прочие расходы, не учитываемые для целей налогообложения – 381,1 тыс. руб.Прочие расходы – 1909,6 тыс. руб Итого прочих расходов 14 254,7 тыс. руб.В 2012 году сомнительной дебиторской задолженности не было.За проверяемый период Общество не раскрывает информацию по сегментам на основании ПБУ 12/2000.Раскрытие информации о движении денежных средств.У Организации в 2012г. денежные эквиваленты отсутствуют. Под денежными эквивалентами имеются в виду, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования и сроком до 3-х месяцев.Согласно ПБУ 23/2011 в Организации предусмотрено свернутое отражение некоторых денежных потоков. Согласно пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011, в отчете о движении денежных средств отражаются свернуто: - НДС, в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему РФ или возмещения из нее. - расчеты по социальному страхованию и обеспечению (сч. 69);- расчеты с персоналом по оплате труда (сч. 70);4.7. Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете организации на основании первичных учетных документов непосредственно на счетах бухгалтерского учета.Суммы налоговых активов и обязательств в бухгалтерской отчетности отражаются в развернутом виде.Величина текущего налога на прибыль определяется на основании данных, сформированных в бухгалтерском учете.Прибыль до налогообложения за 2012г. составил 10 592 тыс. руб. Убытки прошлых лет уменьшаем за счет прибыли текущего года. Налог на прибыль составил 514,7 тыс. руб.В 2012 году была произведена инвентаризация отложенных налоговых активов и обязательств. В результате инвентаризации были выявлены неподтвержденные налоговые активы на сумму28.8 тыс. рублей и неподтвержденные налоговые обязательства на сумму 3 583 тыс. рублей. На основании приказа директора неподтвержденные налоговые активы и обязательства были списаны.Величина отложенных налоговых обязательств на 31.12.2012 составила – 1 349 тыс. руб. Размер штрафных санкций, составил 381 тыс. руб.Чистая прибыль по итогам 2012года составила 8 804 тыс. рублей.Сумма чистых активов по состоянию на 31.12.2012г. составляет 131 659 тыс. руб. По сравнению с 2011г. размер чистых активов увеличился на 8 804 тыс. руб.Генеральный директор В.А.ПорватовГлавный бухгалтер О.Б.Губкина Приложение 6Порядок заполнения Бухгалтерский баланс (форма №1)Раздел I Бухгалтерского баланса. Внеоборотные активыВ разделе Внеоборотные активы баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.Стр. 110 Нематериальные активы В этой строке баланса отражается остаточная стоимость нематериальных активов (НМА), которые принадлежат организации, - сумма, равная разнице между дебетовым сальдо на счете 04 Нематериальные активы и кредитовым сальдо на счете 05 Амортизация нематериальных активов .Ст. 3 - сумма рассчитывается по формуле: Остаток на начало периода по Дебету счета 04 Нематериальные активы минус Остаток на начало периода по Кредиту счета 05 Амортизация нематериальных активов .Ст. 4 - сумма рассчитывается по формуле: Остаток на конец периода по Дебету счета 04 Нематериальные активы минус Остаток на конец периода по Кредиту счета 05 Амортизация нематериальных активов .Стр. 120 Основные средства Основные средства - это часть имущества организации, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), для осуществления управленческих задач либо для предоставления за плату во временное владение или пользование и не предназначено для продажи. К основным средствам относятся здания, транспортные средства, линии электропередачи, вычислительная и кассовая техника, мебель и т.п.Ст. 3 - сумма рассчитывается по формуле: Остаток на начало периода по Дебету счета 01 Основные средства минус Остаток на начало периода по Кредиту счета 02 Амортизация основных средств плюс Остаток на начало периода по Кредиту счета 02.4 Амортизация материальных ценностей, учитываемых на счете 03 .Ст. 4 - сумма рассчитывается так же, как для ст. 3, но с остатками на конец периода.Стр. 130 Незавершенное строительство Под незавершенным строительством понимается сумма незавершенных капитальных вложений. Это расходы на незаконченные строительно-монтажные работы и прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геолого-разведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению, связанные со строительством, затраты на формирование основного стада продуктивного и рабочего скота и т.д.). Кроме того, по строке 130 отражаются затраты на приобретение нематериальных активов и основных средств, требующих и не требующих монтажа, до их ввода в эксплуатацию.Ст. 3 - сумма рассчитывается по формуле: Остаток на начало периода по Дебету счета 07 Оборудование к установке плюс Остаток на начало по Дебету счета 08 Вложения во внеоборотные активы .Ст. 4 - сумма рассчитывается так же, как для ст. 3, но с остатками на конец периода.Стр. 135 Доходные вложения в материальные ценности В этой строке отражается остаточная стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду (лизинг) или прокат.Ст. 3 - сумма рассчитывается по формуле: Остаток на начало периода по Дебету счета 03 Доходные вложения в материальные ценности минус Остаток на начало по Кредиту счета 02.4 Амортизация материальных ценностей, учитываемых на счете 03 .Ст. 4 - сумма рассчитывается так же, как для ст. 3, но с остатками на конец периода.Стр. 140 Долгосрочные финансовые вложения Бухгалтерский учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 Учет финансовых вложений . К финансовым вложениям организации относятся:ценные бумаги (государственные, муниципальные, корпоративные), в том числе долговые ценные бумаги, в которых определены дата и сумма погашения (облигации, векселя);вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);предоставленные другим организациям займы;депозитные вклады в кредитных организациях;дебиторская задолженность, приобретенная по договору уступки права требования;вклады организации-товарища по договору простого товарищества и пр.Финансовые вложения считаются долгосрочными, если срок их погашения (обращения) превышает 12 месяцев.Ст. 3 - сумма рассчитывается по формуле: А = (А1-А2) - (А3-А4), гдеА1 = сумма остатков по Дебету на начало периода по счетам 58.1 Паи и акции в дочерних обществах + 58.2 Паи и акции в зависимых обществах + 58.3 Паи и акции в других обществах + 58.4 Долговые ценные бумаги долгосрочные + 58.6 Предоставленные займы долгосрочные ;А2 = сумма остатков по тем же счетам, что и для А1, но по Кредиту на начало периода;А3 = сумма остатков по Кредиту на начало периода по счетам 59.1 Резервы под обесценение акций акционерных обществ + 59.2 Резервы под обесценение акций зависимых обществ + 59.3 Резервы под обесценение акций других обществ + 59.4 Резервы под обесценение иных долгосрочных ценных бумаг ;А4 = сумма остатков по Дебету на начало периода, по тем же счетам, что и для А3.Ст. 4 - сумма рассчитывается так же, как для ст. 3, но с остатками на конец периода.Стр. 145 Отложенные финансовые активы Отложенные налоговые активы формируются при возникновении вычитаемых временных разниц (ВВР), когда сумма налоговой прибыли по операции больше, чем прибыль по данным бухгалтерского учета.Ст. 3 - остаток на начало периода по Дебету сч.09 Отложенные налоговые активы .Ст. 4 - остаток на конец периода по Дебету сч. 09 Отложенные налоговые активы .Стр. 150 Прочие внеоборотные активы - не заполняетсяПо строке 150 указывают остаточную стоимость активов, которые не отражены по другим строкам раздела Внеоборотные активы баланса. К примеру, это могут быть расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР), которые не признаются объектом НМА, но учитываются на счете 04 Нематериальные активы .Стр. 190 Итого по разделу I Строка 190 - итоговая для раздела I баланса. В ней отражается стоимость всех имеющихся в организации внеоборотных активов.Сумма строк 110 - 150.Раздел II Бухгалтерского баланса. Оборотные активыВ этом разделе баланса приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты.К оборотным активам относятся материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.п.), НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.Стр. 210 Запасы Строка 210 Запасы - одна из немногих статей рекомендованной Минфином России формы баланса, для которой предусмотрены расшифровочные строки. Для расшифровки показателя строки 210 в балансе приведены следующие строки:211 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности ;212 Животные на выращивании и откорме ;213 Затраты в незавершенном производстве ;214 Готовая продукция и товары для перепродажи 215 Товары отгруженные ;216 Расходы будущих периодов ;217 Прочие запасы и затраты .