Финансовый и управленческий учет

Работа по дисциплине выполнена в 2013 году самостоятельно и защищена на "отлично" ...

Задание 1……………………………………………………………………………3
Задание 2……………………………………………………………………………9
Задание 3…………………………………………………………………………..10
Задание 4…………………………………………………………………………..14
Список литературы……………………………………………………………….15

Задание 1
1. Произведите расчет заработной платы работникам предприятия в Ведомости учета оплаты труда (В-8).
2. Составьте журнал регистрации хозяйственных операций, произведя и представив все необходимые расчеты.
3. Отразите хозяйственные операции в Книге учета хозяйственных операций (К-1), подсчитайте обороты, выведите сальдо конечное по счетам.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Общая характеристика организации
1. ЗАО «Факт» является малым предприятием. Уставная деятельность — оказание услуг по ремонту бытовой техники.
2. Сведения о работниках предприятия:
а) должностные оклады работников:
Должности Оклад, руб.
Генеральный директор 12500
Главный бухгалтер 10500
Кассир 7000
Приемщик заказов 10000
Мастер 1 20000
Мастер 2 18000
Мастер 3 21000

б) Дополнительные данн ые о работниках:
. генеральный директор — имеет 2 детей 10 и 5 лет, является участником боевых действий в Афганистане;
. кассир — имеет ребенка 7 лет;
. мастер 1 — платит по исполнительному листу 25% на содержание ребенка от предыдущего брака.
3. Выписка из «Учетной политики» организации:
. при исчислении зарплаты на предприятии начисляется районный коэффициент в размере 15%;
. оплата работы мастеров осуществляется по повременно-премиальной системе;
. обособленный учет расходов по содержанию аппарата управления не осуществляется.
Остатки по счетам на 1 января
Шифр, наименование счета Сумма, руб.
01 «Основные средства» 20000
02 «Амортизация основных средств» 1000
10.5 «Запасные части» 16000
51 «Расчетные счета» 30000
80 «Уставный капитал» 50000
68 «Расчеты по налогам и сборам» 10000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 5000

Задание 2.
Составьте бухгалтерский баланс на 1 февраля и отчет о прибылях и убытках за январь, используя данные, полученные при решении задания 1.
Примечание: Текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль. Остальные показатели отчетности отсутствуют (самостоятельно значения не придумывать).
Бухгалтерский баланс на 1 февраля приведен в Приложении 3.
Отчет о прибылях и убытках за январь приведен в Приложении 4.

Задание 3.
Проведите горизонтальный и вертикальный анализ сформированного в задании 2 бухгалтерского баланса. Сделайте выводы.

Задание 4.
По данным сформированного в задании 2 отчета о прибылях и убытках рассчитайте рентабельность производственной деятельности и рентабельность продаж. Сделайте выводы.

Приложение 1
ВЕДОМОСТЬ
учета оплаты труда
за январь 2013г.

Приложение 2
Книга учета фактов хоз-ной деятельности

Приложение 3
Бухгалтерский баланс
на 01 февраля 2013г.

Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках
за январь 2013г.

Хозяйственные операции за январьСодержание хозяйственных операцийСумма, руб.ДебетКредит1. Израсходованы запасные части на ремонт бытовой техники80002010.52. Оприходована выручка за ремонт бытовой техники, в т.ч. НДС236000360005090.390.1683. Полученная выручка сдана на расчетный счет организации23600051504. Погашена задолженность перед бюджетом1000068515.Начислена амортизация по основным средствам40020026. Начислена заработная плата работникам организации11385020707. Произведены отчисления наа) на социальное страхование (2,9%)б) на пенсионное обеспечение (22%)в) на обязательное медицинское страхование (5,1%)33022504758062020206969698. Произведены удержанияа) по исполнительным листамб) НДФЛ504814009707076689. Определить и списать фактическую себестоимость оказанных услуг15640590.22010. Определить и списать финансовый результат по оказанным услугам4359590.99911. Определить и отразить условный расход по налогу на прибыль87199968Расчет операции 6:Сумма начисленной заработной платы = 14375 + 12075 + 8050 + 11500 + 23000 + 20700 + 24150 = 113850 руб.Расчет операции 7:Произведены отчисления наа) на социальное страхование = 113850 * 2,9% = 3302 руб.б) на пенсионное обеспечение = 113850 * 22% = 25047 руб.в) на обязательное медицинское страхование = 113850 * 5,1% = 5806 руб.Расчет операции 8:а) по исполнительным листам – сумма удержания по мастеру 1 (алименты) – 5048 руб.б) НДФЛ – 1440 + 1570 + 865 + 1495 + 2808 + 2691 + 3140 = 14009 руб.Расчет операции 9:Фактическая себестоимость оказанных услуг определяется путем расчета по дебету счета 20 = 8000 + 400 + 113850 + 3302 + 25047 + 5806 = 156405 руб.Расчет операции 10:Финансовый результат определяется путем сравнения дебетового и кредитового оборота по счету 90 = 236000 – 36000 – 156405 = 43595 руб.Расчет операции 11:Условный расход по налогу на прибыль = 43595 * 20% (ставка налога на прибыль) = 8719 руб.Книга учета хозяйственных операций (К-1) приведена в Приложении 2.Оборотно-сальдовая ведомость№ счетаСальдо начальноеОбороты Сальдо конечноДебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01200002000002100040014001016000800080002015640515640550236000236000513000023600010000256000681000010000587285872869341553415570190571138509479376504850488050000500008450005000902360002360009987194359534876Итого 6600066000902181902181284000284000Задание 2.Составьте бухгалтерский баланс на 1 февраля и отчет о прибылях и убытках за январь, используя данные, полученные при решении задания 1.Примечание: Текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль. Остальные показатели отчетности отсутствуют (самостоятельно значения не придумывать).Бухгалтерский баланс на 1 февраля приведен в Приложении 3.Отчет о прибылях и убытках за январь приведен в Приложении 4.Задание 3.Проведите горизонтальный и вертикальный анализ сформированного в задании 2 бухгалтерского баланса. Сделайте выводы.Решение:Анализ актива баланса ЗАО «Факт» Наименование статей балансаАбсолютные величиныОтносительные величинына начало, тыс. руб.на конец, тыс. руб.отклонение, тыс. руб.на начало,%на конец, %отклонение%АКТИВ1.Внеоборотные активыОсновные средства1900018600-40029,236,58-22,65Итого по разделу 11900018600-40029,236,58-22,652. Оборотные активыЗапасы 160008000-800024,622,83-21,78Дебиторская задолженность (до 12 мес.) 000000,00Денежные средства3000025600022600046,1590,5944,43Итого по разделу 24600026400021800070,7793,4222,65Стоимость имущества 65000282600217600100,00100,000,00По данным таблицы можно сказать, что за январь произошло увеличение имущества на 217600руб., на что положительно повлияло увеличение оборотных активов, а именно денежных средств.Графически динамику валюты баланса можно представить на следующей диаграмме (рис. 1).Рис. 1 Динамика валюты актива за сентябрьВ активе баланса за январь произошли следующие изменения:Уменьшились основные средства на 400 руб.Уменьшились запасов на 8000 руб.Увеличились денежные средства на 226000 руб.Часть произошедших изменений носят положительный характер, так увеличение денежных средств и уменьшение запасов является благоприятным фактором.Структуру актива баланса можно представить на следующей диаграмме (рис. 2).Рис. 2 Структура актива баланса на конец январяНаибольший вес в структуре активов приходиться на денежные средства. На начало января они составляла 46,15%, а на конец января увеличились до 90,59%. Второй по величине статьей являются основные средства, которые на начало января составляли 29,23%, а к концу января снизились на 22,65%. Доля запасов также имеет динамику к снижению, так на начало января запасы составляли 24,62%, а к концу января снизились на 2,83%.Далее проведем анализ пассива бухгалтерского баланса ЗАО «Факт» за январь.Анализ пассива баланса ЗАО «Факт» Наименование статей балансаАбсолютные величиныОтносительные величинына начало, тыс. руб.на конец, тыс. руб.отклонение, тыс. руб.