Организация факторинговых операций банка на примере АКБ «Росбанк»

Изучение факторинговых операций банка и тенденций их развития.
Рассмотренны: понятие факторинговых услуг, роль факторинга в банковской деятельности. Проведён анализ факторинговых услуг и их динамики.
...

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ 6
1.2 Понятие факторинговых услуг. Виды факторинговых операций 6
1.2 Роль факторинга в рыночной инфраструктуре и банковской деятельности 14
1.3 Факторинг за рубежом 22
2 АНАЛИЗ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ АКБ «РОСБАНК» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ОАО «Росбанк» 24
2.2 Анализ основных показателей деятельности банка 29
2.3 Анализ факторинговых услуг и их динамика 32
3 НАПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ БАНКА 39
3.1 Способы развития факторинга 39
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных операций 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 44
ПРИЛОЖЕНИЯ 47

Факторинг — одна из древнейших форм торгового кредитования. Сделки, имеющие отдельные черты факторинга, заключались между торговцами и в Римской Империи, и в эпоху царя Хаммурапи (4 тыс. лет до н. э.). В современном виде факторинг появился в средние века в Великобритании.
Первые операции факторинга начал вести созданный в Англии в XVII веке «Дом факторов» (House of Factors). В мировой практике факторинг играет важную роль в торговом финансировании как по объему предоставленных средств, так и по разнообразию видов факторинговых услуг, которые оказывают факторы (специализированные компании и банки).
В нашей стране первые факторинговые отделы были созданы в 1989 г. при республиканских банках, областных и городских управлениях Промстройбанка СССР. После отказа от использования в расчетах плат ежных требований с 1 июля 1992 г. факторинг утратил свое значение. В последнее время ситуация изменилась, и факторные операции получили новый импульс развития.
Факторинговые операции уже не являются новинкой на российском банковском рынке. С одной стороны, факторинговые операции находят все больший интерес в различных сферах экономики, а, с другой стороны, для данного вида деятельности характерна высокая степень риска.
В связи с этим в настоящее время проблема эффективности операций факторинга становится все более актуальной при оптимизации финансовой практики взаимодействия российских предприятий и банков. При этом речь идет, и, одновременно, обеспечить эффективное покрытие кредитных линий, открываемых факторинговыми компаниями на тех или иных клиентов. Чтобы осуществлять такую деятельность, банк-фактор или факторинговая компания должны располагать так называемым оборотным фондом факторинга — определенным объемом денег, находящимся в распоряжении соответствующего подразделения.
Кроме того, важную роль играет страховая функция факторинговых компаний, которые принимают на себя риск непогашения платежных обязательств со стороны покупателей продукции своих клиентов. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей.
Поэтому крайне актуальной задачей представляется выявление реальной роли факторинговых услуг банка в российской финансовой практике, их тенденций и направлений развития.
Основной целью настоящей работы является изучение факторинговых операций банка и тенденций их развития.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть понятие факторинговых услуг;
 рассмотреть роль факторинга в банковской деятельности;
 провести анализ факторинговых услуг и их динамики;
 установить основные направления развития факторинговых услуг;
 оценить экономический эффект от предложенных рекомендаций.
Объектом дипломного исследования является Акционерный коммерческий банк ОАО «Росбанк».
Предметом дипломного исследования является организация факторинговых операций коммерческого банка и направления их развития.
Дипломная работа состоит из введения, основной части, заключения, списка используемых источников и приложений.
В первой главе исследованы теоретические основы организации факторинговых услуг. Рассмотрены понятие фактринговых услуг, виды факторингвых операций. Проведено исследование роли факторинговых услуг в банковской деятельности, а также развитие факторинга за рубежом.
Во второй главе проведен анализ факторинговых услуг коммерческого банка АКБ «Росбанк», оценено положение банка на внутреннем рынке факторинга, тенденции развития данного вида услуги.
В третьей главе, на основании анализа, проведенного во второй главе представлены основные направления развития факторинговых услуг, оценена эффективность предложенных рекомендаций.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных ученых и специалистов в области банковского дела, таких как Т.Ф. Юткина, Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Г.Н. Белоглазова и другие, а так же федеральные законы и нормативные акты РФ и аналитические материалы Центробанка РФ, Ассоциации факторинговых компаний, рейтингового агентства Эксперт РА, Международной Ассоциации независимых факторинговых компаний (Factors Chain International).
Информационной базой аналитической части работы является финансовая отчетность АКБ ОАО «Росбанк» за 2009-2010г., информационные бюллетени банка.
Эмпирическую основу исследования составили:
 законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Банка России, определяющие порядок осуществления факторинговых операций;
 статистические и аналитические материалы органов государственной власти Российской Федерации (Банка России, Федеральной службы государственной статистики) и зарубежных международных организаций (Factors Chain International);
 публикации в специальной периодической печати России.
Проведенное исследование было основано на использовании диалектического метода научного познания. В ходе работы применялись общенаучные методы: системный подход, анализ и синтез, методы логического и статистического анализа, методы группировки и обобщения.
 

На деятельность факторинговой компании (кредитной организации) оказывает влияние ряд факторов, которые не могут быть полностью контролируемы. Эти факторы относятся к отраслевым, страновым и региональным, финансовым, правовым рискам, связанным с деятельностью хозяйствующего субъекта. Более глубокий анализ и оценка рисков возложены на коллегиальные органы риск-менеджмента. В текущем режиме подразделения риск-менеджмента осуществляют регулярный анализ финансово-экономического состояния клиента и его дебиторов, определяют рекомендуемые значения лимитов и проводят мониторинг качества дебиторской задолженности. Система внутреннего контроля обеспечивает эффективное функционирование, рост и развитие факторинговой компании (кредитной организации). Для эффективной деятельности факторинговой компании необходимо наличие четкой методики расчета себестоимости оказываемых услуг, так как она позволяет получить достоверную информацию о производственных расходах на создание, внедрение и обслуживание и является важным инструментом оценки рентабельности, прибыльности, доходности Фактора, позволяя разработать адекватную ценовую политику, выявить наиболее проблемные места в структуре затрат, оптимизация которых позволит существенно повысить эффективность бизнеса в целом, разработать бюджет и финансовый план. Ключевыми факторами успеха для факторинговой деятельности являются: имидж компании, стаж и опыт работы на рынке, наличие качественного программного обеспечения, в том числе клиентского модуля, работающего в режиме online, квалифицированный персонал. Если рассматривать критерии оценки факторинговой компании с потребительской точки зрения, то можно выявить ряд факторов, представляющих наибольшую ценность с точки зрения потенциальных клиентов: финансовое состояние; репутация, в том числе отзывы уже обслуживающихся клиентов; стаж и опыт работы на рынке; объем факторингового портфеля; наличие дополнительных услуг помимо финансирования; сроки постановки на обслуживание; наличие качественного программного обеспечения, в том числе клиентского модуля, работающего в режиме online; размер комиссии. Оценить же эффективность факторинговой деятельности с точки зрения самого Фактора можно с помощью качественных и количественных показателей. К качественным показателям эффективности факторинговой деятельности можно отнести следующие факторы: полнота реализации основных задач и функций структурных подразделений; соблюдение сотрудниками установленных технологий работы; креативная деятельность сотрудников; темпы «раскрутки» новых клиентов; отсутствие нареканий на качество клиентского обслуживания со стороны клиентов; отсутствие нареканий на качество информационно-аналитического сопровождения со стороны клиентов и сотрудников; развитие продуктового ряда; расширение клиентской базы; сохранение конфиденциальности об операциях клиентов; оптимизация бизнес-процессов и технологическое совершенствование бизнеса; региональная экспансия. К количественным показателям относятся: динамика дохода; динамика оборота; динамика количества привлеченных клиентов; динамика количества работающих клиентов; динамика количества дебиторов; динамика количества поставок; динамика отвлечения ресурсов; динамика открытия новых точек обслуживания в регионах. Одним из условий, обеспечивающих эффективность факторингового обслуживания, является финансирование Фактором всех или почти всех поставок продавца в течение длительного периода времени. Только в этом случае продавец может рассчитывать на реализацию своей программы расширения продаж, не опасаясь возникновения дефицита оборотных средств. Это означает, что в промежутке времени Фактор будет вынужден финансировать продажи клиента, почти не влияя на подбор контрагентов, ценовую политику и другие существенные моменты стратегии продаж своего клиента. Для того чтобы избежать угроз, связанных с таким положением, факторинговые компании выплачивают после поставки досрочные платежи не в полном объеме (как правило, в размере 60–90%). Это сохраняет заинтересованность продавца в проведении оптимальной политики продаж, сообразуясь с рыночной ситуацией, поскольку, препятствуя возникновению дополнительных потерь Фактора, он тем самым оберегает от потерь и себя. Спрос на факторинговые услуги в России носит сезонный характер. Наибольший спад в факторинговой деятельности происходит в январе и летние месяцы, это связано со снижением деловой активности, вызванной новогодними праздниками, и периодом отпусков. В то время как осенние месяцы являются наиболее плодотворными для Факторов по привлечению новых клиентов, это объясняется тем фактом, что к концу года многие предприятия хотят улучшить свой баланс, уменьшив дебиторскую задолженность. Актуальность факторинга и перспективы развития. Для динамичного развития факторинговой компании (кредитной организации) необходимо осваивать регионы и привлекать на обслуживание средний и малый бизнес. Потенциальная емкость рынка факторинга — это объем рынка товарных кредитов, а также отсрочки платежа, которые поставщики смогут предоставить покупателям только благодаря использованию факторингового финансирования. Актуальность факторингового обслуживания для кредитных организаций в нынешних российских условиях подкрепляется следующими обстоятельствами: высоким потенциальным спросом; низким риском (достигается за счет значительной диверсификации, низкой концентрации риска и ряда особенностей технологии); высокой скоростью оборачиваемости денежных средств; возможностью использования факторинга как способа «раскрутки» бренда. Многие финансовые структуры начинают развивать данное направление бизнеса, но немногие их в действительности предлагают. Для того чтобы стать серьезным, значимым игроком на рынке факторинга, нужно обладать значительными средствами, которые могут быть инвестированы в развитие сети региональных офисов и представительств, подбор, обучение и должную мотивацию персонала. Отдельные функции факторинга выполняют банковские и страховые инструменты, таким образом, выступая конкурентами факторинга. А факторинг интересен, прежде всего, тем компаниям, которые заинтересованы именно в сочетании услуг, которые присущи данному продукту.1.3 Факторинг за рубежомФакторинг применяется в разных странах мира, при этом степень его распространенности значительно колеблется. На Западную Европу приходится 70% факторингового рынка. В Восточной Европе факторинг развивается бурными темпами, но пока составляет всего 1,5% от Западной Европы. Рынок находится в начальной стадии развития. Наиболее конкурентоспособный из стран Центральной и Восточной Европы рынок в Польше и Чехии [49].В Соединенных Штатах Америки или Японии, которые являются экономически мощными странами, факторинг менее развит. Ситуация с факторингом в разных странах Западной Европы различается. Разные продукты и услуги являются локомотивами, движущими силами. Есть страны, где международный факторинг превалирует над внутренним. Есть страны, где факторинг без регресса превалирует над факторингом с регрессом. В некоторых странах центральные услуги — страхование кредитов и рисков, в других, наоборот, центральные услуги — финансирование.Основная тенденция мирового рынка факторинга — стандартизация продукта. До конца XX века было очень мало сетевых факторинговых компаний, т.е. компаний которые имели бы в разных странах своих офисы. Сейчас крупные компании начали скупать более мелкие за рубежом и открывать свои филиалы. Соответственно, вслед за зарубежной экспансией из основных центров факторингового мира происходит распространение знаний и ноу-хау.Факторинговый бизнес на сегодняшний день один из самых рентабельных, темпы роста по всему миру колоссальные. Факторинговые компании с мировыми именами сейчас активно осваивают рынки стран Восточной Европы. Эти компании большое внимание уделяет страновым рискам региона, в котором планируют создать дочернюю компанию.Другой тенденцией развития факторинга в мире является появление неких ответвлений от стандартного факторингового продукта. Так как рынок факторинга, в котором ключевой услугой является финансирование под уступку денежного требования, в Западной Европе, уже поделен, то дальнейшее развитие происходит в двух направлениях. Первое — финансирование под другие активы — это так называемый asset based landing. Это финансирование, например, под товары, оборудование, здания и так далее. Это отличается от кредитования тем, что здесь идет по-прежнему выкуп активов или покупка опциона на активы. А другое направление — это развитие других услуг, связанных с поставками товаров: страхование кредитных рисков, логистика.2 Анализ факторинговых услуг коммерческого банка на примере АКБ «Росбанк»2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ОАО «Росбанк»Росбанк — частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). Региональная сеть банка охватывает около 700 отделений в 340 населенных пунктах страны. По размеру активов и капиталу Росбанк является крупнейшей международной финансовой структурой в России и входит в пятерку российских банков по размеру кредитного портфеля.Банк обслуживает более 3 млн. клиентов и является одним из лидеров кредитования физических лиц – находится на третьем месте в России по размеру кредитного портфеля. В банке также хорошее развитие получило направление private banking - обслуживание состоятельных частных клиентов.Ключевые направления работы Росбанка с юридическими лицами – инвестиционно-банковские услуги и корпоративное кредитование. По состоянию на конец 2010 года Росбанк находится на 12 месте среди российских банков по объему привлеченных средств юридических лиц и на 17 месте по размеру корпоративного кредитного портфеля. В число клиентов банка входят крупнейшие российские и международные компании. Росбанк также является одним из ведущих организаторов и андеррайтеров на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.Малому и среднему бизнесу банк предлагает не только кредитование, но и расчетно-кассовое обслуживание, депозиты, банковские бизнес-карты, зарплатные проекты, лизинг, коммерческую ипотеку и многое другое.Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Raitings и Moody’s Investor Service.В 2006 и 2008 гг. Росбанк был признан лучшим финансовым институтом России по версии авторитетного британского журнала «The Banker».ОАО АКБ «РОСБАНК» был зарегистрирован в Банке России 2 марта 1993 года под названием АКБ «Независимость» (АОЗТ). ОАО АКБ «РОСБАНК» является акционерным коммерческим банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации. Место нахождения ОАО АКБ «РОСБАНК» и его органов управления: 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д.11.В отчетном году, несмотря на наметившиеся признаки позитивных тенденций в экономике, Банку, как многим другим российским банкам, пришлось столкнуться с серьезными проблемами - следствиями мирового финансового кризиса. Наиболее существенные из них – кредитные риски, рост объема неплатежей в корпоративном и розничном сегментах бизнеса.Придерживаясь консервативных подходов к оценке рисков, Банк предпринимал решительные шаги к адаптации бизнеса в новых условиях, сформировал значительные объемы резервов на возможные потери. Резервы под ссудную и приравненную к ней задолженность выросли с 19.4 до 37.7 млрд. рублей, определив убыточность Банка по итогам года.Руководство и акционеры Банка (ОАО АКБ «РОСБАНК» является основным активом банковской группы Сосьете Женераль в России), принимают необходимые меры для роста капитализации и обеспечения финансовой устойчивости Банка, последовательно реформируя бизнес и структуру управления.В 2009 году были закрыты 11 филиалов в связи с преобразованием их в операционные офисы (далее – ОО) (Биробиджанский и Магаданский филиалы преобразованы в ОО Дальневосточного филиала; Рязанский и Ивановский филиалы в ОО Владимирского филиала; Костромской филиал в ОО Ярославского филиала; Калининградский филиал в ОО Северо-Западного филиала; Чувашский и Ульяновский филиалы в ОО Нижегородского филиала; Брянский, Орловский и Среднерусский филиалы в ОО Калужского филиала). В результате проведенной оптимизации общее количество региональных филиалов Банка, действующих на территории Российской Федерации, за 2009 год уменьшилось с 57 до 46. По состоянию на 1 января 2010 года в Книгу государственной регистрации кредитных организаций внесены следующие филиалы:Московский филиал, Курганский филиал, Екатеринбургский филиал, Оренбургский филиал, Удмуртский филиал, Прикамский филиал, Челябинский филиал, Архангельский филиал, Мурманский филиал, Северо-Западный филиал, Владимирский филиал, Воронежский филиал, Калужский филиал, Кировский филиал, Липецкий филиал, Тамбовский филиал, Ярославский филиал, Астраханский филиал, Нижегородский филиал, Пензенский филиал, Волгоградский филиал, Самарский филиал, Саратовский филиал, Уфимский филиал, Казанский филиал, Алтайский филиал, Восточно-Сибирский филиал, Западно-Сибирский филиал, Иркутский филиал, Омский региональный филиал, Томский региональный филиал, Тувинский филиал, Тюменский филиал, Улан-Удэнский филиал, Хакасский филиал, Читинский филиал, Кубанский филиал, Ставропольский филиал, Калмыцкий филиал, Ростовский филиал, Амурский филиал, Дальневосточный филиал, Камчатский филиал, Приморский филиал, Сахалинский филиал, Якутский филиал.Фактически на 1 января 2010 года деятельность осуществляли 46 филиалов Банка.Среднесписочная численность сотрудников Банка за 2009 и 2010 годы составила 14,767 и 15,418 человек, соответственно.ОАО АКБ «РОСБАНК» является головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы, состоящей, помимо нее, из 28 участников (ROSBANK (SWITZERLAND) SA, ROSBANK International Finance B.V., Закрытое акционерное общество «Акционерный коммерческий Банк «БЕЛРОСБАНК», ROSINVEST S.A., Закрытое Акционерное Общество Коммерческий Банк «РОСБАНК-ВОЛГА», Общество с ограниченной ответственностью Охранное агентство «Щит-Плюс» (в январе 2010 г. Банк вышел из состава участников), Закрытое акционерное общество «РБ Финанс» (новое наименование – Закрытое акционерное общество «Долговой центр РОСБАНКа»).Общество с ограниченной ответственностью «Охранное предприятие «Региональное охранно-сыскное агентство» (в январе 2010 г. Банк вышел из состава участников), Общество с ограниченной ответственностью «Процессинговая компания «НИКЕЛЬ», Общество с ограниченной ответственностью «Трапезная», Открытое акционерное общество «Капитал и Здание», Общество с ограниченной ответственностью «Арт Хайзер», Общество с ограниченной ответственностью «Петровский дом-XXI век», Закрытое акционерное общество «ТОР-Сервис», Общество с ограниченной ответственностью «ПМД Сервис», Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Дружба-Универсал», Общество с ограниченной ответственностью «АВТО», Небанковская кредитная организация «ИНКАХРАН» (открытое акционерное общество), Общество с ограниченной ответственностью «РБ Секьюритиз», Общество с ограниченной ответственностью «ИНКАХРАН-ХОЛДИНГ», Общество с ограниченной ответственностью «ИНКАХРАН- ЦЕНТР», Общество с ограниченной ответственностью «ИНКАХРАН-СЕРВИС», Банк «Поволжское Общество Взаимного Кредита» (открытое акционерное общество), Закрытое акционерное общество Коммерческий Банк «Приволжское Общество Взаимного Кредита», Общество с ограниченной ответственностью «Реал Профит», Небанковская кредитная организация «Объединенная расчетная система» (открытое акционерное общество), Общество с ограниченной ответственностью «ИНТЕРГРУП»), Общество с ограниченной ответственностью "РБС-авто".Основные операции, оказавшие в 2010 году наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка:кредитование юридических и физических лиц;операции с иностранной валютой и драгоценными металлами;операции на рынке ценных бумаг;расчетно-кассовое обслуживание;документарные операции.В 2010 году кредитование корпоративных клиентов оставалось одной из важных сфер деятельности Банка. В условиях экономического кризиса усилия Банка были направлены на сохранение сложившейся клиентуры. Особое внимание уделялось мониторингу кредитных рисков, качеству залогового имущества, адекватному формированию резервов на возможные потери.В сфере обслуживания представителей малого и среднего бизнеса, Банк, наряду с кредитованием, предлагал клиентам комплекс банковских услуг, включающий расчетно-кассовое обслуживание, сберегательные продукты, банковские бизнес-карты и зарплатные проекты. В отчетном году в рамках клиентоориентированной модели развития Банк начал открывать специализированные бизнес-центры для улучшения качества обслуживания клиентов малого и среднего бизнеса. Обслуживанием клиентов в центрах занимаются персональные клиентские менеджеры. Помимо решения организационных и финансовых вопросов они помогают представителям малого и среднего бизнеса с выбором банковских продуктов и услуг, учитывая отраслевую специфику, масштабы деятельности и опыт работы компании на рынке.В сфере розничного бизнеса акцент был смещен на депозитное и рассчетно-кассовое обслуживание С целью снижения рисков в части розничного кредитного портфеля, приоритетным направлением оставалось развитие обеспеченного кредитования, в частности, различных видов кредитов на приобретение автомобилей. ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет как традиционные конверсионные операции, так и операции с производными инструментами. Активно проводятся операции на денежных рынках по поручениям клиентов: покупка и продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли и за другую безналичную иностранную валюту с условиями расчетов Today, Tomorrow, Spot; предоставление и привлечение межбанковских депозитов в российских рублях и иностранной валюте; покупка и продажа наличной иностранной валюты; форвардные и фьючерсные операции с безналичной иностранной валютой в целях страхования (хеджирования) валютных рисков.Банк предлагает своим клиентам широкий спектр операций на рынке драгоценных металлов: ведение обезличенных металлических счетов, арбитражные сделки на условиях «Margin Trading», хеджирование, экспортные операции и комиссионные сделки.В области торговли ценными бумагами Банк осуществлял как собственные операции, так и брокерское обслуживание клиентов.Традиционной сферой деятельности Банка в 2010 году оставалось расчетно-кассовое обслуживание, связанное с проведением всех видов расчетов, как в рублях, так и иностранной валюте. Клиенты Банка использовали банковскую систему оперативного доступа и управления счетом «Интернет-Клиент-Банк».В 2010 году ОАО АКБ «РОСБАНК» продолжал развивать документарные операции и торговое финансирование.Стратегическая цель региональной политики ОАО АКБ «РОСБАНК» - присутствие Банка на территории всех субъектов Российской Федерации.В отчетном году реализация региональной политики Банка была направлена на укрупнение подразделений сети в целях оптимизации издержек. Основной задачей подразделений сети является предоставление доступных и качественных банковских услуг населению, а также широкого спектра банковских продуктов корпоративным клиентам.Региональные подразделения ОАО АКБ «РОСБАНК» предлагают клиентам широкий набор банковских услуг на основе унифицированного продуктового ряда.Банк имеет вложения в дочерние общества, зарегистрированные и ведущие операции на территории Швейцарии, Нидерландов, Люксембурга и Республики Беларусь, финансовая отчетность которых включается в консолидированную отчетность Банка. Основная часть операций Банка осуществляется на территории Российской Федерации. Банк привлекает и размещает средства юридических и физических лиц, проводит операции с ценными бумагами Российской Федерации, местных органов власти и ведущих российских компаний. Банк осуществляет операции привлечения и размещения средств в банках стран ОЭСР.