Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Решение задач:
Задача 1
Отражение хозяйственных операций (на примере учета ООО «Темп» за декабрь 2005 года).

На основе нижеприведенных данных:
1. запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 1;
2. сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 2;
3. сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
4. подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
5. составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (таблица 3) с учетом остатков по счетам на 1 декабря 2005 г. (таблица 1) и баланса по упрощенной форме (таблица 4).

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года № 94 ...

Содержания нету.

Введения нету.

83100
216000
Главная книга по счету №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
51
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
320500
Декабрь
516400
-
-
-
516400
822300
626400
Главная книга по счету №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
50
68
76
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
1506700
Декабрь
1030000
83100
114300
-
1227400
2120700
2400000
Главная книга по счету №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
50
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
300060
Декабрь
110000
-
-
-
110000
15300
395300
Главная книга по счету № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
50
51
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
250320
450400
Декабрь
120120
561900
-
-
682020
250900
231040
Главная книга по счету № 80 «Уставный капитал»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
-
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
4327000
Декабрь
4327000
Главная книга по счету № 83 «Добавочный капитал»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
-
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
2660000
Декабрь
2660000
Главная книга по счету № 90/1 «Продажи (выручка)»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
90/9
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
Декабрь
5130604
5130604
5130604
-
-
Главная книга по счету № 90/2 «Продажи (себестоимость продаж)»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
26
43
44
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
Декабрь
2109000
2064200
136600
4309800
4309800
-
-
Главная книга по счету № 90/9 «Продажи (прибыль/убыток от продаж)»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
90/2
99
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
Декабрь
4309800
820804
5130604
5130604
-
-
Главная книга по счету № 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
-
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
870800
Декабрь
-
-
-
-
-
130200
1001000
Главная книга по счету № 99 «Прибыли и убытки»
Месяц
Обороты по дебету (с кредита счетов)
Обороты по кредиту
Сальдо
-
-
-
-
Итого по «Д»
Дебет
Кредит
Ноябрь
1750700
Декабрь
-
-
-
-
-
820804
2571500
Таблица 3
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2005 г.
№ счета
Наименование счета
Остаток на 1 декабря
Оборот за декабрь
Остаток на 1 января
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
12100600
-
-
-
12100600
-
02
Амортизация основных средств
-
3290900
-
460600
-
3751500
10
Материалы
2900000
-
895000
1871100
929900
-
20
Основное производство
1220500
-
3295900
4486200
30200
-
26
Общехозяйственные расходы
-
-
2109000
2109000
-
-
43
Готовая продукция
650000
-
4486200
2064200
3072000
-
44
Расходы на продажу
-
-
136600
136600
-
-
50
Касса
335700
-
1102300
1332420
105580
-
51
Расчетный счет
1230000
-
4373100
5128400
474700
-
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-
2830200
1576000
895000
-
2149200
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2670020
-
5130604
4300800
3499824
-
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
-
3450000
1320000
-
-
2130000
68
Расчеты по налогам и сборам
-
200000
67100
83100
-
216000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
320500
516400
822300
-
626400
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
1506700
1227400
2120700
-
2400000
71
Расчеты с подотчетными лицами
300060
-
110000
15300
394760
-
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
250320
450400
682020
250900
231040
-
80
Уставный капитал
-
4327000
-
-
-
4327000
83
Добавочный капитал
-
2660000
-
-
-
2660000
96
Резервы предстоящих расходов и платежей
-
870800
-
130200
-
1001000
90.9
Прибыль (убыток от продаж)
-
-
5130604
5130604
-
-
99
Прибыли и убытки
-
1750700
-
820804
-
2571504
Итого:
21657200
21657200
32158228
32158228
21832604
21832604
Таблица 4
Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 г.
Актив
I. Внеоборотные активы
Сумма
Основные средства
8349100
-
-
Итого по разделу I:
8349100
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе:
5026100
сырье и материалы
1929900
незавершенное производство
30200
готовая продукция
3072000
Дебиторская задолженность, сроком погашения до 12 месяцев, в т.ч.
4125624
задолженность покупателей
3499824
задолженность подотчетных лиц
394760
задолженность разных дебиторов
231040
Денежные средства
580280
Прочие оборотные активы
-
Итого по разделу II:
9732004
Баланс
18081104
Пассив
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
4327000
Добавочный капитал
2660000
Прибыль
2571504
Итого по разделу III:
9558504
IV. Долгосрочные обязательства
-
Итого по разделу IV:
-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
2130000
кредиторская задолженность, в т.ч.
5391600
поставщики и подрядчики
2149200
задолженность перед персоналом
2400000
задолженность перед внебюджетными фондами
626400
задолженность по налогам и сборам
216000
Резервы предстоящих расходов
1001000
Итого по разделу V:
8522600
Баланс
18081104
Примечание: строка «Основные средства» скорректирована на сумму амортизации (12100600-3751500) = 8349100 руб.
Задача 2
Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
На основе нижеприведенных данных:
1. откройте счета синтетического и аналитического учета;
2. отразите в них хозяйственные операции;
3. подсчитайте обороты и остатки;
4. составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
5. сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
1. Остатки по синтетическим счетам на 01.12.2005 г.:
10 «Материалы» – 3 385 500 руб.
71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 120 300 руб.
2. Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»:
Таблица 5
Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01.12.2005 г.
Наименование материала
Цена (руб.)
Количество (тн.)
Сумма (руб.)
Сталь углеродистая
90 300
15
1 354 500
Чугун литейный
51 200
25
1 280 000
Бронза
150 400
5
752 000
Итого
×
×
3 386 500
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету
71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.2005 г.
Ф.И.О.
Должность
Сумма (руб.)
Самсонов К.И.
завхоз
50 060
Галкин С.В.
экспедитор
100 000
Мягкова В.А.
зав.канцелярией
150 000
Итого:
300 060
Таблица 7
Хозяйственные операции за декабрь 2005 г.
№ п/п
Содержание операции
Сумма (руб.)
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
1.
Отпущено в производство для изготовления продукции основные материалы:
сталь углеродистая, 7 т.
чугун литейный, 12 т
бронза, 1т
Итого:
545 900
614 400
150 400
1310700
20
20
20
10.сталь
10.чугун
10.бронза
2.
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы:
чугун литейный, 10 т
бронза, 3 т
Итого:
443 800
451 200
895000
10.чугун
10.бронза
60
60
3.
Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику
15 300
60
71.Галкин
4.
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
завхозом Самсоновым К.И.
зав. канцелярией Мягковой В.А.
Итого:
45 000
13 800
58 800
26
26
71.Самсонов
71.Мягков
5.
Выдано в под отчет на хозяйственные нужды:
экспедитору Галкину С.В.
завхозу Самсонову К.И.
Итого:
45 000
65 000
110 000
71.Галкин
71.Самсонов
50
50
6.
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав.канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу
1 000
50