"Документальное оформление и учёт кассовых операций в организациях"

.план:1)понятие кассы,требования предъявляемые к ней.2)основные правила введения кассовых операций в России.3)лимит кассы.4)порядок и методика,составление первичных документов по учету кассовых операций.Приложить: приходный и рассходный кассовый ордер.журнал регистрации кассовых документов.кассовая книга.отчет кассира.5)проверка и бухгалтерская проводка кассовых документов.6)формирование бухгалтерских проводок по учёту кассовых операций.8)порядок проведения инвентаризации кассы и отражение ее результатовв учёте.9)составление актов ревизии кассы (приложение 1 лист) ...

.план:1)понятие кассы,требования предъявляемые к ней.2)основные правила введения кассовых операций в России.3)лимит кассы.4)порядок и методика,составление первичных документов по учету кассовых операций.Приложить: приходный и рассходный кассовый ордер.журнал регистрации кассовых документов.кассовая книга.отчет кассира.5)проверка и бухгалтерская проводка кассовых документов.6)формирование бухгалтерских проводок по учёту кассовых операций.8)порядок проведения инвентаризации кассы и отражение ее результатовв учёте.9)составление актов ревизии кассы (приложение 1 лист)

контрольная работа выполнена в рамочке..план:1)понятие кассы,требования предъявляемые к ней.2)основные правила введения кассовых операций в России.3)лимит кассы.4)порядок и методика,составление первичных документов по учету кассовых операций.Приложить: приходный и рассходный кассовый ордер.журнал регистрации кассовых документов.кассовая книга.отчет кассира.5)проверка и бухгалтерская проводка кассовых документов.6)формирование бухгалтерских проводок по учёту кассовых операций.8)порядок проведения инвентаризации кассы и отражение ее результатовв учёте.9)составление актов ревизии кассы (приложение 1 лист)

Если кассовые операции ведет и кассовые документы оформляет руководитель, то он же и подписывает кассовые документы. При этом образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» предусмотрены формы по учету кассовых операций: КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов», КО-4 «Кассовая книга», КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».С 1 января 2013 г. требование о применении унифицированных форм при составлении первичных учетных документов в Законе N 402-ФЗ отсутствует, однако, в Информации N ПЗ-10/2012 Минфин России « О вступлении в силу с 1 января2013 года Федерального Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отметил, что обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии с другими федеральными законами и на их основании (например, формы кассовых документов).Прием наличных денег кассир производит по приходным кассовым ордерам, подписанным бухгалтером . О приеме денег лицу, которое внесло их в кассу, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями бухгалтера, который является и кассиром, заверенная печатью предприятия.Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Документы на выдачу денег подписывают руководитель предприятия и бухгалтер.Выдача денег лицам производится по расходным кассовым ордерам при обязательном предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя.Приходные и расходные кассовые ордера бухгалтер регистрирует в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В журнале регистрацию бухгалтер проводит отдельно по приходным и расходным ордерам. Порядковые номера присваиваются с 1 января до окончания года.Выдачу наличных денег из кассы производят в следующих случаях:выплата оплаты труда и приравненных к ней платежей: отпускные, пособия и др.;выдача денег на приобретение ценностей за наличный расчет;сдача наличных денег в банк;платежи поставщикам и др. Выдача оплаты труда работникам производится ежемесячно из кассы на основании платежных ведомостей. При этом расходные кассовые ордера на каждого получателя не составляются. Выписывается ордер на фактически выплаченную по ведомости общую сумму заработной платы. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись руководителя, а после выдачи кассир делает запись о фактически выплаченной сумме. Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.После выплаты заработной платы кассир в конце платежной ведомости делает надпись о фактически выплаченных суммах, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и ставит свою подпись. Для получения наличных денег с расчетного счета предприятие получает денежную чековую книжку в банке, в которой все чеки заранее пронумерованы, на каждом из них проставлено наименование учреждения банка, наименование владельца и номер его расчетного счета. Когда кассир выписывает денежный чек, на обороте он обязательно указывает назначение получаемой суммы. Никакие исправления в чеке, как и в других кассовых и банковских документах, не допускаются. В случае, когда кассир в чеке делает ошибку, тогда на чеке он пишет «испорчен» и оставляет его в чековой книжке. Сумму к получению в чеке обязательно пишут прописью и с заглавной буквы. Чек подписывается руководителем и бухгалтером.При получении наличных денег в банке кассир отрывает чек и передает его в банк, а в чековой книжке остается корешок чека, в котором указана цель получения денег, сумма и дата получения. Также здесь указывается номер приходного кассового ордера, по которому полученные деньги оприходованы в кассу. Корешок чека подписывают руководитель и бухгалтер.В случае, когда необходимо сдать выручку и другие денежные средства из кассы в банк на расчетный счет, кассир оформляет объявление на взнос наличными. Данный документ состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера. Квитанцию, где поставлена печать банка, кассир прикладывает к расходному кассовому ордеру в качестве подтверждения того, что деньги внесены на счет. Ордер банк вместе с выпиской возвращается предприятию в качестве оправдательного документа о зачислении денег на счет. Объявление, подписанное кассиром, остается в банке.Все движение наличных денег кассир учитывает в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги осуществляет бухгалтер.У предприятия должна быть одна кассовая книга, которая до начала ее ведения прошита, скреплена печатью, все листы в ней пронумерованы. В кассовой книге кассир ежедневно регистрирует все операции по поступлению и расходованию денег. По каждой операции кассир записывает номер документа, от кого получены или кому выданы деньги и в какой сумме. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на следующий день. Сальдо на конец дня кассир считает следующим образом: к сальдо на начало дня прибавляет итог поступления денег за день и вычитает итог выбытия денег.Записи в кассовой книге кассир делает в двух экземплярах через копировальную бумагу. Ко второму отрывному экземпляру кассир после подсчетов итогов за день и выведения конечного сальдо прилагает все оправдательные документы, подтверждающие поступление денег в кассу и их выдачу. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов Бухгалтер проверяет представленный отчет кассира: наличие документов, правильность подсчета оборотов и остатка. Затем он ставит свою подпись в кассовой книге и приступает к её бухгалтерской обработке. Для этого он проставляет корреспондирующие счета и заносит данные в журнал - ордер№1 и ведомость 1А.В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денег в кассу, а в кредит – выбытие их из кассы.Регистрами учета, в которых отражают кассовые операции при журнально-ордерной форме учета, является журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость № 1а по дебету счета 50 «Касса». В ведомости записывается остаток средств в кассе на начало и конец месяца, здесь же отражаются обороты по дебету счета 50 «Касса» из кассовой книги в разрезе корреспондирующих счетов.Кредитовый оборот отражают в журнале – ордере № 1. В конце месяца бухгалтер подсчитывает итоговые обороты и в журнале и в ведомости. В ведомости выводится конечное сальдо и сверяется с последним кассовым отчетом. После сверки сумм бухгалтер разносит кредитовые обороты по счету 50 «Касса» из журнала ордера в Главную книгу.Формирование бухгалтерских проводок по учету кассовых операцийТаблица 1.Хозяйственные операции по учету кассовых операцийПервичныйдокументХозяйственная операцияКор. счетовДтКт1234Приходный кассовый ордерПоступили деньги в кассу с расчётного счёта5051Расходный кассовый ордер Выдана оплата труда работникам7050Расходный кассовый ордерВнесены деньги из кассы на расчётный счёт5150Расходный кассовый ордерВыдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы7150Расходный кассовый ордерОплачено из кассы за материалы поставщикам в пределах 100 тыс. руб.6050Приходный кассовый ордерВ кассу получена выручка от покупателей5062Приходный кассовый ордерВ кассу получена выручка от кассиров-операционистов5090Приходный кассовый ордерВ кассу возвращена от подотчетного лица неиспользованная подотчетная сумма5071Приходный кассовый ордерВнесена задолженность по возмещению материального ущерба5073Расходный кассовый ордерВыдана депонированная заработная плата7650Порядок проведения инвентаризации кассы и отражение её результатов в учетеИнвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.Проведение инвентаризации обязательно в случаях:при смене кассирапри выявлении недостач и хищенийперед составлением годовой отчетности.В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита). Инвентаризация кассы осуществляется в присутствии бухгалтера и кассира. Если по уважительным причинам кассир не может присутствовать при ревизии кассы, то аудитор предлагает назначить комиссию, в присутствии которой инвентаризация осуществляется в обычном порядке.На время инвентаризации кассовые операции прекращаются, и посторонние лица в помещение, где хранятся денежные средства не допускаются. Ревизор предлагает кассиру закрыть и опечатать сейф, в котором хранятся денежные средства и прочие ценности. При этом ключи от сейфа остаются у кассира. Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации. В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, на основании которого в бухгалтерии делают проводки:Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка    Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи    Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассираЛиния отрезаООО «Союз»(организация)КодФорма по ОКУД0310001КВИТАНЦИЯООО «Союз»по ОКПО(организация)к приходному кассовому ордеру №83(структурное подразделение)от “01”10200хг.Номер документаДата составленияПринято отПетрова А.Р.ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР8301.10.200хОснование:Остаток неизрасходованной ДебетКредитСумма, руб. коп.Кодцелевогоназначенияподотчетной суммыкод структурногоподразделениякорреспондирующий счет,субсчеткод аналитического учета5071150Сумма------------------150руб.коп.(цифрами)Принято отПетрова А.Р.Сто пятьдесят(прописью)Основание:Остаток неизрасходованной подотчетной суммыруб.коп.СуммаВ том числе(прописью)Сто пятьдесятруб.00коп.“01”10200хг.В том числеМ.П. (штампа)ПриложениеАвансовый отчет № 95 от 01.10Главный бухгалтерГлавный бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Получил кассирКассир(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Линия отреза(организация)КодФорма по ОКУД0310001КВИТАНЦИЯООО «Союз»по ОКПО(организация)к приходному кассовому ордеру №84(структурное подразделение)от “01”10200хг.