Задачи по АФХД

задачи ...

Раздел 1
1.4. Соблюдая условия сопоставимости сравниваемых показателей, определить изменение себестоимости выпущенной продукции на основе следующих данных:
Изделия Объем производства, шт Себестоимость единицы продукции, ден. ед.
план факт план факт
Рюкзак для роликов 8000 10000 600 750
Сумка спортивная 4000 3000 500 400

1.7.На основе приведенных данных обосновать и составить модель пропорций роста показателей и оценить степень ее соответствия стратегии эффективности (интенсивное развитие экономики организации). Темпы роста анализируемых показателей составили:
Прибыли – 102%
Продукции – 110%
Основных производственных фондов – 109%
Численности рабочих – 101%

Раздел 2
2.1. Цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными:
Объем производства, шт Постоянные затраты, тыс. руб.
0-5000 10000
5001-10000 15000
10001-15000 20000
15001-20000 25000
20001-25000 35000
Более 25000 Рост на 15000 тыс. руб. за каждые 5000 шт.
Определите оптимальный объем продаж.

2.4. Руководство предполагает снизить цену на изделие с 40 ден. ед. до 30 ден. ед. Возможно ли это при условии, что прибыль останется прежней и при новой цене? За месяц предприятие продает 5000 шт. изделий, а максимальная мощность 10000 шт. Переменные затраты на единицу продукции составляют 24 ден. ед., а ежемесячные постоянные затраты – 40000 ден. ед.

2.9. Выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли.
Изделия Цена, руб. Перем.расходы на единицу, руб. Удельный вес в объеме продаж, %
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
А 80 60 20 30 15
С 140 80 30 25 20
В 120 100 10 20 35
Д 200 120 40 25 30
Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб.
Выручка от реализации для каждого из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.

3.1.Компания “ПроАрт” производит рамы для картин. Бюджетные расходы составляют:
Прямые материальные затраты на единицу продукции, д.е. 40
Прямые затраты труда на единицу продукции, д.е. 5
Переменные накладные затраты, д.е. 15
Постоянные затраты на единицу продукции, д.е. (200000д.е./10000шт.) 20
Затраты на единицу продукции, д.е. 80
Запасов на начало периода нет. Фактически затраты равны бюджетным. В течение отчетного периода компания “ПроАрт”:
1.Закупила материалов на сумму 402000 д.е.
2.Потратила в связи с переходом на новый вид продукции 400000 д.е., в том числе 50000 д.е. прямых трудовых затрат, 150000 д.е. переменных накладных затрат, 200000 д.е. постоянных накладных затрат.
3.Определила запасы на конец периода в объеме 300 шт.готовой продукции, 200 шт в незавершенном производстве, 2000 д.е. запасов неиспользованных материалов.
4.Продала 9500 шт. продукции по цене 100 д.е. Расходы на продажу составили 50000 д.е., в том числе 30000 д.е. постоянных и 20000 д.е. переменных.
Задание:
1.Рассчитайте операционную прибыль компании за отчетный период по методу себестоимости продаж.
2. Рассчитайте операционную прибыль компании за отчетный период с использованием маржинального подхода.
3.Объясните разницу в расчетах.
3.6.Вы экономист планового отдела ООО “Терра” (производство пищевых красителей) и должны подготовить отчет об исполнении бюджета общества. В вашем распоряжении есть следующая информация:
Статья бюджета Бюджет 2006 года, тыс. руб. Фактические данные 2006 года, тыс. руб.
Материальные затраты 3500 3700
Заработная плата 1700 1800
Запасы 250 300
Коммунальные услуги 800 900
Аренда 1200 1200
Итого 7450 7900
В бюджет было заложено производство: 1-й квартал – 200 тыс. ед. (упаковок) продукции, 2-й квартал – 270 тыс. ед., 3-й квартал – 300 тыс. ед., 4-й квартал – 230 тыс. ед.
По данным бухгалтерии, за 2006 год было произведено 1100 тыс. упаковок.
Задание
Проведите анализ исполнения бюджета, используя технологию подготовки “гибкого” бюджета. Сделайте вывод о направлениях дальнейшего углубленного анализа.

3.9.Проанализируйте исполнение бюджета движения денежных средств ООО “Астра”. Выскажите свое мнение об эффективности планирования денежных потоков организации.
Бюджет движения денежных средств ООО “Астра” 01.04-05.04.2006 г.
Наименование статьи Факт План
Доходная часть 23068 22600
Товарооборот 9170 8600
Прочие поступления 13898 14000
Расходная часть 12480 15950
Условно-переменные затраты 2750 2650
Оплата за товар 2750 2650
Условно-постоянные затраты 9730 13300
Аренда 800 800
Коммунальные платежи 4450 6000
Реклама 1250 5000
Затраты на обучение 3200 1000
Хозяйственные расходы 30 500
Чистое изменение денежных средств за неделю 01.04-05.04.2006 г. 10588 6650

Раздел 1
1.4. Соблюдая условия сопоставимости сравниваемых показателей, определить изменение себестоимости выпущенной продукции на основе следующих данных:
Изделия Объем производства, шт Себестоимость единицы продукции, ден. ед.
план факт план факт
Рюкзак для роликов 8000 10000 600 750
Сумка спортивная 4000 3000 500 400

1.7.На основе приведенных данных обосновать и составить модель пропорций роста показателей и оценить степень ее соответствия стратегии эффективности (интенсивное развитие экономики организации). Темпы роста анализируемых показателей составили:
Прибыли – 102%
Продукции – 110%
Основных производственных фондов – 109%
Численности рабочих – 101%

Раздел 2
2.1. Цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и по стоянных затрат характеризуется следующими данными:
Объем производства, шт Постоянные затраты, тыс. руб.
0-5000 10000
5001-10000 15000
10001-15000 20000
15001-20000 25000
20001-25000 35000
Более 25000 Рост на 15000 тыс. руб. за каждые 5000 шт.
Определите оптимальный объем продаж.

2.4. Руководство предполагает снизить цену на изделие с 40 ден. ед. до 30 ден. ед. Возможно ли это при условии, что прибыль останется прежней и при новой цене? За месяц предприятие продает 5000 шт. изделий, а максимальная мощность 10000 шт. Переменные затраты на единицу продукции составляют 24 ден. ед., а ежемесячные постоянные затраты – 40000 ден. ед.

2.9. Выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли.
Изделия Цена, руб. Перем.расходы на единицу, руб. Удельный вес в объеме продаж, %
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
А 80 60 20 30 15
С 140 80 30 25 20
В 120 100 10 20 35
Д 200 120 40 25 30
Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб.
Выручка от реализации для каждого из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.

3.1.Компания “ПроАрт” производит рамы для картин. Бюджетные расходы составляют:
Прямые материальные затраты на единицу продукции, д.е. 40
Прямые затраты труда на единицу продукции, д.е. 5
Переменные накладные затраты, д.е. 15
Постоянные затраты на единицу продукции, д.е. (200000д.е./10000шт.) 20
Затраты на единицу продукции, д.е. 80
Запасов на начало периода нет. Фактически затраты равны бюджетным. В течение отчетного периода компания “ПроАрт”:
1.Закупила материалов на сумму 402000 д.е.
2.Потратила в связи с переходом на новый вид продукции 400000 д.е., в том числе 50000 д.е. прямых трудовых затрат, 150000 д.е. переменных накладных затрат, 200000 д.е. постоянных накладных затрат.
3.Определила запасы на конец периода в объеме 300 шт.готовой продукции, 200 шт в незавершенном производстве, 2000 д.е. запасов неиспользованных материалов.
4.Продала 9500 шт. продукции по цене 100 д.е. Расходы на продажу составили 50000 д.е., в том числе 30000 д.е. постоянных и 20000 д.е. переменных.
Задание:
1.Рассчитайте операционную прибыль компании за отчетный период по методу себестоимости продаж.
2. Рассчитайте операционную прибыль компании за отчетный период с использованием маржинального подхода.
3.Объясните разницу в расчетах.
3.6.Вы экономист планового отдела ООО “Терра” (производство пищевых красителей) и должны подготовить отчет об исполнении бюджета общества. В вашем распоряжении есть следующая информация:
Статья бюджета Бюджет 2006 года, тыс. руб. Фактические данные 2006 года, тыс. руб.
Материальные затраты 3500 3700
Заработная плата 1700 1800
Запасы 250 300
Коммунальные услуги 800 900
Аренда 1200 1200
Итого 7450 7900
В бюджет было заложено производство: 1-й квартал – 200 тыс. ед. (упаковок) продукции, 2-й квартал – 270 тыс. ед., 3-й квартал – 300 тыс. ед., 4-й квартал – 230 тыс. ед.
По данным бухгалтерии, за 2006 год было произведено 1100 тыс. упаковок.
Задание
Проведите анализ исполнения бюджета, используя технологию подготовки “гибкого” бюджета. Сделайте вывод о направлениях дальнейшего углубленного анализа.

3.9.Проанализируйте исполнение бюджета движения денежных средств ООО “Астра”. Выскажите свое мнение об эффективности планирования денежных потоков организации.
Бюджет движения денежных средств ООО “Астра” 01.04-05.04.2006 г.
Наименование статьи Факт План
Доходная часть 23068 22600
Товарооборот 9170 8600
Прочие поступления 13898 14000
Расходная часть 12480 15950
Условно-переменные затраты 2750 2650
Оплата за товар 2750 2650
Условно-постоянные затраты 9730 13300
Аренда 800 800
Коммунальные платежи 4450 6000
Реклама 1250 5000
Затраты на обучение 3200 1000
Хозяйственные расходы 30 500
Чистое изменение денежных средств за неделю 01.04-05.04.2006 г. 10588 6650

Бюджетные расходы составляют:Прямые материальные затраты на единицу продукции, д.е.40Прямые затраты труда на единицу продукции, д.е.5Переменные накладные затраты, д.е.15Постоянные затраты на единицу продукции, д.е. (200000д.е./10000шт.)20Затраты на единицу продукции, д.е.80Запасов на начало периода нет. Фактически затраты равны бюджетным. В течение отчетного периода компания “ПроАрт”:1.Закупила материалов на сумму 402000 д.е.2.Потратила в связи с переходом на новый вид продукции 400000 д.е., в том числе 50000 д.е. прямых трудовых затрат, 150000 д.е. переменных накладных затрат, 200000 д.е. постоянных накладных затрат.3.Определила запасы на конец периода в объеме 300 шт.готовой продукции, 200 шт в незавершенном производстве, 2000 д.е. запасов неиспользованных материалов.4.Продала 9500 шт.продукции по цене 100 д.е. Расходы на продажу составили 50000 д.е., в том числе 30000 д.е. постоянных и 20000 д.е. переменных.Задание:1.Рассчитайте операционную прибыль компании за отчетный период по методу себестоимости продаж.2. Рассчитайте операционную прибыль компании за отчетный период с использованием маржинального подхода.3.Объясните разницу в расчетах.Решение:Метод полных (поглощенных) затрат состоит в калькулировании себестоимости продукции с распределением всех производственных затрат между реализованной продукцией и остатками продукции на складе.Определим производственные затраты как сумму расходов на материалы (40*10000=400000 руб.), затрат на труд (5*10000=50000 руб.), переменных накладных расходов (15*10000=15000 руб.), постоянных затрат (200000 руб.), что в сумме составит 400000+50000+150000+200000=800000 руб.Определим стоимость запасов на конец года, 300 ед. запасов определим по производственной себестоимости которая составляет 80 руб., т.е. их стоимость составит 80*300=24000 руб., 200 шт. запасов в незавершенном производстве определим по переменным затратам, т.е. 200*(40+5+15)=12000 руб., в сумме запасы на конец составят 36000 руб.Запасы на начало периода0Производственные издержки800000в том числе переменные Материалы400000Прямые затраты труда50000Переменные накладные затраты150000Постоянные затраты (200000д.е.)200000Запасы на конец периода36000Себестоимость 764000Выручка950000Валовая прибыль186000Расходы на продажу50000Прибыль от продаж136000Себестоимость определим как сумму запасов на начало и производственных издержек за минусом запасов на конец, что составит 0+800000-36000=764000 руб.В итоге мы получили операционную прибыль в сумме 136000 руб.Маржинальный подход - это метод калькуляции себестоимости продукции, при котором все затраты разделяются на постоянные и переменные, и только переменные затраты относятся на себестоимость продукции. Постоянная часть общепроизводственных затрат относится к затратам периода вместе с затратами на сбыт и администрирование.В нашем случае переменные затраты составят 400000+50000+150000+20000=620000 руб.Запасы на конец года составят: 500*620000/10000=500*62=31000 руб.Себестоимость определим как сумму запасов на начало и переменных производственных издержек за минусом запасов на конец, что составит 0+620000-31000=589000 руб.Постоянные расходы составят 200000+30000=230000 руб.Получаем:Запасы на начало периода0Переменные производственные затраты620000в том числе переменные Материалы400000Прямые затраты труда50000Переменные накладные затраты150000Переменные затраты на продажу20000Запасы на конец периода31000Себестоимость 589000Постоянные затраты 230000Суммарные затраты819000Валовая прибыль950000Прибыль от продаж131000В итоге мы получили операционную прибыль в сумме 131000 руб.Разница состоит в том, что в первом случае мы постоянные расходы распределяем на запасы, т.е. на произведенную, но не обязательно реализованную продукцию, в то время как во втором случае, постоянные расходы распределяются лишь на реализованную продукцию.3.6.Вы экономист планового отдела ООО “Терра” (производство пищевых красителей) и должны подготовить отчет об исполнении бюджета общества. В вашем распоряжении есть следующая информация:Статья бюджетаБюджет 2006 года, тыс. руб.Фактические данные 2006 года, тыс. руб.Материальные затраты35003700Заработная плата17001800Запасы250300Коммунальные услуги800900Аренда12001200Итого74507900В бюджет было заложено производство: 1-й квартал – 200 тыс. ед. (упаковок) продукции, 2-й квартал – 270 тыс. ед., 3-й квартал – 300 тыс. ед., 4-й квартал – 230 тыс. ед.По данным бухгалтерии, за 2006 год было произведено 1100 тыс. упаковок.ЗаданиеПроведите анализ исполнения бюджета, используя технологию подготовки “гибкого” бюджета. Сделайте вывод о направлениях дальнейшего углубленного анализа.Решение:Для целей контроля прежде, чем анализировать отклонения от бюджетных данных, сами бюджетные данные должны быть скорректированы на соответствующий фактический выпуск. Для этих целей используется гибкий бюджет, который обеспечивает прогнозные данные для разных уровней выпуска в пределах обычных уровней деятельности.Скорректируем (умножим на полученный коэффициент) затраты по бюджету на фактический выпуск за исключением постоянных затрат (аренды): К=1100/(200+270+300+230)=1,1.Статья бюджетаБюджет 2006 года, тыс. руб.Скорректированный бюджет 2006 г., тыс. р.Фактические данные 2006 года, тыс. руб.