3 задчи (решение)

Задача 1
Рассчитать сумму дохода, налоговых вычетов и НДФЛ
Иванов Иван Иванович работает в ООО «Прогресс» ИНН 6660121595
Имеет сына 19 лет, студент колледжа, дневного обучения.
Доход физического лица:
Ежемесячная заработная плата (кроме июля) –21000 руб.
В июле отпускные 26200 руб., материальная помощь к отпускным 10000 руб.
Задача 2

Рассчитать налог на прибыль за первое полугодие 2013 года.
Авансовые платеже по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года.
ООО «ЛИБИРТИ» город Москва ИНН 775001001.
Вид деятельности производство игрушек.
Задача 3

Рассчитать налоговую нагрузки при различных системах налогообложения, выбрать оптимальный режим для данного предприятия.
ООО «Мастер»
Вид деятельности – оптово- розничная торговля инструментами.
Численность – 11 человек.
Показатели 2012 года:
До ...

Задача 1
Рассчитать сумму дохода, налоговых вычетов и НДФЛ
Иванов Иван Иванович работает в ООО «Прогресс» ИНН 6660121595
Имеет сына 19 лет, студент колледжа, дневного обучения.
Доход физического лица:
Ежемесячная заработная плата (кроме июля) –21000 руб.
В июле отпускные 26200 руб., материальная помощь к отпускным 10000 руб.
Задача 2

Рассчитать налог на прибыль за первое полугодие 2013 года.
Авансовые платеже по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года.
ООО «ЛИБИРТИ» город Москва ИНН 775001001.
Вид деятельности производство игрушек.
Задача 3

Рассчитать налоговую нагрузки при различных системах налогообложения, выбрать оптимальный режим для данного предприятия.
ООО «Мастер»
Вид деятельности – оптово- розничная торговля инструментами.
Численность – 11 человек.
Показатели 2012 года:
Доход - 66080 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%).
Имущество:
Остаточная стоимость торгового оборудования на 01.01. – 50000 руб., стенд для хранения – 58000 руб.
Расходы:
- закуплено товаров – 44 000 тыс. руб., в том числе НДС
- заработная плата – 220 тыс. руб. в месяц.
- взносы – 66,4 тыс. руб. в месяц.
- материальная помощь сотрудникам в год – 35 тыс. руб.
- амортизация оборудования 4218 руб. в месяц.
- арендная плата за торговый зал площадь 40 кв. м. - 23600 руб. в месяц в том числе НДС 18%.
- расходы на рекламу 180 тыс. руб. в год.
- учетная стоимость реализованных товаров – 42400 тыс. руб.

Задача 1
Рассчитать сумму дохода, налоговых вычетов и НДФЛ
Иванов Иван Иванович работает в ООО «Прогресс» ИНН 6660121595
Имеет сына 19 лет, студент колледжа, дневного обучения.
Доход физического лица:
Ежемесячная заработная плата (кроме июля) –21000 руб.
В июле отпускные 26200 руб., материальная помощь к отпускным 10000 руб.
Задача 2

Рассчитать налог на прибыль за первое полугодие 2013 года.
Авансовые платеже по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года.
ООО «ЛИБИРТИ» город Москва ИНН 775001001.
Вид деятельности производство игрушек.
Задача 3

Рассчитать налоговую нагрузки при различных системах налогообложения, выбрать оптимальный режим для данного предприятия.
ООО «Мастер»
Вид деятельности – оптово- розничная торговля инструментами.
Численность – 11 человек.
Показатели 2012 года:
До ход - 66080 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%).
Имущество:
Остаточная стоимость торгового оборудования на 01.01. – 50000 руб., стенд для хранения – 58000 руб.
Расходы:
- закуплено товаров – 44 000 тыс. руб., в том числе НДС
- заработная плата – 220 тыс. руб. в месяц.
- взносы – 66,4 тыс. руб. в месяц.
- материальная помощь сотрудникам в год – 35 тыс. руб.
- амортизация оборудования 4218 руб. в месяц.
- арендная плата за торговый зал площадь 40 кв. м. - 23600 руб. в месяц в том числе НДС 18%.
- расходы на рекламу 180 тыс. руб. в год.
- учетная стоимость реализованных товаров – 42400 тыс. руб.

При определении продавцом доходов для целей налогообложения прибыли из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (HYPERLINK consultantplus://offline/ref=703E76A356FF4F785A048E85A621670AC18BC8B25B52C4BAD106B316B1A9533D499EED6B85AE814FOAK3H абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Так и НДС, исчисленный со штрафных санкций, исключается из состава доходов в целях налогообложения прибыли. Расходы:Использование материалов на производство продукции 300 000 руб.Амортизация производственного оборудования – 12000 руб.Амортизация товарного знака – 500 руб.Заработная плат работников – 450 000 руб. Плата за электроэнергию – 78000 руб.Аренда помещения – 125000 руб. Управленческие расходы – 274500 руб. Плата за услугибанка – 4000 руб.Затраты на перепродажу и подготовку автомобиля – 6000 руб. Списание просроченной дебиторской задолженности – 3000 руб. Остаточная стоимость автомобиля – 60000 руб. Налогооблагаемая база составит:(2 200 000 – 200 000) + (94 400 – 14 400) + 5000 – 300 000 – 12 000 – 500 – 450 000 – 78 000 – 125 000 – 274 500 – 4000 – 6000 – 3000 - 60000 = 772 000 руб.Налог на прибыль за 2 квартал составит 154 400руб., в том числе Федеральный бюджет – 15440 руб.Бюджет субъектов РФ – 138 960 руб. Авансовые платеже по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года. Федеральный бюджет – 10240 руб. (15440 – (52000 *2/20))Бюджет субъектов РФ – 92160 руб. (138960 – (52000 * 18/20)). Задача 3Рассчитать налоговую нагрузки при различных системах налогообложения, выбрать оптимальный режим для данного предприятия. ООО «Мастер»Вид деятельности – оптово- розничная торговля инструментами.Численность – 11 человек.Показатели 2012 года:Доход - 66080 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%).Имущество:Остаточная стоимость торгового оборудования на 01.01. – 50000 руб., стенд для хранения – 58000 руб. Расходы:- закуплено товаров – 44 000 тыс. руб., в том числе НДС- заработная плата – 220 тыс. руб. в месяц.- взносы – 66,4 тыс. руб. в месяц.- материальная помощь сотрудникам в год – 35 тыс. руб. - амортизация оборудования 4218 руб. в месяц.- арендная плата за торговый зал площадь 40 кв. м. - 23600 руб. в месяц в том числе НДС 18%.- расходы на рекламу 180 тыс. руб. в год.- учетная стоимость реализованных товаров – 42400 тыс. руб. Решение:ОСНО (или ОСН) – общая система налогообложения применяется для организаций всех возможных форм на территории Российской Федерации. Ею могут пользоваться ЗАО, ОАО, различные ООО, ТОО, ИП и прочие, не желающие, не имеющие возможности применять специальный налоговые режимы либо находятся в ситуации невозможности совмещать специальные режимы друг с другом.Рассчитаем НДС к уплате в бюджет:66080 * 18%/118% = 10080 тыс. руб. – НДС при реализации товаров;44 000 * 18%/118% = 6712 тыс. руб. – НДС при приобретении товаров;(23600 * 12) *18%/118% = 43,2 тыс. руб. НДС при приобретении услуг.10 080 – 6712 – 43,2 = 3324,8 тыс. руб. – НДС к уплате в бюджет.Налог на прибыль организаций.Налоговая ставка налога на прибыль организаций равна 20%, из них 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, а 2% – в федеральный бюджет и.Определяем налоговую базу для исчисления налога на прибыль:(66080- 10080) – 42400 – 2640 – 796,8 – 50,6 – 235,2 – 180 – 35 = 9662,4 тыс. руб.Посчитаем налог на прибыль для уплаты в бюджет:9662,4 * 20% = 1932 тыс. руб.Налог на имущество организаций.Уплачивается с имущества, которое стоит, как говорят, «на балансе» организации. В основном, это основные средства и нематериальные активы, а также вложения в ценности, предназначенные для предоставления в лизинг. Налогоплательщиками являются российские и иностранные организации.Налоговая база определялась нами исходя из стоимости основных средств, отраженных в активе бухгалтерского баланса. Посчитаем налог на имущество, подлежащий к уплате:((50000 + 58000) – 50616 ) * 2,2% = 1,2 тыс. руб.Налоговое брея 1932 + 3324,8 + 1,2 = 5258 тыс. руб. Объект налогообложения – доходы (6%)Налоговой базой для расчета налога будет выручка от реализации услуг и прочие доходы:66080 * 6 % = 3965 тыс. руб.Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов (15%).Определим нашу налоговую базу для исчисления единого налога.