ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ ПАССИВАМИ И АКТИВАМИ

Оценка 5 (отлично) ...

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ ПАССИВАМИ И АКТИВАМИ
1.1. Понятие и основные элементы управления пассивами и активами коммерческого банка
1.2. Концептуальные подходы управления пассивами и активами коммерческого банка
1.3. Основные методы совместного управления пассивами и активами коммерческого банка
2. УПРАВЛЕНИЕ ПАССИВАМИ И АКТИВАМИ ОАО «БАНК»
2.1. Общая характеристика финансовой деятельности и операций ОАО «Банк»
2.2. Управление пассивами ОАО «Банк»
2.3. Управление активами ОАО «Банк»
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ И АКТИВАМИ ОАО «БАНК»
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления кредитным портфелем Банка
3.2. Совершенствование управления депозитной политикой Банка
3.3 Пути повышения эффективности осуществления банковских операций
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

В первой главе работы изучены основные понятия, организационная структура и методы управления активами и пассивами кредитной организации.
Во второй главе проведен анализ практической деятельности ОАО «Банк», проанализированы состав и структура активных и пассивных операций. Источником информации, необходимым для проведения исследования, являлась финансовая отчетность ОАО «Банк» за 2007-2009 г.г.
В третьей главе предложены направления повышения эффективности управления активами и пассивами коммерческого банка на основе отечественной и зарубежной практики.

458198
840934
4359422
0,7
1,0
4,4
3901224
3,7
Прочие активы
1854992
5240895
670901
3,0
6,3
0,7
-1184091
-2,3
Всего активов
61264999
83546914
98160280
100,0
100,0
100,0
36895281
0,0
Динамика активов показывает, что в течение трех лет произошло увеличение активов на 60,22%, что свидетельствует о положительной финансовой динамике развития банка, несмотря на банковский кризис. Динамика рабочих банковских активов также имеет положительную динамику, о чем свидетельствует увеличение в 2009 году на 143%, т.е. в 2,5 раза по сравнению с 2007 годом.
В ОАО «Русь-Банк» выдаются потребительские кредиты в рамках программ: для ведения бизнеса, получения образования, покупку объектов недвижимости, ломбардного кредитования, кредитования туризма.
Кредитный портфель ОАО «Русь-Банка» разносторонне развит и не имеет чрезмерной отраслевой концентрации. В структуре выданных банком кредитов преобладают краткосрочные ссуды, обеспечивающие наименьший риск и наибольшую доходность операций. Удлинение сроков привлекаемых ресурсов обусловило увеличение доли финансирования проектов на среднесрочные и долгосрочные основах.
Выбранная стратегия и кредитная политики позволила совместить существенный рост объемов кредитования с высокой надежностью кредитного портфеля банка.
Анализ кредитного портфеля проводился по трем направлениям:
- анализ кредитного портфеля частных лиц;
- анализ кредитного портфеля корпоративных клиентов;
- анализ кредитного портфеля среднего и малого бизнеса.
Указанный анализ кредитного портфеля банка представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ кредитного портфеля ОАО «Русь-Банк»
за 2007-2009 годы, тыс. руб.
Наименование показателя
2007 год
2008 год
2009 год
Изменение 2007/2009 (%)
Частные клиенты
21 873 000
38 496 000
43 882 000
200,6
Корпоративные клиенты
17 760 000
30 840 000
31 638 000
178
Малый бизнес
721 000
2 544 000
3 231 000
448,1
В 2008 году рост кредитного портфеля частных клиентов составил 14% несмотря на непростую экономическую ситуацию. В течение 2009 года объем кредитного портфеля достиг 43882 000 тыс. руб. Тепы роста средних кредитных остатков за 2007-2009 года свидетельствуют о положительной динамике, среднее увеличение в 2009 году составляет 200,6% для частных кредитов, 178% для корпоративных, 448,1% - кредиты малому бизнесу.
Темпы роста кредитных активов необходимо сопоставить с темпами роста общей стоимости активов для определения коэффициента опережения.
Коп. = Трс.а./Тр.а (6)
Для частных клиентов - Коп. = 200,6/257,5 = 0,78.
Для корпоративных – Коп. = 178/257,5 = 0,7
Для СМБ – Коп. = 448,1/257,5 = 1,7.
Анализ опережения показывает, что активная работа банка в области кредитования проводилась в течение трех лет по программе кредитования малого и среднего бизнеса.
Рис. 6. Динамика кредитного портфеля корпоративных клиентов
Основную долю кредитных портфелей составляют юридические лица, объем кредитования которых в 2009 году достиг 31638 млн. руб. Кредитная политика банка предусматривает кредитование только высоко надежных клиентов, платежеспособность которых подтверждается кредитной историей и показателями их деятельности.
ОАО «Русь-Банк» стабильно входит в ТОП-100 крупнейших российских банков-кредиторов населения. Общий объем розничных кредитов, предоставленных клиентам, составил на конец 2009 года 10493 000 тыс. руб. (прирост за год на 16%).
Общим принципом развития Банком программ кредитования населения является создание привлекательных кредитных схем и совершенствование технологии выдачи кредитов.
Так, в 2008 году были пересмотрены условия потребительских кредитов. Наибольшим спросом среди розничных кредитов пользовались автокредитование и потребительское кредитование. Объем выданных автокредитов вырос за год почти в 2 раза, потребительских кредитов - на 92% (табл.8).
Таблица 8
Кредиты ОАО «Русь-Банк» физическим лицам, тыс. руб.
2007 год
2008 год
2009 год
Всего сумма кредитов:
5 112 000
9 013 000
10 493 000
главный офис
583 000
791 000
848 000
филиалы
4 529 000
8 222 000
9 645 000
в т.ч.
- автокредитование в общем портфеле физических лиц;
2 171 000
4 211 000
4 010 000
- потребкредитование в общем портфеле физических лиц;
2 325 000
4 482 000
6 136 000
- кредиты по банковским картам в общем портфеле физических лиц;
104 000
118 000
99 000
- ипотечные кредиты в общем портфеле физических лиц.
512 000
169 000
248 000
Подразделениями Банка в 2008 году было выдано 6680 автокредитов на сумму более 3400 000 тыс. руб., что в 2 раза превышает результаты работы в 2007 году. Значительные результаты достигнуты и в развитии потребительского кредитования: по итогам года выдано 23979 потребительских кредитов на сумму свыше 4100 000 тыс. руб.
Реализация Программы кредитования среднего и малого бизнеса (СМБ) началась в Банке в середине 2006 года. Выгодные условия кредитования и комплексная работа с клиентами позволили активно развивать кредитование СМБ во всех регионах присутствия Банка.
Финансовая поддержка малого и среднего предпринимательства продолжает являться одной из задач ОАО «Русь-Банк». Банк постоянно работает над модернизацией Программы кредитования предприятий СМБ и ее адаптацией к потребностям наших клиентов для обеспечения их дополнительными возможностями в финансировании своего бизнеса.
По итогам 2008-2009 годов по программе кредитования среднего и малого бизнеса (СМБ) ОАО «Русь-Банк» выдал более 1400 кредитов на сумму 3 700 000 тыс. рублей. Объем выданных кредитов вырос за 2008 год более чем в 1,5 раза. Действующий кредитный портфель СМБ за 2008 год вырос в 2 раза и составил на 1 января 2009 года 3 300 000 тыс. рублей. Лидерами кредитного портфеля по итогам года явились Московский филиал 11%, Новосибирский - 9%, Уфимский – 8%, Байкальский – 7%.
В рамках кредитования СМБ «Русь-Банк» осуществляет кредитование во всех сферах торгово-производственной деятельности: оптовая и розничная торговля получили 56% от общего объема кредитования, сфера услуг – 24%, производственные предприятия - 14%.
Кредитный портфель СМБ банка составил на 01 января 2010 года 2,5 млрд. рублей. Средняя сумма кредита оставила по итогам года 2 000 тыс. рублей. Продолжается совместная работа Банка и Российского Банка развития (РосБР). На постоянной основе осуществляется сотрудничество с Фондами поддержки малого и среднего предпринимательства.
Структура кредитного портфеля для СМБ по отраслям представлена на рисунке 7 и 8.
Рис.7 Структура кредитного портфеля СМБ по отраслям за 2008 год
Рис.8. Структура кредитного портфеля СМБ по отраслям за 2009 год
В 2008-2009 году приоритетными направлениями кредитования стали: инновации, высокие технологии, проекты, направленные на развитие инфраструктуры малого и среднего бизнеса, а также оптовая и розничная торговля.
В течение 2009 года наблюдалась тенденция привлечения заемщиками более долгосрочных ресурсов, если на начало года доля кредитов, выданных на срок более года, составляло около 70%, то на конец года этот показатель возрос до 85%.
Основу залогового обеспечения составило имущество 31%, оборотные средства – 35%, транспорт – 20%, оборудование – 13%.
Для определения эффективности кредитных вложений, определим удельный вес средних остатков активов по формуле:
Уд = Ас/А (7)
где Ас – ссудные активы, А – активы.
Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.
Динамика данного показателя показывает, что удельный вес кредитного портфеля в составе общих активов к 2009 году снизился на 0,1, что свидетельствует об уменьшении доли кредитных ресурсов в общем объеме активов. Оптимальное значение данного показателя составляет Уд>=0,8, в данном случае значение показателя 0,6-0,5 говорит о том, что банку следует увеличить долю кредитных ресурсов (рис.9).
Рис. 9. Удельный вес средних остатков активов Банка
Контроль за соблюдением принципов кредитования можно проанализировать с помощью скорости оборота кредита.
В 2007 году скорость оборота кредита составила 439,2 дня.
В 2008 году – 399 дней.
Динамика скорости оборота кредита свидетельствует о сокращении срока оборота на 40,2 дня, что характеризует сокращение среднего срока кредитования клиентов в условиях финансового кризиса 2008 года.
Норму процентной ставки определяется как отношение дохода кредитной организации к сумме кредитов.
Анализ процентной ставки по кредитам за 2007-2009 год представлен на рисунке 10. Анализ процентной ставки показал, что за 2007-2009 годы произошло постепенное увеличение процентной ставки за кредит на 6%, вызвано данное повышение кризисом 2008 года, а также тяжелой финансовой ситуацией на рынке в условиях роста ставки рефинансирования в 2008 г. и сокращением объема привлеченных средств. Соответственно, можно сделать вывод о том, что произошло удорожание кредитов.
Рис. 10. Динамика средневзвешенной процентной ставки по кредитам Банка
Анализ процентных доходов от ссудной задолженности представлен на рисунке 11.
Рис. 11. Динамика процентных доходов от ссудной задолженности Банку
По результатам анализа можно сделать вывод о том, что в 2009 году произошло увеличение процентного дохода в 2,42 раза, в связи с увеличением процентной ставки по кредитам, как по ранее выданным, так и вновь предоставленным.
Денежные средства и их эквиваленты, включающие денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских и депозитных счетах в ЦБ РФ, средства, размещенные на корреспондентских счетах в банках РФ и средства, размещенные в банках стран, входящих ОЭСР выросли на 1156393 тыс. руб., а в структуре активов произошел их прирост на 0,3%, что свидетельствует о росте абсолютной ликвидности Банка.
Обязательные резервы, размещенные в ЦБ РФ, не включаются в денежные средства и их эквиваленты, ввиду существующих ограничений на их использование. Обязательные резервы банка в 2007-2009 г.г. снизились в структуре активов на 0,4% ввиду незначительного сокращения нормы обязательного резервирования как инструмента денежно-кредитной политики ЦБ РФ.
Средства в банках и иных кредитных учреждениях в виде вкладов, учитываемые за вычетом резерва под их обесценение, выросли в 4,67 раза, при этом в структуре активов произошел их прирост на 6,2%.
Финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки приобретаются главным образом с целью продажи или обратной покупке в краткосрочной перспективе. К ним относятся и производные финансовые инструменты, включая форвардные контракты, свопы, опционы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами. Справедливая стоимость оценивается на основе рыночных котировок или моделей ценообразования. Прибыли и убытки, возникающие по таким инструментам, включаются в чистые прибыли/убытки по операциям с финансовыми активами и обязательствами.
ОАО «Русь-Банк» в своей деятельности привлекает денежные ресурсы за счет выпуска ценных бумаг или вложения средств в другие ценные бумаги, стремясь извлечь из этого дополнительную прибыль. В результате у Банка создается так называемый портфель ценных бумаг. Вся совокупность средств, вложенных в ценные бумаги юридических лиц и приобретенных банком, составляет инвестиционный портфель банка.
Управление портфелем ценных бумаг Банка предполагает следующие мероприятия:
- планирование состава портфеля;
- анализ состава портфеля;
- регулирование состава портфеля;
- поддержание его ликвидности;
- получение дохода.
При формировании портфеля ценных бумаг Банк преследует следующие цели:
- сохранить капитал с помощью ценных бумаг с растущей курсовой стоимостью.
- приобретение ценных бумаг, которые могут заменять наличность: векселя, сберегательные сертификаты, ГКО.
- расширение сфер влияния через вложение средств в ценные бумаги финансово-промышленных групп, кредитные учреждения, инвестиционные фонды.
- спекулятивная игра на разницах курсов ценных бумаг.
Проанализируем инвестиционный портфель ОАО «Русь-Банк» (табл.9).
Таблица 9
Портфель ценных бумаг ОАО «Русь-Банк»
Финансовые активы
Значения, тыс. руб.
Откл. 2009 к 2008
(+,-)
Темпы роста, %
Структура, %
Откл.
2009 к 2008
(+,-)
2008 год
2009 год
2008 год
2009 год
облигации банков
2299443
9942155
7642712
432,4
22,8
64,4
41,6
облигации компаний
3619838
3303441
-316397
91,3
35,9
21,4
-14,5
государственные долговые ценные бумаги
749045
749045
-
0,0
4,9
4,9
векселя банков
1542694
671179
-871515
43,5
15,3
4,3
-10,9
долговые ценные бумаги местных органов власти
356769
457188
100419
128,1
3,5
3,0
-0,6
вложения в долевые ценные бумаги компаний
2234378
267488
-1966890
12,0
22,1
1,7
-20,4
паи
22750
45540
22790
200,2
0,2
0,3
0,1
вложения в долевые ценные бумаги банков
12758
5853
-6905
45,9
0,1
0,0
-0,1
итого
10088630
15441889
5353259
153,1
100,0
100,0
0,0
Портфель ценных бумаг ОАО «Русь-Банка» в 2008-2009 г.г. в абсолютном выражении вырос в пять раз. Наибольшая доля вложений приходится на облигации банков, которые выросли в структуре портфеля на 41,6%. Одновременно с этим произошло сокращение облигаций компаний на 14,5%, векселей банков на 10,9%, вложений в долевые ценные бумаги компаний на 20,4%. Финансовый кризис в большей степени отразился на рыночной стоимости корпоративных ценных бумаг, особенно акций, поэтому в результате обесценивания их величина в составе и структуре портфеля стремительно сократилась на 88%. В целом объем портфеля вырос на 53,1%, банку удалось минимизировать риск потерь ввиду хорошей диверсификации портфеля и росту активов надежных эмитентов, в частности облигаций банков.
Облигации банков представляют собой котирующиеся облигации российских банков со ставкой купона 7 - 25% и сроком погашения январь 2010 года - ноябрь 2019 года. Облигации компаний представляют собой котирующиеся облигации и еврооблигации российских компаний со ставкой купона 7-25% и сроком погашения ноябрь 2010 года - октябрь 2018 года.
Государственные долговые ценные бумаги представляют собой еврооблигации министерства финансов со ставкой купона 7,5% и сроком погашения март 2030 года. Векселя банков имеет срок погашения январь 2010 года - январь 2011 года. Долговые ценные бумаги местных органов власти имеют ставку купона 8,4-11% и сроки погашения декабрь 2011 года-декабрь 2013 года. По состоянию на 31 декабря 2009 года в состав финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки, были, в том числе включены облигации местных органов власти справедливой стоимостью 217 750 тыс.руб., переданные в качестве обеспечения по соглашениям РЕПО с российскими компаниями.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились в активах банка на 404 340 тыс.руб., а в его структуре на 0,1%. Они представляют собой инвестиции в долговые ценные бумаги и акции, которые предполагается удерживать в течение неопределенного периода времени. Такие бумаги оцениваются по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки непосредственно на счет капитала, пока ценные бумаги не будут реализованы, при этом накопленные прибыли/убытки, ранее признаваемые в капитале, признаются в консолидированном отчете о совокупной прибыли.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации в 2007-2009 г.г. выросли на 1 840 тыс.руб., однако в структуре активов произошло их снижение на 0,2%.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2007-2009 г.г. выросли на 3901 200 тыс.руб. или 3,7% в структуре активов. Данный рост свидетельствует о наращивании производственного потенциала банка, росте его филиалов и представительств.
Чистая прибыль по операциям с ценными бумагами выросла с 232 890 тыс.руб. в 2008 г. до 1547 530 тыс.руб. в 2009 г. чистая прибыль по операциям с производными финансовыми инструментами выросла с 4,3 млн.руб. в 2008 г. до 11 960 тыс.руб. в 2009 г. чистая прибыль от операций с иностранной валютой в 2008-2009 г.г. выросла 262 890 тыс.руб. до 273 130 тыс.руб. Чистая прибыль от операций с драгоценными металлами выросла со 135 170 тыс.руб. до 196 130 тыс.руб.
Таким образом, активы предприятия в 2007-2009 г.г. приносили чистую прибыль, однако их эффективность была низкой (табл.10).
Таблица 10
Оценка рентабельности активов ОАО «Русь-Банк», тыс. руб.
Показатель
2007 год
2008 год
2009 год
Всего активов
61 265 990
83 546 910
98 160 028
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
4 960
240 330
42 250
Рентабельность активов, %
0,01
0,29
0,04
В 2007-2009 г.г. каждый рубль активов банка обеспечивал ему чистой прибыли менее 1 коп., однако он поддерживал требуемую финансовую устойчивость и обеспечивал достаточную для своевременного выполнения обязательств ликвидность активов, поэтому по мере преодоления финансового кризиса эффективность активов Банка должна возрасти.
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ И АКТИВАМИ ОАО «РУСЬ-БАНК»
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления кредитным портфелем Банка
С целью совершенствования управления кредитным портфелем, на взгляд автора необходима процедура мониторинга кредитного портфеля.
Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.
Для этой цели в ОАО «Русь-Банк» ведется архив кредитных историй, который является базой кредитного мониторинга.
В ОАО «Русь-Банк» разработана своя система ведения кредитного досье, в котором документы сгруппированы в следующие разделы:
– документы по ссуде;
– финансовая и экономическая информация;
–запросы и отчеты о кредитоспособности;
–материалы по обеспечению ссуды;
–переписка и памятные записки.
В ходе очередной контрольной проверки ОАО «Русь-Банк» присваивает ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров. При этом ссудам присваивается номер 1, 2, 3, 4, 5 и 6 по релевантности от кредита «высшего класса» до «списанной задолженности».
Классификация ссуд по релевантности представлена в таблице 11.
Таблица 11
Классификация релевантности ссуд
Рейтинг
Классификация
Признаки
Неклассифицированные ссуды
Оценка кредита не завершена или требуется переоценка качества ссуды.
1
Кредиты высокого качества (Пройм)
Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга в прошлом. Мощный денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные для банка характеристики займа, т. е. цель, срок и порядок
погашения ссуды.
2
Кредиты высокого качества
Хороший уровень кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа
3
Удовлетворительный
Приемлемое финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга в прошлом (редкая непродолжительная просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит или возобновляемый кредит.
4
Предельный
Неустойчивая кредитоспособность клиента в прошлые периоды, недостаточный залог. Ссуда выдана под гарантию. Необходим постоянный контроль.
5
Качество кредита хуже предельного
Возвращение суды сомнительно. Требуется
дополнительное соглашение о порядке погашения долга
6
Потери
Основной долг и проценты не погашаются
Опыт практики кредитного портфеля ОАО «Русь-Банк» показывает, что у банка по состоянию на 28.12.2009 года в работе кредитные сделки были классифицированы:
- портфель частных лиц;
- портфель малого и среднего бизнеса;
- портфель корпоративных клиентов.
Применение бальной методики определения кредитных портфелей рассмотрим на примере корпоративных сделок по отраслям экономики (таблица 12).
Таблица 12
Структура кредитного портфеля ОАО «Русь-Банк»
Отрасли экономики
Кредитный портфель
тыс. руб.
Удельный вес %
Промышленность
21 200 000
26,8
Строительство
18 500 000
23,4
Сельское хозяйство
10 600 000
13,4
Торговля и общественное питание
11 300 000
14,3
ЖКХ
8 700 000
11,3
Причие виды деятельности
8 800 000
11,1
ИТОГО
79 100 000
100
Рассмотрим пример конкретной сделки, при этом в соответствии с законом «О банковской тайне», разглашать данные о клиенте мы не будем, условно название строительной компании «NNN».