КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ» ВАРИАНТ 1

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Задание 2. По данным Отчета о финансовых результатах провести анализ доходов и расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки доходов и расходов. Сформулировать вывод об обоснованности произведенных расходов.
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса и дополнительным данным сгруппировать активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.
Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности определить тип финансовой устойчивости организации. Сформулировать соответствующие выводы.
Задание 5. Проанализировать рентабельность активов организац ...

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Задание 2. По данным Отчета о финансовых результатах провести анализ доходов и расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки доходов и расходов. Сформулировать вывод об обоснованности произведенных расходов.
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса и дополнительным данным сгруппировать активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.
Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности определить тип финансовой устойчивости организации. Сформулировать соответствующие выводы.
Задание 5. Проанализировать рентабельность активов организации. Для оценки изменения рентабельности активов преобразовать исходную двухфакторную кратную модель в четырехфакторную, на основе результатов анализа сформулировать соответствующие выводы.
Задание 6. Используя дополнительную информацию, провести сравнительную рейтинговую оценку деятельности исследуемого предприятия методом расстояний с учетом коэффициентов значимости по данным на 31.12.2012.
Задание 7. Сформулировать аналитическое заключение по результатам проделанной работы, разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности исследуемой организации.
СПИСОК ЛИТЕРАТУР

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Задание 2. По данным Отчета о финансовых результатах провести анализ доходов и расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки доходов и расходов. Сформулировать вывод об обоснованности произведенных расходов.
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса и дополнительным данным сгруппировать активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.
Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности определить тип финансовой устойчивости организации. Сформулировать соответствующие выводы.
Задание 5. Проанализировать рентабельность активов организац ии. Для оценки изменения рентабельности активов преобразовать исходную двухфакторную кратную модель в четырехфакторную, на основе результатов анализа сформулировать соответствующие выводы.
Задание 6. Используя дополнительную информацию, провести сравнительную рейтинговую оценку деятельности исследуемого предприятия методом расстояний с учетом коэффициентов значимости по данным на 31.12.2012.
Задание 7. Сформулировать аналитическое заключение по результатам проделанной работы, разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности исследуемой организации.
СПИСОК ЛИТЕРАТУР

УВ проч.расх. = 1 079 977/8 222 812 = 13%
2011 год:
УВ выручки = 6 506 000/6 639 342 = 98%
УВ % к получ. = 88 249/6 639 342 = 1,3%
УВ проч.дох. = 45 093/6 639 342 = 0,7%
УВ с/с = 3 426 099/6 335 791 = 54%
УВ ком.р. = 474 452/6 335 791 = 7,6%
УВ упр.р. = 1 038 549/6 335 791 = 16,4%
УВ % к уплате = 165 521/6 335 791 = 2,6%
УВ проч.расх. = 1 231 170/6 335 791 = 19,4%
Как свидетельствуют эти данные, доходы организации в 2012 году по сравнению с предыдущим увеличились на 1 911 407 тыс.руб., т.е. на 29%. Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от продаж (в 2012 году – 99,5%). В то же время расходы организации тоже увеличились на 1 887 021 тыс. руб., т.е на 30%. Здесь наибольший удельный вес занимает себестоимость продукции (54%), она не изменилась по сравнениюс предыдущим годом. В 2012 году увеличился удельный вес процентов к уплате и уменьшились прочие расходы.
Для оценки достаточности доходов и обоснованности расходов производят дополнительные расчеты:
1) Коэффициент соотношения доходов и расходов = сумма доходов/сумма расходов > 1
2012 год
8 550 749/8 222 812 = 1,04 > 1
2011 год
6 639 342/6 335 791 = 1,05 > 1
Коэф.соотн.2012 года больше коэф.соотн. 2011 года
2) Темп роста доходов в 2012 году замедлился со 130% до 129%.
3) Коэффициент эластичности общих величин доходов и расходов = √129/130 = 0,996, что меньше 1, темп роста доходов меньше темпов роста расходов.
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса и дополнительным данным сгруппировать активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.
Для анализа ликвидности активы бухбаланса группируются на 4 группы по степени убывающей ликвидности, а пассивы на 4 группы по срочности их оплаты.
А1 – абсолютно ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения)
А2 – быстрореализуемые активы (товары отгруженные, НДС)
А3 – медленно реализуемые активы (запасы ГП, дебиторская задолженность)
А4 – труднореализуемые активы (основные средства, НМА, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения)
П1 – наиболее срочные обязательства со сроком погашения до 1 месяца (кредиты банков, просроченные платежи)
П2 – краткосрочные обязательства со сроком погашения до 1 года (кредитная задолженность)
П3 – долгосрочные обязательства
П4 – собственный капитал
Баланс считается ликвидным, если А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Первые три неравенства означают необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности – превышения активов над обязательствами. В нашем случае не соблюдается второе неравенство, т.е. быстрореализуемые активы превышают краткосрочные обязательства. Четвертое неравенство требует превышения или равенства П4 над А4, т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости или даже быть больше стоимости труднореализуемых активов. Это означает, что собственных средств должно быть не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия потребности в оборотных активах. Как видно из данных, неравенство А4≤П4 выполняется.
Мы также можем рассчитать абсолютную ликвидность – это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается на основе данных второго и пятого разделов бухбаланса = денежные средства + краткосрочные финансовый вложения/краткосрочные обязательства.
Рассчитаем абсолютную ликвидность за 2012 год.
Каб.ликв. = 173222 + 78143/995345 = 0,25 (он должен быть 0,3 – 0,5)
Для обобщающей оценки ликвидности оборотных активов рассчитывается коэффициент текущей ликвидности (Ктл) за 2012 год:
Ктл = ОА/КО = 2078200/995345 = 2, 09 (норма 1-2).
Этот показатель характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми ОА краткосрочных обязательств организации. Ктл – основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств. Значение Ктл должно находиться в пределах от 1 до 2. Значение нижней границы коэффициента, равное 1, обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов (в 2 раза) над КО создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируются рабочий капитал, или «чистые оборотные активы».
Рабочий капитал представляет собой ликвидные резервы, которыми покрываются издержки (расходы), возникающие в результате непредвиденных обстоятельств и неопределенности по сбалансированию поступлений и оплаты денежными средствами своих обязательств. Чистый рабочий капитал как часть чистых активов организации является также страховым залогом (запасом) для кредиторов-банков в случае невозвращения кредитов.
В данном случае превышение ОА над КО незначительно больше, чем вдвое (2,09), что не является желательным для организации, так как это скорее свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании.