Безналичные денежные расчеты. Пути их развития

Зачем заказывать? Возьми готовый - преподаватель все равно скажет дорабатывать)))
Работа защищена на 4 в Тамбове.
В работе хорошая теория по безналичным расчетам, далее анализ хоз.деятельности предприятия, разбираем его систему расчетов, а в третьей главе рекомендации и пути развития безнал.расчетов.
Структура работы соответствует стандартным требованиям экономического ВУЗа, все картинки-формулы оформлены как надо.
Если нужно доработать по рекомендациям руководителя - обращайся, помогу! ...

ВВЕДЕНИЕ………………………………….……………….……….………
ГЛАВА 1. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ: СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ И МЕХАНИЗМЫ РЕАЛИЗАЦИИ……………………………………………..
1.1. Понятие, принципы организации безналичного денежного оборота и его роль в экономике……………………………………………………….
1.2. Сущность и формы безналичных расчетов……………………..……..
1.3. Расчетные документы, их виды, основные реквизиты и порядок
оформления…………………………………………………………………...
ГЛАВА 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И СОСТОЯНИЕ УЧЕТА НА ОАО «КОНДИТЕРСКАЯ ФИРМА «ТАКФ»……………………………..
2.1. Основные сведения о предприятии ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» ……………………………………………………………………..
2.2. Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» по состоянию на 2010 год……………...............................….…..
2.3. Характеристика системы расчетов ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»………………………………………………………………………
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «КОНДИТЕРСКАЯ ФИРМА «ТАКФ»…………..
3.1. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.…………………………………………………………………
3.2. Факторинг как перспективный инструмент расчетов для ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»……………………………………………..
3.3. Пути развития системы безналичных расчетов на ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»…………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………...
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….….
ПРИЛОЖЕНИ

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение, как банка, так и его клиентов.
Т ема данной дипломной работы: «Безналичные денежные расчеты. Пути их развития». Тема имеет обширное освещение в трудах российских и зарубежных экономистов, в периодических научных изданиях, а также анонсах банковской сферы.
Актуальность выбранной темы вызвана тем, что в деятельности организации существенное место занимают системы расчетов, основное назначение которых обслуживание платежного оборота. Структура и динамика наличных и безналичных платежей, их соотношение в платежном обороте предприятия, анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяют отразить финансовое состояние организации, степень ее финансовой устойчивости и уровень платежеспособности; выявить недостатки платежной системы, снизить издержек, связанных с осуществлением расчетов. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Анализ безналичного оборота позволяет произвести расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), а также его прогнозирование.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Объектом дипломной работы является ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», в ее рамках исследуется предмет безналичных денежных расчетов.
Цель дипломной работы: всестороннее изучение безналичных расчетов и их путей развития в Российской Федерации на примере ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ».
Для достижения поставленной цели предлагаются следующие задачи:
1. изучить сущность безналичных расчетов и их роль в экономике страны;
2. проанализировать специфику реализации и выявить недостатки действующей системы расчетов на ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»;
3. разработать пути развития системы безналичных расчетов ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ».
Работа состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения и списка используемой литературы.
В ходе работы применялись такие научные методы, как анализ, сравнение, изучение научной литературы и рассмотрение практических примеров.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;в) вид платежа;г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;к) очередность платежа;л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 № 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 («Вестник Банка России» от 29.07.97 № 49) с последующими изменениями и дополнениями;м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.глава 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И СОСТОЯНИЕ учета НА ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»2.1. Основные сведения о предприятии ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» Открытое акционерное общество «Кондитерская фирма «ТАКФ» занимается производством и сбытом, в том числе через собственную торговую сеть, кондитерских изделий. Также общество сдает в аренду помещения.Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2010 г. составила 1036 человек (31 декабря 2009 г. - 953 человек). Среднесписочная численность в 2010 году составила 989 человек.Общество зарегистрировано по адресу: г. Тамбов, ул. Октябрьская, 22.Общество входит в состав группы лиц «Объединённые кондитеры», объединяющей 16 предприятий по всей территории Российской Федерации. Руководство Обществом согласно договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа № 109-юд от 17.06.2004 осуществляет Управляющая Компания ООО «Объединённые Кондитеры». Исполнительный орган Общества – управляющая компания ООО «Объединенные кондитеры».Общество имеет обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс в районных центрах Тамбовской области, которые занимаются оптовой реализацией кондитерских изделий.На балансе общества числится собственный автопарк, котельная, столовая, розничные торговые точки в г. Тамбове. Инвестиционная деятельность Общества обусловлена ведением строительно – монтажных работ, осуществляемых хозяйственным способом. В частности, в 2010 году ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» осуществляло инвестиции в реконструкцию существующих складских помещений и производственных помещений. Модернизирована котельная.Финансовая деятельность общества заключалась в погашении и обслуживании действующего инвестиционного кредита.Общество применяет общий режим налогообложения.Уставный капитал общества состоит из 2 728 888 обыкновенных акций номиналом 1 рубль каждая. Уставный фонд общества полностью оплачен.Количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров на дату окончания отчетного года -524, в том числе номинальных держателей - 4.Размер и порядок выплат вознаграждений членам Совета директоров предусмотрен Положением о Совете директоров.2.2. Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» по состоянию на 2010 годОсновой для анализа деятельности ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» служат данные ежегодных и ежеквартальных отчетов Общества, форм бухгалтерской отчетности. Проанализируем основные показатели деятельности Общества. Общий объём продаж продукции ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» в 2010 году составил 22 728,5 тонн кондитерских изделий.Основными направлениями сбыта являлись следующие направления: Тамбов и Тамбовская область, соседние регионы: Липецкая, Воронежская, Саратовская, Рязанская область, Москва и Московская область, а также удаленные регионы: Поволжье и Юг России. Через собственную торговую сеть Тамбова и области продано 1702,38 тонн, что составляет 7,49 % от общего объёма продаж. Из них через ОРП Тамбовской области 1476,73 тонны, розничную сеть г. Тамбова 225,65 тонн. В дивизион соседних регионов входят: Липецкая, Воронежская, Саратовская и Рязанская области. Здесь каналы сбыта построены на реализации продукции через дистрибуторов и дилеров. Немало усилий было направлено на развитие каналов сбыта в дивизионе «Москва и Московская область». Таким образом, через ООО «Объединённые кондитеры» реализовано - 9753,0 тн. (42,9 %)В дивизион «Удалённые регионы» вошли следующие области сбыта: Волгоградская, Ростовская, Ульяновская, Нижегородская, Астраханская область, Кабардино-Балкарская республика, Самарская область. Здесь работа строится в основном на реализации кондитерских изделий через дилеров предприятия и дистрибуторов. В 2010 году деятельность ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» характеризуется следующими показателями (Таблица 1).Таблица 1Динамика основных показателей ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» по состоянию на 2009 и 2010 гг.№ п/пНаименование показателейЕд. изм.2010г.2009г.% к прошлому году1Производство продукциитонн1795715444116,32Реализация продукциитонн2272518208124,83Выручка от реализациитыс. руб.15516491146403135,34Чистая прибыльтыс. руб.3835724198158,55Производительность труда на 1 раб ППП,тонн/чел20,219,1105,86Производительность труда на 1 раб ППП,тыс. руб./чел1342,21177,4114,0Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2009-2010) года. Основой анализа служат данные Формы №1 годовой отчетности ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» за 2009-2010 годы, приведенные в Приложении. Данные расчетов представлены в Таблице 2. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами приближается к 50:50 (к концу 2010 года соотношение составляет 50,4:49,6), что говорит о наличии среднего количества оборотных средств. Примерно равный удельный вес в активах в 2009 г. составлял удельный вес материально-производственных запасов и дебиторской задолженности (соответственно 17,9% и 18,7%). К концу 2010 г. достаточно сильно вырос удельный вес дебиторской задолженности – 30,7% . Такая величина должна вызвать пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.Таблица 2 Структурно-динамический анализ активов и пассивов ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» по состоянию на 2009 и 2010 гг.Показатель, тыс. руб.Остатки по балансу, тыс. руб.Темп роста/ снижения, %Структура активов и пассивов,%2009 г2010 гИзменение (+/-)2009 г2010 гИзменение (+/-)1. Внеоборотные активы всего:324 597314 201-10 396103,361,650,4-11,21.1. Нематериальные активы578516-62112,00,10,101.2. Основные средства309 387285 875-23 512108,258,745,9-12,92. Оборотные активы всего:202 301309 278106 97765,438,449,611,22.1. Запасы94 29398 4454 15295,817,915,8-2,12.2. Дебиторская задолженность9855819133792 77951,518,730,712,02.3. Денежные средства8 70117 7149 01349,11,72,81,2ИТОГО АКТИВОВ526 898623 47996 58184,5100,0100,00,01. Капитал и резервы всего:212 153250 51038 35784,740,340,2-0,11.1. Уставный капитал2 7292 7290100,00,50,4-0,11.2. Добавочный капитал38 35738 267-90100,27,36,1-1,11.3. Резервный капитал2502500100,00,050,04-0,011.4. Нераспределенная прибыль170 817209 26438 44781,632,433,61,12. Обязательства всего:314 745372 96958 22484,459,759,80,12.1. Долгосрочные5 1176 3151 19881,01,01,00,02.2. Краткосрочные309 628366 65457 02684,458,858,80,02.2.1. Займы и кредиты126 7390-126 739-100,024,10,0-24,12.2.2. Кредиторская задолженность182 889366 654183 76549,934,758,824,1ИТОГО ПАССИВОВ526 898623 47996 58184,5100,0100,0-Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно – 60:40 (за 2010 год существенно не изменилось). Это говорит о средней финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ». Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия (соотношения основных и оборотных средств), а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. Для этого рассчитаем (Таблица 3):Таблица 3 Расчет показателей финансовой устойчивости ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» в 2008-2010 ггПоказателиЗначение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп роста, %2008 г2009 г2010 г2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.К-т концентрации СК0,390,400,400,010,00102,5999,79К-т фин.напряженности0,610,600,60-0,010,0098,33100,14К-т фин. рычага1,551,481,49-0,060,0195,84100,35К-т маневренности СК-0,91-0,53-0,250,380,2858,1547,97К-т фин. устойчивости0,730,410,41-0,310,0056,8799,89К-т финансирования0,650,670,670,030,00104,3499,65К-т пост. ВОА1,911,531,25-0,38-0,2880,0481,98К-т фин. независимости0,540,980,980,440,00180,3999,89Доля проср. КЗ, %0,210,350,590,130,24163,51169,42Доля ДЗ, %0,050,190,310,140,12403,09164,06Уровень финансового левериджа,%0,850,020,03-0,820,002,85104,52К-т обеспеченности СОС-1,43-0,56-0,210,880,3538,8137,05К-т обеспеченности МПЗ-2,10-1,19-0,640,910,5556,5053,881.Коэффициент концентрации собственного капитала, КСК (финансовой автономии, независимости) - удельный вес собственного капитала СК в общей валюте нетто-баланса ВБ: КСК = СК/ВБ. В случае ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» данное соотношение ниже нормативного 0,5. Данный факт говорит о недостатке собственных источников финансирования.2. Коэффициент концентрации привлеченных средств (финансовой напряженности) – отношение заемных средств предприятия к общей сумме средств авансированных в него: КФН = ЗК/ВБ. Значение коэффициента больше 0,5, что говорит о сформированной зависимости, и у данного показателя практически не наблюдается тенденции к снижению.3. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) определяется как сумма обязательств к собственным средствам КФР = (ДО+КО)/СК. Показывает, сколько заемного капитала приходится на 1 руб. собственных средств. Данный коэффициент считается одним из основных индикаторов финансовой устойчивости. Чем выше его значение, тем выше риск вложения капитала в данное предприятие. В случае ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» его значение достаточно большое, что может насторожить потенциальных инвесторов.4. Коэффициент маневренности собственного капитала определяется как отношение собственных оборотных средств к собственным средствам предприятия КМСК = (СК-ВОА)/(СК). Данный коэффициент показывает, какая часть СК предприятия капитализирована, а какая вложена в оборотные активы. Повышение данного показателя в динамике в случае «ТАКФ» свидетельствует об улучшении структуры баланса к 2011 г. и повышении уровня финансовой устойчивости предприятия, хотя финансовая устойчивость все же остается на рискованном уровне.5. Коэффициент финансовой устойчивости – отношение долгосрочных источников финансирования к стоимости имущества предприятия КФУ=(СК+ДО)/ВБ. Показывает, какая часть активов покрывается за счет устойчивых долгосрочных источников финансирования. В данном случае значение КФУ значительно снизилось в виду снижения у предприятия долгосрочных обязательств в исследуемом периоде. В целом значение коэффициента уменьшилось, что также говорит о снижении уровня финансовой устойчивости.6. Коэффициент финансирования (структуры капитала) – это отношение собственных к заемным средствам. КФ = СК/ЗК. Показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств. В случае «ТАКФ» его значение выше нормативного и наблюдается рост показателя.7. Коэффициент постоянства внеоборотных активов КПВОА = ВОА/СК. Показывает, какая часть собственного капитала вложена во ВОА. Значение колеблется в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия. В случае исследуемого предприятия его значение можно признать удовлетворительным, а снижение показателя объясняется уменьшением объемов основных средств и наращиванием собственного капитала на протяжении всего исследуемого периода.8. Коэффициент финансовой независимости (капитализированных источников) – отношение СК к общей величине долгосрочных источников финансирования. ККИ = СК/(СК+ДО). Показывает долю СК в долгосрочных источниках финансирования. В случае ТАКФ его значение приближается к 1 из-за значительного снижения уровня ДО.9. Доля просроченной кредиторской задолженности характеризует наличие и удельный вес КЗ к совокупным источникам покрытия. ККЗ = КЗ/ВБ. В данном случае ее доля значительна (возросла с 21% до 59%), что говорит о решении руководства использовать краткосрочные источники финансирования, нежели долгосрочные.10. Доля дебиторской задолженности КДЗ = ДЗ/ВБ. В случае ТАКФ наблюдается повышение показателя с 5% до 31%, также рост величины дебиторской задолженности в абсолютном выражении говорит об отвлечении средств из оборота предприятия, т.е. является негативной тенденцией.11. Уровень финансового левериджа – определяется как отношение долгосрочных обязательств к СК. КФЛ = ДО/СК. В виду значительного снижения у предприятия долгосрочных обязательств показатель также снизился с 85% до 3%.12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами КСОС = (СК-ВОА)/ОА. Характеризует степень обеспеченности хозяйственной деятельности СОС. В случае ОАО «Кондитерская фирма ТАКФ» его значение отрицательное, что говорит о значительном недостатке собственных средств.13. Коэффициент обеспеченности запасов СОС - КОЗ = СОС/(МПЗ+НДС). В случае исследуемого предприятия динамика данного показателя положительная, но значения за весь период были ниже нормативного, что в целом оказывает положительное влияние на динамику финансовой устойчивости.Дополнительно проведем экспресс анализ финансовой устойчивости ОАО «Кондитерская фирма ТАКФ», для этого рассчитаем и сведем во вспомогательную Таблицу 4.Таблица 4Анализ источников финансированияПоказатели, тыс. руб.Значение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп роста, %2008 г2009 г2010 г2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.2009 к 2008 г.2010 к 2009 г. СОС-252 947-207 280-163 38945 66743 8910,820,79 СД-93 669-202 163-157 074-108 49445 0892,160,78ОИ37 995107 465209 58069 470102 1152,831,951. Излишек/недостача СОС = СОС-З = СК-ВОА-МПЗ-НДС;2. Излишек/недостача собственных и долгосрочных источников СД = СД-З = СК+ДО-ВОА-МПЗ-НДС;3. Излишек/недостача общих источников ОИ = ОИ-З = СД+КО.Определим тип финансовой ситуации предприятия по следующей вспомогательной Таблице 5 (если значение отрицательное, то ставим 0; если значение положительное, то 1).Таблица 5Характеристика финансовой устойчивости ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» за 2008-2010 гг.ПериодСОССДОИТип фин. устойчивостиХарактеристика2008 г001Неустойчивое финансовое состояниеНарушение нормальной платежеспособности.2009 г0012010 г001На протяжении всего исследуемого периода у предприятия было неустойчивое финансовое состояние. Поэтому необходимо провести более углубленный анализ ликвидности предприятия.Расчет абсолютных показателей ликвидности. Сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности и пассивы по степени срочности их погашения (Таблицы 6-7). Для расчета использовались данные Формы №1 годовой отчетности ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» за 2009 - 2010 годы.1. Наиболее ликвидные активы А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения: А1 = стр.250 + стр.2602. Быстро реализуемые активы А2 - дебиторская задолженность и прочие активы:А2 = стр. 220 + стр.230 +стр.240 + стр.2703. Медленно реализуемые активы А3 - Запасы, кроме строки «расходы будущих периодов» и долгосрочные финансовые вложения:А3 = стр.210 +стр.140 - стр.2164. Трудно реализуемые активы А4 - внеоборотные активы, за исключением долгосрочных финансовых вложений: А4 = стр.190 - стр.140.Таблица 6Группировка активов ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» 2008-2010 гг. по степени ликвидностиПоказатели, тыс. руб.Значение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп роста, %2008 г2009 г2010 г2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.Денежные средства15 5738 70117 714-6 8729 01355,87203,59Краткосрочные финансовые вложения00000--А1 наиболее ликвидные активы15 5738 70117 714-6 8729 01355,87203,59НДС по приобр. Ценностям1 1355431 253-59271047,84230,76Дебиторская задолженность222239855819133776 33592 779443,50194,14Прочие оборотные активы1992065297323103,52256,80А2 быстрореализуемые23 55799 307193 11975 75093 812421,56194,47Запасы80 49594 29398 44513 7984 152117,14104,40Расходы будущих периодов2 0131 6742 031-33935783,16121,33Долгосрочные финансовые вложения21114127-1971136,64907,14А3 медленно реализуемые78 69392 63396 54113 9403 908117,71104,22Внеоборотные активы359 272324 597314 201-34 675-10 39690,3596,80А4 труднореализуемые359 061324 583314 074-34 478-10 50990,4096,76Всего активов476 884525 224621 44848 34096 224110,14118,32Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также делятся на четыре группы (Таблица 7):1. Наиболее срочные обязательства П1 - кредиторская задолженность:П1 = стр. 6202. Краткосрочные пассивы П2 - краткосрочные кредиты и займы и расчеты по дивидендам:П2 = стр.610 + стр. 6303. Долгосрочные пассивы П3 - долгосрочные кредиты и займы:П3 = стр. 5904. Постоянные пассивы П4 - Раздел IV и строки 640 - 660 Раздела VI Баланса. Для равенства актива и пассива постоянные пассивы уменьшаются на объем расходов будущих периодов:П4 = стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660 - стр. 216Таблица 7 Группировка пассивов ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» 2008-2010 гг. по срочности погашенияПоказатели, тыс. руб.Значение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп роста, %2008 г2009 г2010 г2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.2009 к 2008 г.2010 к 2009 г.Кредиторская задолженность101 664182 889366 65481 225183 765179,90200,48Итого П1 наиболее срочные обязательства101 664182 889366 65481 225183 765179,90200,48Краткосрочные займы и кредиты30 000126 739096 739-126 739422,460,00Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов00000--Итого П2 краткосрочные30 000126 739096 739-126 739422,460,00Долгосрочные кредиты и займы159 2785 1176 315-154 1611 1983,21123,41Итого П3 долгосрочные159 2785 1176 315-154 1611 1983,21123,41Капитал и резервы187 955212 153250 51024 19838 357112,87118,08Доходы будущих периодов00000--Резервы предстоящих расходов00000--Прочие краткосрочные обязательства00000--Расходы будущих периодов2 0131 6742 031-33935783,16121,33Итого П4 постоянные пассивы185 942210 479248 47924 53738 000113,20118,05Всего пассивов476 884525 224621 44848 34096 224110,14118,32Сравним соотношения активов и пассивов ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» с условиями абсолютной ликвидности за исследуемый период (Таблица 8).