Мероприятия по повышению эффективности деятельности ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»

Введение 5
1 Состояние электроэнергетики Российской Федерации 7
1.1 Современное состояние электроэнергетики Российской Федерации 7
1.2 Развитие электрической сети Единой энергетической системы
России 12
1.3 Предприятие как субъект хозяйствования. Критерии оценки
эффективности деятельности, методики расчета и анализа 20
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО
«Хабаровскэлектросетьремонт» 38
2.1 Общая характеристика ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» 38
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО
«Хабаровскэлектросетьремонт» 44
2.3 Анализ финансовых ...

СОДЕРЖАНИЕ


Введение 5
1 Состояние электроэнергетики Российской Федерации 7
1.1 Современное состояние электроэнергетики Российской Федерации 7
1.2 Развитие электрической сети Единой энергетической системы
России 12
1.3 Предприятие как субъект хозяйствования. Критерии оценки
эффективности деятельности, методики расчета и анализа 20
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО
«Хабаровскэлектросетьремонт» 38
2.1 Общая характеристика ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» 38
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО
«Хабаровскэлектросетьремонт» 44
2.3 Анализ финансовых коэффициентов 61
2.4 Оценка деловой активности ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» 66
3 Мероприятия по повышению эффективности деятельности ОАО
«Хабаровскэлектросетьремонт» 68
3.1 Мероприятие по производству фундаментов марки Ф1А 68
3.2 Мероприятие по сдаче в аренду офисного помещения 74
3.3 Мероприятие по снижению себестоимости за счет сокращения
прочих расходов 79
3.4 Мероприятие по снижению дебиторской и кредиторской
задолженностей 86
3.5 Эффект от реализации мероприятий по повышению
эффективности деятельности 92
Заключение 94
Список использованных источников 97
Приложение А Бухгалтерская отчетность за 2006-2008 гг. 99

На Дальнем Востоке, как и в большинстве регионов Российской Федерации, стабильно увеличиваются темпы электроэнергетического строительства, успешно внедряются передовые технологии, создаются новые промышленные объекты. Продолжается устойчивый рост производства основных видов строительных материалов, используемых при электроэнергетическом строительстве, одновременно улучшается их качество.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того, чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия.
В данной работе проводится расчет технико–экономических показателей, финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия.
Главная цель данной работы – исследовать пути повышения эффективности деятельности предприятия, финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы деятельности и дать рекомендации по улучшению деятельности предприятия.
Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Хабаровскэлектросетьремонт».
Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
- рассчитать основные технико- экономические показатели;
- характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
- оценка финансовой устойчивости;
- расчет коэффициентов ликвидности;
- анализ прибыли и рентабельности;
- разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности;
- пути повышения эффективности деятельности предприятия.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» за 2006, 2007, 2008 года, а именно:
- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
- приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).

17 Постоянная составляющая заработной платы (стр.13*стр.16), тыс. руб.
8467,3
6524,4
7381,0
77,05
113,13
18 Переменная составляющая заработной платы, тыс. руб.
21982,7
13877,9
14924,7
63,13
107,54
19 Выплаты социального характера, тыс. руб.
235,2
11,0
9,0
4,68
81,82
20 Фонд оплаты труда рабочих (стр.17+стр.18+стр.19), тыс. руб.
30685,2
20413,3
22287,1
66,52
109,18
21 Среднесписписочная численность персонала ОД (стр.1+стр.7+стр.13), чел.
237
170
152
71,73
89,41
22. Фонд оплаты труда персонала ОД (стр.6+стр.12+стр.20),
тыс. руб.
49448,0
34773,6
34859,0
70,32
100,25
Непрофильная деятельность (НД)
23 Среднесписочная численность персонала НД, чел.
0,00
0,00
24 Фонд оплаты труда персонала НД, тыс. руб.
0,0
0,0
0,0
0,00
0,00
Капитальное строительствохозспособом (КС)
25. Среднесписочная численность персонала КС, чел.
0,00
0,00
26. Фонд оплаты труда персонала КС, тыс. руб.
0,0
0,0
0,0
0,00
0,00
Несписочный состав
27. Средняя численность персонала несписочного состава, чел.
3
3
100,00
0,00
28. Фонд оплаты труда персонала несписочного состава, тыс. руб.
211,8
347,4
0,0
164,02
0,00
Итого 
29. Средняя численность персонала - всего (стр.21+стр.23+стр.25+стр.27), чел.
240
173
152
72,08
87,86
30. Фонд оплаты труда персонала – всего (стр.22+стр.24+стр.26+стр.28), тыс. руб.
49659,8
35121,0
34859,0
70,72
99,25
31. Среднемеячная заработная плата, тыс. руб.
17,24
16,92
19,11
98,11
112,97
Анализируя данные таблицы 7, можно сделать следующие выводы:
доля руководящего персонала за три года не превышает 13%, специалистов и технических представителей 17%, рабочих 70%. Для предприятия данной отрасли такое распределение рабочих мест является оптимальным;
средняя численность персонала за три года снизилась на 88 человек, причины данного явления будут рассмотрены далее;
снижение численности персонала наблюдается по всем категориям работников, но наибольшее сокращение произошло среди рабочих. Данное явление негативно сказывается на работе предприятия;
фонд оплаты труда за анализируемый период сократился, это произошло за счет снижения численности персонала.
Далее необходимо провести анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы (таблица 8).
Таблица 8 - Соотношение производительности труда и среднемесячной заработной платы
Показатель
Год
Темп роста, %
2006
2007
2008
2007/2006
2008/2007
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
17,24
16,92
19,11
98,11
112,97
Производительность труда, тыс. руб./чел.
404,17
374,72
400,63
92,71
106,91
Из таблицы 8 отчетливо видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода темп роста среднемесячной заработной платы, хоть и незначительно, но все же превышает темп роста производительности труда. Данное явление нежелательно для предприятия, но согласно учредительным документам ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» на предприятии ежеквартально производится индексация заработной платы, в соответствии с «РегиСтройИнфо Хабаровского края»
После проведенного анализа кадрового состава целесообразно проанализировать текучесть кадров в таблице 9.
Таблица 9 - Движение кадров ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Показатель
Количество, чел.
Темп роста, %
2006 год
2007 год
2008 год
2007/2006
2008/2007
Принято
41
68
53
165,85
77,94
Уволено
54
135
74
250,00
54,81
- в порядке перевода
3
8
1
266,67
12,50
- за отсутствие на рабочем месте без уважительных причин
2
1
50,00
0,00
- расторжение трудового договора по инициативе работника
49
125
73
255,10
58,40
- соглашение сторон
0,00
0,00
- увольнение по сокращению численности или штата
1
0,00
0,00
Коэффициент текучести кадров
0,21
0,72
0,48
-
-
Среднесписочная численность работающих
240
173
152
72,08
87,86
Теперь необходимо проанализировать среднюю заработную плату, это поможет выяснить причины высокой текучести кадров.
Таблица 10 - Анализ средней заработной платы ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Показатель
Год
Темп роста, %
2006
2007
2008
2007/2006
2008/2007
Руководители
ФОТ, тыс. руб.
13261,1
9059,2
7932,4
68,31
87,56
Среднесписочная численность, чел.
29
21
19
72,41
90,48
Среднемесячная заработная плата, руб.
38106,6
35949,2
34791,2
94,34
96,78
Продолжение таблицы 10
Показатель
Год
Темп роста, %
2006
2007
2008
2007/2006
2008/2007
Специалисты и технические исполнители
ФОТ, тыс. руб.
5501,7
5301,1
4639,6
96,35
87,52
Среднесписочная численность, чел.
31
28
23
90,32
82,14
Среднемесячная заработная плата, руб.
14789,5
15777,1
16810,1
106,68
106,55
Рабочие
ФОТ, тыс. руб.
30685,2
20413,3
22287,1
66,52
109,18
Среднесписочная численность, чел.
177
121
110
68,36
90,91
Среднемесячная заработная плата, руб.
14446,9
14058,7
16884,2
97,31%
120,10%
Несписочный состав
ФОТ, тыс. руб.
211,8
347,4
164,02
0,00
Среднесписочная численность, чел.
3
3
100,00
0,00
Среднемесячная заработная плата, руб.
5883,3
9650,0
0,0
164,02
0,00
Итого
ФОТ
49659,8
35121,0
34859,1
70,72
99,25
Среднесписочная численность
240
173
152
72,08
87,86
Среднемесячная заработная плата
17243,0
16917,6
19111,3
98,11
112,97
Из данной таблицы 10 отчетливо видно то, что темпы роста среднемесячной заработной платы невелики. Только к 2008 году у рабочих заработная плата возросла на 20%, что является приемлемым значением и превышает темпы роста инфляции. Среднемесячная заработная плата руководителей на протяжении всего рассматриваемого периода снижается.
Для полноценного анализа кадрового состава ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» необходимо определить возрастной состав сотрудников.
Таблица 11 - Возрастная структура кадров ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Период
До 20 лет
20-29 лет
30-39 лет
40-49 лет
Старше 50 лет
Средний возраст
Итого
2006 год
6
67
113
54
42
240
2007 год
1
8
32
71
61
44
173
2008 год
1
24
39
43
45
45
152
Отклонение, % 2007 г. к 2006 г.
0,00
133,33
47,76
62,83
112,96
104,76
72,08
Отклонение, % 2008 г. к 2007 г.
100,00
300,00
121,88
60,56
73,77
102,27
87,86
Средний возраст работников предприятия достаточно велик, также намечена тенденция роста данного показателя. К 2008 году на предприятии значительно возросла доля работников, чей возраст находится в рамках от 20 до 29 лет.
Анализ внеоборотных активов
Проанализировав трудовые ресурсы ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» переходим к анализу внеоборотных активов. Данный анализ целесообразно проводить в табличной форме (таблица 12)
.
Таблица 12 - Анализ внеоборотных активов ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Показатель
Сумма 2006г., тыс. руб.
Сумма 2007г., тыс. руб.
Сумма 2008г., тыс. руб.
Стр-ра 2006, %
Стр-ра 2007, %
Стр-ра 2008, %
Темп роста 2006 - 2007, %
Темп роста 2007 - 2008, %
Нематериальные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Основные средства
12867
11570
67762
94,0
71,9
83,7
89,9
585,7
Незавершенное строительство
73
0,5
0,0
0,0
0,0
0,0
Доходные вложения в материальные ценности
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Долгосрочные фин. вложения
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные налоговые активы
744
4530
13185
5,4
28,1
16,3
608,9
291,1
Прочие внеоборотные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого
13684
16100
80947
100,0
100,0
100,0
117,7
502,8
Из таблицы 12 видно, что на конец 2008 год доля внеоборотных активов значительно возросла. Наибольший вклад в данный рост внесла статья «Основные средства», их стоимость возросла более чем в пять раз по сравнению с 2006 годом. Также произошло увеличение отложенных налоговых активов. При нестабильном финансовом состоянии предприятия, отчисления денежных средств на данную статью это вынужденная антикризисная мера.
На предприятия наблюдается отрицательная динамика по статье «Незавершенное строительство», с 73 тыс. руб. она снизилась до 0, это говорит нам о том, что объект был достроен, и его стоимость была полностью перенесена на статью «Основные средства»
Анализ основных средств целесообразно произвести более подробно с привлечением формы 5 «Приложение к балансу предприятия», в которой они отражены по первоначальной стоимости. Также необходимо рассчитать коэффициенты поступления и выбытия.
Таблица 13 - Движение основных производственных фондов ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Виды основных средств
На начало года
Посту-пило
Выбыло
На конец года
Коэф. выбы-тия
Коэф. поступ-ления
2006 год
Здания
10469,00
0,00
0,00
10469,00
0,00
0,00
Сооружения
61,00
253,00
0,00
314,00
0,00
80,57
Машины и оборудование
2785,00
358,00
171,00
2972,00
6,14
12,05
Транспортные средства
5760,00
0,00
1242,00
4518,00
21,56
0,00
Производственный и хозяйственный инвентарь
298,00
596,00
74,00
820,00
24,83
72,68
Другие виды основных средств
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого
19373,00
1207,00
1487,00
19093,00
7,68
6,32
В том числе:
- активные
8843,00
954,00
1487,00
8310,00
16,82
11,48
- пассивные
10530,00
253,00
0,00
10783,00
0,00
2,35
2007 год
Здания
10496,00
305,00
0,00
10801,00
0,00
2,82
Продолжение таблицы 13
Виды основных средств
На начало года
Посту-пило
Выбыло
На конец года
Коэф. выбы-тия
Коэф. поступ-ления
Сооружения
314,00
0,00
253,00
61,00
80,57
0,00
Машины и оборудование
2972,00
1147,00
131,00
3988,00
4,41
28,76
Транспортные средства
4518,00
161,00
0,00
4679,00
0,00
3,44
Производственный и хозяйственный инвентарь
820,00
0,00
575,00
245,00
70,12
0,00
Другие виды основных средств
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого
19120,00
1613,00
959,00
19774,00
5,02
8,16
В том числе:
- активные
8310,00
1308,00
706,00
8912,00
8,50
14,68
- пассивные
10810,00
305,00
253,00
10862,00
2,34
2,81
2008 год
Здания
10801,00
65452,00
0,00
76253,00
0,00
85,84
Сооружения
61,00
0,00
0,00
61,00
0,00
0,00
Машины и оборудование
3988,00
1980,00
632,00
5336,00
15,85
37,11
Транспортные средства
4679,00
0,00
1740,00
2939,00
37,19
0,00
Производственный и хозяйственный инвентарь
245,00
0,00
33,00
212,00
13,47
0,00
Другие виды основных средств
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого
19774,00
67432,00
2405,00
84801,00
12,16
79,52
В том числе:
- активные
8912,00
1980,00
2405,00
8487,00
26,99
23,33
- пассивные
10862,00
65452,00
0,00
76314,00
0,00
85,77
Анализируя данную таблицу, можно сделать следующие выводы:
к концу 2008 года стоимость основных средств значительно возросла, данное удорожание произошло за счет статьи «Здания». Фактически недвижимость не приобреталась, рост стоимости произошел в связи с тем, что в третьем квартале 2008 года на предприятии проходила переоценка основных средств;
коэффициент поступления основных средств, практически за весь рассматриваемый период превышает коэффициент выбытия. Данное явление положительно сказывается на работе предприятия;
доля пассивных основных средств превышает долю активных. До 2007 года это превышение незначительно. В Российской Федерации, а тем более на Дальнем Востоке такое соотношение приемлемо. Это объясняется, прежде всего, суровыми климатическими условиями, которые требуют больших капитальных затрат для обеспечения комфортных и безопасных условий работы. К концу 2008 года ситуация резко поменялась, доля пассивных основных средств составила 90%, это является неприемлемым значением для предприятия занимающегося энергетическим строительством и ремонтом электрооборудования.
При анализе основных средств предприятия необходимо рассчитать коэффициенты износа и годности (таблица 14).
Таблица 14 - Состояние основных производственных фондов ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Виды основных средств
Первоначальная стоимость,
тыс. руб.
Амортизация,
тыс. руб.
Остаточная стоимость,
тыс. руб.
К-т износа, %
К-т годности, %
2006 год
Здания и сооружения
10469,00
887
9582,00
8,47
91,53
Машины и оборудование
7490,00
5011
2479,00
66,90
33,10
Другие виды основных средств
820,00
355
465,00
43,29
56,71
Итого
18779,00
6253,00
12526,00
33,30
66,70
В том числе:
- активные
8310,00
5366,00
2944,00
64,57
35,43
- пассивные
10469,00
887,00
9582,00
8,47
91,53
2007 год
Здания и сооружения
10862,00
1344
9518,00
12,3
87,63
Машины и оборудование
8667,00
6691
1976,00
77,20
22,80
Другие виды основных средств
245,00
169
76,00
68,98
31,02
Итого
19774,00
8204,00
11570,00
41,49
58,51
В том числе:
Продолжение таблицы 14
Виды основных средств
Первоначальная стоимость,
тыс. руб.
Амортизация,
тыс. руб.
Остаточная стоимость,
тыс. руб.
К-т износа, %
К-т годности, %
- активные
8912,00
6860,00
2052,00
76,97
23,03
- пассивные
10862,00
1344,00
9518,00
12,37
87,63
2008 год
Здания и сооружения
76314,00
10589
65725,00
13,88
86,12
Машины и оборудование
8275,00
6284
1991,00
75,94
24,06
Другие виды основных средств
212,00
166
46,00
78,30
21,70
Итого
84801,00
17039,00
67762,00
20,09
79,91
В том числе:
- активные
8487,00
6450,00
2037,00
76,00
24,00
- пассивные
76314,00
10589,00
65725,00
13,88
86,12
Рассчитав коэффициенты износа и годности, можно сказать о том, что износ пассивных основных средств на предприятии не слишком велик. Что же касается активной части основных средств, то значение коэффициента износа имеет очень высокое значение.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
После анализа внеоборотных активов необходимо проанализировать кредиторскую и дебиторскую задолженность (таблица 15).
Таблица 15 - Дебиторская задолженность ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Вид задолженности (средние остатки)
Дебиторская задолженность,
тыс. руб.
Темп роста,
%
2006
2007
2008
2007/2006
2008/2007
С покупателями и заказчиками
18859
8434,5
7987
44,72
94,69
По оплате труда перед персоналом
0,00
0,00
По социальному страхованию и обеспечению
0,00
0,00
По налогам и сборам
0,00
0,00
Авансы
481,5
743,5
947
154,41
127,37
Прочая
2765
1408,5
2974,5
50,94
211,18
Итого
22105,5
10586,5
11908,5
47,89
112,49
Из таблицы 15 мы можем увидеть, что в 2008 году сумма дебиторской задолженности составила 11908,5 тысяч рублей.
Максимальная сумма дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков по договорам подряда. Из нее наибольшая доля приходится на ОАО ДРСК – следует отметить, что условия расчетов за выполненные работы являются кабальными для Общества – авансовые платежи по договорам не предусмотрены, оплата по актам КС-2 и КС-3 производится в течение 30 дней, следующих за месяцем выполнения работ.
В ходе анализа выяснено, что в конкурсной документации в договорах подряда Общество предусматривало получение от ОАО ДРСК авансов от 30 до 50%, однако Заказчик с условиями не согласился. В целях обеспечения коллектива объемами работ Общество вынуждено было принять условия Заказчика, в свою очередь пользоваться кредитами банка, оплачивать проценты из собственных оборотных средств, что ухудшает финансовое состояние Общества. Состояние кредиторской задолженности представлено в таблице 16.
Таблица 16 - Кредиторская задолженность ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Вид задолженностей (средние остатки)
Кредиторская задолженность,
руб.
Темп роста, %
2006
2007
2008
2007/2006
2008/2007
С поставщиками и подрядчиками
8006
10338,5
25006
129,13
241,87
По оплате труда перед персоналом
2640
3783
4459,5
143,30
117,88
По социальному страхованию и обеспечению
1691,5
3454
3153
204,20
91,29
По налогам и сборам
1324,5
1388,5
2410,5
104,83
173,60
Авансы
1889,5
13090
0,00
692,78
Прочая
9795
5000
3129
51,05
62,58
Итого
23457
25853,5
51248
110,22
198,22
Анализируя таблицу 16, можно сделать следующие выводы:
в 2008 году кредиторская задолженность значительно увеличилась;
кредиторская задолженность на предприятии возросла, до 51248 тысячи рублей;
наибольший вклад в кредиторскую задолженность внесла задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
значительно возросла доля полученных авансов, это говорит нам о том, что ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» пользуется доверием у других предприятий.
Далее необходимо определить соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей с выручкой от реализации, используя рисунок 2.
Рисунок 2 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей и выручки от реализации
Из данного рисунка 2 отчетливо видно, что к концу рассматриваемого периода кредиторская задолженность, находится практически на одном уровне с выручкой от реализации. Такое положение можно было бы назвать критическим, если бы в составе кредиторской задолженности не присутствовала статья «Авансы полученные», доля которой составляет 25%. Авансы были получены в счет будущих работ, которые должны быть выполнены в первом квартале 2009 года.
2.3. Анализ финансовых коэффициентов
Финансовые коэффициенты это относительные показатели финансового состояния предприятия, позволяющие с разных точек зрения оценить его финансовое положение.
Финансовые коэффициенты рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности, они дают возможность расширить информационное содержание всей финансовой отчетности предприятия. Финансовые коэффициенты занимают ключевое место при проведении финансового анализа деятельности предприятия. Анализ коэффициентов предусматривает исследование взаимосвязи статей различных финансовых отчетов и различных статей одного и того же отчета.
При расчете финансовых коэффициентов их целесообразно разделить на пять блоков:
коэффициенты, оценивающие имущественное положение предприятия;
коэффициенты, оценивающие ликвидность;
коэффициенты, оценивающие финансовую устойчивость предприятия;
коэффициенты, оценивающие деловую активность предприятия;
коэффициенты, оценивающие рентабельность.
В данной работе мы подробно рассмотрим первые три блока коэффициентов для ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»/
Имущественное положение ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» отражено в таблице 17.
Таблица 17 - Имущественное положение ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт»
Показатель
Расчетная формула
Значение на конец 2006 г.
Значение на конец 2007 г.
Значение на конец 2008 г.
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации
Итог баланса - нетто
32153