Вход

Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Магнит Электроник"

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 298256
Дата создания 10 марта 2014
Страниц 90
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
6 100руб.
КУПИТЬ

Описание

bghbvb ...

Содержание

ffffffffffffffffffffffff

Введение

bvbvbv

Фрагмент работы для ознакомления

Как и любое юридическое лицо, данная организация является субъектом налогообложения РФ. ООО «Магнит Электроникс» выплачивает по общей системе налогообложения. Организационная деятельность предусматривает распределение функций и полномочий на принятие решений между руководителями, работниками предприятия, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию предприятия (рис.4). Директор (и учредитель ООО) Водитель экспедиторГрузчикиЗаместитель директораМенеджерыСтарший продавецПродавцы-консультантыАдминистратор залаБухгалтерУборщицаРисунок 4. Организационная структура ООО «Магнит Электроникс»Персонал 1 магазина составляют: 1 директор; 1 заместитель директора; 1 бухгалтер; 2 менеджера по продажам; 1 администратор; 1 кассир; 1 старший продавец; 6 продавцов; 1 водитель; 1 грузчик; 1 уборщица.Среднесписочная численность ООО «Магнит Электроникс», расположенного по улице Чкалова, на 2012 год составила 17 человек.Как видно из рисунка 4, на предприятии применяется линейно-функциональная организационная структура управления.В основу ее построения положены линейная вертикаль управления и специализация управленческого труда по функциональным подсистемам. Руководителю по организации подчиняются непосредственно его заместители по функциям. Прием сотрудников, определение оклада осуществляется согласно штатному расписанию.ООО «Магнит Электроникс», как любое успешное предприятие, декларирует собственную философию: организация призвана удовлетворять динамично растущие потребности населения города Дзержинска в технике и сопутствующей продукции. В ближайшее время расширения предприятия как такового не планируется, 4 магазина для города вполне достаточно, поэтому планируется улучшать качество обслуживания, оптимизировать ассортимент магазина, выявлять проблемы и предлагать мероприятия по улучшению и совершенствованию деятельности. Структура управления финансами ООО «Магнит Электроникс» представлена на рисунке 5 ниже по тексту.Задачи в области финансов выполняют заместитель директора и бухгалтер магазина. Этими задачами выступают:а)финансовая стратегия организации;б)составление планов и контроль над их выполнением на предприятии;в)управление денежными потоками предприятия в целях улучшения работы и получения максимально возможной прибыли;г)осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных средств, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;д)организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением планов по реализации продукции и прибыли [ REF _Ref348346059 \r 43, с.76]. Директор ООО «Магнит Электроникс» организует работу всего предприятия, несет полную ответственность за его функционирование и деятельность, является лицом компании ООО «Магнит Электроникс», оперирует имуществом магазина, подписывает договора, утверждает положения и приказы по предприятию, осуществляет прием и увольнение работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на персонал данного предприятия. Директор – авторитет персонала, он должен создать внутреннюю среду, укрепить корпоративный дух компании [43, с.61].ДиректорЗаместитель директораБухгалтер -финансовый анализ и планирование; - финансовый контроль и надзор;- управление источниками инвестирования;- управление денежными средствами;- кредитная политика;-управление налогами.- финансовый учет;- управленческий учет;- информационное обеспечение деятельности;-составление отчетности;-организация внутреннего аудита.Рисунок 5. Финансовая компонента в организационной структуре управления магазина бытовой техникиИными словами, заместитель директора выполняет все функции анализа, а бухгалтера функции учета. Магазин представляет покупателям широкий спектр бытовой техники. Это современные модели от российских и зарубежных производителей. Анализа состава и структуры баланса ООО «Магнит Электроникс»Приведённый в дипломной работе анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Магнит Электроникс» выполнен на основе данных бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках (форма ф-1 и форма ф-2) (Приложение 1). Данные бухгалтерского баланса позволяют сделать выводы об эффективности или неэффективности работы предприятия [43, с.15].Таблица 2.1 Структура имущества и источники его формированияПоказательЗначение показателяИзменение за период (11-12 гг)Тыс. рублей %Тыс. рублей+-%31.12.1031.12.201131.12.201231.12.1031.12.201131.12.2012Актив балансаВнеоборотные активы, в т.ч.:46624002294416,513,78,9-1058-26,4Основные средства46624002294416,513,78.9-1058-26,4Нематериальные активы--------Оборотные, в т.ч.:23482252312998183,586,391,1+4750+18,8Запасы12243144092147043,549,365,2+7061+49Дебиторская задолженность71007273764025,224,923,2+367+5Денежные средства и краткосрочные фин.вложения4139354987114,812,12,6-2678-75,5Валюта баланса281442923332925100100100+3692+12,6Пассив балансаСобственный капитал271312807331253969694.9+3180+11,3Долгосрочные об-ва, в т.ч.:--------Продолжение таблицы 2.1.Заемные средства--------Краткосрочные об-ва, в т.ч.:Кредиторская задолженность1013116016723,545,1+512+441Заемные средства--------Валюта баланса281442923332925100100100+3692+12,6*Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капиталАктивы организации на последний день анализируемого периода характеризуется большой долей (91,1%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации за 2012 год увеличились на 3692 рубля (или на 12.6 %). При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организацииии, увеличившись на 3180 рублей. На диаграмме далее наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:\sРисунок 6. Структура активов организации на 31 декабря 2012 годаРост активов организации связан, главным пожалуй образом, с ростом показателя строки «Запасы» на 7061 тыс.рублей (или 95.1 %) вклада в прирост активов). Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 3180 тыс.руб. (86,1%);Кредиторская задолженность-512 тыс.рублей (13,9%).Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства и денежные эквиваленты в активе (-2678 тыс.руб.). Собственный капитал организации по состоянию на конец 2012 года составил 31253 тыс.руб. За год отмечено ощутимое повышение собственного капитала – на 3180 тыс.рублей. Таблица 2.2 Оценка стоимости чистых активов организацииПоказательЗначение показателяИзменениеТыс.руб.%Тыс.руб.+-%31.12.1131.12.1231.12.1131.12.12Чистые активы28073312539694,9+3180+11,3Уставный капитал1010<0,1<0,1--Превышение чистых активов над уставным капиталом28063312439694,9+3180+11,3 Чистые активы организации по состоянию на 31.12.12 года намного превышают уставный капитала предприятия (в 3 125,3 раза). Это положительно характеризует финансовое положение ООО «Магнит Электроникс», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, стоит отметить увеличение чистых активов на 11,3 % за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и на увеличение за период можно говорить и хорошем финансовом состоянии по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов предприятия за период представлено на графике (рис.7). \sРисунок 7. Динамика чистых активов и уставного капитала ООО «Магнит Электроникс»Таблица 2.3Основные показатели финансовой устойчивости ПоказательЗначение показателяИзменение показателяОписание показателя и его нормативное значениеКоэффициент автономии0,960,95-0,01Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение 0,5 и более (оптимальное – 0,6-0,7)Коэффициент финансового левериджа0,040,05+0,01Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение 1 и менее (оптимально – 0,43-0,67)Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,950,94-0,01Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение 0,1 и болееИндекс постоянного актива0,140,09-0,05Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.Коэффициент покрытия инвестиций0,960,95-0,01Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение – не менее 0,75 (для данной отрасли)Коэффициент маневренности собственного капитала0,860,91+0,05Отношение собственных оборотных средств к источникам их. Нормальное значение – 0,1 и более.Коэффициент мобильности имущества0,860,91+0,05Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.Коэффициент мобильности оборотных средств0,140,03-0,11Отношение наиболее мобильной части оборотных средств к общей стоимости оборотных активов.Коэффициент обеспеченности запасов1.671,32-0,35Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов нормальное значение 0,5 и болееКоэффициент краткосрочной задолженности11-Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженностиКоэффициент автономии организации на конец периода составил 0,95. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о слишком осторожном отношении предприятия к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет 95 % в общем капитале предприятия). За период коэффициент автономии снизился всего на 0,01. Ниже на диаграмме представлено соотношение собственного и заемного капитала организации. Следует отметить то, что долгосрочные обязательства не отражены на диаграмме, т.к. они полностью отсутствуют. \sРисунок 8. Структура капитала организации на 31.12.12 годаНа конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,94, что всего лишь на 0,01 ниже прошлого периода. На конец периода значение вполне соответствует нормальному. В течение всего анализируемого периода коэффициент покрытия инвестиций не менялся существенным образом, снизившись всего на 0,01 до 0,95. Значение на конец периода соответствует нормативу. На конец периода коэффициент обеспеченности материальных запасов составил 1,32, однако на первый день периода коэффициент обеспеченности материальных запасов был существенно выше - 1,67 (уменьшение составило 0,35). На последний день анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности запасов можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному. Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной. Таблица 2.4Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средствПоказатель собственных оборотных средств (СОС)Значение показателя (тыс.руб.)Излишек (недостаток) (тыс.руб.)31.12.1131.12.1231.12.1131.12.12СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)2407128309+9662+6839СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов. фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)2407128309+9662+6839СОС3 (рассчитанные с учетом долгосрочных пассивов и краткосрочной задолженности 2407128309+9662+6839*Излишек или недостаток СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат. По всем трем вариантам наблюдается покрытие собственными оборотными средствами запасов и затрат предприятия, по данному показателю предприятие можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое. Но следует заметить, что за год эти показатели сове значение ухудшили. Таблица 2.5 Расчет коэффициентов ликвидностиПоказатель ликвидностиЗначение показателяИзменениеРасчет, рекомендованное значение31.12.1131.12.12Коэффициент текущей (общей) ликвидности21,7517,93-3,82Отношение текущих активов к краткосрочным об-вам. Норматив – 2 и болееКоэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности0,335,09-4,24Отношение ликвидных активов к краткосрочным об-вам. Норматив – 1 и болееКоэффициент абсолютной ликвидности3,060,52-2,54Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным об-вам. Норматив – не менее 0,2На конец анализируемого периода при норме 2 коэффициент текущей ликвидности имеет значение 17,93. При этом за период значение ухудшилось. Это означает, что предприятие имеет достаточно текущих активов при отсутствии займов. Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В нашем случае его значение составило 5,09. Это означает, что у предприятия достаточно активов, которые в сжатые сроки можно перевести в денежные средства и погасить краткосрочную задолженность. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение, соответствующее норме. При этом имело место ухудшение значения на 2,54. Ухудшение не малое, это говорит о том, что число высоколиквидных активов уменьшается. Таблица 2.6 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашенияАктивы по степени ликвидностиНа конец периода, тыс.руб.Прирост за период в %НормаПассивы по сроку погашенияНа конец периода, тыс.руб. Прирост в %Излишек/недостаток платежных средств, тыс.руб.А1 высоколиквидные активы871-75,5>П1 наиболее срочные обязательства1672+44,1-801А2 быстрореализуемые активы7640+5>П2 среднесрочные0-+7640А3 медленно реализуемые активы21470+49>П3 долгосрочные0-+21470А4 труднореализуемые активы2944-26,4<П4 постоянные пассивы31253+11,3-28309Из четырех соотношений, которые характеризуют соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения выполняется три. У предприятия недостаточно денежных средств и высоколиквидные активов для погашения наиболее срочных обязательств. Разница для ООО «Магнит Электроникс» составляет 801 тыс.рублей. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.Оценка результатов хозяйственной деятельности ООО «Магнит Электроникс»В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности предприятия 2012-2011 года. Анализ проведен на основе данных Отчета о прибылях и убытках (форма ф-2) (Приложение 1). Таблица 2.7Оценка результатов хозяйственной деятельности организацииПоказатель2011 год, тыс.руб.2012 год, тыс.руб.Изменение, тыс.рубТем прироста, (%)Среднегодовая величина, тыс.руб.Выручка3185142356+10505+3349471Себестоимость товаров (услуг)2550736129+10622+4130818Валовая прибыль (убыток)63446227-117-26285,5Коммерческие расходы 10702331+1261+1171700Прибыль (убыток) от продаж52743896-1378-26,16113Среднесписочная численность, чел.1517+2+1316Прочие расходы и доходы-2024-87+1937+232-1407ЕBIT (прибыль от уплаты процентов и налогов)32503809+559+17,24706Изменение налоговых обязательств, налог на прибыль--630-630--420Чистая прибыль32503179-71-2.24286Совокупный финансовый резульатат периода32503179-71-2,24286По данным «Отчета о прибылях и убытках» за 2012 год ООО «Магнит Электроникс» получило прибыль от продаж в размере 3896 тыс.рублей, что является 9,2 % от выручки предприятия. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 1378 тыс.рублей (или на 26,1%). Снижение прибыли от продаж говорит о снижении эффективности деятельности организации, т.к. снижение данного показателя влечет за собой снижение размеров чистой прибыли предприятия и означает ухудшение результатов работы. По сравнению с прошлым периодом в текущем выросли коммеречские расходы – более, чем в 2 раза, рост составил 1261 тыс.руб. и +117 % к темпу роста. В данном соотношении рост расходов значительно опережает рост выручки ООО «Магнит Электроникс» - выручка выросла на 33 %, а расходы на 117. В ценах это составило 10505 тыс.руб роста выручки и 1261 тыс.руб. расходов. ООО «Магнит Электроникс» учитывает общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации. Убыток от прочих операций составит 87 тыс.рублей, что на 1937 тыс.руб. (95,7%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. Анализ показателя чистой прибыли по данным «Отчета о прибылях и убытках» во взаимосвязи с изменением показателя «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса предприятия позволяет сделать вывод, что в 12 году имело место отражение прибыли (1 тыс.руб). не связанной с результатом от продаж и прочих операций. Наиболее вероятным считается списание на счет нераспределенной прибыли других видов капитала (резервного, добавочного). Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль», что допустимо для субьектов малого предпринимательства. \sРисунок 9. Динамика выручки и чистой прибыли Таблица 2.8 Анализ рентабельностиПоказатели рентабельности20112012Изменение ,коп.Изменение,%Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение 12 % и больше16,69,2-7,4-44,4Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки)10,29-1,2-11,9Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки)10,27,5-2,7-26,4Справочно: прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции19,810,1-9,7-49Коэффициент покрытия процентов к уплате ----Все три показателя рентабельности за период имеют положительные значения, поскольку организацией получена прибыль от продаж и прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период. За период предприятие получило прибыль в размере 9,2 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (-7,4 коп.).Показатель рентабельности составил 9 %. Это значит, что в каждом рубле выручки содержалось 9 копеек прибыли до налогообложения и процентов к уплате. \sРисунок 10. Динамика показателей рентабельности продажВ таблице далее представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала. INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.jpg" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "D:\\МАРИЯ ЗАДОРНОВА\\ИНСТИТУТ\\Windows\\Temp\\Rar$DI00.843\\Vyrabotka_rekomendaciy_po_uluchsheniiu_fi.files\\image014.

Список литературы

vbvbv
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00543
© Рефератбанк, 2002 - 2024