Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Хабаровскэлектросетьремонт"

2. Анализ валюты и структуры баланса…………………………...
3. Анализ собственных источников……………………………….
4. Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта…………..
5. Общий анализ средств предприятия……………………………
6. Анализ внеоборотных активов предприятия………………..…
7. Анализ текущих активов………………………………………...
8. Факторный анализ прибыли…………………………………….
9. Расчет и анализ финансовых коэффициентов…………………
10. Заключение………………………………………………………
...

2. Анализ валюты и структуры баланса…………………………...
3. Анализ собственных источников……………………………….
4. Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта…………..
5. Общий анализ средств предприятия……………………………
6. Анализ внеоборотных активов предприятия………………..…
7. Анализ текущих активов………………………………………...
8. Факторный анализ прибыли…………………………………….
9. Расчет и анализ финансовых коэффициентов…………………
10. Заключение………………………………………………………

Открытое акционерное общество «Хабаровскэлектросетьремонт» образовано в соответствии с решением об учреждении от 20.12.2004 года, протоколом №9 единственным учредителем - ОАО «Хабаровскэнерго». Зарегистрировано 23.12.2004г.
Согласно выписке из реестра акционеров по состоянию на 01.10.2007 года единственным акционером Общества является ОАО «Дальневосточная энергетическая компания»
Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и является дочерним акционерным обществом ОАО «Дальневосточная энергетическая компания».
Уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости акций и составляет 18 081 000 рублей
В своей финансово-хозяйственной деятельности ОАО руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт», приказами и др угими документами общества.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.
Предметом деятельности является оказание услуг по монтажу, техническому обслуживанию электрооборудования, электрической распределительной и регулирующей аппаратуры; по капитальному и текущему ремонту, капительному строительству, аварийно-восстановительному ремонту и реконструкции объектов электросетевого комплекса в соответствии с утвержденными сметами и графиками производство работ, при соблюдении установленных норм и правил, строительство зданий и сооружений.
Общество может осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие Уставу Общества, и не запрещенные законодательством РФ.
Местонахождение Общества: г. Хабаровск, ул. Промышленная 13. ОАО «Хабаровскэлектросетьремонт» имеет участки в г. Хабаровске, г. Комсомольск-на-Амуре, г. Биробиджан.
Численность персонала по состоянию на 31.12.2007 года составляет 241 человек.
Структура ОАО «ХЭСР» такова: Северный участок - г.Комсомольск на Амуре, Западный участок - г.Биробиджан, Центральный участок - г.Хабаровск, Специализированный участок по наладке и измерениям - г.Хабаровск, Аппарат управления - г.Хабаровск.
С 16 октября 2007 года Специализированный участок по наладке и измерениям прекратил свою деятельность.

На анализируемом нами предприятии долгосрочных пассивов практически нет, они представлены лишь одной статьей - "Отложенные налоговые обязательства". За отчетный период данная статья возросла на 66,12% (с 62 т.р. на 103 т.р.). Это говорит нам о том, что предприятие зарезервировало часть средств, на уплату налогов в будущем периоде. После анализа долгосрочных активов, переходим к анализу краткосрочных заемных средствАнализ краткосрочных заемных средств предприятия целесообразно проводить в табличной форме, предварительно сгруппировав их.Табл. № : Анализ краткосрочных заемных средствСтатья балансаСумма на начало периодаСумма на конец периодаСтруктура на начало периодаСтруктура на конец периодаТемп роста1. Краткосрочные кредиты банков5020,000,0022,42%0,00%0,00%2. Задолженность перед другими предприятиями5782,0014895,0025,82%43,38%257,61%3. Задолжность по оплате труда2784,004782,0012,43%13,93%171,77%4. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами3388,006297,0015,13%18,34%185,86%5. Авансы полученные0,003779,000,00%11,01%0,00%6. Прочие кредиторы5418,004582,0024,20%13,34%84,57%Итого:22392,0034335,00100,00%100,00%153,34%Сумма краткосрочных заемных средств на конец отчетного периода, возросла на 53,34%, а темп роста выручки составил 49,63% (97000/64827*100), следовательно, рост кредиторской задолженности не обоснован. Установить долю просроченной задолженности не представляется возможным без первичных бухгалтерских документов, но можно с уверенностью говорить о том, что задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами относится к задолженности с первого дня. Не смотря на свое тяжелое финансовое положение ОАО "ХЭСР" пользуется доверием у других предприятий, об этом нам говорит статья "Авансы полученные"- за отчетный период она возросла с 0 до 3779 т.р.Анализ задолженности по оплате туда ведем путем определения временного лага по выплатам на начало и конец периода.Лаг = Задолженность по оплате труда / (Численность*Средняя з/п) Задолженность по оплате труда (руб)Численность персонала (чел)Седняя заработная плата (руб/мес)ЛагНачало периода2784000241169100,683138Конец периода4782000173167161,653602Самая дорогая задолженность - задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по социальному страхованию и обеспечению. В нашем случае эта задолженность увеличилась практически вдвое (на 85,8%), что негативно сказалось на работе предприятия в целом.В заключение общего анализа кредиторской задолженности рассчитывают ее оборачиваемость:Ккз = Выручка/ Средние остатки КЗ Выручка от реализацииСредняя величина кредиторской задолженностиКоэффициент оборачиваемостиНачало периода9700025853,53,75Конец периода6482725853,52,50Для того чтобы рассчитать сколько раз за год мы обернули кредиторскую задолженность нашими платежами, необходимо 360 дней разделить на коэффициент оборачиваемостиНа начало периода кредиторскую задолженность мы обернули 96 раз, а на конец 144.Общий анализ размещения средств предприятияОсобое место в анализе финансового состояния предприятия занимает анализ активов предприятия.Актив баланса представляет собой величину затрат организации. От эффективного размещения активов зависит платежеспособность предприятия, объем выпущенной продукции, величина налога на имуществоДля того чтобы проанализировать структуру размещения активов необходимо использовать три метода группировки:По скорости оборачиваемостиВнеоборотные активы - активы, срок оборачиваемости которых превышает один годОборотные активы - активы срок оборачиваемости которых не превышает один годПо направлению использованияАктивы используемые на предприятии - к ним относится имущество и денежные средства, используемые непосредственно на предприятииАктивы используемые за пределами предприятия - к ним относятся: долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения; дебиторская задолженность; доходные вложения в материальные ценности; товары отгруженные; отложенные налоговые активы.По степени ликвидностиТруднореализуемые активы - к ним относятся все внеоборотные активы за исключением отложенных налоговых активовМедленно реализуемые активы - к ним относятся: запасы; НДС; отложенные налоговые активы; долгосрочная дебиторская задолженностьСреднереализуемые - к ним относится краткосрочная дебиторская задолженностьМгновенно реализуемые - к ним относятся денежные средства предприятияТабл. № :Общий анализ активовРаздел балансаСумма на начало годаСумма на конец годаСтруктура баланса на начало годаСтруктура баланса на конец годаТемп роста1-ый вариант группировки (по скорости оборачиваемости)     Внеоборотные активы136841610042,56%54,49%117,66%Оборотные активы184691344957,44%45,51%72,82%Итого3215329549100,00%100,00%91,90%2-ой вариант группировки (по направлению использования)     Активы используемые на предприятии197811547461,52%52,37%78,23%Активы используемые за пределами предприятия123721407538,48%47,63%113,76%Итого3215329549100,00%100,00%91,90%3-тий вариант группировки (по степени ликвидностиактивов)     Труднореализуемые активы129401157040,25%39,16%89,41%Медленно реализуемые5778819517,97%27,73%141,83%Среднереализуемые11628954536,16%32,30%82,09%Мгновенно реализуемые18072395,62%0,81%13,23%Итого3215329549100,00%100,00%91,90%Для характеристики активов по первому типу группировки необходимо использовать коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов (К=ОА/ВА). В нашем случае данный коэффициент на начало года равняется 1,34 и 0,83- на конец.Мы наблюдаем уменьшение данного коэффициента, это происходит за счет увеличения доли внеоборотных активов, а так же уменьшения оборотных. Рост внеоборотных активов произошел в основном за счет увеличения статьи "Отложенные налоговые активы", которая по своей сути является дебиторской задолженностью бюджета пере предприятием. Оборотные активы в свою очередь уменьшились из-за снижения дебиторской задолженности, запасов предприятия, а так же денежных средств. Все это неблагоприятно сказалось на работе предприятия в отчетом годуРассматривая второй вариант группировки, мы наблюдаем снижение доли активов используемых на предприятии и рост активов используемых за его пределами. Данное изменение расценивается отрицательно, так как среди активов используемых за пределами предприятия нет доходны финансовых вложений. Сто процентов активов используемых за пределами предприятия - это дебиторская задолженность и статьи приравненные к нейАнализируя третий вариант группировки, можно сказать, что доля трудно, средне и мгновенно реализуемых активов снизилась, это произошло из-за снижения общей доли активов предприятия за отчетный период.Наибольшую долю активов, как на конец, так и на начало года составляют труднореализуемые активы, на втором месте находятся средне реализуемые, далее идут труднореализуемые и мгновенно реализуемые активы.Анализ внеоборотных активов предприятияВнеоборотные активы - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.Анализ внеоборотных активов целесообразно проводить в табличной форме, без предварительной группировкиТабл. № : Общий анализ внеоборотных активовНаименование показателяСумма на начало периодаСумма на конец периодаСтруктура баланса на начало периодаСтруктура баланса на конец периодаТемп ростаОсновные средства128671157094,03%71,86%89,92%Незавершенное строительство73 0,53%0,00%0,00%Отложенные налоговые активы74445305,44%28,14%608,87%Итого1368416100100,00%100,00%117,66%Из данной таблицы видно, что на предприятии, хотя и незначительно, величина внеоборотных активов возросла. Наибольший вклад в их прирост внесла статья «Отложенные налоговые активы», она возросли на 508,87% - учитывая нестабильное финансовое состояние предприятия, отчисления денежных средств на данную статью это вынужденная антикризисная мера. По остальным статьям наблюдается спад.На предприятия наблюдается отрицательная динамика по статье «Незавершенное строительство», с 73 т.р. она снизилась до 0, это говорит нам о том, что объект был достроен, и его стоимость была полностью перенесена на статью «Основные средства»Анализ основных средств целесообразно произвести более подробно с привлечением формы 5 «Приложение к балансу предприятия», в которой они отражены по первоначальной стоимостиТабл. № : Анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондовВиды основных средствОстаток на начало годаПоступилоВыбылоОстаток на конец годаКоэффициент поступленияКоэффициент выбытияСтруктура на начало годаСтруктура на конец годаЗдания10496,00305,00 10801,000,030,0054,90%54,62%Сооружения и передаточные устройства314,00 253,0061,000,000,811,64%0,31%Машины и оборудование2972,001147,00131,003988,000,290,0415,54%20,17%Транспортные средства4518,00161,00 4679,000,030,0023,63%23,66%Производственный и хозяйственный инвентарь820,00 575,00245,000,000,704,29%1,24%Итого19120,001613,00959,0019774,000,080,05100,00%100,00%В том числе        Активные8310,001308,00706,008912,000,150,0843,46%45,07%Пассивные10810,00305,00253,0010862,000,030,0256,54%54,93%Из таблицы № видно, что коэффициент поступления основных средств, превышает коэффициент выбытия, это положительно сказывается на работе предприятия в целом.Как на конец, так и на начало периода доля пассивных основных средств превышает долю активных, но незначительно. В Российской Федерации, а тем более на Дальнем Востоке такое соотношение приемлемо. Это объясняется, прежде всего, суровыми климатическими условиями, которые требуют больших капитальных затрат для обеспечения комфортных и безоасных условий работы.При анализе основных средств предприятия необходимо рассчитывать коэффициенты износа и годности.Кизн = Начисленная амортизация / Первоначальная стоимость ОСКгодн = Остаточная стоимость / Первоначальная стоимостьДанные коэффициенты рассчитываются на конец и на начало годаТабл. № : Значения коэффициентов износа и годности основных средствВиды основных средствКоэффициент износа на начало годаКоэффициент износа на конец годаКоэффициент годности на начало годаКоэффициент годности на конец годаЗдания, машины, оборудование, сооружения32,23%41,14%62,52%56,49%Другие виды основных средств43,29%68,98%173,78%227,35%Итого32,70%41,49%67,30%58,60%Рассчитав данные коэффициенты, мы видим, что значение коэффициента износа основных средств на конец периода превышает значение данного коэффициента на начало периода, это говорит нам о старении основных средств, что неблагоприятно сказывается на работе предприятия.В целом же по предприятию износ основных средств не слишком велик, процесс их физического распада еще не наступил.Анализ текущих активовДля анализа текущих активов, их целесообразно сгруппировать и свести в таблицу.Табл № : Оборотные активыРаздел балансаСумма на начало периодаСумма на конец периодаСтруктура баланса на начало периодаСтруктура баланса на конец периодаТемп ростаЗапасы товарно-материальных ценностей3612,003397,0019,56%25,26%94,05%Расходы будущих периодов1017,00268,005,51%1,99%26,35%Налог на добавленную стоимость405,00 2,19%0,00%0,00%Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев)11628,009545,0062,96%70,97%82,09%Денежные средства1807,00239,009,78%1,78%13,23%Итого18469,0013449,00100,00%100,00%72,82%На основании данной таблицы можно сказать о том, что доля оборотных активов на конец периода снизилась, это произошло за счет снижения краткосрочной дебиторской задолженности, а так же расходов будущих периодов.Остановимся подробнее на анализе краткосрочной дебиторской задолженности. Табл № :Анализ ДЗСтатья балансаСумма на начало периодаСумма на конец периодаСтруктура на начало периодаСтруктура на конец периодаДебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, в том числе:11628,009545,00100,00%100,00%- другие покупатели и заказчики9788,007081,0084,18%74,19%- авансы выданные314,001173,002,70%12,29%поставщикам материалов165,00514,001,42%5,39%поставщикам услуг149,00659,001,28%6,90%-прочие дебиторы1526,001291,0013,12%13,53%переплата по налогам в бюджет субъектов РФ38,0041,000,33%0,43%переплата по платежам в гос. внебюд. фонды114,00672,000,98%7,04%другие дебиторы1374,00578,0011,82%6,06%По состоянию на 01.01.07г. дебиторская задолженность составляла 11628 тыс. руб., за 12 месяцев 2007г она уменьшилась на 2083 тыс.руб.Наибольшая сумма дебиторской задолженности на конец. приходится на покупателей и заказчиков по договорам подряда и составляет в сумме 9545 т.р. Из нее наибольшая доля приходится на ОАО ДРСК - 1364 тыс. руб.