Управление кредитными рисками в коммерческом банке

Хорошая основа для написания качественной дипломной работы. Диплом сдавался в 2011 г., на "отлично" в одном отдаленном филиале Байкальского университета экономики и права. Много наглядных таблиц, графиков, рисунков. Экономическое обоснование разработанных рекомендаций подкреплено расчетами с таблицами.
...

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….………….4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ………………………………………….….…………..7
1.1 Понятие кредитных рисков, их классификация.7
1.2 Процесс управления кредитными рисками…………………………15
1.3 Методы управления кредитными рисками………………………….22
2 ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ АКБ «ХХБАНК» ОАО………………………………32
2.1 Общая характеристика банка…………………………………….32
2.2 Анализ кредитных рисков банка………………………………40
2.3 Оценка методов управления кредитными рисками………………….57
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ….70
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию процесса управления кредитными рисками………………………………………….70
3.2 Экономическое обоснование проекта………………………...82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………….…….87
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ…………………………………………………90
ПРИЛОЖЕНИЕ А……………………………………………………….94
ПРИЛОЖЕНИЕ Б………….…………………………………………..95

На примере регионального банка исследованы понятие и классификацию кредитных рисков; рассмотрен процесс и методы управления кредитными рисками;дана оценка методов управления кредитными рисками в банке и разработаны мероприятия по совершенствованию процесса управления кредитными рисками в банке.

На отчетную дату 31 декабря 2009 года оценочная, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила 4 147 462 тысячи рублей (2008г.: 4 033 518 тысяч рублей).
Далее проанализируем информацию о залоговом обеспечении кредитов банка за 2008-2009 годы.
Таблица 5 Обеспечение корпоративных кредитов, тыс. руб.
Вид обеспечения
2008
2009
Абс. Откл., тыс. руб.
Относит., %
Необеспеченные кредиты
282 152
749 637
467 485
265,7
Кредиты, обеспеченные недвижимостью
1 053 595
902 720
- 150 875
85,7
Кредиты, обеспеченные оборудованием и транспортными средствами
420 632
179 642
- 240 990
42,7
Кредиты, обеспеченные поручительствами и банковскими гарантиями
1 164 596
1 295 054
130 458
111,2
Всего
2 920 975
3 127 053
206 078
107,1
Как видно из таблицы 5, при общем увеличении обеспечения корпоративных кредитов на 107,1%, необеспеченные кредиты увеличились более чем в 2,5 раза (265,7%), обеспечение поручительствами и банковскими гарантиями выросло на 111,2%, а кредиты, обеспеченные недвижимостью и оборудованием и транспортными средствами снизились соответственно до 85,7% и 42,7%.
В таблице 6 проанализируем обеспеченность кредитов, предоставленных субъектам малого предпринимательства.
Таблица 6 Обеспечение кредитов субъектов малого предпринимательства, тыс. руб.
Вид обеспечения
2008
2009
Абс. Откл., тыс. руб.
Относит., %
Необеспеченные кредиты
5 249
56 258
51 009
1071,8
Кредиты, обеспеченные недвижимостью
305 744
243 119
- 62 625
79,5
Кредиты, обеспеченные оборудованием и транспортными средствами
135 574
24 620
- 110 954
18,2
Кредиты, обеспеченные поручительствами и банковскими гарантиями
233 255
15 104
- 218 151
6,5
Всего
679 822
339 101
- 340 721
49,9
Как можно сделать выводы на основании данных таблицы 6, обеспеченность кредитов субъектам малого предпринимательства по итогам 2009 г. сократилась в 2 раза (49,9%), при этом размер необеспеченных кредитов вырос более чем в 10 раз (1071,8%), кредиты, обеспеченные недвижимостью сократились на 20,5%, кредиты, обеспеченные оборудованием и транспортными средствами на 81,8%, кредиты, обеспеченные поручительствами и банковскими гарантиями на 93,5%.
Проведем анализ кредитного портфеля по кредитам, предоставляемым физическим лицам. Банком предоставляется весь перечень кредитных продуктов частным клиентам, установленный банком. Рассмотрим структуру данного кредитного портфеля по видам кредитных продуктов в таблице 7.
Таблица 7 - Структура кредитного портфеля по видам кредитных продуктов, тыс. руб.
Вид кредита
На
01.01.2009
Доля, %
На 01.01.2010
Доля, %
Отклонение
абс., тыс. руб.
отн., %
Кредиты на неотложные нужды
428 932
54,9
351 643
53,9
- 77 289
82,0
Продолжение таблицы 7
Кредит на газификацию
73 288
9,4
65 011
9,9
-8277
88,7
Пенсионные кредиты
75 877
9,7
66 876
10,2
- 9 001
88,1
Ипотечные кредиты
54871
7,0
41313
6,3
- 13 558
75,3
Товарный кредит
148521
19,0
127 889
19,6
- 20 632
86,1
Итого
781 489
100
652 732
100
- 128 757
83,5
В целом, анализируемый кредитный портфель за 2 года уменьшился на 16,5%, с 781 489 тыс. руб. до 652 732 тыс. руб. Наибольшее снижение наблдается по ипотечным кредитам (75,3% к уровню 2008 г.). За анализируемый период структура кредитного портфеля претерпела несущественные изменения, так доля кредитов предоставленных на неотложные нужды снижается с 54,9% в 2008 г. до 53,9% в 2009 г., а доля кредитов, предоставленных на газификацию в 2008 составляет 9,4%, а к 2009 г. увеличивается до 9,9%. Доля пенсионных кредитов в 2008 г составляла 9,7%, а в 2009 г. составляет 10,2%. Доля ипотечных кредитов снижается с 7% до 6,3%. Доля товарного кредита увеличивается на 0,6%, и составляет по итогам 2009 г. 19,6%.
На рисунке 13 представлена структура кредитного портфеля по видам кредитов по состоянию на 01.01.2010.
Рисунок 13 - Структура кредитного портфеля по видам кредитов по состоянию на 01.01.2010, %
Далее рассмотрим структуру анализируемого кредитного портфеля по срокам размещения (таблица 8).
Таблица 8 Структура кредитного портфеля по кредитам, предоставленным физическим лицам, по срокам размещения, тыс. руб.
Сроки размещения
На
01.01.2009
На
01.01.2010
Отклонения
Краткосрочные (до 1 года)
398559
339420
-59139
Среднесрочные (от 1 до 3 лет)
265706
212137
-53569
Долгосрочные (свыше 3 лет)
117224
101175
-16049
Итого
781 489
652 732
-128757
Из таблицы 8 видно, что кредиты, предоставляемые частным клиентам, носят краткосрочный характер (по состоянию на 01.01.2010 – 52% от кредитного портфеля), т.к. приоритетные виды кредитов предоставляются в основном на срок до 1 года. На среднесрочный период предоставляются кредиты в 32,5% кредитного портфеля по состоянию на 01.01.2010.
В таблице 9 проведем анализ обеспеченности потребительских и ипотечных кредитов.
Таблица 9 Обеспеченность потребительских и ипотечных кредитов, тыс. руб.
Вид обеспечения
Потребительские кредиты,
Отклонение 2009 / 2008
Ипотечные кредиты
Отклонение 2009 / 2008
2008 г
2009 г
абс., тыс. руб.
отн., %
2008
2009
абс., тыс. руб.
отн., %
Необеспеченные кредиты
10 166
88 840
78 674
873,9
4 735
13 816
9081
291,8
Кредиты, обеспеченные недвижимостью
-
97 425
-
-
35 036
131 716
96680
375,9
Кредиты, обеспеченные оборудованием и транспортными средствами
230
33 006
32 776
14350
1 001
937
- 64
93,6
Продолжение таблицы 9
Кредиты, обеспеченные поручительствами и банковскими гарантиями
3 519
151 300
147 781
4299,5
317 052
94 748
-222304
29,9
Всего
13 915
370 571
356 656
2663,1
357 824
241 217
-116607
67,4
Как видно из таблицы 9 в 2009 году увеличилось почти в 8 раз сумма необеспеченных потребительских кредитов, с 10 166 тыс.руб. до 88 840 тыс. руб. и ипотечных в 3 раза, с 4735 тыс.руб. до 13 816 тыс. руб. При этом сумма потребительских кредитов, выданных в 2009 году возросла более чем в 26 раз, а ипотечных сократилась в 1,5 раза.
Рассмотренная структура данного кредитного портфеля физических лиц помогает выявить следующие зоны кредитного риска:
- увеличение абсолютной и относительной величины просроченных кредитов, предоставленных частным клиентам - существование угрозы невозврата денежных средств;
- увеличение доли потребительского кредитования - наиболее рискованная сфера кредитования.
Несмотря на то, что с начала 2009 года доля просроченных кредитов в кредитном портфеле банка возросла с 3,6% до 6,2%, ее величина удержана в пределах, установленных на 2009 год.
В балансе банка отражены срочная, просроченная и сомнительная задолженности. Их соотношение представлено в таблице 10.
Таблица 10 Состав и структура кредитного портфеля в разрезе видов задолженности
Тип задолженности
2008 г.
2009 г.
Абсолютная величина,
млн. руб.
Доля,
%
Абсолютная величина, млн. руб.
Доля, %
Срочная задолженность
3 610,85
96,4
3 425,4
93,8
Просроченная задолженность
63,67
1,7
36,7
1,0
Сомнительная задолженность
71,2
1,9
190,7
5,2
Итого:
3 745,7
100,0
3 667,4
100,0
На основании таблицы 10 можно сделать вывод, что по итогам 2009 года структура кредитного портфеля в разрезе видов задолженности ухудшается. Каждый коммерческий банк должен стремиться к тому, чтобы в его кредитном портфеле не было проблемных кредитов, и соответственно, доля срочной задолженности была равна 100%. В нашем случае срочная задолженность в кредитном портфеле банка составляет 96,7% (2008 г.) и 94,6% (2009 г.). Наблюдается снижение доли срочной задолженности и увеличение доли сомнительной задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом с 1,9% до 5,2%.
В таблице 11 проанализируем формирование резервов под обесценение кредитного портфеля.
Таблица 11 Резервы под обесценение кредитного портфеля банка
Тип кредита
2008
2009
Отклонение
абс.
в %
Текущие кредиты
4 087 837
4 289 174
201 337
104,93
Просроченные кредиты
138 449
245 690
107 241
177,46
Резерв под обесценение кредитного портфеля и дебиторской задолженности
192 768
387 402
194 634
200,97
Итого кредиты и дебиторская задолженность
4 033 518
4 147 462
113 944
102,82
Резерв под обесценение кредитов формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что имеется риск в получении сумм, причитающихся к выплате в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Формирование резервов осуществляется на основании оценки кредитного риска, с учетом финансового состояния заемщика, качества обслуживания долга, обеспечения и другой информации.
Анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля за 2009 год показал, что резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря года, предшествующего отчетному году составлял 192 768 тыс. руб. Восстановление резерва, отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года 194 384 тыс. руб. Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря года 2009 составляет 387 402 тыс. руб.
Для характеристики качества кредитного портфеля рассчитывается коэффициент проблемных кредитов:
, (2.1)
где Зпр - просроченная задолженность;
Зсом - сомнительная задолженность;
Р - резерв на потери по сомнительным долгам;
ЧКП - чистый кредитный портфель.
Коэффициент проблемных кредитов отношение остатка задолженности по счетам просроченной и сомнительной задолженностей за минусом резерва на потери по сомнительным долгам к чистому кредитному портфелю. При значении данного показателя более 5% считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов и возрастает кредитный риск [22, с. 36-40].
Расчёт коэффициента проблемных кредитов приведен в таблице 11.
Таблица 12 Коэффициент проблемных кредитов
Показатель
2008 г.
2009 г.
Изменение
Коэффициент проблемных кредитов
1,35
3,3
+ 1,95
Расчёт коэффициента
(55877+82572-192768) /4033518*100
(8814 +236876 –87402) \ 4289174*100
-
Кредитный портфель филиал Алмазэргиэнбанка с точки зрения удельного веса проблемных кредитов можно признать удовлетворительным, поскольку коэффициент не превышает выработанного практикой лимита в 5%. Отрицательным моментом является увеличение в 2009 году коэффициента на 1,95 процентных пункта.
Алмазэргиэнбанк устанавливает отраслевые лимиты кредитных вложений. При этом банк имеет право самостоятельно принимать решения о предоставлении кредитов. При отсутствии отраслевых лимитов следует оценить диверсифицированность с точки зрения выполнения нормативов, устанавливаемых Центральным Банком России, Положением № 254, Указанием № 2156-У, Инструкцией ЦБР № 110-И.
С целью выявления тенденций в изменении состава и структуры кредитного портфеля коммерческого банка проведем линейный анализ по основным показателям, характеризующим состояние кредитного портфеля и уровень кредитного риска по данным 2008 и 2009 годов.
Для расчёта коэффициента кредитного риска, учитывающего степень полноты создания резервов на покрытие возможных убытков по кредитам, используем формулы:
Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:
Р = (КВ – ПрП)/КВ, (2.2)
где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты,
ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности  (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:
Ко = РВПС/КВ, (2.3)
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
 Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз):
Кз= КР'/СС, (2.4)
где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка. Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.
 -        показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:
а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков):
Н6=Крз/СС, (2.5)
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):
Н7=Кскр/СС, (2.6)
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.
д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.
е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
Детализированный расчет показателей кредитного риска, установленный Инструкцией ЦБ РФ №110-И имеет формулу:
, (2.7)
где Кр - коэффициент кредитного риска;
С - величина кредитной задолженности клиентов банка;
З1, З2, З3 - кредитная задолженность, отнесённая соответственно ко второй, третьей и четвёртой группам риска;
Н - сумма недоначисленного резерва на возможные потери по кредитам.
В таблице 13 сведем полученные расчеты, позволяющие оценить кредитные риски банка за 2008-2009 годы.
Таблица 13 Основные показатели, характеризующие состояние кредитного портфеля АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО
Наименование показателя
Значение
Изменение
2008
2009
1
2
3
4
Валовой кредитный портфель, млн. руб.
3745,7
3667,4
- 78,3
Размер резерва под сомнительную задолженность клиентов, млн. руб.
223,2
335,6
+ 112,4
Чистый кредитный портфель, млн. руб.
3 522,5
3 331,8
- 190,7
Соотношение чистого и валового портфелей, %
94,04
90,85
- 3,19
Продолжение таблицы 13
Сумма проблемных кредитов (пролонг., просроч. и сомнит. задолженность), млн. руб.
134,87
227,4
+ 92,53
Доля просроченной и сомнительной задолженностей в портфеле, %
3,6
6,2
+2,6
Общий коэффициент достаточности, РВПС, степень кредитного риска %
5,96
9,15
+3,19
Коэффициент риска кредитного портфеля, Р=(КВ-ПрП)/КВ
0,94
0,91
-0,03
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз)
0,36
0,44
+ 0,08
Ухудшение качества кредитного портфеля Алмазэргиэнбанк за анализируемый период является незначительным, удельный вес кредитной задолженности в валовом кредитном портфеле по состоянию на 01.01.2010 г. составляет 6,2%, что не представляет угрозы для дальнейшей стабильной деятельности Алмазэргиэнбанк.
Основным показателем, характеризующим концентрацию риска, будет являться норматив максимального размера риска на одного клиента. Он представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственного капитала банка. В соответствии с нормативами ЦБР этот показатель не должен превышать 25% собственного капитала (Табл. 14).
Таблица 14 Максимальный размер риска на одного кредитополучателя
Наименование
2008 г.
2009 г.
Собственный капитал банка (СКБ), тыс. руб.
612 302
769 943
Размер крупного кредита - 10% СКБ, тыс. руб.
61 230,2
76 994,3
Максимальный размер риска на одного кредитополучателя - инсайдера - юридическое лицо 15% СКБ, тыс. руб.
91 845,3
115 491,45
Максимальный размер риска на одного кредитополучателя - инсайдера - физическое лицо 2% СКБ, тыс. руб.
12 246,04
15 398,86
Максимальный размер риска на одного кредитополучателя - 25% СКБ, тыс. руб.
153 075,5
192 485,75
По состоянию на 01.01.2010 г. размер наибольшего остатка задолженности по кредиту составил 4827 тыс. руб. или 0,63 % (4827/769943*100%) от величины собственного капитала. Поэтому у Алмазэргиэнбанк не наблюдается крупных рисков, так как в соответствии с нормативами крупным рассматривается риск, превышающий величину в 10% от размера собственного капитала.
С точки зрения диверсифицированности вложений и концентрации кредитного риска на одного кредитополучателя кредитный портфель следует признать удовлетворительным, поскольку нормативы, установленные инструкцией, соблюдаются.
Таким образом, портфель можно признать удовлетворительным с точки зрения принимаемого кредитного риска, как на одного кредитополучателя, так и группы связанных заемщиков.
Анализ кредитных рисков показал, что Алмазэргиэнбанк управляет принимаемыми кредитными рисками путем установления лимитов концентрации в отношении заемщиков, групп заемщиков, отраслей экономики и т.д.  Резерв на покрытие возможных потерь по активам, подверженным кредитному риску, сформирован в полном объёме в соответствии с требованиями, утверждёнными Центральным Банком России. Лимиты риска на одного заемщика и группы связанных заемщиков, устанавливаемые банком, полностью соответствуют требованиям, установленным Центральным Банком РФ. 
2.3 Оценка методов управления кредитными рисками
Кредитный портфель Банка пересматривается ежеквартально в целях определения признаков снижения стоимости. Такими признаками являются задержки платежей по основному долгу и процентам, либо негативная финансовая информация о заемщике. Убыток от снижения стоимости рассчитывается на основе оценок Руководства о будущих денежных потоках по кредиту. Данные оценки основываются на опыте сотрудничества с заемщиком, секторе экономики, в котором заемщик осуществляет свою деятельность, и географическом расположении заемщика. Для расчета убытка от обесценения на портфельной основе используются аналитические данные, такие как статистика Центрального Банка России, включая статистику задолженности по секторам экономики и регионам.
Размер убытков от снижения стоимости составляет разницу между балансовой стоимостью кредита и текущей стоимостью будущих денежных потоков (не включая будущие потери по кредитам) дисконтированную с использованием эффективной процентной ставки. Общая сумма убытка, полученная в течение года, списывается на счет прибыли, полученной за год.
Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, поддаются достоверной оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств, рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под обеспечение кредитного портфеля (или непосредственного уменьшения).