Оптимизация налоговых выплат коммерческой фирмы (на примере ООО «ЮТА»)

В работе представлена общая организационная характеристика ООО “ЮТА”; проведен анализ положения объекта исследования на рынке; рассмотреть основы применения общего режима налогообложения; представлен особенности применения упрощённой системы учета и налогообложения; охарактеризовано текущее состояние бухгалтерского и налогового учета ООО «ЮТА»; оценена эффективность применения вариантов упрощённой системы налогообложения на предприятии ООО «ЮТА». ...

ВВЕДЕНИЕ
1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Общая организационная характеристика ООО “ЮТА”
1.2 Анализ организации управления на предприятии
1.3 Анализ положения объекта исследования на рынке
2. СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Основы применения общего режима налогообложения в России
2.2 Особенности применения упрощённой системы учета и налогообложения
2.3 Порядок исчисления и уплаты налога при применении упрощённой системы налогообложения
2.4 Текущее состояние бухгалтерского и налогового учета ООО «ЮТА»
3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
3.1 Эффективность применения вариантов упрощённой системы учета и налогообложения
3.2 Оценка правильности выбора объекта налогообложения ООО «ЮТА»
4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТНЫХ РЕШЕНИЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Актуальность темы оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы заключается в том, что в сегодняшних условиях развития стабильных рыночных отношений в нашей стране проблемы оптимизации бухгалтерского учета и налогообложения организаций занимают ключевое место. Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических процессов. Обоснованный, с учетом экономических реальностей, комплекс налоговых мер, способен оказать существенное влияние на экономическое поведение хозяйствующих субъектов, усиливать экономическую и инвестиционную активность.
Основными налогами в общем режиме налогообложении организаций в России являются налог на прибыль, который составляет 20%, налог на добавленную стоимость – 18%, налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимост и имущества. Эти налоги уплачивают практически все предприятия вне зависимости от вида деятельности и они составляют основную массу платежей в бюджет. Эти платежи влияют на повышение цены готовой продукции и создают предпосылки к уклонению от налогообложения, путем «обналичивания» денежной массы посредством фирм-однодневок и выплаты «черной» заработной платы.
Кроме общего режима налогообложения Налоговым Кодексом РФ предусмотрены специальные (упрощенные) режимы налогообложения, которые включают в себя систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Наиболее широко может применяться упрощенная система налогообложения. Ставки налога здесь следующие: 6% при налоговой базе «доходы» и 15% при налоговой базе «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом уплата налога в этой системе налогообложения заменяет уплату следующих налогов: налога на прибыль организаций, налога на имущество и исключает предприятие из плательщиков налога на добавленную стоимость.
Целью настоящего дипломного проекта является определение путей законной оптимизации налогообложения малого предприятия на примере общества с ограниченной ответственностью “ЮТА” г.Саров. Это позволяет снизить налоговое бремя для субъектов малого предпринимательства, что приведет к развитию этого сегмента рынка, выведет из «теневой экономики» большую часть предприятий, будет способствовать развитию правовых отношений в РФ и обеспечит значительный рост поступлений в бюджеты всех уровней.
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1) представить общую организационную характеристику ООО “ЮТА”;
2) проанализировать организацию управления на предприятии;
3) провести анализ положения объекта исследования на рынке;
4) рассмотреть основы применения общего режима налогообложения в РФ;
5) представить особенности применения упрощённой системы учета и налогообложения;
6) охарактеризовать текущее состояние бухгалтерского и налогового учета ООО «ЮТА»;
7) оценить эффективность применения вариантов упрощённой системы учета и налогообложения на предприятии ООО «ЮТА»;
8) провести анализ правильности выбора объекта налогообложения ООО «ЮТА»;
9) рассмотреть безопасность и экологичность проектных решений.
Для достижения сформулированной цели и поставленных задач в проекте использованы основные положения системного подхода, приемы статистических группировок и обобщения.
Дипломный проект основан на тщательной проработке и использовании действующих нормативных актов РФ в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и оценки финансового состояния предприятия, например, такие как Налоговый кодекс РФ (части I и II), Гражданский кодекс, Федеральные законы “Об обществах с ограниченной ответственность” и «О бухгалтерском учете», различные Положения Минфина России. В качестве научной литературы в работе применялись множественные исследования: работы Грисимовой Е.Н., Гуреева В. И., Лыковой Л.Н., Пономарева А.И., Химичевой Н.И. и других авторов.
Практическая значимость дипломного проекта состоит в непосредственном применении предложенных мероприятий в сфере оптимизации налогообложения для повышения прибыльности деятельности ООО “ЮТА”