Контрольная работа по теме Учет малого бизнеса

Введение
1. Теоретическая часть
1.1. Понятие субъектов малого предпринимательства
1.2. Особенности бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения
1.3. Порядок уплаты единого налога на вмененный доход и отражение его в учете

2.Практическая задача

ООО Форум в течение налогового периода применяло упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения заявило доходы уменьшенные на величину расходов. В течение года ООО Форум имело следующие показатели деятельности:
1) получило доход в размере 13200000 руб, в т.ч. за 1 квартал – 2800000 руб., за 2 квартал – 1200000 руб. , за 3 квартал – 4000000 руб., за 4 квартал – 5200000 руб.
2) Осуществило расходы:
- на оплату труда в размере 3150000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 460000 р ...

Введение
1. Теоретическая часть
1.1. Понятие субъектов малого предпринимательства
1.2. Особенности бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения
1.3. Порядок уплаты единого налога на вмененный доход и отражение его в учете

2.Практическая задача

ООО Форум в течение налогового периода применяло упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения заявило доходы уменьшенные на величину расходов. В течение года ООО Форум имело следующие показатели деятельности:
1) получило доход в размере 13200000 руб, в т.ч. за 1 квартал – 2800000 руб., за 2 квартал – 1200000 руб. , за 3 квартал – 4000000 руб., за 4 квартал – 5200000 руб.
2) Осуществило расходы:
- на оплату труда в размере 3150000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 460000 руб., за 2 квартал – 360000 руб. , за 3 квартал – 920000 руб., за 4 квартал – 1410000 руб.
- на приобретение основных средств в период применение УСН в размере 220000 руб. в т.ч. за 1 квартал – 55000 руб., за 4 квартал – 165000 руб.
- материальные расходы в размере 6200000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 1310000 руб., за 2 квартал – 1110000 руб. , за 3 квартал – 1140000 руб., за 4 квартал – 2640000 руб.
- расходы на рекламу в размере 170000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 70000 руб., за 2 квартал – 20000 руб. , за 3 квартал – 50000 руб., за 4 квартал – 30000 руб.
- на содержание служебного транспорта в размере 125000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 30000 руб., за 2 квартал – 25000 руб. , за 3 квартал – 25000 руб., за 4 квартал – 30000 руб.
- на аудиторские услуги в размере 50000 руб, в том числе за 1 квартал – 50000 руб.
Суммы НДС по выше приобретенным товарам в размере 1190000 руб, в том числе за 1 квартал – 240000 руб., за 2 квартал – 230000 руб. , за 3 квартал – 210000 руб., за 4 квартал – 510000 руб.
Задание: исчислить суммы единого налога, подлежащие начислению и уплате в бюджет по итогам отчетных и налоговых периодов.

3.Сквозная задача

С 2005 года ООО Альфа перешло на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы уменьшенные на величину расходов. Организация зарегистрирована в 2002 году и находится по адресу; 680000, г. Хабаровск, уд. Карда Маркса, д. 14-1. ИНН 2721074278, КПП 272101001. Книга учета доходов и расходов ведется в бумажном виде.
На 1 января текущего года в учете, ООО «Альфа» числятся следующие объекты;
- автомобиль первоначальной стоимостью 160000 руб. (введен к эксплуатацию в ноябре прошлого отчетного года, ежемесячная норма амортизации 2,083%, оплата произведена в феврале текущего года.},
- исключительное право на товарный знак (первоначальная стоимость 185000 руб.; ежемесячная норма амортизации 1,389 %. остаточная стоимость на 01,01,2005 г, составляет 133 607 руб.),
В 1 квартале текущего года организация произвела следующие расходы и подучила доходы:
- 05,01.20___ г. реализованы товары оптом на сумму 500000 руб. получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100000 руб. Себестоимость товаров, реализованных оптом, составляет 180000 руб.. НДС по этим товарам. 32 400 руб. (товары приобретались у организации -плательщика НДС),
- 06.01.20 _ г. получен штраф за нарушение покупателем сроков платежа но договору поставки 5 000 руб.
- 08.01,20_ г. получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам в сумме 15 000 руб.
- 11.01,20__ г. приобретен персональный компьютер стоимостью 29500 руб., в том числе НДС 4500 руб. Доставку компьютера осуществляла сторонняя организация, стоимость доставки 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.). Срок полезного использования данного компьютера 4 года, ежемесячная норма амортизации 2,083%. Компьютер введен в эксплуатацию 20.01.20__. г, (акт приемки-передачи № 1 от 20.01,20_)
- 25,01.20_ _ г, (платежное поручение № 15) Перечислена арендная плата за I квартал 20 __ г. в сумме 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.
- 02.02.20 __ г. через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары на сумму 3 562 руб.
- 09.02.20 _ г. безвозмездно получены товарно-материальные ценности на сумму 3 700 руб.
24.02. 20 _ г. введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада (акт приемки-передачи основных средств №3 У Затрат по строительству составили 947800 руб., в сом числе зарплата рабочим. осуществляющим строительство, с отчислениями 423000 руб.. стоимость материалов 524 800 руб., плата за государственную регистрацию собственности 6000 руб. (перечислена 22.02.20_. платежным поручением № 16). Ежемесячная норма амортизационных отчислений 0.32%.
26.03.20 _ г. Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства, на сумму 336 300 руб., в том числе НДС 51300 руб. (себестоимость реализованных материалов 224 200 руб., НДС по этим материалам 40 356 руб.).
-. 15.01.20 _ г., 15.02.20_ г., 15.03.20 _ г. выплачивалась зарплата 48333 руб. ежемесячно всего на сумму 144999 руб. по платежных ведомостям № 1. 2. 3.
- 12,01.20 г., 12.02.20 г., 12.03.20__ г. перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев па производстве ежемесячно по 9 677 руб. на общую сумму 29031
- 12,03.20 _ г. выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику 3 000 руб. Фонд социального страхования должен компенсировать 450 руб.
Дополнительные взносы в Фонд социального страхования на финансирование выплаты пособии по временной нетрудоспособности не выплачивались.

Задание:
1 . Заполнить Книгу учета доходов и расходов
2. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости: основных средств и регистр начисления амортизации основных средств нематериальных активов.
3. Исчислить сумму единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода.

Заключение
Список литературы

Введение
1. Теоретическая часть
1.1. Понятие субъектов малого предпринимательства
1.2. Особенности бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения
1.3. Порядок уплаты единого налога на вмененный доход и отражение его в учете

2.Практическая задача

ООО Форум в течение налогового периода применяло упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения заявило доходы уменьшенные на величину расходов. В течение года ООО Форум имело следующие показатели деятельности:
1) получило доход в размере 13200000 руб, в т.ч. за 1 квартал – 2800000 руб., за 2 квартал – 1200000 руб. , за 3 квартал – 4000000 руб., за 4 квартал – 5200000 руб.
2) Осуществило расходы:
- на оплату труда в размере 3150000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 460000 р уб., за 2 квартал – 360000 руб. , за 3 квартал – 920000 руб., за 4 квартал – 1410000 руб.
- на приобретение основных средств в период применение УСН в размере 220000 руб. в т.ч. за 1 квартал – 55000 руб., за 4 квартал – 165000 руб.
- материальные расходы в размере 6200000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 1310000 руб., за 2 квартал – 1110000 руб. , за 3 квартал – 1140000 руб., за 4 квартал – 2640000 руб.
- расходы на рекламу в размере 170000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 70000 руб., за 2 квартал – 20000 руб. , за 3 квартал – 50000 руб., за 4 квартал – 30000 руб.
- на содержание служебного транспорта в размере 125000 руб., в т.ч. за 1 квартал – 30000 руб., за 2 квартал – 25000 руб. , за 3 квартал – 25000 руб., за 4 квартал – 30000 руб.
- на аудиторские услуги в размере 50000 руб, в том числе за 1 квартал – 50000 руб.
Суммы НДС по выше приобретенным товарам в размере 1190000 руб, в том числе за 1 квартал – 240000 руб., за 2 квартал – 230000 руб. , за 3 квартал – 210000 руб., за 4 квартал – 510000 руб.
Задание: исчислить суммы единого налога, подлежащие начислению и уплате в бюджет по итогам отчетных и налоговых периодов.

3.Сквозная задача

С 2005 года ООО Альфа перешло на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы уменьшенные на величину расходов. Организация зарегистрирована в 2002 году и находится по адресу; 680000, г. Хабаровск, уд. Карда Маркса, д. 14-1. ИНН 2721074278, КПП 272101001. Книга учета доходов и расходов ведется в бумажном виде.
На 1 января текущего года в учете, ООО «Альфа» числятся следующие объекты;
- автомобиль первоначальной стоимостью 160000 руб. (введен к эксплуатацию в ноябре прошлого отчетного года, ежемесячная норма амортизации 2,083%, оплата произведена в феврале текущего года.},
- исключительное право на товарный знак (первоначальная стоимость 185000 руб.; ежемесячная норма амортизации 1,389 %. остаточная стоимость на 01,01,2005 г, составляет 133 607 руб.),
В 1 квартале текущего года организация произвела следующие расходы и подучила доходы:
- 05,01.20___ г. реализованы товары оптом на сумму 500000 руб. получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100000 руб. Себестоимость товаров, реализованных оптом, составляет 180000 руб.. НДС по этим товарам. 32 400 руб. (товары приобретались у организации -плательщика НДС),
- 06.01.20 _ г. получен штраф за нарушение покупателем сроков платежа но договору поставки 5 000 руб.
- 08.01,20_ г. получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам в сумме 15 000 руб.
- 11.01,20__ г. приобретен персональный компьютер стоимостью 29500 руб., в том числе НДС 4500 руб. Доставку компьютера осуществляла сторонняя организация, стоимость доставки 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.). Срок полезного использования данного компьютера 4 года, ежемесячная норма амортизации 2,083%. Компьютер введен в эксплуатацию 20.01.20__. г, (акт приемки-передачи № 1 от 20.01,20_)
- 25,01.20_ _ г, (платежное поручение № 15) Перечислена арендная плата за I квартал 20 __ г. в сумме 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.
- 02.02.20 __ г. через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары на сумму 3 562 руб.
- 09.02.20 _ г. безвозмездно получены товарно-материальные ценности на сумму 3 700 руб.
24.02. 20 _ г. введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада (акт приемки-передачи основных средств №3 У Затрат по строительству составили 947800 руб., в сом числе зарплата рабочим. осуществляющим строительство, с отчислениями 423000 руб.. стоимость материалов 524 800 руб., плата за государственную регистрацию собственности 6000 руб. (перечислена 22.02.20_. платежным поручением № 16). Ежемесячная норма амортизационных отчислений 0.32%.
26.03.20 _ г. Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства, на сумму 336 300 руб., в том числе НДС 51300 руб. (себестоимость реализованных материалов 224 200 руб., НДС по этим материалам 40 356 руб.).
-. 15.01.20 _ г., 15.02.20_ г., 15.03.20 _ г. выплачивалась зарплата 48333 руб. ежемесячно всего на сумму 144999 руб. по платежных ведомостям № 1. 2. 3.
- 12,01.20 г., 12.02.20 г., 12.03.20__ г. перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев па производстве ежемесячно по 9 677 руб. на общую сумму 29031
- 12,03.20 _ г. выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику 3 000 руб. Фонд социального страхования должен компенсировать 450 руб.
Дополнительные взносы в Фонд социального страхования на финансирование выплаты пособии по временной нетрудоспособности не выплачивались.

Задание:
1 . Заполнить Книгу учета доходов и расходов
2. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости: основных средств и регистр начисления амортизации основных средств нематериальных активов.
3. Исчислить сумму единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода.

Заключение
Список литературы

2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за год
Доходы
2800000
1200000
4000000
5200000
13200000
Расходы
2215000
1745000
2345000
4785000
11090000
Налоговая база
585000
-
1655000
415000
2110000
Ставка налога
15
15
15
15
15
Сумма налога
87750
-
248250
62250
316500
Уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период пунктом 1 статьи 346_23 НК РФ.
Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Суммы налогазачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации .
3.Сквозная задача
С 2005 года ООО Альфа перешло на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы уменьшенные на величину расходов. Организация зарегистрирована в 2002 году и находится по адресу; 680000, г. Хабаровск, уд. Карда Маркса, д. 14-1. ИНН 2721074278, КПП 272101001. Книга учета доходов и расходов ведется в бумажном виде.
На 1 января текущего года в учете, ООО «Альфа» числятся следующие объекты;
- автомобиль первоначальной стоимостью 160000 руб. (введен к эксплуатацию в ноябре прошлого отчетного года, ежемесячная норма амортизации 2,083%, оплата произведена в феврале текущего года.},
- исключительное право на товарный знак (первоначальная стоимость 185000 руб.; ежемесячная норма амортизации 1,389 %. остаточная стоимость на 01,01,2005 г, составляет 133 607 руб.),
В 1 квартале текущего года организация произвела следующие расходы и подучила доходы:
- 05,01.20___ г. реализованы товары оптом на сумму 500000 руб. получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100000 руб. Себестоимость товаров, реализованных оптом, составляет 180000 руб.. НДС по этим товарам. 32 400 руб. (товары приобретались у организации -плательщика НДС),
- 06.01.20 _ г. получен штраф за нарушение покупателем сроков платежа но договору поставки 5 000 руб.
- 08.01,20_ г. получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам в сумме 15 000 руб.
- 11.01,20__ г. приобретен персональный компьютер стоимостью 29500 руб., в том числе НДС 4500 руб. Доставку компьютера осуществляла сторонняя организация, стоимость доставки 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.). Срок полезного использования данного компьютера 4 года, ежемесячная норма амортизации 2,083%. Компьютер введен в эксплуатацию 20.01.20__. г, (акт приемки-передачи № 1 от 20.01,20_)
- 25,01.20_ _ г, (платежное поручение № 15) Перечислена арендная плата за I квартал 20 __ г. в сумме 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.
- 02.02.20 __ г. через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары на сумму 3 562 руб.
- 09.02.20 _ г. безвозмездно получены товарно-материальные ценности на сумму 3 700 руб.
24.02. 20 _ г. введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада (акт приемки-передачи основных средств №3 У Затрат по строительству составили 947800 руб., в сом числе зарплата рабочим. осуществляющим строительство, с отчислениями 423000 руб.. стоимость материалов 524 800 руб., плата за государственную регистрацию собственности 6000 руб. (перечислена 22.02.20_. платежным поручением № 16). Ежемесячная норма амортизационных отчислений 0.32%.
26.03.20 _ г. Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства, на сумму 336 300 руб., в том числе НДС 51300 руб. (себестоимость реализованных материалов 224 200 руб., НДС по этим материалам 40 356 руб.).
-. 15.01.20 _ г., 15.02.20_ г., 15.03.20 _ г. выплачивалась зарплата 48333 руб. ежемесячно всего на сумму 144999 руб. по платежных ведомостям № 1. 2. 3.
- 12,01.20 г., 12.02.20 г., 12.03.20__ г. перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев па производстве ежемесячно по 9 677 руб. на общую сумму 29031
- 12,03.20 _ г. выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику 3 000 руб. Фонд социального страхования должен компенсировать 450 руб.
Дополнительные взносы в Фонд социального страхования на финансирование выплаты пособии по временной нетрудоспособности не выплачивались.
Задание:
1 . Заполнить Книгу учета доходов и расходов
2. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости: основных средств и регистр начисления амортизации основных средств нематериальных активов.
3. Исчислить сумму единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода.
Решение:
Исчисление единого налога происходит следующим образом:
• определяем сумму доходов,
• определяем величину расходов,
• находим величину налогооблагаемой базы (разница между суммой доходов и расходов),
• исчисляем сумму единого налога (авансовых платежей).
Предприятие по результатам работы получило доходов за налоговый период в сумме 1807800 рублей, при этом организация понесла расходы на сумму 1641423,08 рублей. Исчислим сумму авансовых платежей предприятия за налоговый период.
Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за год
Доходы, Итого
1807800,00
1807800,00
реализованы товары оптом
500000
500000
получен штраф за нарушение покупателем сроков платежа но договору поставки
5000
5000
получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам
15000
15000
безвозмездно получены товарно-материальные ценности
3700
3700
Введено в эксплуатацию здание
947800
947800
Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства
336300
336300
Расходы, итого
1599942,00
1599942,00
себестоимость товаров
180000,00
180000,00
НДС по этим товарам
32400,00
32400,00
Перечислена арендная плата
35400,00
35400,00
выплачивалась зарплата
48333,00
48333,00
перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев па производстве
9677,00
9677,00