Вход

Экономика

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 297849
Дата создания 16 марта 2014
Страниц 15
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
390руб.
КУПИТЬ

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

1. Фондовый портфель коммерческого банка: сущность и методы управления
2. Типы портфелей ценных бумаг, их характеристика
3. Операции «РЕПО» с торговыми и инвестиционными ценными бумагами
4. Риск, степени риска, их минимизация при работе банков
с ценными бумагами
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Задание 1
По итогам года АКБ начислил дивиденды по простым акциям в сумме 1500 000 руб. и выплатил путем перечисления на расчетные счета в данном банке 1 000 000 руб.; перечислениями через корсчет – 500 000 руб.; по привилегированным 200 000 руб. выплата произведена наличными. Произведено удержание налога на доходы от операций с ценными бумагами.
Указать: а) порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям;
б) составить распоряжение и бухгалтерские проводки на начисление дивидендов ...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

1. Фондовый портфель коммерческого банка: сущность и методы управления
2. Типы портфелей ценных бумаг, их характеристика
3. Операции «РЕПО» с торговыми и инвестиционными ценными бумагами
4. Риск, степени риска, их минимизация при работе банков
с ценными бумагами
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Задание 1
По итогам года АКБ начислил дивиденды по простым акциям в сумме 1500 000 руб. и выплатил путем перечисления на расчетные счета в данном банке 1 000 000 руб.; перечислениями через корсчет – 500 000 руб.; по привилегированным 200 000 руб. выплата произведена наличными. Произведено удержание налога на доходы от операций с ценными бумагами.
Указать: а) порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям;
б) составить распоряжение и бухгалтерские проводки на начисление дивидендов, удержание налогов и выплате сумм по дивидендам акционерам банка.
Задание 2
Задание 2
ЗАО «Энергомаш» приобрел депозитарный сертификат 28 марта 2005 года номинальной стоимостью 45 000 000 руб. со сроком погашения 28 марта 2006 г. Процентная ставка по депозитарному сертификату – 22 % годовых. ЗАО «Энергомаш» оформило цессию и передало депозитный сертификат АО «Восток» 25 октября 2005г. По договору купли-продажи данный сертификат передается с выплатой процентов ЗАО «Энергомаш» в размере 20% годовых.
28 марта 2006 г. депозитный сертификат был предъявлен к погашению АО «Восток».
Отразить порядок оформления цессии по депозитарному сертификату. Составить распоряжение и бухгалтерские проводки по покупке и погашению депозитного сертификата.
Задание 3
Задание 3
Вексель номинальной стоимостью 1 500 000 руб. со сроком погашения 10.09.2005 г. учтен банком 13.05.2005 при 5 % годовых.
Найдите сумму дисконта и дисконтированную величину по векселю.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

СОДЕРЖАНИЕ

1. Фондовый портфель коммерческого банка: сущность и методы управления
2. Типы портфелей ценных бумаг, их характеристика
3. Операции «РЕПО» с торговыми и инвестиционными ценными бумагами
4. Риск, степени риска, их минимизация при работе банков
с ценными бумагами
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
Задание 1
По итогам года АКБ начислил дивиденды по простым акциям в сумме 1500 000 руб. и выплатил путем перечисления на расчетные счета в данном банке 1 000 000 руб.; перечислениями через корсчет – 500 000 руб.; по привилегированным 200 000 руб. выплата произведена наличными. Произведено удержание налога на доходы от операций с ценными бумагами.
Указать: а) порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям;
б) составить распоряжение и бухгалтерские проводки на начисление дивидендов , удержание налогов и выплате сумм по дивидендам акционерам банка.
Задание 2
Задание 2
ЗАО «Энергомаш» приобрел депозитарный сертификат 28 марта 2005 года номинальной стоимостью 45 000 000 руб. со сроком погашения 28 марта 2006 г. Процентная ставка по депозитарному сертификату – 22 % годовых. ЗАО «Энергомаш» оформило цессию и передало депозитный сертификат АО «Восток» 25 октября 2005г. По договору купли-продажи данный сертификат передается с выплатой процентов ЗАО «Энергомаш» в размере 20% годовых.
28 марта 2006 г. депозитный сертификат был предъявлен к погашению АО «Восток».
Отразить порядок оформления цессии по депозитарному сертификату. Составить распоряжение и бухгалтерские проводки по покупке и погашению депозитного сертификата.
Задание 3
Задание 3
Вексель номинальной стоимостью 1 500 000 руб. со сроком погашения 10.09.2005 г. учтен банком 13.05.2005 при 5 % годовых.
Найдите сумму дисконта и дисконтированную величину по векселю.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Фрагмент работы для ознакомления

Срочные инструменты применяются клиентами банка, как основные методы страхования (хеджирования) их валютных и/или финансовых рисков. Банки вынуждены применять эти инструменты, как услуги клиентам.
хеджирование (страхование риска), т.е. создание компенсирующей валютной позиции для каждой рисковой сделки. Иными словами, происходит компенсация одного валютного риска - прибыли или убытков - другим соответствующим риском;
взаимный зачет рисков по активу и пассиву, так называемый метод “мэтчинг” (matching), где путем вычета поступления валюты из величины ее оттока руководство банка имеет возможность оказывать влияние на их размер;
предварительную оценку возможных потерь с помощью прогнозных методов анализа статической и динамической достоверной информации о деятельности самих банков, их клиентов, контрагентов, их поставщиков и посредников, конкурентов и различных групп контактных аудиторий. Для этой цели коммерческим банкам необходимо создать отделы, занимающиеся анализом уровня рисков и вырабатывающие меры по управлению ими в системе маркетинга;
динамику процентных ставок, которые при увеличении степени риска увеличиваются, и наоборот, т.е. ставки по свободно обращающимся инструментам ниже ставок по инструментам с ограниченной обратимостью;
диверсификацию риска, представляющую собой его рассредоточение.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Задание 1
По итогам года АКБ начислил дивиденды по простым акциям в сумме 1500 000 руб. и выплатил путем перечисления на расчетные счета в данном банке 1 000 000 руб.; перечислениями через корсчет – 500 000 руб.; по привилегированным 200 000 руб. выплата произведена наличными. Произведено удержание налога на доходы от операций с ценными бумагами.
Указать: а) порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям;
б) составить распоряжение и бухгалтерские проводки на начисление дивидендов, удержание налогов и выплате сумм по дивидендам акционерам банка.
РЕШЕНИЕ:
Источником выплаты доходов от участия в уставном капитале банка (дивидендов) является «чистая» прибыль, т.е. прибыль остающаяся в распоряжении банка. Размер дивидендов по обыкновенным акциям определяется по итогам отчетного года в зависимости от результатов деятельности банка, размер минимального дивиденда по привилегированным акциям должен гарантироваться банком-эмитентом, он несет обязательства по выплате минимального гарантированного дивиденда.
Банк-эмитент начисляет дивиденды в соответствии с решением общего годового собрания акционеров. В тех случаях, когда дивиденды начисляются и выплачиваются в течение года, решение об их промежуточном размере принимается советом директоров банка.5
Согласно действующему налоговому законодательству, дивиденды, начисленные по акциям, облагаются налогом у источника выплаты, т.е. у банка-эмитента, по следующим ставкам, установленным ст. 224 НК РФ п. 3 и п. 4:
- налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
- налоговая ставка устанавливается в размере 9 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
Начисление дивидендов будет отражено в учете банка АКБ следующими проводками:
Д-т сч. 70502 «Использование прибыли предшествующих лет»
К-т сч. 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» - на сумму начисленных дивидендов (по обыкновенным акциям за минусом налога) = (1500 000 – (1500 000 * 9%) + 200 000) = 1 565 000 руб.
Д-т сч. 70502 «Использование прибыли предшествующих лет»
К-т сч. 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам» - на сумму налога на дивиденды, удержанного у источника 135 000 руб.
Перечисление удержанного налога в бюджет будет отражено в учете проводкой: Д-т сч. 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам» К-т сч. 30102 «Корсчета кредитной организации в Банке России» - на сумму перечисляемого налога 135 000 руб.
Выплата начисленных дивидендов акционерам-резидентам отражается в учете так:
- на расчетный счет - Д-т сч. 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» К-т расчетного счета клиента (по лицевому счету акционера) – 910 000
- через корсчет – Д-т 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» К-т сч. 30102 «Корсчета кредитной организации в Банке России» - 455 000 руб.;
- наличными – Д-т сч. 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» К-т сч. 20202 «Касса кредитной организации» - 200 000 руб.
Распоряжение на начисление дивидендов
банка _АКБ
№ 01 от _15 января_2005г.
Наименование акционера
ОАО «БЕЛОН»
Вид ценных бумаг
обыкновенные
Сумма начисленных дивидендов, руб.
140 000
Срок выплаты дивидендов
15 января 2005 года
Корреспонденция счетов
Дт_70502 810 5 0000 0000 001___________________________________________
Кт_60320 810 2 0000 0000 333___________________________________________
Задание 2
ЗАО «Энергомаш» приобрел депозитарный сертификат 28 марта 2005 года номинальной стоимостью 45 000 000 руб. со сроком погашения 28 марта 2006 г. Процентная ставка по депозитарному сертификату – 22 % годовых. ЗАО «Энергомаш» оформило цессию и передало депозитный сертификат АО «Восток» 25 октября 2005г. По договору купли-продажи данный сертификат передается с выплатой процентов ЗАО «Энергомаш» в размере 20% годовых.
28 марта 2006 г. депозитный сертификат был предъявлен к погашению АО «Восток».
Отразить порядок оформления цессии по депозитарному сертификату. Составить распоряжение и бухгалтерские проводки по покупке и погашению депозитного сертификата.
РЕШЕНИЕ:
Владелец сертификата может уступать права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному – посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на оборотной стороне бланка сертификата. Эта надпись представляет собой двухстороннее соглашение лица, устанавливающего свои права (цедента) и лица, приобретающего эти права (цессионария).
Соглашение об уступке требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны двумя лицами, уполномоченными на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Уступка требования по сертификату может быть совершена только в течение срока обращения сертификата.6
Выпуск сертификатов отражается следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т расчетного счета клиента, корреспондентского счета, счета кассы кредитной организации 20202 К-т сч. 52104 – 45 000 000 рублей.
В последний рабочий день каждого месяца срока обращения сертификата осуществляется проводка по начисленным процентам за вклад-депозит:
Д-т 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам по выпущенным ценным бумагам» К-т сч. 52501 «Обязательства банка по процентам, купонам по выпущенным ценным бумагам» - 68750 руб. (45 млн. руб. * 22%/12 * 30дн./360 дн.).
Накануне истечения срока сертификата в последний рабочий день перед датой востребования средств номинальная стоимость сертификата переносится на другие счета: Д-т сч. 52104 К-т сч. 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению» - 45 000 000 руб.
В момент приема сертификата к оплате банк совершает следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 52403 К-т счета корсчета, расчетного счета клиента, депозитного счета или счета кассы – на сумму номинальной стоимости сертификата 45 млн.
Д-т сч. 52405 К-т счета корсчета, расчетного счета клиента, депозитного счета или счета кассы – на сумму процентов по сертификатам 793 750 руб. (проценты за 7 месяцев по ставке 22% + проценты за 5 месяцев по ставке 20% = 481 250 руб. + 312 500 руб.)
Д-т 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» К-т сч. 52502 – на сумму выплаченных процентов 793 750 руб.
Распоряжение на выпуск депозитного сертификата
банка _АКБ
№ 36 от _28 марта_2005г.
Наименование покупателя
ЗАО «Энергомаш»
Вид сертификата
депозитный

Список литературы

-
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00446
© Рефератбанк, 2002 - 2024