управленческий учет

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
вариант 9 ...

Журнал регистрации хозяйственных операций
Ведомость движения хлопка
Ведомость движения топлива
Расчет распределения расходов на отопление
Расчет распределения расходов на электроэнергию
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Ведомость учета затрат на производство пряжи
Ведомость движения пряжи
Ведомость учета затрат на производство ткани
Ведомость движения готовой продукции
Обороты по счетам
Оборотно-сальдовая ведомость

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ ЗАДАЧИ
1. Сальдо синтетических счетов на 01.09.14 г.
№ счета Наименование счета Сумма,
д.е.
01 Основные средства 519375
02 Амортизация основных средств 112340
10 Материалы 71130
20 Основное производство 25090
21 Полуфабрикаты собственного производства 35375
43 Готовая продукция 17126
50 Касса 195
51 Расчетные счета 71752
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 55000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 22650
68 Расчеты по налогам и сборам 3366
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 10778
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 26340
80 Уставный капитал 600000
82 Резервный капитал 3700
83 Добавочный капитал 4660
96 Резервы предстоящих расходов 4370
99 Прибыли и убытки (прибыль) 6839
2. Расшифровка сальдо синтетических счетов
Счет 10 «Материалы», всего 71130 д.е.
В т.ч. 10/1 – хлопок в оценке по учетной цене 55800 д.е.
10/1тзр – ТЗР по хлопку 1620 д.е.
10/3 – топливо в оценке по учетной цене 3140 д.е.
10/3тзр – ТЗР по топливу 420 д.е.
10/6 – прочие материалы в оценке по фактической себестоимости
10150 д.е.
Счет 20 «Основное производство». всего 25090 д.е.
В т.ч. 20/1 – производство пряжи 11840 д.е.
20/2 – производство ткани вида А 8110 д.е.
20/3 – производство ткани вида Б 5140 д.е.
Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства» 32,4 т
Счет 43 «Готовая продукция». всего 17126 д.е.
В т.ч. Ткань вида А 20 тыс.м на сумму 7292 д.е.
Ткань вида Б 22 тыс.м на сумму 9834 д.е.

Акцептованы счета транспортной организации за доставку отгруженной продукции покупателю
2726
44
60
32.
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей за отгруженную продукцию
75000
51
62
33.
На расчетный счет зачислены штрафы за нарушение поставщиками договорных условий
870
870
76
51
91/1
76
34.
Акцептованы счета:
а) туристической фирмы
б) Горзеленстроя за посадку цветов на фабричной территории
740
500
91/2
91/2
60
60
35.
Внепроизводственные расходы (расходы на продажу) включены в полную себестоимость реализованной продукции (сумму определить)
2726
90/2
44
36.
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции (217993-83883-75496-33253-2726)
22635
90/9
99
37.
Списано сальдо прочих доходов и расходов (870-740-500)
370
99
91/2
Итого
1354271
Таблица 1
Ведомость движения хлопка
№ п/п
Показатели
Стоимость хлопкапо учетной цене (д.е.)
ТЗР (д.е.)
Фактическая себестоиомсть хлопка (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
55800
1620
57420
2.
Поступило за месяц
69350
2389
71739
3.
Итого
125150
4009
129159
4.
Коэффициент (%) ТЗР
Х
0,03203356
Х
5.
Отпущено на производство
98800
3165
101965
6.
Остаток на конец месяца
26350
844,08
27194
Таблица 2
Ведомость движения топлива
№ п/п
Показатели
Стоимость топлива по учетной цене (д.е.)
ТЗР (д.е.)
Фактическая себестоиомсть топлива (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
3140
420
3560
2.
Поступило за месяц
5650
812
6462
3.
Итого
8790
1232
10022
4.
Коэффициент (%) ТЗР
Х
0,140159272
Х
5.
Отпущено
 
 
 
а) в энергохозяйство
2790
391
3181
б) на отопление
2650
371
3021
6.
Остаток на конец месяца
3350
470
3820
Таблица 3
Расчет распределения расходов на отопление
№ п/п
Отапливаемые объекты
Объем отапливаемых помещений (м3)
Стоимость топлива по учетной цене (д.е.)
ТЗР (д.е.)
1.
Прядильный цех
2400
766
107
2.
Ткацкий цех
4700
1501
210
3.
Общефабричные службы
1200
383
54
4.
Итого
8300
2650
371
5.
Коэффициент распределения
Х
0,319277108
 
Таблица 4
Расчет распределения расходов на электроэнергию
№ п/п
Потребители
Количество
(тыс. квт/час)
Фактическая себестоимость электроэнергии (д.е.)
1.
Прядильный цех
75,1
1636
2.
Ткацкий цех
174,6
3804
3.
Общефабричные службы
19,3
420
4.
Итого
269
5860
5.
Себестоимость 1 тыс.квт/час
Х
21,784
Таблица 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов
№ п/п
Вид продукции
База распределения
Общепроизводственные расходы
1.
Ткань вида А
6540
6369
2.
Ткань вида Б
7830
7625
3.
Исправление брака ткани А
50
49
4.
Итого
14420
14043
5.
Коэффициент распределения
Х
0,973855756
Таблица 6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
№ п/п
Вид продукции
База распределения
Общехозяйственные расходы
1
2
3
4
1.
Пряжа
7460
1803
2.
Ткань вида А
6540
1581
3.
Ткань вида Б
7830
1893
4.
Итого
21830
5277
5.
Коэффициент распределения
Х
0,241731562
Таблица 7
Ведомость учета затрат на производство пряжи
№ п/п
Показатели
Сумма (д.е.)
1.
Незавершенное производство на начало месяца
11840
2.
Затраты на производство за месяц:
123184
а) основные материалы (10/1,10/3,10/6)
104683
б) заработная плата производственных рабочих
7460
в) отчисления на социальные нужды (ЕСН)
2238
г) отчисления в резервные фонды
746
д) общепроизводственные расходы (02, з/п. упр персонала, энергия)
6254
е) общехозяйственные расходы
1803
Итого
135024
3.
Незавершенное производство на конец месяца:
 
а) количество хлопка
15,4
б) себестоимость 1 тонны 135024/(15,4+105,5)
1116,82
в) всего по себестоимости
17199
4.
Выпуск пряжи за месяц:
 
а) количество
105,5
б) фактическая производственная себестоимость
117825
Таблица 8
Ведомость движения пряжи
№ п/п
Показатели
Количество (т)
Фактическая производственная себестоимость (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
32,4
35375
2.
Поступило из производства за месяц
105,5
117825
3.
Итого
137,9
153200
4.
Себестоимость 1 тонны
1110,95
5.
Отпущено за месяц:
а) на ткань вида А
63,4
70434
б) на ткань вида Б
46,8
51992
Итого
110,2
122426
6.
Остаток на конец месяца
27,7
30774
Таблица 9
Ведомость учета затрат на производство ткани
№ п/п
Показатели
Ткань А
Ткань Б
Всего
1
2
3
4
5
1.
Незавершенное производство на начало месяца
8110
5140
13250
2.
Затраты за месяц
87689
72472
160161
а) основные материалы
70434
51992
 
б) заработная плата производственных рабочих
6540
7830
14370
в) отчисления на социальные нужды (ЕСН)
1962
2349
4311
г) отчисления в резервные фонды
654
783
1437
д) общепроизводственные расходы
6369
7625
13994
е) общехозяйственные расходы
1581
1893
3474
ж) потери от брака
149
 
149
Итого
95799
77612
173411
3.
Незавершенное производство на конец месяца
 
 
 
а) количество пряжи в тоннах
8,3
4
12,3
б) себестоимость 1 тонны
438,84
503,97
 
в) всего по себестоимости
3642
2016
5658
4.
Выпуск за месяц
 
 
а) количество в тыс.м
210
150
360
б) фактическая производственная себестоимость
92157
75596
167753
Таблица 10
Ведомость движения готовой продукции
№ п/п
Показатели
Ткань вида А
Ткань вида Б
Всего (д.е.)
Кол-во (тыс.м)
С/ст-ть (д.е.)
Кол-во (тыс.м)
С/ст-ть (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
20
7292
22
9834
17126
2.
Поступило за месяц
210
92157
150
75596
167753
3.
Итого
230
99449
172
85430
184879
4.
Себестоимость 1 тыс. м
Х
432,39
Х
496,69
Х
5.
Отгружено (реализовано) за месяц
194
83883
152
75496
159379
6.
Остаток на конец месяца
36
15566
20
9934
25500
Обороты по счетам
Дебет
01 Основные средства
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
519375
(Сн)
Обороты
Обороты
Сальдо на конец месяца (Ск)
519375
(Ск)
Дебет
02 Амортизация основных средств
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
(Сн)
112340
4720
Обороты
Обороты
4720
Сальдо на конец месяца (Ск)
(Ск)
117060
Дебет
07 Оборудование к установке
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
(Сн)
20300
Обороты
20300
Обороты
Сальдо на конец месяца (Ск)
20300
(Ск)
Дебет
19 НДС по приобретенным ценностям
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
5000
(Сн)
3654
12483
1017
140
53
13693
Обороты
17347
Обороты
13693
Сальдо на конец месяца (Ск)
3654
(Ск)
Дебет
25 Общепроизводственные расходы
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
(Сн)