управленческий учет

вариант 1
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ...

Журнал регистрации хозяйственных операций
Ведомость движения хлопка
Ведомость движения топлива
Расчет распределения расходов на отопление
Расчет распределения расходов на электроэнергию
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Ведомость учета затрат на производство пряжи
Ведомость движения пряжи
Ведомость учета затрат на производство ткани
Ведомость движения готовой продукции
Обороты по счетам
Оборотно-сальдовая ведомость

Предоставление самостоятельности организациям в решении текущих вопросов производственной деятельности и в определении путей их дальнейшего развития вызывает потребность иметь информационную систему для того, чтобы принимаемые управленческие решения были обоснованными.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия возникает значительное количество оперативной информации.

Ткань вида А
1468
20/2
26
Ткань вида Б
1667
20/3
26
25.
Прядильным цехом сдана на склад полуфабрикатов пряжа 105,5 т. (см. табл. 7)
115409
21
20/1
26.
Со склада полуфабрикатов отпущена в ткацкий цех пряжа
120496
на изготовление тканей вида А – 63,4 т,
69323
20/2
21
вида В – 46,8 т (суммы см. табл.8)
51173
20/3
21
27.
Ткацким цехом сданы на склад готовых изделий изготовленные
 
ткани вида А – 210 тыс.м,
91179
43/А
20/2
ткани вида Б – 150 тыс.м (см. табл. 9)
73865
43/Б
20/3
28.
Отгружена покупателям готовая продукция:
ткани вида А - 194 тыс.м,
ткани вида Б –152 тыс. м.
Право собственности переходит к покупателю в момент отгрузки (194*490+152*590)*1,18
217993
62
90/1
29.
Списывается реализованная продукция по фактической производственной себестоимости (суммы определить, см. табл. 10)
83058
90/2
43/А
73967
90/2
43/Б
30.
Начислен бюджету НДС по реализованной продукции (217993/1,18*0,18)
33253
90/3
68
31.
Акцептованы счета транспортной организации за доставку отгруженной продукции покупателю
2986
44
60
32.
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей за отгруженную продукцию
75000
51
62
33.
На расчетный счет зачислены штрафы за нарушение поставщиками договорных условий
1550
76
91/1
1550
51
76
34.
Акцептованы счета:
 
а) туристической фирмы
740
91/2
60
б) Горзеленстроя за посадку цветов на фабричной территории
500
91/2
60
35.
Внепроизводственные расходы (расходы на продажу) включены в полную себестоимость реализованной продукции (сумму определить)
2986
90/2
44
36.
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции (217993-83058-73967-33253-2986)
24729
90/9
99
37.
Списано сальдо прочих доходов и расходов (1550-740-500)
310
91/9
99
Итого
1354870
Таблица 1
Ведомость движения хлопка
№ п/п
Показатели
Стоимость хлопкапо учетной цене (д.е.)
ТЗР (д.е.)
Фактическая себестоиомсть хлопка (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
55800
1620
57420
2.
Поступило за месяц
69090
2336
71426
3.
Итого
124890
3956
128846
4.
Коэффициент (%) ТЗР
Х
0,0317
Х
5.
Отпущено на производство
95800
3035
98835
6.
Остаток на конец месяца
29090
921
30011
Таблица 2
Ведомость движения топлива
№ п/п
Показатели
Стоимость топлива по учетной цене (д.е.)
ТЗР (д.е.)
Фактическая себестоиомсть топлива (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
3140
420
3560
2.
Поступило за месяц
5430
778
6208
3.
Итого
8570
1198
9768
4.
Коэффициент (%) ТЗР
Х
0,1398
Х
5.
Отпущено
 
 
 
а) в энергохозяйство
2150
301
2451
б) на отопление
2950
412
3362
6.
Остаток на конец месяца
3470
485
3955
Таблица 3
Расчет распределения расходов на отопление
№ п/п
Отапливаемые объекты
Объем отапливаемых помещений (м3)
Стоимость топлива по учетной цене (д.е.)
ТЗР (д.е.)
1.
Прядильный цех
2400
853
119
2.
Ткацкий цех
4700
1670
233
3.
Общефабричные службы
1200
427
60
4.
Итого
8300
2950
412
5.
Коэффициент распределения
Х
0,3554
0,0496
Таблица 4
Расчет распределения расходов на электроэнергию
№ п/п
Потребители
Количество
(тыс. квт/час)
Фактическая себестоимость электроэнергии (д.е.)
1.
Прядильный цех
75,1
1410
2.
Ткацкий цех
174,6
3278
3.
Общефабричные службы
19,3
363
4.
Итого
269
5051
5.
Себестоимость 1 тыс.квт/час
Х
18,7770
Таблица 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов
№ п/п
Вид продукции
База распределения
Общепроизводственные расходы
1.
Ткань вида А
6720
6317
2.
Ткань вида Б
7630
7173
3.
Исправление брака ткани А
50
47
4.
Итого
14400
13537
5.
Коэффициент распределения
Х
0,9401
Таблица 6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
№ п/п
Вид продукции
База распределения
Общехозяйственные расходы
1
2
3
4
1.
Пряжа
7880
1722
2.
Ткань вида А
6720
1468
3.
Ткань вида Б
7630
1667
4.
Итого
22230
4857
5.
Коэффициент распределения
Х
0,2185
Таблица 7
Ведомость учета затрат на производство пряжи
№ п/п
Показатели
Сумма (д.е.)
1.
Незавершенное производство на начало месяца
11840
2.
Затраты на производство за месяц:
120415
а) основные материалы (10/1,10/3,10/6)
101627
б) заработная плата производственных рабочих
7880
в) отчисления на социальные нужды (ЕСН)
2364
г) отчисления в резервные фонды
788
д) общепроизводственные расходы (02, з/п. упр персонала, энергия)
6034
е) общехозяйственные расходы
1722
Итого
132255
3.
Незавершенное производство на конец месяца:
 
а) количество хлопка
15,4
б) себестоимость 1 тонны 135024/(15,4+105,5)
1093,92
в) всего по себестоимости
16846
4.
Выпуск пряжи за месяц:
 
а) количество
105,5
б) фактическая производственная себестоимость
115409
Таблица 8
Ведомость движения пряжи
№ п/п
Показатели
Количество (т)
Фактическая производственная себестоимость (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
32,4
35375
2.
Поступило из производства за месяц
105,5
115409
3.
Итого
137,9
150784
4.
Себестоимость 1 тонны
1093,43
5.
Отпущено за месяц:
 
а) на ткань вида А
63,4
69323
б) на ткань вида Б
46,8
51173
Итого
110,2
120496
6.
Остаток на конец месяца
27,7
30288
Таблица 9
Ведомость учета затрат на производство ткани
№ п/п
Показатели
Ткань А
Ткань Б
Всего
1
2
3
4
5
1.
Незавершенное производство на начало месяца
8110
5140
13250
2.
Затраты за месяц
86673
70695
157368
а) основные материалы
69323
51173
120496
б) заработная плата производственных рабочих
6720
7630
14350
в) отчисления на социальные нужды (ЕСН)
2016
2289
4305
г) отчисления в резервные фонды
672
763
1435
д) общепроизводственные расходы
6317
7173
13490
е) общехозяйственные расходы
1468
1667
3135
ж) потери от брака
157
 
157
Итого
94783
75835
170618
3.
Незавершенное производство на конец месяца
 
 
 
а) количество пряжи в тоннах
8,3
4
12,3
б) себестоимость 1 тонны
434,19
492,44
 
в) всего по себестоимости
3604
1970
5574
4.
Выпуск за месяц
 
 
а) количество в тыс.м
210
150
360
б) фактическая производственная себестоимость
91179
73865
165044
Таблица 10
Ведомость движения готовой продукции
№ п/п
Показатели
Ткань вида А
Ткань вида Б
Всего (д.е.)
Кол-во (тыс.м)
С/ст-ть (д.е.)
Кол-во (тыс.м)
С/ст-ть (д.е.)
1.
Остаток на начало месяца
20
7292
22
9834
17126
2.
Поступило за месяц
210
91179
150
73865
165044
3.
Итого
230
98471
172
83699
182170
4.
Себестоимость 1 тыс. м
Х
428,13
Х
486,62
Х
5.
Отгружено (реализовано) за месяц
194
83058
152
73967
157025
6.
Остаток на конец месяца
36
15413
20
9732
25145
Обороты по счетам
Дебет
01 Основные средства
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
519375
(Сн)
Обороты
Обороты
Сальдо на конец месяца (Ск)
519375
(Ск)
Дебет
02 Амортизация основных средств
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
(Сн)
112340
4730
Обороты
Обороты
4730
Сальдо на конец месяца (Ск)
(Ск)
117070
Дебет
07 Оборудование к установке
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
(Сн)
22400
Обороты
22400
Обороты
Сальдо на конец месяца (Ск)
22400
(Ск)
Дебет
19 НДС по приобретенным ценностям
Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
5000