Анализ

Исходные данные для расчетов


Показатели, тыс. руб. на н/г на к/г
1. Всего имущества в том числе: 6318 6643
Внеоборотные активы из них: 2590 2856
– основные средства 1917 2228
Оборотные средства из них: 3728 3787
а) материальные оборотные средства 2349 2121
в том числе – расходы будущих периодов 74 85
б) денежные средства, расчеты и прочие активы в том числе: 1379 1666
- денежные средства и краткосрочные ценные бумаги 388 386
- дебиторская задолженность 991 1280
2. Источники покрытия имущества
2.1. Собственные средства 3001 3116
из них – собственные оборотные средства 708 742
2.2. Заемные средства из них: 3317 3527
а) долгосрочные займы 527 589
б) краткосрочные займы 1880 1933
в)кредиторская задолженность 910 1006
3. Прибыль от реализации продукции 1100 800
4. Чистая прибыль 1162 1129
5. ...

Исходные данные для расчетов


Показатели, тыс. руб. на н/г на к/г
1. Всего имущества в том числе: 6318 6643
Внеоборотные активы из них: 2590 2856
– основные средства 1917 2228
Оборотные средства из них: 3728 3787
а) материальные оборотные средства 2349 2121
в том числе – расходы будущих периодов 74 85
б) денежные средства, расчеты и прочие активы в том числе: 1379 1666
- денежные средства и краткосрочные ценные бумаги 388 386
- дебиторская задолженность 991 1280
2. Источники покрытия имущества
2.1. Собственные средства 3001 3116
из них – собственные оборотные средства 708 742
2.2. Заемные средства из них: 3317 3527
а) долгосрочные займы 527 589
б) краткосрочные займы 1880 1933
в)кредиторская задолженность 910 1006
3. Прибыль от реализации продукции 1100 800
4. Чистая прибыль 1162 1129
5.Численность работников, чел. 1000 1150
6. Отработано всеми рабочими за год план
дней 250000 288600
часов 2000000 2251080
7. Запланированные простои оборудования, мин. 25
8. Остановка и устранение неисправности, ч. 0.5
9.Фактический выпуск продукции в течение смены, шт 370
10.Норма штучно-калькуляционного времени, мин/шт. 0.8
11.Количество бракованных изделий 8
12. Выручка от реализации продукции 4304 3859

Содержание
Глава 1. Анализ использования ресурсов
1.1. Анализ использования трудовых ресурсов
1.2. Анализ использования средств труда
1.3. Анализ использования активной части основных фондов
1.4. Анализ использования предметов труда
Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
2.1. Анализ структуры имущества и источников его образования
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия
2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4. Оценка эффективности хозяйственной деятельности
Список литературы

Исходные данные для расчетов


Показатели, тыс. руб. на н/г на к/г
1. Всего имущества в том числе: 6318 6643
Внеоборотные активы из них: 2590 2856
– основные средства 1917 2228
Оборотные средства из них: 3728 3787
а) материальные оборотные средства 2349 2121
в том числе – расходы будущих периодов 74 85
б) денежные средства, расчеты и прочие активы в том числе: 1379 1666
- денежные средства и краткосрочные ценные бумаги 388 386
- дебиторская задолженность 991 1280
2. Источники покрытия имущества
2.1. Собственные средства 3001 3116
из них – собственные оборотные средства 708 742
2.2. Заемные средства из них: 3317 3527
а) долгосрочные займы 527 589
б) краткосрочные займы 1880 1933
в)кредиторская задолженность 910 1006
3. Прибыль от реализации продукции 1100 800
4. Чистая прибыль 1162 1129
5. Численность работников, чел. 1000 1150
6. Отработано всеми рабочими за год план
дней 250000 288600
часов 2000000 2251080
7. Запланированные простои оборудования, мин. 25
8. Остановка и устранение неисправности, ч. 0.5
9.Фактический выпуск продукции в течение смены, шт 370
10.Норма штучно-калькуляционного времени, мин/шт. 0.8
11.Количество бракованных изделий 8
12. Выручка от реализации продукции 4304 3859

Содержание
Глава 1. Анализ использования ресурсов
1.1. Анализ использования трудовых ресурсов
1.2. Анализ использования средств труда
1.3. Анализ использования активной части основных фондов
1.4. Анализ использования предметов труда
Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
2.1. Анализ структуры имущества и источников его образования
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия
2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
2.4. Оценка эффективности хозяйственной деятельности
Список литературы

7,39
Незапланированные простои
0,5
Фактически отработанное время за период
6,89
Потери в скорости
2,9
Чистое рабочее время за период
3,99
Потери от дефектов
0,1
Полезное рабочее время
3,89
kэо=7,3/6,89
1,06
kио=0,8/60*370/6,89
0,71
kкач=(370-8)/370
0,98
kэф= kэо * kио * kкач
0,74
Вывод: Все показатели эффективности достаточно высокие. Уровень эффективности выше среднего. В целом можно судить о достаточно эффективном использовании оборудования.
1.4. Анализ использования предметов труда
Рациональное использование предметов труда (материалов) является одним из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, и, следовательно, роста прибыли и рентабельности.
1) Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является материалоотдача – выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда (табл. 4).
Таблица 4. Анализ материалоотдачи, тыс. р.
Показатель
План
Факт
Изменение
Выполнение плана, %
Валовая продукция (ВП)
4304
3859
-445
89,66
Затраты материалов на производство продукции (М)
2349
2121
-228
90,29
Материалоотдача (МО), р.
1,83
1,82
-0,01
99,30
2) Рассмотрим методику анализа влияния стоимости материальных затрат и материалоотдачи на объем продукции способом относительных разниц. Для расчета влияния первого фактора необходимо плановую величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100.
Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100.
За счет изменения затрат предметов труда объем продукции изменился:
ΔВПМ = ВПпл * ΔМ%/ 100 = 4304*-9,71/ 100 = +417,92 тыс. р.;
За счет изменения материалоотдачи объем продукции изменился:
ΔВПМО = (ВПпл + ΔВПМ) ΔМО% / 100 = (4304+417,92) * (-0,7)/ 100 =33,05 тыс. р.;
Сумма влияния факторов равна:
148 - 366 = - 218 тыс. р.
Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
2.1. Анализ структуры имущества и источников его образования
Опредлим структуру активов и покрытия имущества используя диаграммы.
Рис. 2. Структура активов на начало года
Рис. 3. Структура активов на конец года
Таблица 5. Анализ структуры имущества и источников его образования
Показатели, тыс. руб.
Значение
Доля %
Изменение
Изменение доли
на н/г
на к/г
на н/г
на к/г
Абсолютное
Относителное
Абсолютное
Относителное
1. Всего имущества в том числе:
6318
6643
100,00
100,00
325
105,14
0,00
100,00
Внеоборотные активы из них:
2590
2856
40,99
42,99
266
110,27
2,00
104,88
– основные средства
1917
2228
30,34
33,54
311
116,22
3,20
110,54
Оборотные средства из них:
3728
3787
59,01
57,01
59
101,58
-2,00
96,61
а) материальные оборотные средства
2349
2121
37,18
31,93
-228
90,29
-5,25
85,88
в том числе – расходы будущих периодов
74
85
1,17
1,28
11
114,86
0,11
109,25
б) денежные средства, расчеты и прочие активы в том числе:
1379
1666
21,83
25,08
287
120,81
3,25
114,90
- денежные средства и краткосрочные ценные бумаги
388
386
6,14
5,81
-2
99,48
-0,33
94,62
- дебиторская задолженность
991
1280
15,69
19,27
289
129,16
3,58
122,84
2. Источники покрытия имущества
6318
6643
100
100
325
105,14
0,00
100,00
2.1. Собственные средства
3001
3116
47,50
46,91
115
103,83
-0,59
98,75
из них – собственные оборотные средства
708
742
23,59
23,81
34
104,80
0,22
100,93
2.2. Заемные средства из них:
3317
3527
52,50
53,09
210
106,33
0,59
101,13
а) долгосрочные займы
527
589
8,34
8,87
62
111,76
0,53
106,30
б) краткосрочные займы
1880
1933
29,76
29,10
53
102,82
-0,66
97,79
в)кредиторская задолженность
910
1006
14,40
15,14
96
110,55
0,74
105,14
Проведем анализ структуры активов и источников покрытия предприятия используя данные таблицы 5. Анализируя данные таблицы 5 видим, что в структуре активов произошли следующие изменения: доля внеоборотных активов увеличилась на 4,88%, за счет увеличения доли основных средств., оборотные активы увеличились , за счет роста доли дебиторской задолженности (на 22,84%) и доли денежных средств на 14,9%
Источники покрытия имущества увеличились на 325 тыс. руб. Большое влияние на эти изменения оказало изменение в структуре пассивов (рис. 4-5).
Кредиторская задолженность увеличилась на 96 тыс. руб. и на конец года составила 15,14% от общей суммы источников покрытия имущества. Объем долгосрочных займов увеличился на 11,76 %,краткосрочных займов на 2,82%, также набюлюдается рост собственных средств на 115 тыс. руб.
В целом можем судить о достаточно стабильном состоянии предприятия, так как общая сумма активов совпадает с суммой источников покрытия имущества, и составляет 6643 тыс. руб.
Рис. 4. Источники покрытия имущества на начало года
Рис. 5. Источники покрытия имущества на конец года
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Оценим финансовую устойчивость предприятия, которая в условиях рынка является, основой для эффективной производственно-хозяйственной деятельности.
Финансовая устойчивость предприятия характеризует ее финансовое положение с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности характеризуют надежность предприятия. Если потеряна финансовая устойчивость, то вероятность банкротства высока, предприятие финансово несостоятельно.
Выделяют следующие четыре типа финансовой устойчивости:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния, которая характеризуется превышением источников формирования собственных оборотных средств над величиной запасов и затрат и встречается в экономической практике крайне редко;
2) нормальная устойчивость финансового состояния, при которой величина запасов и затрат равна источникам их формирования, и платежеспособность предприятия гарантирована;
3) неустойчивое финансовое состояние, при котором возможно нарушение платежеспособности предприятия и обеспеченности запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, но равновесие может быть восстановлено за счет привлечения краткосрочных кредитов и заемных средств. Финансовая неустойчивость считается нормальной, если величина источников, привлекаемых для пополнения запасов и затрат в форме краткосрочных кредитов и заемных средств, не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции;
4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства и величина запасов и затрат не покрывается всей суммой источников их обеспечения. Более того, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Раскроем сущность финансовых коэффициентов, проведем расчет, сравним полученные данные с нормативными значениями
1) Коэффициент автономии – отношение общей суммы собственных средств предприятия к имуществу предприятия.
Коэффициент характеризует независимость от заемных средств, показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия.
Минимальное значение на уровне 0,5.
Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, т.е. заемные средства могут быть в любой момент компенсированы собственными средствами.
Коэффициент автономиинг=3001/6318=0,47<0.5
Коэффициент автономиикг=3116/6643=0,47<0.5
Коэффициент автономии на начало и конец года ниже нормы и неизменен. Что говорит о большой степени зависимости предприятия от заемных средств.
2) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – отношение всех обязательств к собственным средствам.
Коэффициент показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Нормативное значение – менее 0,7. Превышение указывает на зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средствнг= 3317/3001=1,11>0.7.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средствкг= 3527/3116=1,13>0.7.
На 1 рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекло на начало года 1,11 рублей, а на конец 1,13 рубля. Что значительно выше нормы и говорит о зависимости внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости.
3) Коэффициент обеспеченности собственными средствами – отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия.
Коэффициент показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, является критерием для определения неплатежеспособности предприятия.
Нормативное значение – не менее 0,1.
Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.