Внутрифирменное планирование, вариант 23

Разработка финансового плана.
Выполнение контрольного задания состоит из разработки трех документов финансового плана:
1. План финансовых результатов (прибыль/убыток);
2. План движения денежных средств;
3. Плановый агрегированный баланс.

1. Исходные данные
1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

№
п.п.
Показатели
Всего 1 год
2 год
В т.ч. по кварталам
1 2 3 4
1 Объем производства изд. А, шт. 4000 1150 1050 950 850 5000
2 Цена за единицу, руб. 200 200 200 200 200 200
2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, РУБ.
№
п.п. Наименование
затрат
Изделие А
1 Материалы 40
2 Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30
3 РСиЭО (без амортизации) 30
4 Прочие переменные затраты 20
ИТОГО переменные затраты 120
3. ГОДОВЫЕ УСЛОВНО-ПОСТОЧННЫЕ РАСХОДЫ, * ТЫС. РУБ.
№ п.п. Наименование затрат
1 Зар ...

Разработка финансового плана.
Выполнение контрольного задания состоит из разработки трех документов финансового плана:
1. План финансовых результатов (прибыль/убыток);
2. План движения денежных средств;
3. Плановый агрегированный баланс.

1. Исходные данные
1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

№
п.п.
Показатели
Всего 1 год
2 год
В т.ч. по кварталам
1 2 3 4
1 Объем производства изд. А, шт. 4000 1150 1050 950 850 5000
2 Цена за единицу, руб. 200 200 200 200 200 200
2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, РУБ.
№
п.п. Наименование
затрат
Изделие А
1 Материалы 40
2 Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30
3 РСиЭО (без амортизации) 30
4 Прочие переменные затраты 20
ИТОГО переменные затраты 120
3. ГОДОВЫЕ УСЛОВНО-ПОСТОЧННЫЕ РАСХОДЫ, * ТЫС. РУБ.
№ п.п. Наименование затрат
1 Заработная плата управленческогои обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды 100
2 Аренда помещения ** 80
3 Амортизация помещения -
4 Амортизация оборудования**** 40
5 Реклама 80
6 Прочие усл.-постоянные расходы 60
ИТОГО 360
*/ Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.
**/ Арендная плата уплачивается вперед за квартал.
***/ Стоимость здания 500 тыс. рублей, амортизация 2% в год.
****/ Стоимость оборудования соответственно 200 тыс. рублей, 300 тыс. рублей, 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.



4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1 Учетная политика:
порядок учета реализации продукции По моменту оплаты

2 Порядок оплаты продукции в кредит до 30 дней
3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала -
4 Норматив производственных запасов на начало квартала 50% месячной потребности
5 Порядок оплаты материалов В момент поставки
6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средст

Разработка финансового плана.
Выполнение контрольного задания состоит из разработки трех документов финансового плана:
1. План финансовых результатов (прибыль/убыток);
2. План движения денежных средств;
3. Плановый агрегированный баланс.

1. Исходные данные
1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

№
п.п.
Показатели
Всего 1 год
2 год
В т.ч. по кварталам
1 2 3 4
1 Объем производства изд. А, шт. 4000 1150 1050 950 850 5000
2 Цена за единицу, руб. 200 200 200 200 200 200
2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, РУБ.
№
п.п. Наименование
затрат
Изделие А
1 Материалы 40
2 Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 30
3 РСиЭО (без амортизации) 30
4 Прочие переменные затраты 20
ИТОГО переменные затраты 120
3. ГОДОВЫЕ УСЛОВНО-ПОСТОЧННЫЕ РАСХОДЫ, * ТЫС. РУБ.
№ п.п. Наименование затрат
1 Зар аботная плата управленческогои обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды 100
2 Аренда помещения ** 80
3 Амортизация помещения -
4 Амортизация оборудования**** 40
5 Реклама 80
6 Прочие усл.-постоянные расходы 60
ИТОГО 360
*/ Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.
**/ Арендная плата уплачивается вперед за квартал.
***/ Стоимость здания 500 тыс. рублей, амортизация 2% в год.
****/ Стоимость оборудования соответственно 200 тыс. рублей, 300 тыс. рублей, 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.



4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1 Учетная политика:
порядок учета реализации продукции По моменту оплаты

2 Порядок оплаты продукции в кредит до 30 дней
3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала -
4 Норматив производственных запасов на начало квартала 50% месячной потребности
5 Порядок оплаты материалов В момент поставки
6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средст

в) Определяем финансовые результаты
Таблица 3.
№№ пп
Показатели
1 год
2 год
В т.ч. по кварталам
Всего
1
2
3
4
1
Объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.
153
217
197
177
744
974
2
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
152,00
220,00
207,28
196,72
776,00
945,10
3
Прибыль (или убыток) за плановый период, тыс. руб.
1,33
-3,33
-10,62
-19,38
-32,00
29,38
4
Прибыль (или убыток) за плановый период нарастающим итогом, тыс. руб.
1,33
-2,00
-12,62
-32,00
-32,00
-2,62
5
Налог на прибыль (20 %)
0,27
-0,67
-2,12
-3,88
-6,40
5,88
6
Прибыль (убыток) за вычетом налога, тыс. руб.
1,07
-2,67
-8,49
-15,51
-25,60
23,50
7
Прибыль (убыток) за вычетом налога нарастающим итогом, тыс. руб.
1,07
-1,60
-10,09
-25,60
-25,60
-2,10
Пояснения к расчету:
Ппр = ВР – Срп
1 квартал: Пр /убыток = 153-152 = 1 тыс.руб.;
2 квартал: Пр/убыток = 217-220= -3,33 тыс.руб.;
3 квартал: Пр = 197-207,28 = -10,62 тыс.руб.;
Финансовый результат к концу 3 квартала = 1-3,33-10,62=-12,62 тыс.руб.;
4 квартал: Пр = 177-196,72 =-19,38 тыс.руб.;
Финансовый результат к концу 4 квартала (года) = -12,62-19,38=-32 тыс.руб.
2 год: Пр = 974-945,10 = 29,38 тыс.руб.
Финансовый результат к концу второго года = -32+29,38 = -2,62 тыс. руб.
Налог на прибыль уплачивается в том же квартале.
Налог рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.
2. Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.
Запас на начало каждого периода принимается в размере среднемесячной потребности (из условия):
Потребность на квартальный выпуск продукции и запас.
1 квартал: 40*1150 = 46 тыс.руб., 46*0,5 : 3 = 7,67 тыс.руб.
2 квартал: 40*1050= 42 тыс.руб., 42*0,5 : 3 = 7,00 тыс.руб.
3 квартал: 40*950= 38 тыс.руб., 38*0,5 : 3 = 6,33 тыс.руб.
4 квартал: 40*850= 34 тыс.руб., 34*0,5 : 3 = 5,67 тыс.руб.
Потребность в материалах за 1 год составит 46+42+38+34= 160 тыс.р.
2 год: 40*5000= 200 тыс.руб. 200/12*0,5 = 8,33 тыс.руб.
Потребность в материалах и их оплата
Таблица 4.
№№ пп
Показатели
1 год
2 год
В т.ч. по кварталам
Всего
1
2
3
4
1
Стоимость материалов на выпуск продукции, тыс. руб.
46
42
38
34
160
200
2
Запас материалов на начало периода, тыс. руб.
7,67
7,00
6,33
5,67
8,33
3
Увеличение (уменьшение) запасов в течение периода, тыс. руб.
-0,67
-0,67
-0,67
2,67
0,67
4
Стоимость закупки, тыс. руб. (ст.1+ст.3)
45,33
41,33
37,33
36,67
160,67
200
5
Кредиторская задолженность на начало периода, тыс. руб.
7,67
7,67
7,67
7,67
7,67
7,67
6
Оплата материалов в срок, тыс. руб.
45,33
41,33
37,33
36,67
160,67
200,00
7
Кредиторская задолженность на конец периода, тыс. руб.
7,67
7,67
7,67
7,67
7,67
7,67
2. План движения денежных средств.
Для составления этого документа рассчитаем чистый поток денежных средств, а затем определив какой суммы не хватает, ее и зафиксируем как денежные средства на начало 1 квартала. В нашем случае сумма денежных средств будет составлять 65 тысяч рублей на начало деятельности нашего предприятия.
План движения денежных средств
Таблица 5
(тыс.руб.)
№№ пп
Показатели
1 год
2 год
В т.ч. по кварталам
Всего
1
2
3
4
1. 1.
Денежные средства на начало периода
65
0,73
12,73
18,19
65
14,73
1.2.
Поступления от реализации продукции
153
216,67
196,67
177,33
744
974,47
 
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ:
218
217,40
209,40
195,52
809
989,21
2
Платежи:
2.1.
Оплата материалов
45,33
41,33
37,33
36,67
160,67
200,00
2,2
Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды
34,5
31,5
28,5
25,5
120
150
2.3.
Прочие переменные затраты
57,5
52,5
47,5
42,5
200
250
2,4
Условно-постоянные расходы (без амортизации)
80
80
80
80
320
320
2.5.
Налог на прибыль
0,27
-0,67
-2,12
-3,88
-6,40
5,88
 
ИТОГО ПЛАТЕЖИ
217,60
204,67
191,21
180,79
794,27
925,88