Заполнение бух отчётности, вариант 3

Положения учетной политики ООО «Мир» на 20ХХ г.
1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
3. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
5. ООО «Мир», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02…». ...

Положения учетной политики ООО «Мир» на 20ХХ г.
1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
3. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
5. ООО «Мир», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02…».

Положения учетной политики ООО «Мир» на 20ХХ г.
1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
3. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
5. ООО «Мир», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02…».

83
Добавочный капитал
900000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920000
99
Прибыли и убытки
1856157
ИТОГО
13970957
13970957
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г.
№ п/п
Факт хозяйственной деятельности
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
2
5
6
7
1
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:
а) стоимость здания
б) НДС
2500000
450000
08
19
60
60
2
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:
а) стоимость услуг
б) НДС
175000
31500
08
19
76
76
3
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
7500
08
76
4
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3)
2682500
01
08
5
Принят НДС к вычету:
а) от стоимости приобретенного здания
б) от стоимости услуг риелторской компании
450000 31500
68
68
19
19
6
Оплачено с расчетного счета:
а) приобретенное здание
б) услуги риелторской компании
2950000 206500
60
76
51
51
7
Погашена с расчетного счета задолженность:
а) перед бюджетом по налогам и сборам
б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Итого
116000
65000 181000
68
69
51
51
8
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 20ХХ г сотрудни­кам на карточные счета
230000
55
51
9
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
450000
91/2
76
10
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»
900
91/2
55
11
Признаны расходы по оплате услуг банка
254
91/2
51
12
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
№
п/п
Наименова­ние основных средств
Первона­чальная стои­мость, руб.
Полезный срок использования, лет
1
Администра­тивный корпус
1690000
50
2817
20
02
2
Мебель
360000
7
4286
20
02
3
Лифт
314000
11
2379
20
02
4
Компьютеры
38000
5
633
20
02
5
Легковой автомо­биль ГАЗ 3110
700000
8
7292
20
02
13
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 20ХХ г.
X
X
X
№ п/п
Должность
Количество
отработанных
дней
Оклад, руб.
1
Генеральный директор
23
42000
42000
26
70
2
Главный бухгалтер
23
37000
37000
26
70
3
Бухгалтер
18
17000
17000
26
70
4
Кассир
23
26000
26000
26
70
5
Водитель
23
25000
25000
26
70
Итого
X
X
147000
14
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 20ХХ г.
X
X
X
№ п/п
Должность
Количество
отработанных
дней
Оклад, руб.
1
Начальник отдела консалтинга
23
40000
40000
20
70
2
Консультант по бух­галтерскому учету
23
35000
35000
20
70
3
Консультант по во­просам налогоо­бложения
23
32000
32000
20
70
Итого
X
X
107000
15
Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ. (Приложение 5)
4233
96
70
16
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого пер­сонала за декабрь 20ХХ г
X
X
X
Генеральный директор
5460
70
68
Главный бухгалтер
4810
70
68
Бухгалтер
2210
70
68
Кассир (Приложение 4)
3198
70
68
Водитель
3250
70
68
Итого
18928
17
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности
X
X
X
Начальник отдела консалтинга
5200
70
68
Консультант по бухгалтерскому учету
4550
70
68
Консультант по вопросам налогообложения
4160
70
68
Итого
13910
18
Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной СВ.
633
70
68
19
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС,
ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной дея­тельности 26%
38220
20
69
б) от заработной платы административно-управленческого персонала 26%
27820
26
69
в) от суммы отпускных 26%
1101
96
69
20
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от не­счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной дея­тельности 2%
2940
20
69
б) от заработной платы административно-управленческого персонала 2%
2140
26
69
в) от суммы отпускных 2%
85
96
69
21
Начислены проценты за декабрь 20ХХ г по долгосрочному кредиту, предостав­ленному банком ВТБ (ОАО)
47000
91/2
67
22
Начислены проценты за декабрь 20ХХ г по займу, предоставленному другой организации
17000
76
91/1
23
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
177000
62
91/1
24
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) 18/118
27000
91/2
68
25
Списана первоначальная стоимость объекта
240000
01/1
01
26
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации
137143
02
01/1
27
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)
102857
91/2
01/1
28
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств:
а) стоимость услуг
б) НДС
5000
900
91/2
19
76
76
29
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
177000
51
62
30
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основ­ных средств
5900
76
51
31
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов
30000
50
51
32
Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и рас­ходных материалов для нужд бухгалтерии
15000
71
50
33
Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских то­варов и расходных материалов
12380
10
71
34
Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)
2620
50
71
35
Выдано подотчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ
6800
71
50
36
Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ
6800
10/3
71
37
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды
6800
26
10/3
38
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг
12980000
62
90/1
39
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) 18/118
1980000
90/3
68
40
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
165567
90/2
20
41
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
183760
90/6
26
42
Отражен финансовый результат (суммы определить):
а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности