Сквозная задача по бухучёту, вариант 3

Сквозная задача
Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Мебельстрой» Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.
Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.
Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной полити ...

Сквозная задача
Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Мебельстрой» Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.
Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.
Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

Фрагмент учетной политики гостиницы
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Методические указания по выполнению контрольной работы

При выполнении задачи необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. (Таблица 28). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).
2.Оформить Главную книгу счетов (Таблица 30). Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г . (Таблица 27).
3.Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (Таблица 30).
4. Составить баланс на начало и на конец отчетного периода (Таблица 31).


Таблица 27
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 200 __ г., руб.

№
счета Наименование счета Сумма
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 8 956 500
02 Амортизация основных средств 5 149 250
04 Нематериальные активы 835 000
05 Амортизация нематериальных активов 147 500
07 Оборудование к установке 370 000
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000
10 Материалы 600 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650
20 Основное производство 12 550
43 Готовая продукция 645 865
50 Касса 750
51 Расчетные счета 2 647 600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375
68 Расчеты по налогам и сборам 197 900
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050
71 Расчеты с подотчетными лицами 460
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7 500 1 900
99 Прибыли и убытки 362 500
80 Уставный капитал 8 750 000
83 Добавочный капитал 250 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000
Итого: 16 038 250 16 038 250

Таблица 28
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

№ опер Содержание операции I вариант II вариант III вариант IV вариант V вариант VI вариант VII вариант VIII вариант IX вариант X вариант Корреспонденция счетов
Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:










а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 60 000 20 000 30 000 50 000 80 000 20 000


70 000


20 000


50 000


80 000



б) налог на добавленную стоимость ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2. Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
3. Акцептован счет-фактура поставщика за станок:
Акцептован счет-фактура поставщика за станок:
а)покупная стоимость станка: 120 000 210 000 250 000 190 000 270 000 150 000 100 000 200 000 180 000 160 000


б) налог на добавленную стоимость ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Станок принят в эксплуатацию: 120 000 210 000 250 000 190 000 270 000 150 000 100 000 200 000 180 000 160 000
Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Перечислены денежные средства:









а) за материальные ценности ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) за станок ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Зачислен на расчетный счет аванс покупателя 120 000 130 000 140 000 145 000 150 000 160 000 170 000 180 000 190 000 200 000
Отпущено со склада материалы:
а) в основное производство 165 000 166 000 167 000 168 000 164 000 160 000
170 000
165 000
163 000
161 000

б) на ремонт оборудования цеха 31 000 32 000 33 000 34 000 36 000 35 000
40 000
38 000
37 000
35 000

в)на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 19 000 24 000 18 000 26 000 27 000 20 000

25 000

23 000

22 000

21 000


г)на упаковку готовой продукции 5 100 5 400 5 600 5 700 5 800 5 000
6 000
5 500
5 300
5 200

Начислена амортизация (износ) основных средств:





а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха 12000 15000 14000 17000 18000 20000 21000 22000 23000 20000
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15 500 16 200 17 100 15 800 16 100 15 000

16 000

16 500

17 500

17 000


ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислена амортизация по нематериальному активу в основном производстве 46 000 47 000 46 000 47 200 46 200 47 500 46 500 45 500 45 000 45 200
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:





а) за текущий ремонт здания 12 300 12 600 12 700 12 800 12 900 12 500 12 000 12 100 12 200 12 400
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом 71 500 70 500 70 400 72 500 73 500 75 000 70 000 71 000 72 000 73 000
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 11 500 12 500 13 500 14 500 15 500 15 000 11 000 12 000 13 000 14 000
г) за консультационные услуги по ремонту цехового оборудования 6 900 6 800 6 700 6 600 6 500 7 500 7 100 7 200 7 300 7 400
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных, хозяйственных расходов 145 500 146 500 148 500 149 000 149 500 152 500 145 000 146 000 147 500 148 000
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных, хозяйственных расходов 145 500 146 500 148 500 149 000 149 500 152 500 145 000 146 000 147 500 148 000
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200_ г. 126 100 126 200 126 300 126 400 126 500 127 500 126 000 127 000 127 100 127 200
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 6 000 5 900 5 800 6 150 5 900 6 250 6 100 6 150 6 120 6 200
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Поступили денежные средства на расчетный счет фирмы:
а) от реализации мебели 1 090 000 1 100 000 1 120 000 1 130 000 1 140 000 1 050 000 1 000 000 1 150 000 1 180 000 1 200 000
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 200 4 300 4 400 4 100 4 000 5 000 4 500 4 700 4 800 4 900
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Оплачены с расчетного счета :
а) счета поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) налог на доходы физических лиц 20 700 20 800 21 000 21 500 20 600 21 300 20 000 20 500 20 800 20 000
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) 62 400 62 600 62 700 62 800 62 900 63 650 62 650 62 500 62 300 62 200
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 505 1 522 1 523 1 521 1 518 1 525 1 500 1 520 1 510 1 515
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200_ г.:
а) рабочим цеха за изготовление продукции 106 000 110 500 107 000 103 000 104 000 112 500 100 000 110 000 112 000 112 200
б) рабочим и служащим обслуживающих хозяйств 31 000 32 500 33 000 34 500 35 000 40 000 30 000 32 000 34 000 38 000
в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление фирмой 19 000 21 000 19 500 20 500 16 500 20 000 15 000 16 000 17 000 18 000
г) пособия по временной нетрудоспособности 2 500 3 500 2 600 3 800 4 700 5 000 2 000 3 000 4 000 4 500
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц 20 300 20 400 20 600 20 700 20 800 21 300 20 000 20 500 21 000 21 200
б) по исполнительным листам (алименты) 3 250 2 900 2 950 2 800 2 850 3 300 3 000 3 100 3 150 3 200
ИТОГО: 23 550 23 300 23 550 23 500 23 650 24 600 23 000 23 600 24 150 24 400
Произведены начисления единого социального налога:
а) от заработной платы работников цеха ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающих хозяйств ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающих хозяйств ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
в) от заработной платы управленческого персонала ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
20. На расчетный счет поступил краткосрочный кредит 200 000 150 000 300 000 130 000 220 000 40 000 500 000 160 000 170 000 180 000
21. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления 5 300 5 350 5 400 5 450 5 500 5 250 5 000 5 100 5 150 5 200
22. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции): ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
а) общепроизводственные расходы цехов ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) общехозяйственные расходы организации ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
23. Оприходована на складе выпущенная из цеха готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 70000 руб.) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
24. Отгружена готовая продукция :
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 500 100 510 500 612 00 514 000 512 500 620 000 500 000 610 000 415 000 315 500
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 850000 890 000 920 000 880 000 690 000 940 000 920 000 880 000 870 000 560 000
25. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 3 300 3 400 3 600 3 700 3 900 5 000 3 000 3 500 3 800 4 000
26. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
27. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
28. Начислен налог на прибыль за декабрь ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
29. Депонирована не выданная заработная плата 24 000 24 200 24 400 24 800 25 100 25 000 24 500 24 600 24 700 24 900
30. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 500 800 700 300 400 500 150 250 350 450
31. Списана чистая прибыль отчетного года ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Таблица 29

Главная книга по счету №___ за декабрь 200 ¬¬_г.

Месяц Обороты по дебету с кредита счетов Итого
по дебету Итого
по кредиту Сальдо
Дебет Кредит
На 01.12
декабрь
На 01.01.


Таблица 30

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код
счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное
на 01.12.200__ г. Оборот за декабрь Сальдо конечное на 31.12. 200__ г.
дебет кредит дебет кредит д – т к –т
01
02
и т.д.
Итого:

Таблица 31

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)

за ________________ 200__ г.

АКТИВ На конец года
1 2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
в том числе:
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
Финансовые вложения
Денежные средства
в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС


ПАССИВ На конец года
1 2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
ИТОГО по разделу III:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
в том числе:
кредиты банков
прочие займы
ИТОГО по разделу IV:
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
в том числе:

кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу V:
БАЛАНС

Сквозная задача
Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Мебельстрой» Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.
Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.
Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной полити ке ОАО.

Фрагмент учетной политики гостиницы
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Методические указания по выполнению контрольной работы

При выполнении задачи необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. (Таблица 28). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).
2.Оформить Главную книгу счетов (Таблица 30). Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г . (Таблица 27).
3.Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (Таблица 30).
4. Составить баланс на начало и на конец отчетного периода (Таблица 31).


Таблица 27
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 200 __ г., руб.

№
счета Наименование счета Сумма
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 8 956 500
02 Амортизация основных средств 5 149 250
04 Нематериальные активы 835 000
05 Амортизация нематериальных активов 147 500
07 Оборудование к установке 370 000
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000
10 Материалы 600 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650
20 Основное производство 12 550
43 Готовая продукция 645 865
50 Касса 750
51 Расчетные счета 2 647 600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 502 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375
68 Расчеты по налогам и сборам 197 900
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050
71 Расчеты с подотчетными лицами 460
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7 500 1 900
99 Прибыли и убытки 362 500
80 Уставный капитал 8 750 000
83 Добавочный капитал 250 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000
Итого: 16 038 250 16 038 250

Таблица 28
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

№ опер Содержание операции I вариант II вариант III вариант IV вариант V вариант VI вариант VII вариант VIII вариант IX вариант X вариант Корреспонденция счетов
Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) Сумма (руб.) дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:










а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 60 000 20 000 30 000 50 000 80 000 20 000


70 000


20 000


50 000


80 000



б) налог на добавленную стоимость ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2. Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
3. Акцептован счет-фактура поставщика за станок:
Акцептован счет-фактура поставщика за станок:
а)покупная стоимость станка: 120 000 210 000 250 000 190 000 270 000 150 000 100 000 200 000 180 000 160 000


б) налог на добавленную стоимость ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Станок принят в эксплуатацию: 120 000 210 000 250 000 190 000 270 000 150 000 100 000 200 000 180 000 160 000
Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Перечислены денежные средства:









а) за материальные ценности ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) за станок ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Зачислен на расчетный счет аванс покупателя 120 000 130 000 140 000 145 000 150 000 160 000 170 000 180 000 190 000 200 000
Отпущено со склада материалы:
а) в основное производство 165 000 166 000 167 000 168 000 164 000 160 000
170 000
165 000
163 000
161 000

б) на ремонт оборудования цеха 31 000 32 000 33 000 34 000 36 000 35 000
40 000
38 000
37 000
35 000

в)на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 19 000 24 000 18 000 26 000 27 000 20 000

25 000

23 000

22 000

21 000


г)на упаковку готовой продукции 5 100 5 400 5 600 5 700 5 800 5 000
6 000
5 500
5 300
5 200

Начислена амортизация (износ) основных средств:





а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха 12000 15000 14000 17000 18000 20000 21000 22000 23000 20000
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15 500 16 200 17 100 15 800 16 100 15 000

16 000

16 500

17 500

17 000


ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислена амортизация по нематериальному активу в основном производстве 46 000 47 000 46 000 47 200 46 200 47 500 46 500 45 500 45 000 45 200
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:





а) за текущий ремонт здания 12 300 12 600 12 700 12 800 12 900 12 500 12 000 12 100 12 200 12 400
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом 71 500 70 500 70 400 72 500 73 500 75 000 70 000 71 000 72 000 73 000
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 11 500 12 500 13 500 14 500 15 500 15 000 11 000 12 000 13 000 14 000
г) за консультационные услуги по ремонту цехового оборудования 6 900 6 800 6 700 6 600 6 500 7 500 7 100 7 200 7 300 7 400
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных, хозяйственных расходов 145 500 146 500 148 500 149 000 149 500 152 500 145 000 146 000 147 500 148 000
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных, хозяйственных расходов 145 500 146 500 148 500 149 000 149 500 152 500 145 000 146 000 147 500 148 000
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200_ г. 126 100 126 200 126 300 126 400 126 500 127 500 126 000 127 000 127 100 127 200
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 6 000 5 900 5 800 6 150 5 900 6 250 6 100 6 150 6 120 6 200
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Поступили денежные средства на расчетный счет фирмы:
а) от реализации мебели 1 090 000 1 100 000 1 120 000 1 130 000 1 140 000 1 050 000 1 000 000 1 150 000 1 180 000 1 200 000
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 200 4 300 4 400 4 100 4 000 5 000 4 500 4 700 4 800 4 900
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Оплачены с расчетного счета :
а) счета поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) налог на доходы физических лиц 20 700 20 800 21 000 21 500 20 600 21 300 20 000 20 500 20 800 20 000
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) 62 400 62 600 62 700 62 800 62 900 63 650 62 650 62 500 62 300 62 200
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 505 1 522 1 523 1 521 1 518 1 525 1 500 1 520 1 510 1 515
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200_ г.:
а) рабочим цеха за изготовление продукции 106 000 110 500 107 000 103 000 104 000 112 500 100 000 110 000 112 000 112 200
б) рабочим и служащим обслуживающих хозяйств 31 000 32 500 33 000 34 500 35 000 40 000 30 000 32 000 34 000 38 000
в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление фирмой 19 000 21 000 19 500 20 500 16 500 20 000 15 000 16 000 17 000 18 000
г) пособия по временной нетрудоспособности 2 500 3 500 2 600 3 800 4 700 5 000 2 000 3 000 4 000 4 500
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц 20 300 20 400 20 600 20 700 20 800 21 300 20 000 20 500 21 000 21 200
б) по исполнительным листам (алименты) 3 250 2 900 2 950 2 800 2 850 3 300 3 000 3 100 3 150 3 200
ИТОГО: 23 550 23 300 23 550 23 500 23 650 24 600 23 000 23 600 24 150 24 400
Произведены начисления единого социального налога:
а) от заработной платы работников цеха ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающих хозяйств ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающих хозяйств ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
в) от заработной платы управленческого персонала ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
ИТОГО: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
20. На расчетный счет поступил краткосрочный кредит 200 000 150 000 300 000 130 000 220 000 40 000 500 000 160 000 170 000 180 000
21. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления 5 300 5 350 5 400 5 450 5 500 5 250 5 000 5 100 5 150 5 200
22. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции): ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
а) общепроизводственные расходы цехов ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
б) общехозяйственные расходы организации ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
23. Оприходована на складе выпущенная из цеха готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 70000 руб.) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
24. Отгружена готовая продукция :
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 500 100 510 500 612 00 514 000 512 500 620 000 500 000 610 000 415 000 315 500
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 850000 890 000 920 000 880 000 690 000 940 000 920 000 880 000 870 000 560 000
25. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 3 300 3 400 3 600 3 700 3 900 5 000 3 000 3 500 3 800 4 000
26. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
27. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
28. Начислен налог на прибыль за декабрь ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
29. Депонирована не выданная заработная плата 24 000 24 200 24 400 24 800 25 100 25 000 24 500 24 600 24 700 24 900
30. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 500 800 700 300 400 500 150 250 350 450
31. Списана чистая прибыль отчетного года ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
Таблица 29

Главная книга по счету №___ за декабрь 200 ¬¬_г.

Месяц Обороты по дебету с кредита счетов Итого
по дебету Итого
по кредиту Сальдо
Дебет Кредит
На 01.12
декабрь
На 01.01.


Таблица 30

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код
счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное
на 01.12.200__ г. Оборот за декабрь Сальдо конечное на 31.12. 200__ г.
дебет кредит дебет кредит д – т к –т
01
02
и т.д.
Итого:

Таблица 31

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)

за ________________ 200__ г.

АКТИВ На конец года
1 2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
в том числе:
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
Финансовые вложения
Денежные средства
в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС


ПАССИВ На конец года
1 2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
ИТОГО по разделу III:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
в том числе:
кредиты банков
прочие займы
ИТОГО по разделу IV:
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
в том числе:

кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу V:
БАЛАНС

20
10
б) на ремонт оборудования цеха
33000
25
10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
18000
26
10
г) на упаковку готовой продукции
5600
44
10
9.
Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха
14000
20
02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
17100
26
02
ИТОГО:
31100
10.
Начислена амортизация по нематериальному активу в основном производстве
46000
20
05
11.
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт здания
12700
20
76
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом
70400
25
76
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
13500
26
76
г) за консультационные услуги по ремонту цехового оборудования
6700
25
76
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
18594
19
76
ИТОГО:
121894
12.
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных, хозяйственных расходов
148500
50
51
13.
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных, хозяйственных расходов
148500
50
51
14.
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2010 г.
126300
70
50
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
5800
71
50
ИТОГО:
132100
15.
Поступили денежные средства на расчетный счет фирмы:
а) от реализации мебели
1120000
51
62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
4400
51
62
ИТОГО:
1124400
16.
Оплачены с расчетного счета:
а) счета поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги.
121894
76
51
б) налог на доходы физических лиц
21000
68
51
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог)
62700
69
51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
1523
76
51
ИТОГО:
207117
17.
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2010 г.:
а) рабочим цеха за изготовление продукции
107000
20
70
б) рабочим и служащим обслуживающих хозяйств
33000
25
70
в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление фирмой
19500
26
70
г) пособия по временной нетрудоспособности
2600
69
70
ИТОГО:
162100
18.
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
20600
70
68
б) по исполнительным листам (алименты)
2950
70
76
ИТОГО:
23550
19.
Произведены начисления страховых взносов:
а) от заработной платы работников цеха
27820
20
69
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающих хозяйств
8580
25
69
в) от заработной платы управленческого персонала
5070
26
69
ИТОГО:
41470
20.
На расчетный счет поступил краткосрочный кредит
300000
51
66
21.
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления
5400
26
71
22.
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:
а) общепроизводственные расходы цехов
151680
20
25