Учет и операционная деятельность в банке ВТБ

Объектом курсовой работы является проблема документооборота и аккредитивных расчетов.
Предметом курсовой работы является изучение документооборота и безналичных аккредитивных расчетов в банке ОАО «ВТБ».
Целью курсовой работы является изучение проблемы оперативной деятельности и аккредитивных расчетов.
...

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические аспекты учёта и операционной деятельности в банке
1.1 Понятие и формирование учетной политики банка………………………..5
1.2 Сущность банковской документации и документооборота……………….6
1.3 Учёт и оформление безналичных расчётов при использовании аккредитивной формы расчётов на территории России………………………..8
Глава 2. Учёт и анализ операционной деятельности в банке ОАО «ВТБ»
2.1 Краткая характеристика банка ОАО «ВТБ»………………………………11
2.2 Анализ операционной деятельности в ОАО «ВТБ»……………………...17
2.3 Учёт и отчётность банка. Хранение документов………………………....26
Глава 3. Пути совершенствования учета и операционной деятельности в банке
3.1. Стратегия проекта банка ВТБ………………………………………..…….29
3.2. Пути совершенствования учета и операционной деятельности в банке…………………………………………………………………..………….33
Заключение……………………………………………………………………….38
Список используемой литературы……………………………………………...41

Цель курсовой работы определила следующие задачи: изучить теоретические аспекты учёта и операционной деятельности в банке, изучить формирование учетной политики банка, изучить сущность банковской документации и документооборота, учёт и оформление безналичных расчётов при использовании аккредитивной формы расчётов на территории России, рассмотреть учёт и анализ операционной деятельности в банке ОАО «ВТБ», разработать пути совершенствования учета и операционной деятельности в банке.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.
В процессе написания курсовой работы была изучена литература по банковской деятельности.

В 2012 году Группа сберегла достигнутые прежде позиции лидера в разнообразных сегментах рынка инвестиционно -банковских услуг. С 2012 года для клиентов ВТБ стали доступны рынки акций ЮАР, Турции, Польши, Чехии, Венгрии, Израиля и ряда стран Ближнего Востока. Сегодня ВТБ Капитал является членом Лондонской фондовой биржи (LSE), Франкфуртской биржи (Xetra), Варшавской фондовой биржи (WSE), имеет доступ к ряду зарубежных рынков через широкую сеть локальных брокеров. Кроме того, в отчетном периоде ВТБ Капитал стал маркет-мейкером на биржах Turquoise (Лондон), Eurex (Франция), а также в секции Срочного рынка ММВБ‑РТС (Москва) — FORTS. ВТБ Капитал также является маркет-мейкером по ряду акций в секции Основного рынка ММВБ-РТС. Третий год подряд ВТБ Капитал входит в тройку лидеров по оборотам в секции РЕПО ММВБ‑РТС. В отчетном году расширилась география внебиржевых операций РЕПО — данная услуга стала доступна как клиентам российских компаний Группы (ВТБ Капитал ЗАО, ОАО Банк ВТБ), так и клиентам ВТБ Австрия, ВТБ Германия, ВТБ Франция и РКБ Кипр. В 2012 году ВТБ Капитал впервые запустил услугу прямого доступа к рынку DMA для институциональных клиентов, для чего была приобретена компания ООО «Мос‑брокер» (брокерская компания Банка Москвы), переименованная затем в ВТБ Капитал Брокер. Компания предлагает широкий спектр услуг на рынке ММВБ‑РТС FORTS, а также на внебиржевом рынке акций и облигаций. В 2013 году Группа планирует расширить географию услуг DMA для клиентов за счет новых рынков.Группа ВТБ предлагает эффективные решения по управлению активами на российском и международном рынках. Услуги в этом сегменте рынка оказывает ВТБ Капитал Управление активами (ВТБ Капитал УА). По результатам 2012 года объем активов под управлением ВТБ Капитал УА вытянулся на более чем 100 % и превзошел 132 млрд. рублей. В данном периоде активно формировались все главные направления: работа с институциональными клиентами, розничный бизнес, правление крупным частным капиталом и закрытыми паевыми инвестиционными фондами.Анализ операционной деятельности банка ВТБ, можно рассмотреть на примете отчетности о прибылях и убытка за 2010-2012 гг. Данные для анализа сведем в таблицу 2.5.Таблица 2.5Анализ операционной деятельности банка ВТБЗа 2010-2012 гг.Показатели201020112012Абсолютное отклонениеЧистые процентные доходы(расходы) после создания резерва под обесценивание119,5195,4186,667,1Доходы за вычетом расходов, по операциям с финансовыми активами, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток14,8(30,8)10,1-4,7Доходы за вычетом расходов , по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи(0,1)4,14,95Расходы за вычетом доходов от прекращения обязательств-(0,7)(1,8)-1,8Чистое восстановление расходов от первоначального признания финансовых инструментов, доходы по кредитам и авансам и рекструризации кредитов(0,2)20,217,217,4Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой(7,5)6,114,522Расходы за вычетом доходов от переоценка валютных статей12,1(6,5)(7,7)-19,8Комиссионные доходы28,847,461,232,4Комиссионные расходы(4,1)(8,2)(12,9)-8,8Доля от прибыли ассоциированных компаний(0,7)7,51,21,9Создание резерва под обесценивание прочих активов и обязательства кредитного характера(2,2)(1,4)(2,7)-0,5Доходы от небанковской деятельности11,020,457,946,9Расходы от небанковской деятельности(7,2)(9,1)(29,2)-22Прочие операционные доходы3,19,28,15Рассматривая таблицу 2.5, можно сделать вывод о том, что за период 2010-2012 гг. чистые процентные доходы имеют рост с 119,6 до 186,6 млрд. руб., что увеличило данный доход на 67,1 млрд. руб.Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемые по справедливой стоимости имеют снижение с 14,8 до 10,1 млрд. руб., снижение произошло на 4,7 млрд. руб.Доходы по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи за период 2010-2012 г. составили рост на 5 млрд. руб.Доходы по операциям с иностранной валютой так же можно наблюдать рост, который составил в размере 22 млрд. руб.Расходы по операциям с иностранной валютой составили снижение на 19,8 млрд. руб.Комиссионные расходы снизились на 8,8 млрд. руб. По объему находящихся под управлением пенсионных накоплений ПФР и НПФ, страховых резервов, средств эндаумент-фондов и СРО ВТБ Капитал УА входит в число лидеров рынка. В течение 2012 года ВТБ Капитал Управление активами продолжил реализацию стратегии построения долгосрочных взаимоотношений с крупнейшими негосударственными пенсионными фондами и страховыми компаниями. В частности, были заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с КИТ Финанс НПФ и НПФ «ОБРАЗОВАНИЕ». В отчетном году ВТБ Капитал УА стал победителем конкурса на управление средствами крупнейшего фонда целевого капитала — Специализированного фонда целевого капитала поддержки и развития Сколковского института науки и технологий.Группа ВТБ активно вырабатывала направленность закрытых паевых инвестиционных фондов, при помощи данного инструмента был осуществлен ряд проектов для квалифицированных инвесторов. К 31 декабря 2012 года средства фонда были инвестированы в развитие 15 компаний, которые опираются на высокотехнологический сектор экономики.В рамках государственно-частного ВТБ Капитал создал четыре региональных венчурных фонда для инвестирования организаций малого бизнеса в российских регионах, так к 31 декабря 2012 года средства фонда были инвестированы в 14 проектов.Формирование российского рынка корпоративного кредитования в 2012 году затормозилось в сравнении с 2011 годом на фоне замедления темпов роста российской экономики и неопределенности, которая связана с ожиданием нового оборота мирового кризиса. Однако размер корпоративного кредитного портфеля группы ВТБ к концу 2012 года дошел до 4,0 трлн. рублей, что на 5 % больше показателя 2011 года. ВТБ сберег ведущие взгляды на рынке кредитования в России —его часть по результатам года составила 17,5 %. Основной тенденцией развития российского рынка кредитования в 2012 году стало усиление конкуренции за качественных заемщиков. Рис. 2.5 Кредитный портфель юридических лиц, % Банк ВТБ предоставляет обширную линейку кредитных продуктов —от классического кредитования до структурного финансирования, что разрешает ублаготворять надобности корпоративных клиентов, которые работают в разнообразных секторах экономики. Для результативного обслуживания крупных компаний подразделения Кредитного департамента созданы с учетом отраслевой специализации. Кредитование клиентов реализовывается на разнообразные сроки во всех главных мировых валютах.Притом, Банк дает кредитные линии многообразных типов — с лимитом задолженности, с лимитом выдачи, с лимитом выдачи и задолженности.Важнейшей тенденцией формирования российского рынка кредитования в 2012 году образовалось увеличение конкуренции за качественность заемщиков.Рис.2.6 Отраслевая структура портфеля юридических лиц, 2012 годКредитные продукты Банка неизменно формируются: улучшаются технологии, предлагаются новейшие современные инструменты финансирования. В такой степени, в 2012 году клиентам банка ВТБ была дана возможность в рамках совокупного лимита осуществлять кредитные сделки по системе дистанционного банковского обслуживания (без подписания договорных документов на бумажном носителе с целью приобретения кредитных траншей). Был введен также новый подход к ценообразованию по кредитным сделкам, который заключался в рамках кредитных соглашений: возникла вероятность установления ставок кредитования перед каждым применением кредитных средств. Данный подход снабдил оперативном реагированием на изменение ситуации на рынке денежных средств , в итоге возросла привлекательность продуктов в конфигурации кредитных линий. Банк ВТБ в 2012 году продолжал работу по формированию переводных и платежных сервисов, объем которого по операциям с физическими лицами по оплате услуг в отчетном периоде дошел 114 млрд. рублей, что на 37,0 % выше надлежащего показателя 2011 года. Число операций в ходе этого выросло на 16,0 % , что превысило 38 млн. руб. Значительный рост показателей был определен как большой востребованностью услуг со стороны клиентов, так и ростом количества предприятии, продукция и услуги имели доступ оплаты через банк без взимания процентов. В 2012 году количество подобных организаций пополнилось почти 150 новыми фирмами, а их число составило примерно 800 по всей территории России. В 2012 году ВТБ закончил технологическую интеграцию с «Киберплат» — одной из самых крупных в России платежных систем. Сотрудничество с ней разрешит убыстрить запуск платежного сервиса в пользу ряда нужных клиентам фирм. В отчетном периоде банк включился в систему учета начислений и фактов оплаты Федерального казначейства РФ (УНИФО ФК РФ). С 1 января 2013 года ВТБ дает казначейству сведения обо всех платежах за муниципальные и государственные услуги, а также о платежах, которые являются источниками образования доходов в бюджет бюджетной системы России. Осуществление данного проекта разрешит частным клиентам уже в первой половине 2013 года приобретать через банк информацию о начислениях в Федеральном казначействе. Предстанет также возможность сформировать в сети ВТБ24 принимание штрафов, налогов и иных государственных платежей с погрузкой задолженности и реквизитов оплаты.В 2012 году ВТБ были целиком исполнены отмеченные планы по формированию сети. Главное количество офисов было открыто в Московском регионе, Нижегородской и Тюменской областях, Санкт‑Петербурге, Республике Башкортостан. Число филиалов банка к началу 2013 года достигло 690. Офисы продаж поселены в 69 регионах России, в 233 городах, что снабжает покрытием 73,0 % городского населения страны.В 2012 году были осуществлены комплексные проблемы для централизации расчетов и управления ликвидностью крупнейших фирм оборонного сектора, атомной и строительной отраслей экономики России.По результатам 2012 года группа ВТБ захватывает второе место на рынке корпоративного привлечения в России с долей рынка 18,4 %. По результатам отчетного периода портфель притянутых средств корпоративных клиентов группы ВТБ составил 2,2 трлн. рублей. В ходе этого объем средств клиентов на текущих и расчетных счетах Группы увеличился на 41 % по отношению к 2011 году и составил 920 млрд. рублей. На сегодняшний день Банк ВТБ является один из лидеров российского банковского сектора по объему доставляемых продуктов документарного бизнеса и ведущее кредитное учреждение России по обслуживанию внешнеторговой деятельности фирмы. Формирование бизнеса в сфере документарных операций обеспечило по данному продуктовому сегменту рост числа сделок на 28,5 %, в том числе на 38 % по гарантийным операциям и на 14,3 % по аккредитивам. По результатам 2012 года документарный портфель банка ВТБ возрос до 507 млрд. рублей. 2.3 Учёт и отчётность банка. Хранение документов банкаВ банке ведется финансовая отчетность и соблюдаются правила ведения бухгалтерского учета. Обязательным требованием является гласность отчетности. Это означает, что финансовая отчетность банка должна быть опубликована на официальном сайте. Также должен быть доступ к отчетности у акционеров. Также отчетностью, а точнее финансовыми показателями может заинтересоваться потенциальный инвестор или вкладчик. Чтобы привлечь денежные средства нужно заинтересовать потенциальных вкладчиков. Нужно доказать, что у банка стабильное финансовое положение, что ему можно доверить денежные средства и что банк гарантирует вкладчикам хороший доход по вкладам. Банк ведёт статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ.В банке ответственность за достоверность отчетности несут Председатель Правления и главный бухгалтер банка. Прозрачность и достоверность отчетности - это главные требования. Чем достовернее отчет, тем, проще понять какое финансовое положение у банка, есть ли риск банкротства, насколько рентабельны банковские операции. Иногда приходится делать финансовый анализ, чтобы узнать, как можно снизить стоимость оказания услуги, а сделать это можно только в том случае, если проанализировать структуру себестоимости услуги. Чем ниже стоимость услуги, тем больше можно привлечь клиентов. Если раньше конкурентная борьба между банками была не так сильна, потому что их было меньше, набор услуг и цена были одинаковы, и клиентам приходилось, соглашаться с условиями банков, то сейчас открылось очень много банков и привлечение клиентов стало проблемой. Кроме того, что высока конкуренция между российскими банками, еще существуют филиалы иностранных банков на территории РФ. Привлечь клиентов банк может дешевыми и качественными услугами.Прежде чем опубликовать годовой отчет нужно доказать его достоверность. Для этого проводится обязательная аудиторская проверка. Аудитор должен быть независимым лицом и не иметь никаких связей с банком. Также проверить работу банка могут государственные проверяющие органы. Банк- это финансовое учреждение, в работе которого заинтересованы как граждане и частные лица, так и государство. Кроме того, банк еще является налогоплательщиком.Годовой отчёт банка подлежит предварительному утверждению Наблюдательным советом банка не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров. Банк обязан предоставлять информацию о доходах и расходах, об акциях, о доходности операций. Эти данные позволяют контролировать работу банка и принимать решения насчет денежных вкладов и покупки акций.Итоги деятельности банка отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых бухгалтерских балансах, в отчёте о прибылях и убытках, а также в годовом отчёте, представляемых в Банк России в установленные им сроки.Годовой бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках банка после проведения проверки Ревизионной комиссией банка и аудитором утверждаются Общим собранием акционеров и подлежат публикации в печати.Финансовый год банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.Банк обязан хранить документы, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах», настоящим Уставом, внутренними документами банка, решениями Общего собрания акционеров, Наблюдательного совета банка, Правления и Президента - Председателя Правления, а также документы, предусмотренные правовыми актами РФ.Банк обязан обеспечить акционерам доступ к документам бухгалтерского учёта и протокола заседаний Правления имеют доступ акционеры, имеющие в совокупности не менее 25% голосующих акций банка.Документы должны быть предоставлены банком в течении 7 дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа банка. Банк обязан по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предоставить им копии указанных документов. Плата, взимается банком за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.Банк обязан обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе, документов по личному составу, в течении сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, а также перечнями документов, утверждёнными в порядке, установленном законодательством РФ. Банк при наличии у него соответствующих архивных документов обязан бесплатно предоставлять по запросам государственных органов , органов местного самоуправления либо юридических или физических лиц оформленные в установленном порядке архивные справки или копии, архивных документов, связанные с социальной защитой граждан предусматривающий их пенсионное обеспечение, а также получение льгот и компенсаций в соответствии с законодательством РФ.Глава 3. Пути совершенствования учета и операционной деятельности в банке3.1. Стратегия проекта банка ВТБКорпоративно-инвестиционный бизнес представляет собой основу сегмента российского банковского рынка и итоговым направлением деятельности.На ближайшие несколько лет главной целью в формировании Группы и основным средством в достижении целевой капитализации будет увеличение эффективности работы корпоративного бизнеса. Формирование в данном виде бизнеса будет обращено на повышение части рынка в доходах и достижение целевых показателей результативности.Ожидается, что в 2013-2015гг. корпоративный банковский рынок Российской Федерации будет расти гораздо более смягченными темпами, чем в докризисный период, – среднегодовые темпы роста объемов кредитования и привлечения в 2013-2015гг. будут составлять 15-16% против 28-30% в 2010-2012гг. Дополняя данное, незаметное восстановление рынков капитала, достаток рынка банковскими продуктами и повышающийся степени конкуренции повергнут к понижению маржи. В данных условиях главным акцентом стратегии корпоративно-инвестиционного бизнеса в 2013-2015гг. начнет сохранение доли в объемах бизнеса с одновременным совершенствованием его структуры и увеличением его эффективности.В 2013-2015гг. Группе ВТБ нужно перейти от наращивания объемов бизнеса «широким фронтом» по всем сегментам рынка к обнаружению и упрочению позиций в «точках роста» – более крупных и/ либо растущих быстро секторах рынка.Планируется, что большая часть всех доходов в корпоративно-инвестиционном бизнесе будет по-прежнему доставаться на традиционные продукты коммерческих банков, охватывая кредиты, остатки на счетах и РКО. При этом более стремительно будут увеличиваться доходы от инвестиционно-банковских продуктов – их часть в общем поле доходов корпоративно- инвестиционного бизнеса немного возрастет.Уровень Группы ВТБ в расчетно-кассовом обслуживании и остатках на текущих счетах, представляются одним из важных источников банковских доходов в сегменте сервиса юридических лиц, все еще намного меньше, чем в срочных депозитах и кредитах. Рост доли рынка в расчетно-кассовом обслуживании (РКО) представляет собой рычаг для увеличения комиссионных доходов в сегменте корпоративных банковских продуктов . С данным ростом части ВТБ в обслуживании ежедневного расчетного бизнеса корпоративных клиентов сплочена цель – увеличения величины в текущих счетах юридических лиц, приближение ее к «справедливому» уровню, который позволяет достигать среднерыночного отношения кредитов к притянутым средствам и среднерыночной доли остатков на текущих счетах в средствах клиентов. Результат данных целей представляет собой одну из ключевых возможностей для увеличения доходов и приумножения результативности бизнеса Группы. Значительная возможность роста доходности кредитного портфеля за счет понижения его концентрации и существенного роста доли, наиболее низких подсегментов большого бизнеса, а также среднего бизнеса. Преобразование кредитной процедуры, которая направлена на рост пропускной способности кредитного процесса и сокращение сроков получения решений, совершенствование взаимодействия между головной организацией (далее – ГО) и филиалами, стандартизация продуктового предложения, а также систематизация подходов к ценообразованию обязаны помочь в решении этой ключевой задачи.Группа ВТБ обладает сильными позициями на рынке притягивания юридических лиц. Тем не менее, есть возможность последующего роста клиентских пассивов, роста их стабильности и уменьшения стоимости за счет диверсификации ресурсной базы, а также роста доли средств до востребования в общей структуре клиентского привлечения.Вопреки активного запуска инвестиционного бизнеса только в 2008г., уже в 2009г. Группа ВТБ заняла сильные позиции в сегменте ИБ - продуктов. ЗАО «ВТБ Капитал» взял на себя руководство рейтинга по выпуску рублевых и еврооблигаций, а также захватил второе место в рейтинге организаторов выпусков акций, за 2009г. активы под управлением поднялись на 45%, запущен фонд вложений в недвижимость, а также фонд нанотехнологий и инноваций (в партнерстве с Draper Fisher Jurvetson и Роснано).В 2013-2015гг. Группа ВТБ намеревается сберечь позиции в Топ-2-3 по всем ключевым продуктам. Позиции Группы ВТБ в разнообразных отраслях сильно отличаются. Они традиционно осведомленных в крупных капиталоемких отраслях, таких как атомная либо оборонная промышленность.