Разработка интернет-сервиса «Возврат налога на доходы физических лиц 3-НДФЛ

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ


На тему: «Разработка интернет-сервиса «Возврат налога на доходы физических лиц 3-НДФЛ» в МИНФС №1 по Амурской области»
...

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 5
1 Общаяхарактеристикадеятельностимежрайонной ИФНС №1 по Амурскойобласти
1.1 Общие сведения об организации
14
14
1.2 Организационная структура инспекции 18
1.3 16
1.4
1.5Анализ основных процессов предприятия 20
22
1.6Анализ программно-аппаратного комплекса 28
1.7Анализ способов решения проблем предприятия 29
2Проектирование информационной подсистемы
2.1 Функции проектируемой подсистемы 33
33
2.2 Выбор среды разработки 36
2.3 Разработка технического задания на проектирование 42
2.4 Описание информационной базы 43
2.5 Разработка интерфейсов 46
2.6 Требования к дополнительным ресурсам системы 53
3 Расчет экономической эффективности 55
Заключение 59
Список использованных источников 60
Приложения 64
Приложение А – Бухгалтерские документы 65
Приложение Б – Схема обслуживания заявки 68
Приложение В – Сравнение способов обслуживания 69
Приложение Г – Листинг 70

ВВЕДЕНИЕ
Сегодня при глобальной информатизации общества не остаются в стороне и органы государственной власти. Говоря об информационной модели государственного управления, следует понимать, что, прежде всего, речь идет об информатизации всех управленческих процессов в органах государственной власти всех уровней, об информатизации межведомственных взаимоотношений, о создании компьютерных систем, способных поддерживать все функции взаимодействия этих органов с населением и предпринимательскими структурами [14].
Информационное общество формирует граждан нового типа. Упрощая взаимодействие с государственными органами и доступ к информации для населения, внедрение программных комплексов для государственного управления, способствуют большей открытости и прозрачности. Облегчается также доступ к р азнообразным сведениям - законопроектам, материалам заседаний и документам по бюджету.
Ключевая задача реализации концепции информационной модели государственного управления - создание централизованного национального портала, через который граждане, бизнес и государственные служащие смогут оперативно взаимодействовать как с самим государством, так и между собой посредством использования традиционной телекоммуникационной инфраструктуры с соответствующей информационной безопасностью.
Таким порталом является на сегодняшний день проект «Электронное Правительство».
Электронное правительство - система электронного документооборота государственного управления, основанная на автоматизации всей совокупности управленческих процессов в масштабах страны и служащая цели существенного повышения эффективности государственного управления и снижения издержек социальных коммуникаций для каждого члена общества. Создание электронного правительства предполагает построение общегосударственной распределенной системы общественного управления, реализующей решение полного спектра задач, связанных с управлением документами и процессами их обработки.
Электронное правительство - способ предоставления информации и оказания уже сформировавшегося набора государственных услуг гражданам, бизнесу, другим ветвям государственной власти и государственным чиновникам, при котором личное взаимодействие между государством и заявителем минимизировано и максимально возможно используются информационные технологии [17].
Не менее перспективным направлением в области оптимизации системы государственного управления является использование беспроводных технологий связи и мобильных коммуникаций.
Таким образом, информационная система государственного управления подразумевает реализацию гораздо более последовательного, простого и индивидуализированного подхода в предоставлении услуг и информации для населения.
Автоматизация работы с документами, циркулирующими в органах власти, имеет важнейшее значение для повышения эффективности деятельности, как отдельных учреждений, так и системы государственного управления в целом.
Эффективность работы системы государственного управления определяется тремя составляющими:
• эффективностью взаимодействия с гражданами и предприятиями;
• эффективностью внутренней работы каждого учреждения в отдельности;
• эффективностью взаимодействия органов власти между собой.
Ожидаемые от внедрения информационных технологий результаты можно разделить на два класса – стратегические и тактические [14].
Тактические результаты связаны в основном с сокращением затрат. Их достаточно легко определить и измерить. Измеряемые в денежном выражении преимущества могут быть просчитаны на основе подсчета того, сколько можно убрать физических шкафов для хранения документов, сколько площадей освободить, насколько можно сократить штат (или, по крайней мере, избежать его роста), сколько времени сэкономят организации и граждане, взаимодействующие с органами власти, ит.д.
Ожидаемые стратегические результаты – это улучшение качества принимаемых решений, повышение доверия граждан к власти, существенное снижение прямых и косвенных общественных издержек на содержание органов власти. На достижение этих целей и ориентирована программа «Электронная Россия».
Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации [1].
Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль над соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством [1].
Одной из приоритетных задач налоговой службы является повышение качества обслуживания налогоплательщиков. Как следствие - налоги уходят в Интернет. У граждан появляется все больше возможностей платить, подавать отчетность, декларации, получать справочную информацию, не отходя от своего компьютера. Насколько это востребовано россиянами и что еще готовит Федеральная налоговая служба для пользователей сети Интернет, рассказал заместитель Руководителя ФНС России А.С. Петрушин:
«Сегодня ФНС «пионер» в области IT-технологий. Сервис «Онлайн-регистрация юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей» признан одной из лучших государственных услуг в онлайне, а количество компаний, сдающих налоговую отчетность в электронном виде, стремительно растет год от года [40].
Если в 2002 году налоговую отчетность через Интернет сдавали менее 0,5% компаний, то в 2005 – это уже больше 6%, 2008 – 46%, в 2011 – почти 70%, а за первый квартал 2012 – почти 72%. В прогнозе на 2015 год – почти 80% компаний будут сдавать налоговую отчетность в электронном виде [36].
Налоговая служба, по словам А.С. Петрушина [40], планирует и дальше сокращать количество личных контактов налогоплательщиков и налоговиков. По статистике Google, около 8 млн. человек посещают сайт Налоговой службы в месяц []. В прошлом году около 215 млн. человек воспользовались сервисом «Узнай себя и контрагента». Узнали свою задолженность около 21 млн. налогоплательщиков и почти 30 млн. уточнили адреса массовой регистрации.
А.С. Петрушин добавил, что ФНС России анализирует не только статистику, но и предложения пользователей официального сайта Службы по совершенствованию сервисов. Востребованность этих услуг растет. Посещаемость сервиса «Проверь себя и контрагента» уже в мае 2012 года достигла показателей лета 2011 года - 122 млн. обращений.
В 2012 году ФНС России намерена завершить работу по созданию нового сервиса, благодаря которому потребители смогут узнавать аналогичную информацию и об индивидуальных предпринимателях [39].
Растет популярность онлайн-оплаты налоговой задолженности. По состоянию на конец мая 2012 года, почти 250 млн. рублей налоговой задолженности оплачено налогоплательщиками через сайт Налоговой службы. Это 360 тысяч требований. В проекте ФНС России по онлайн-оплате налоговой задолженности участвует уже 8 банков. Как добавил А.С. Петрушин, этот список открыт и к нему может присоединиться любое кредитное учреждение [40].
Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов [3].
Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создана автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
Налоговая система – совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля [1].
Налоги – обязательные и без эквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.
Каждый вид налога имеет свою налогооблагаемую базу, которой в соответствии с действующим налоговым законодательством присущи определенные особенности [3].
Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения [14]. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов:
• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.
Налоговая декларация - официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемая в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль над величиной налога, подлежащего уплате.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе документов о деятельности налогоплательщика (декларация, документы, представленные налогоплательщиком для исчисления и уплаты налога, и другие документы, имеющиеся у налогового органа, например расчеты по налогам, справки об авансовых платежах). Налоговый орган при проведении камеральной проверки вправе потребовать дополнительные сведения, а также получать объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога (ст. 88 НК РФ).
Целью камеральной проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательных нормативных правовых актов о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений взыскание сумм неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов по выявленным правонарушениям, привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также подготовка необходимой информации для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
Основными этапами камеральной проверки являются:
• проверка полноты и своевременности представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
• проверка своевременности представления расчетов по налогам в налоговый орган;
• визуальная проверка правильности оформления документов налоговой отчетности (полноты заполнения всех необходимых реквизитов, четкости их заполнения и т.д.);
• проверка правильности составления расчетов по налогам, включающая в себя арифметический подсчет итоговых сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и проверку обоснованности применения ставок налога и налоговых льгот, а также правильность отражения показателей, необходимых для исчисления налогооблагаемой базы;
• проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы.
Осуществляется сверка и анализ согласованности показателей, повторяющихся в бухгалтерской отчетности и налоговых расчетах с точки зрения достоверности отдельных показателей, наличие сомнительных моментов или несоответствий, указывающих на возможные нарушения налоговой дисциплины, логический контроль за наличием искажений в отчетной информации, сопоставление показателей с отчетными показателями предыдущего отчетного периода, взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций.
Направления, по которым проводится камеральная проверка, позволяют выделить следующие ее виды:
• формальную проверку;
• арифметическую проверку;
• нормативную проверку;
• непосредственную камеральную проверку.
Формальная проверка включает в себя проверку наличия всех установленных законодательством форм отчетности и документов (например, документов, подтверждающих предоставление налоговых льгот или подтверждающих экспорт продукции и т.д.). Проверяется также наличие и четкое заполнение всех предусмотренных правовыми актами обязательных реквизитов. Заполнение отчетности должно осуществляться ручкой, фломастером или методами машинной обработки. Не допускаются неоговоренные исправления. В случае отсутствия каких-либо данных в соответствующей строке ставится прочерк или делается ссылка об отсутствии оснований по заполнению определенных строк (форм). В ходе формальной проверки проверяется также наличие подписи налогоплательщика (руководителя и главного бухгалтера) и соответствии этих подписей имеющимся образцам. На представляемом втором экземпляре налоговой отчетности ставится отметка налогового органа о дате получения отчетности.
Арифметическая проверка дает возможность оценить правильность арифметического подсчета того или иного показателя, например, налогооблагаемой прибыли. При арифметической проверке контролируется правильность подсчета итоговых сумм в документе, как по горизонтали, так и по вертикали.
Нормативная проверка - это проверка содержания документа с точки зрения соответствия его действующему законодательству. Именно этот метод позволяет выявить незаконные по содержанию документы, установить факты необоснованного списания затрат на себестоимость продукции, неправильности применения ставок налогов и т.д. При нормативной проверке налоговый инспектор руководствуется нормативной базой о налогах и сборах.
Непосредственная камеральная проверка представляет собой логическую проверку корреспонденции цифровых данных, в соответствии с которыми налогоплательщик определяет сумму налога, подлежащую внесению в бюджет.
Приемы и методы проведения камеральной налоговой проверки являются закрытой информацией, которая представляет собой основные способы определения занижения налогоплательщиком налогооблагаемой базы без проведения выездной налоговой проверки. При этом сопоставляется информация, представленная налогоплательщиком (его отчетность), с данными проведенных проверок налогоплательщика и информацией, поступающей (получаемой) из внешних источников.
Объектом исследования является отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России №1 по Амурской области.
Целью дипломного проектирования ускорение и упрощение процесса работы с налогоплательщиками за счет внедрения интернет-сервиса «Возврат налога на доходы физических лиц 3-НДФЛ».
Для реализации поставленной цели в рамках выполнения дипломного проекта необходимо решить следующие задачи:
1) проанализировать предметную область, выявить недостатки в используемой системе;
2) провести анализ экономической деятельности организации;
3) произвести выбор среды разработки, программного обеспечения и оборудования;
4) разработать проектное решение;
5) провести анализ экономической эффективности проекта.

7 Анализ способов решения проблем предприятия292 Проектирование информационной подсистемы2.1 Функции проектируемой подсистемы33332.2 Выбор среды разработки362.3 Разработка технического задания на проектирование422.4 Описание информационной базы432.5 Разработка интерфейсов462.