Совершенствование системы оплаты труда на примере предприятия

Работа оценена на отлично. Содержит много экономических и статистических таблиц. Проанализированы организационная структура и экономические показатели предприятия. Дан полный анализ существующей системы оплаты труда: достоинства и недостатки. Разработаны мероприятия с расчетом эффективности (итоговая таблица до и после внедрения). Защищалась в МГОУ в январе 2014 г. ...

Введение...4
1. Сущность, значение и виды форм и систем оплаты труда...5
1.1. Основные принципы начисления оплаты труда и ее значение...5
1.2. Виды систем оплаты труда...8
1.3. Премии за основные результаты работы...28
2. Организационно-экономическая характеристика
ЗАО «Пролетарий»...33
2.1. Организационная характеристика предприятия...33
2.2. Экономическая характеристика предприятия...46
2.3. Экономико-математическое моделирование
среднегодового размера заработной платы...51
3. Экономическое обоснование совершенствования систем
оплаты труда в ЗАО «Пролетарий»...61
3.1. Анализ действующей системы оплаты труда на предприятии...61
3.2. Разработка мероприятий по совершенствованию системы
оплаты труда на предприятии...66
3.3. Обоснование эффективности мероприятий по
совершенствованию системы оплаты труда...75
4. Безопасность и экологичность проектных решений...80
4.1. Безопасность служебной деятельности...80
4.2. Опасные и вредные производственные факторы...83
4.3. Экологическая безопасность...92
Заключение...96
Список литературы...99

Необходимым условием правильного определения оплаты труда и соблюдения принципов материальной заинтересованности работников является хорошо продуманная организация оплаты труда на предприятии.
Значение вопроса в развитии организации состоит в том, что наряду с традиционными системами и формами оплаты труда появились новые, ориентированные на дальнейшее углубление хозяйственного расчета и самофинансирования. При сохранении всех элементов организации заработной платы существенно повышается роль нормирования труда и тарифной системы, позволяющих оценить рабочую силу с точки зрения количества и качества труда, затраченного на производство продукции или услуг. Таким образом, актуальность темы несомненна.
Цель дипломной работы – анализ системы оплаты труда в ЗАО «Пролетарий» и выявление путей ее совершенствования.
Задачами данной работы являются:
1. Изучение теоретических основ систем оплаты труда;
2. Ознакомление с организационной структурой организации, ее уставом и учетной политикой;
3. Анализ системы оплаты труда в ЗАО «Пролетарий»;
4. Разработка путей совершенствования системы оплаты труда в ЗАО «Пролетарий».
Объектом работы является ЗАО «Пролетарий».
Предметом дипломной работы является система оплаты труда в ЗАО «Пролетарий».
Материалы по данной теме рассматриваются за 2011, 2012, 2013 гг.
Информационной базой выступили:
• Нормативно-законодательные акты
• Научная и специальная литература
• Материалы практической деятельности предприятия
• Методологические указания по выполнению работы.

74,38
624
73,41
-0,97
-0,41
служащие
100
11,24
94
10,65
120
14,12
+3,47
+2,88
руководители
47
5,28
46
5,22
55
6,47
+1,25
+1,19
специалисты
86
9,66
86
9,75
51
6,0
-3,75
-3,66
Данные этой аналитической таблицы показывают, что на анализируемом предприятии снижается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически ниже его величины в прошлом году и ниже, чем предусматривалось планом).
Снижение численности рабочих происходит при одновременном увеличении численности и удельного веса руководителей в составе персонала. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления предприятием. Оценка изменений в схеме управления может быть дана по результатам анализа качественных показателей использования труда.
Снижение численности специалистов может являться результатом отсутствия специалистов необходимой квалификации.
Для расчета используем данные таблицы 9.
Для оценки соответствия квалификационного уровня рабочих и работ рассчитаем следующие показатели:
- средний тарифный коэффициент работ:
- средний тарифный коэффициент рабочих:
Средний разряд работ и рабочих соответственно составит:
,
Таблица 9
Квалификационные требования к работам и имеющийся состав рабочих на ЗАО «Пролетарий»
Разряд работ и рабочих
Тарифные коэффициенты
Трудоемкость работ, план
Число рабочих, факт
I
1,00
–
–
II
1,30
284800
181
III
1,69
184000
118
IV
1,96
499200
303
V
2,27
113600
61
VI
2.63
70400
41
Итого:
1152000
704
Итак, как видно из расчетов, фактический средний разряд рабочих ниже среднего разряда планируемых работ. Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже требуемого по плану. Поэтому в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется сравнением фактической численности рабочих соответствующих разрядов по специальности с плановой. Загруженность рабочих, а также дефицит рабочей силы устанавливаются на основании расчетов плановой численности и сравнением с фактической.
На предприятии ЗАО «Пролетарий» дефицит рабочей силы подтверждается большим количеством часов сверхурочной работы.
Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения.
Среднесписочная численность работников (Чср) определяется по формуле:
Ч1 + Ч2 +…+ Ч11 + Ч12
Чср = ------------------------------------ , (10)
12
где: Ч1 , Ч2 , Ч3 ….Ч11 , Ч12 - численность работников по месяцам.
Чср 2012г = 880
Чср2013г = 858
Средняя численность персонала за 2012-2013 гг. менялась довольно незначительно.
Характеристика движения работников предприятия. Этот учет ведется кадровыми службами по числу выбывших и принятых работников и называется оборотом персонала. Различают необходимый (учитывает выбытие работников по объективным причинам – призыв в армию, сокращение штатов и др.) и излишний оборот персонала (связан с учетом людей, уволившихся по субъективным причинам, и характеризует текучесть кадров). Коэффициент текучести кадров (Ктек):
62+8
КТ2012г = ---------------- = 0,08 (11)
880
67+4
КТ2013г = --------------- = 0,082 (12)
858
Коэффициент текучести кадров на предприятии, равный 8,2% что не сильно отличается от нормы (до 5% в год). Анализ причин увольнения: в 96% случаев это увольнение по собственному желанию (указывается как основная причина низкая з/пл). Оставшиеся 4 % работников были уволены за нарушение трудовой дисциплины.
Различают явочный и списочный состав персонала.
Интенсивность оборота персонала учитывается коэффициентами оборота по приему (Кпр) и по выбытию (Квыб):
83 96
Кпр.2013г = ------ =0,097 (13) Квыб.2013г = ------ = 0,112 (14)
858 858
Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 10.
Таблица 10
Анализ движения рабочей силы ЗАО «Пролетарий» за 2011-2013 гг.
Показатель
2011 год
2012 год
2013 год
Принято на предприятие, чел.
78
81
83
Выбыло с предприятия, чел.
97
93
96
в том числе:
- на учебу, чел.
3
3
3
- в Вооруженные Силы, чел.
13
12
15
- на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом, чел.
6
8
7
- по собственному желанию, чел.
65
62
67
- за нарушение трудовой дисциплины, чел.
10
8
4
Среднесписочная численность работающих, чел.
891
880
858
Коэффициенты оборота:
- по приему
0,088
0,092
0,097
- по выбытию
0,109
0,106
0,112
Коэффициент текучести
0,084
0,08
0,082
По данным таблицы 10 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы в 2013 г. несколько выше, чем в 2012 г., но ниже, чем в 2011 г.
Таблица 11
Система показателей, характеризующих трудовой потенциал ЗАО «Пролетарий»
Показатель
Всего
В том числе по категориям
Рабочие
Руково-дители
Специа-листы
Служащие
чел
%
Чел
%
чел
%
чел
%
чел
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.Среднесписочная численность персонала (П)
858
100
585
67
55
65
85
10
140
16,5
2.Струкутра П по полу
Мужчины
Женщины
576
282
67
33
366
212
63
37
35
20
64
36
55
30
65
35
40
100
29
71
3.Возрастной состав П
-до 18 лет
-18-25
-26-36
-37-50
-Старше 50
90
280
371
117
10,5
33,5
43
13
50
200
252
76
8,5
34,5
43,5
13,5
15
27
13
27
49
24
30
35
15
5
35
41
18
6
10
30
77
23
7
21,5
55
16,5
4.Расперделение П по стажу работы
-до 1 года
-1-2
-2-5
-5 и более
246
177
287
148
29
21
33
17
178
104
203
93
31
18
35
16
4
14
17
20
7
25,5
31
36,5
9
16
28
32
10,5
19
33
37,5
55
43
39
3
39
31
28
2
5. Образовательный уровень П
-Неполное среднее
-Общее среднее
-Незаконченное высшее
-Высшее
76
389
214
79
9
45
25
21
72
328
155
23
12,5
56
27
4,5
2
10
14
29
3,5
18
25,5
53
8
23
54
9,5
27
63,5
2
43
22
73
1,4
31
15,6
52
По сравнению с 2012 годом численность персонала в 2013 году снизилась на 2,5 %, уменьшилась на 22 человека.
Как видно из проведенного анализа, на предприятии снижается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически ниже его величины в прошлом году и ниже, чем предусматривалось планом). Снижение численности рабочих происходит при одновременном увеличении численности и удельного веса руководителей в составе персонала. На предприятии ЗАО «Пролетарий» дефицит рабочей силы подтверждается большим количеством часов сверхурочной работы.
2.2. Экономическая характеристика ЗАО «Пролетарий»
В таблице 12 приведены основные экономические показатели деятельности ЗАО «Пролетарий».
Таблица 12
Экономическая характеристика ЗАО «Пролетарий»
Показатели
Единицы измерения
2012 г.
2013 г.
Отклонения
Абсол.
Относ. (%)
1
2
3
4
5
6
7
1.
Выручка без НДС от реализации продукции (услуги)
Тыс. руб.
93500
96600
3100
3,32
2.
Среднесписочная численность персонала
Чел.
880
858
-22
-2,50
3.
Производительность труда
Тыс. руб/чел
106,26
112,59
6,33
5,96
4.
Годовой фонд з/п персонала (ФОТ)
Тыс. руб.
81376
83528
2152
2,6
5.
Среднегодовая з/п 1 работника
Руб.
92468
97352
4884
5,3
6.
Себестоимость продукции/услуг
Тыс. руб.
86127
88165
2038
2,37
7.
Затраты на 1 руб. реализации продукции (услуг)
коп.
92,1
91,3
-0,8
-0,87
8.
Прибыль от реализации продукции (услуг)
Тыс. руб.
7373
8435
62
0,84
9.
Чистая прибыль
Тыс. руб.
5524
6602
78
1,41
10.
Рентабельность продукции
%
8,56
9,56
1
11,68
11.
Рентабельность продаж
%
5,9
6,8
0,9
15,25
12.
Среднегодовая стоимость ОПФ
Тыс. руб.
270873
273690
2817
1,04
13.
Фондоотдача
Руб./руб.
0,345
0,353
0,008
2,3
Как видно из таблицы 12, выручка от реализации продукции в 2012 году составила 93500000 руб., в 2013 году – 96600000 руб. Из этих цифр видно, что в 2013 году прибыль выросла на 3100000 рублей, или на 3,32% по отношению к предыдущему году. По сравнению с 2012 годом численность персонала в 2013 году снизилась на 2,5 %, уменьшилась на 22 человека.
Производительность труда (Пт) была подсчитана как выручка от реализации продукции (В), деленная на численность персонала (Ч):
Пт = В / Ч (тыс. руб./чел.) (15)
Среднегодовая заработная плата одного работника, увеличилась на 2,6% и была подсчитана как отношение годового фонда заработной платы персонала (ФОТ), к численности персонала.
Следует отметить, что в рассматриваемой компании, в качестве дополнительного персонала были наняты специалисты высшей категории, заработная плата которых достаточно велика. Также на предприятии активно используется система материального стимулирования труда, что привело к общему увеличению заработной платы (Зп).
Зп = ФОТ / Ч (тыс. руб.) (16)
Затраты на один рубль реализованной продукции (Зт(руб)) в 2013 году составили 91,3 коп., что на 0,8 коп. меньше чем в 2012 году.
Зт(руб) = Сб / В (коп.) (17)
В свою очередь, себестоимость продукции (Сб) была подсчитана нами как сумма всех затрат на производство и реализации продукции (услуг).
Прибыль от реализации продукции (П) была подсчитана как разница между выручкой и себестоимостью продукции, и составила в 2013 году 7373000 рублей, что на 62000 или на 0,84% больше, чем в 2012 году.
П = В – Сб (тыс. руб) (18)
Исходя из этого, рентабельность продукции (Рпродук) в 2013 году значительно выросла на 1% и составила 9,56% по сравнению с 2012 годом.
Рпродук. = ( П / Сб )* 100% (19)
Так же рентабельность продаж (Рпродаж) выросла на 0,9%, достигнув значения в 6,8% в 2013 году, по сравнению с предыдущем годом.
Рпродаж = ( П / В ) * 100% (20)
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) была подсчитана нами как сумма стоимостей оборудования, транспортных средств и других ОПФ.
Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи (ФО), рассчитываемый как отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости ОПФ (ОПФ):
ФО = В/ ОПФ (руб/руб) (21)
Для определения уровня выработки продукции на одного рабочего составляется аналитическая таблица вида таблицы 13.
Таблица 13
Выработка продукции на одного рабочего ЗАО «Пролетарий» в 2013 г.
Показатели
2012 год
2013 год
Отклонение +,-
1.Объем реализованной продукции, тыс. руб.
76715
77468
+753
2.Среднесписочная численность:
-работников, чел.
880
858
-22
в том числе:
рабочих, чел. (Чр)
800
827
+27
3.Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (D)
83,1
83,0
-0,1
4.Отработано
всеми рабочими часов (tч)
768000
741820
-26180
5.Среднее количество отработанных одним рабочим (tчр)
-дней
121
115
-6
-часов
960
897
-63
6.Продолжительность рабочего дня (П)
7,9
7,8
-0,1
7.Средняя выработка одного рабочего
-годовая, тыс. руб. (Вр)
38,31
36,14
-2,17
-часовая, руб. (Bч)
60,03
62,24
+2,21
-дневная, руб.
57383
55829
-1554
По данным таблицы видно, что среднегодовая выработка продукции на одного работающего снизилась на 2,17 тыс. руб.
Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:
- повышение интенсивности труда;
- снижение трудоемкости продукции;
- сверхурочно отработанное время;
- изменение структуры фактически выпущенной продукции;
- изменение удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала, т. е. структуры работающих.
В таблице 14 приведен расчет влияния факторов на среднегодовую выработку. Отрицательное влияние на величину среднегодовой выработки оказало снижение удельного веса рабочих и потери рабочего времени. Повышение среднегодовой выработки обусловлено повышением среднечасовой выработки, или интенсивности труда.
Таблица 14
Расчет влияния факторов на величину среднегодовой выработки ЗАО «Пролетарий»
Фактор
Алгоритм расчета
Влияние фактора, тыс. руб.
Количество отработанных часов одним рабочим
-3,14
Удельный вес рабочих в общей численности
-0,54
Среднечасовая выработка одного рабочего
+3,243
Итого
2,703
Изменение среднечасовой выработки зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К факторам, влияющим на трудоемкость выпуска продукции, относятся:
- технический уровень производства;
- непроизводительные затраты времени в связи с браком;
- организация производства;
- другие.
К факторам, связанным с изменением объема производства, относятся структура выпускаемой продукции и уровень кооперированных поставок.
Чтобы провести анализ среднечасовой выработки, необходимо рассчитать фактическую среднечасовую выработку в сопоставимых с планом условиях:
где N(D) – изменение объема выпуска продукции за счет изменений в структуре выпуска; N(КП) – изменение времени; ЭТ(НТП) – экономия рабочего времени за счет внедрения мероприятий по научно-техническому прогрессу объема выпуска продукции за счет изменения уровня кооперированных поставок; Тнз - непроизводительные затраты рабочего.
Дополнительные условия для расчета влияния факторов на среднечасовую выработку:
N(D)=614 тыс.руб.; N(КП)=240 тыс. руб.
Сравнение фактической среднечасовой выработки с плановой среднечасовой выработкой показывает влияние интенсивности труда:
Затем рассчитывается фактическая среднечасовая выработка без учета влияния экономии рабочего времени от внедрения мероприятий по техническому прогрессу:
Сравнение полученной среднечасовой выработки с плановой дает возможность определить влияние мероприятий по техническому прогрессу на изменение среднечасовой выработки:
Затем рассчитывается фактическая среднечасовая выработка без учета влияния непроизводительных затрат рабочего времени:
Сравнением с предыдущим результатом определяется влияние непроизводительных затрат рабочего времени:
Рассчитывается фактическая среднечасовая выработка без учета влияния изменения уровня кооперированных поставок:
Влияние изменения уровня кооперированных поставок равно:
И наконец, полученный результат сравнивают с фактической среднечасовой выработкой и определяют влияние изменения структуры фактически выпущенной продукции:
Суммарное влияние всех факторов составит +2,21 руб.= (+43,33 + (-0,08) + 0,32 + 0,24).
После анализа среднечасовой выработки проводится анализ среднегодовой выработки одного рабочего. На среднегодовую выработку рабочего (В), кроме рассмотренных факторов, влияют количество отработанных рабочих дней и средняя продолжительность рабочего дня.
Как видно из проведенного анализа, на величину среднечасовой выработки влияют непроизводительные затраты рабочего времени, а на величину среднегодовой выработки - снижение удельного веса рабочих в общей численности.
2.3 Экономико-математическое моделирование
Для изучения влияния факторов на уровень среднечасовой выработки применяются также приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить фондовооруженность или энерговооруженность труда, удельный вес рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования и т.д.
В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Значительный интерес представляет уравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях. Это дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
Для расчета трудоемкости составим таблицу 15.
Таблица 15
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции ЗАО «Пролетарий» в 2012-2013 гг.
Показатель
2012год
2013 год
Рост уровня показателя, %
план
факт
план к 2012 году
факт к 2012 году
факт к плану
Товарная продукция, тыс. руб.
94100
96000
100800
102,0
107,4
105,0
Отработано всеми рабочими
человеко-часов
3124120
3072000
2965480
98,0
95,0
96,5
Удельная трудоемкость
на 1 тыс руб., ч
33,2
32,0
29,42
96,4
88,6
91,94
Среднечасовая выработка,
тыс руб.
30,12
31,25
33,99
103,75
112,85
108,77
Из таблицы 15 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 32 / 33,2 * 100 = 96,4%; 96,4 - 100 = -3,6%. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 29,42 / 33,2 * 100 = 88,6%; 88,6 - 100 = -11,4%.
Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции:
Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года:
План по снижению трудоемкости перевыполнен на 7,8%, в результате чего среднечасовая выработка продукции возросла на 9,1% (12,85-3,75).
Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоемкости продукции:
Как видим, между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.
Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма:
где ВПф - фактический объем валовой продукции; ВПстр, ВПк -соответственно изменение объема валовой продукции за счет структуры производства и кооперированных поставок; ТФ- фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции; Тн - непроизводительные затраты времени; Тэ – экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП.
Изменение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (TEi) и структуры производства (УДi). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает и наоборот:
Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:
Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет:
а) снижения против плана индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:
б) увеличения удельного веса более трудоемкой продукции изделия С и D в общем выпуске:
Расчет влияния структурного фактора на изменение среднего уровня удельной трудоемкости можно произвести и способом абсолютных разниц:
Следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости не всегда оцениваются однозначно. Иногда трудоемкость возрастает при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении ее качества. Чтобы добиться повышения качества, надежности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты труда и средств. Однако выигрыш от увеличения объема продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоемкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоемкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться постоянно в центре внимания аналитиков.
Основным методом прогнозирования является экономико-экономическое моделирование. Это способ теоретического анализа и практического действия, направленный на разработку и исследование моделей. Модель - это логическое или математическое описание компонентов функции, отображающих свойства моделируемого объекта или процесса.
Этапы экономико-математического моделирования:
Постановка проблемы;
Построение математической модели;
Математический анализ модели;
Подготовка исходной информации;
Численное решение;
Анализ результатов и их применение.
Существует много методов прогнозирования, к которым относится метод анализа временных рядов. Он основан на допущении, что прогнозирование проблемы в будущем точно на 90%. Основой метода является выравнивание рядов динамики, расчет по функциям:
=f ()
Для расчетов параметров модели используется метод наименьших квадратов (МНК), который заключается в том, что квадрат суммы разностей между фактическими и прогнозируемыми значениями сводится к min.
F= ∑ => min
В дипломной работе в качестве объекта прогнозирования будем использовать среднегодовую заработную плату одного работника ЗАО «Пролетарий».
Таблица 16
Среднегодовая заработная плата одного работника ЗАО «Пролетарий»
№
год
Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел.
Среднегодовая з/п 1 работника, руб
1
2006
65847
821
80203
2
2007
69292
830
83484
3
2008
72382
845
85659
4
2009
77853
880
88469
5
2010
79121
889
89000
6
2011
80282
891
90103
7
2012
81372
880
92468
8
2013
83528
858
97352
Расчет производится по линейному уравнению. Расчёты производятся при помощи табличного редактора Excel по приведённым формулам.
Линейная функция имеет вид у^=^ +^х. (46) Система приобретает вид:
∑у=n^ + ^∑x
∑xy = ^∑x +^∑, (47) где n – количество исследуемых периодов (у нас 8), а ^ и ^ – это показатели.