Предпринимательская деятельность гражданина. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя

Защита на "отлично", работа основана на актуальных материалах судебной практики, действующих нормативно-правовых актах. При описании правовых проблем в сфере банкротства ИП учтен опыт практикующих юристов. Куратором работы являлся начальник отдела обеспечения процедур банкротства УФНС ...

Введение 3
Глава 1. Общая характеристика предпринимательской деятельности гражданина 7
1.1. Понятие и признаки предпринимательской деятельности гражданина 7
1.2. Порядок государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя 19
1.3. Порядок государственной регистрации прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя 28
Глава 2. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя 35
2.1. Порядок признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) 35
2.2. Последствия признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) 47
2.3. Основные правовые проблемы, возникающие в ходе процедур банкротства индивидуального предпринимателя 51
Заключение 63
Список использованных источников 67
Приложения 77

Статья 34 Конституции Российской Федерации предоставляет каждому гражданину право свободно использовать свои способности и имущество для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
В настоящее время многие граждане этим правом воспользовались. Так, например, на территории Брянской области по состоянию на 01.01.2012г. в качестве индивидуальных предпринимателей было зарегистрировано свыше 39 тысяч человек при общей численности населения 1264 тысячи человек . Таким образом, осуществляют деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей более 3 процентов населения, среди которого несовершеннолетние дети, военные и государственные служащие, не имеющие права заниматься предпринимательской деятельностью, пенсионеры престарелого возраста. Такая статистика, на мой взгляд, подтверждает популярность осуществления предпринимательской деятельности физическими лицами.
При этом следует отметить, что легализована предпринимательская деятельность граждан была только после распада СССР. В связи с этим, в настоящее время остается еще много неточностей и недоработок в законодательстве, регулирующем такую деятельность, она является недостаточно изученной специалистами. Необходимо учитывать, что эта сфера является довольно спецефической с точки зрения права, так как один и тот же субъект сочетает в себе как статус физического лица, так и статус предпринимателя, в связи с чем, на практике возникает довольно много вопросов, требующих законодательного регулирования.
Важную роль, на мой взгляд, играет наличие в правовой системе государства института банкротства. Его нормы направлены на исключение из оборота субъектов, не способных осуществлять эффективную и прибыльную деятельность, а также на восстановление финансового состояния лиц, испытывающих временные финансовые сложности. Все это способствует оздоровлению экономики, недопущению кризиса неплатежей и функционирования неплатежеспособных субъектов. Индивидуальным предпринимателям особенно важно знать возможные причины и признаки банкротства, а также последствия этой процедуры, так как они отвечают по долгам всем своим имуществом.
Все вышеизложенное и повлияло на выбор темы выпускной квалификационной работы и обосновывает ее актуальность и практическую значимость.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе основных вопросов правового регулирования деятельности индивидуального предпринимателя в Российской Федерации, в том числе, в случае признания его несостоятельным (банкротом).
В качестве задач выпускной квалификационной работы можно назвать:
- формулирование понятия предпринимательской деятельности, выявление ее основных признаков;
- анализ порядка государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также необходимых условий для осуществления предпринимательской деятельности;
- характеристика возможных оснований и установленного порядка государственной регистрации прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
- рассмотрение порядка признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом), особенностей возбуждения дела о банкротстве, предъявления кредиторами своих требований в рамках процедур банкротства;
- анализ последствий банкротства индивидуального предпринимателя как для самого должника, так и для его кредиторов;
- выявление проблемных с точки зрения права вопросов, возникающих в ходе процедур банкротства индивидуального предпринимателя, анализ возможных путей их решения и формулирование предложений по совершенствованию нормативной базы, регулирующей предпринимательскую деятельность гражданина.
Объектом исследования в данной работе являются общественные отношения, возникающие, изменяющиеся и прекращающиеся в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Предметом исследования являются нормативно-правовые акты, регулирующие возникновение, изменение и прекращение деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации, материалы судебной практики и труды ученых-правоведов. материалы судебной практики и труды ученых-правОсновными методами исследования в ходе написания работы являлись сравнительно-правовой, формально-юридический, а также общенаучные методы анализа и синтеза.
В качестве теоретической базы выпускной квалификационной работы можно обозначить труды таких авторов, как Алексеева Д.Г., Беляева О.А., Воробьев В.А., Литягин Н.Н., Олейник О.М., Настенко А.А. и других ученых-юристов. Нормативную основу работы составили Конституция Российской Федерации , Гражданский кодекс Российской Федерации , федеральные законы и другие нормативные правовые акты, регламентирующие вопросы предпринимательской деятельности граждан в Российской Федерации.
Выпускная квалификационная работа состоит из:
- введения, в котором обосновывается актуальность выбранной темы, ее практическая значимость, сформулированы цель и задачи, указан объект и предмет исследования;
- основной части, состоящей из двух глав, разделенных на параграфы, которые последовательно раскрывают содержание выпускной квалификационной работы;
- заключения, в котором изложены основные выводы по результатам исследования, а также предложения по совершенствованию правового регулирования предпринимательской деятельности граждан.

- военнослужащие (статья 27.1 Федерального закона «О статусе военнослужащих»49);
- руководители унитарных предприятий (статья 21 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»50).
Итак, дееспособному гражданину, убедившись в отсутствии каких-либо ограничений для получения статуса индивидуального предпринимателя либо занятия определенным видом деятельности, следует обратиться в регистрирующий орган.
Согласно пункта 3 статьи 8 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»51 государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. На территории Брянской области, например, регистрирующим органом, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Брянской области, реализующая функции Единого регистрационного центра52.
Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заинтересованному лицу необходимо представить в регистрирующий орган следующие документы:
1) нотариально заверенное и подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р21001, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439 (образец заполненного заявления по виду деятельности «Производство отделочных работ» – Приложение 1);
2) в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации, - копия основного документа физического лица, т.е. копия паспорта гражданина Российской Федерации53;
3) в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином - копия документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (например, паспорт иностранного гражданина);
4) в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства - копия документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (например, разрешение на временное проживание, вид на жительство);
5) в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, не содержит сведений о дате и месте рождения - копия свидетельства о рождении физического лица, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации;
6) в случае, если физическое лицо является иностранным гражданином или лицом без гражданства, - копия документа, подтверждающего право физического лица, временно или постоянно проживать в Российской Федерации;
7) в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, или документа, подтверждающего право проживать в Российской Федерации, не содержит сведений об адресе места жительства - подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица;
8) в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним, - нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности либо копия свидетельства о заключении брака либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица полностью дееспособным;
9) документ об уплате государственной пошлины - согласно подпункта 6 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации54 за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя взимается государственная пошлина в размере 800 рублей.
Указанные документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения либо представлены лично.55 Следует отметить, что в случае направления документов почтовым отправлением, копия паспорта должна быть заверена нотариально, на конверте рекомендуется сделать пометку "РЕГИСТРАЦИЯ".56 При представлении документов лично следует предъявить подлинник паспорта (для подтверждения верности его копии).
В соответствии со ст. 8 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»57 государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
При этом датой представления документов считается день их получения регистрирующим органом. Регистрирующий орган производит государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя путем внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о регистрации индивидуального предпринимателя и оформляет свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
Отказ в государственной регистрации допускается в случае непредставления определенных Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»58 необходимых для государственной регистрации документов и представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган (статья 23 указанного Закона) либо при наличии ограничений, перечисленных выше.
Решение об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на конкретные нарушения и должно быть принято в срок не позднее, чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении, с уведомлением о вручении такого решения. Отказ в государственной регистрации может быть обжалован в судебном порядке.
Итак, с момента внесения записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей гражданин приобретает статус индивидуального предпринимателя. Именно с этого момента он приобретает права и возлагает на себя обязанности субъекта предпринимательской деятельности, при этом не утрачивает всех прав и обязанностей, присущих физическому лицу. Следует учесть, что если вид деятельности, которым решил заниматься предприниматель, подлежит в соответствии с законом59 лицензированию, он должен получить соответствующую лицензию и вправе заниматься такой деятельностью только с момента получения лицензии или в указанный в ней срок.
Таким образом, гражданину, решившему осуществлять предпринимательскую деятельность, необходимо изучить довольно большой объем нормативно-правовых актов, регламентирующих не только процедуру государственной регистрации, но и условия, при которых такая регистрация возможна, а также соответствующие ограничения. Гражданину, не сталкивающемуся на практике с особенностями такой процедуры, довольно сложно разобраться во всех нюансах государственной регистрации. Это связано в первую очередь с отсутствием единого нормативно-правового акта, регулирующего постановку на учет в качестве индивидуального предприниателя, а также особенности осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности. Возможно, изменило бы ситуацию принятие специального закона о предпринимательской деятельности, который позволил бы упростить приобретение статуса предпринимателя, оптимизировать государственное регулирование его деятельности, что, несомненно, облегчит работу правоприменителя и будет способствовать развитию предпринимательской деятельности в Российской Федерации.
1.3. Порядок государственной регистрации прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя 
В Федеральном законе «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»60 перечислены основания прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя:
- самостоятельное решение о прекращении деятельности, принятое индивидуальным предпринимателем;
- смерть лица, являющегося индивидуальным предпринимателем;
- принятие судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) либо решения о прекращении деятельности данного лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке либо вступление в силу приговора суда, которым индивидуальному предпринимателю назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок;
- аннулирование документа, подтверждающего право лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончание срока действия такого документа.
Наиболее распространенной причиной прекращения предпринимательской деятельности является самостоятельное принятие решения о прекращении предпринимательской деятельности. Так, в течение 2011 года в Брянской области прекратили деятельность 10100 индивидуальных предпринимателей, из них 9741 (или 96,4%) – по собственному желанию61.
В случае прекращения деятельности по собственному решению индивидуальному предпринимателю для осуществления государственной регистрации данного факта необходимо представить в регистрирующий орган следующие документы62:
а) нотариально заверенное и подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по утвержденной форме Р2600163 (образец – приложение 2);
б) документ об уплате государственной пошлины - согласно подпункта 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации64 за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивиуального предпринимателя взимается государственная пошлина в размере 20% от размера пошлины, взимаемой за регистрацию индивидуального предпринимателя, т.е. 160 рублей.
Кроме того, Закон о государственной регистрации65 предусматривает представление еще одного документа - подтверждающего представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений о персональных данных застрахованных лиц и размере перечисленных сумм. Однако в законе содержится и оговорка: в случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации. То есть в настоящее время представление такого документа индивидуальным предпринимателем не является обязательным.
Порядок представления документов аналогичен порядку при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя: документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения либо представлены лично. После получения документов регистрирующий орган выдает заявителю расписку с указанием перечня и даты получения документов (пункт 3 статьи 9 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 66):
- в день получения документов - если документы представляются в регистрирующий орган непосредственно;
- в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов, высылается регистрирующим органом по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении - при поступлении документов по почте.
В соответствии со статьей 8 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»67 государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Заявителю выдается свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р65001, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439.
Следует учесть, что задолженность по налогам или наличие переплаты не могут стать препятствием для государственной регистрации прекращения физическим лицом предпринимательской деятельности. Как гласит определение Конституционного суда Российской Федерации от 25.01.200768, участие физического лица в отношениях, связанных с уплатой налога, завершается со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим. Следовательно, приобретение либо утрата лицом специального правового статуса само по себе не влияет на права и обязанности налогоплательщика, возникшие до соответствующих изменений69.
В связи с этим перед налоговыми органами возникает проблема взыскания задолженности индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность. Потеря предпринимательского статуса значительно усложняет процедуру взыскания задолженности по налоговым платежам и страховым взносам уже с физического лица, ведь согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации70 (статьи 46, 47) взыскание задолженности индивидуального предпринимателя производится в бесспорном порядке путем направления налоговым органом «инкассовых поручений» на счета должника в банках, а также принятия решений о взыскании задолженности за счет имущества должника. Задолженность же физического лица взыскивается только в судебном порядке (статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации71), что, как правило, более длительно и менее эффективно.
Государственная регистрация при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в остальных случаях (т.е. не по решению индивидуального предпринимателя) осуществляется на основании поступивших в регистрирующий орган документов:
- в случае смерти данного лица - на основании сведений о государственной регистрации смерти данного лица, поступивших в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке72;
- в случае принятия судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) либо в случае принятия судом решения о прекращении деятельности данного лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке - на основании копии соответствующего решения суда, поступившей в регистрирующий орган из арбитражного суда путем направления заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет;
- в случае вступления в силу приговора суда, которым данному лицу назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, - на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном Правительством Российской Федерации порядке информации о вступлении в силу указанного приговора суда;
- в случае аннулирования документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа - на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном Правительством Российской Федерации порядке информации об аннулировании указанного документа или на основании окончания срока его действия с учетом содержащихся в государственном реестре сведений о таком сроке.
В случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, признания его судом несостоятельным (банкротом), прекращения в принудительном порядке по решению суда его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти, принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) или о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу указанного приговора суда.
В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация данных гражданина либо лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.
Таким образом, можно выделить три основные формы прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя:
- добровольная (по самостоятельному решению индивидуального предпринимателя);
- принудительная (банкротство, прекращение деятельности в принудительном порядке по решению суда, лишение права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок по решению суда);
- зависящая от сторонних факторов (смерть физического лица, аннулирование или окончание срока действия документа, подтверждающего право на проживание в Российской Федерации).
Как было сказано выше, со стороны регистрирующих органов основной проблемой является невозможность отказа в государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности по причине наличия задолженности по налоговым платежам, образовавшейся в результате осуществления такой деятельности, что затрудняет взыскание этой задолженности. Однако в данной ситуации закон на стороне предпринимателей, решивших прекратить свою деятельности, ведь им не придется сдавать отчетность, уплачивать лишние взносы и нести другие обязанности лишь за то, что они обладают статусом индивидуального предпринимателя. С долгами они будут расчитываться уже в статусе физического лица.
Следует отметить, что в случае смерти предпринимателя или признания его несостоятельным (банкротом), задолженность по налогам и сборам признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации73.
На мой взгляд, в связи с активным развитием предпринимательства в нашей стране, регистрирующим органам следует уделять большее внимание информационному обеспечению граждан, желающих заниматься предпринимательской деятельностью, уже являющихся индивидуальными предпринимателями или желающих прекратить предпринимательскую деятельность, используя для этого все доступные средства (Интернет, печатные издания, телевидение, информационные брошюры).
2. НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
2.1. Порядок признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом)
Как было отмечено в разделе 1.3 данной работы, одним из оснований прекращения деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя является принятие судом решения о признании его несостоятельным (банкротом).
Несостоятельности (банкротству) индивидуального предпринимателя посвящена статья 25 Гражданского кодекса Российской Федерации74. Так, пункт 1 указанной статьи гласит: «Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда».
При этом основания и порядок признания судом индивидуального предпринимателя банкротом раскрываются в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)»75.
Рассмотрим более подробно условия, при которых индивидуальный предприниматель может быть признан несостоятельным (банкротом), порядок обращения в судебные органы, а также последовательность мероприятий по рассмотрению дела о несостоятельности (банкротстве).
Статья 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»76 устанавливает признаки банкротства для юридических лиц и граждан. Индивидуальный предприниматель является гражданином, поэтому к нему применимы положения закона о банкротстве гражданина, но с учетом особенностей положений о банкротстве индивидуального предпринимателя77.