Договор лизинга

... ...

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. ОБЩАЯ ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА ЛИЗИНГА
1.1 Развитие законодательства о лизинге 7
1.2 Понятие, сущность и виды лизинга………………..…..………………...14
1.3 Правовая природа договора финансовой аренды (лизинга) 18
2. ЭЛЕМЕНТЫ ПРАВООТНОШЕНИЙ В ДОГОВОРЕ ЛИЗИНГА
2.1. Стороны договора финансовой аренды (лизинга)…………………………29
2.2. Предмет договора лизинга…………………………………………………..36
2.3.Содержание договора финансовой аренды (лизинга) 45
3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ
3.1 Ответственность сторон договора финансовой аренды (лизинга) 66
3.2 Материальные последствия расторжения договора лизинга……………...73
3.3 Перспективы развития лизингового законодательства в РФ……………....81
Заключение 88
Список использованных источников 92

В настоящее время большинство организаций сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. Однако источников финансирования для крупных капиталовложений у организаций недостаточно.
В условиях жесткой конкуренции за внутренние и внешние рынки все более важным становится улучшение не только технических характеристик оборудования, но и финансовых условий, на основе которых оно предлагается потребителям.
В экономической литературе по этому поводу отмечалось, что каждый из участников лизинга (прежде всего это лизингодатель, лизингополучатель и поставщик) имеет свой интерес в операции, который может заключаться в следующем.
Смысл лизинга для лизингополучателя со стоит в возможности получить для хозяйственной эксплуатации оборудование, не уплачивая сразу его полную стоимость, т.е. получить кредитование, которое позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество. К лизингу прибегают и вновь создаваемые компании, нуждающиеся в оборудовании, но не имеющие достаточного капитала, а также крупные компании, имеющие долговые обязательства и не желающие ухудшать свой баланс. Предприниматель прибегает к лизингу, если у него нет реальной возможности использовать кредит для закупки необходимого оборудования или он предполагает использовать собственный капитал и заемные средства иным способом. Ему предоставляются не денежные ресурсы, а непосредственно средства производства, имеющие технико-экономические характеристики, определенные предпринимателем. В этом состоит существенное преимущество лизинга по сравнению с другими формами инвестирования.
Для лизингодателя лизинг — это выгодный способ вложения капитала, позволяющий ему достаточно эффективно размещать свободные денежные активы. При этом инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств.
Несомненная выгода лизинга для изготовителя — продавца — в отличие от лизингополучателя, в возможности сразу получить полную стоимость оборудования за счет посредника — лизинговой компании.
Изготовитель чаще всего берет на себя обязательство осуществлять техническое обслуживание оборудования. Это выгодно всем: пользователю не нужно нанимать или выделять сотрудников для ремонта, сложное технологическое оборудование обслуживается высококвалифицированными специалистами изготовителя. Для фирмы-изготовителя лизинг дает возможность оперативно выявлять производственные и конструктивные недостатки оборудования и устранять их, повышая качество и конкурентоспособность оборудования. Лизинг дает возможность для динамичного развития и диверсификации арендного рынка средств производства. Это, в свою очередь, оборачивается расширением рынка сбыта для производителей машин и оборудования.
В настоящее время лизинг является, пожалуй, наиболее перспективной формой привлечения инвестиций в экономику России.
Именно поэтому договор лизинга интересен как предмет рассмотрения и изучения.
В свете вышеизложенного появление и дальнейшее развитие конструкции договора лизинга в действующем российском законодательстве имеет огромное значение для стимулирования привлечения частных инвестиций в экономику нашей страны.
Учитывая сложный с юридической точки зрения характер лизинговых сделок, мы считаем, что правовая база играет ключевую роль в определении границ рынка лизинговых услуг.
Финансовая аренда (лизинг) в России остается привлекательным и стремительно развивающимся финансовым инструментом. В настоящее время лизингу сопутствует благоприятный режим налогообложения, в соответствии с которым лизингополучатели могут включать всю сумму лизинговых платежей в состав производственных затрат и начислять ускоренную амортизацию на предмет лизинга. Нормативно-правовая база устанавливает значительную свободу договорных отношений между сторонами лизинговой сделки, что позволяет учитывать интересы обеих сторон.
Помимо выделенных причин практического характера, представляет несомненный интерес также и правовая конструкция лизинга: до настоящего времени дискуссионным в литературе остаётся вопрос о юридической природе договора лизинга.
Необходимо подчеркнуть, что литературные источники, затрагивающие основные аспекты лизинга, - это в основном работы отечественных авторов, в которых анализируются особенности развития лизинговых отношений и законодательства отдельных государств, труды зарубежных ученых и международный опыт. Отечественная литература, посвященная проблемам лизинга, представлена главным образом работами современных экономистов. Вследствие того, что труды отечественных авторов основаны преимущественно на изучении зарубежного опыта правового регулирования лизинга и практики лизинговых отношений, проблемы гражданско-правового регулирования лизинга в РФ являются практически неисследованными.
Отмеченное свидетельствует об актуальности темы представленной работы.
Цель настоящей работы - на основе исследования общей правовой характеристики договора финансовой аренды оценить степень правового обеспечения развития лизинга в Российской Федерации.
Для достижения заданной цели будут решаться следующие задачи:
- исследование понятия и сущности лизинга;
- изучение истории развития российского законодательства о лизинге с анализом вносимых изменений;
- понятие договора финансовой аренды (лизинга) согласно действующих нормативно-правовых актов;
- определение места договора лизинга в системе гражданско-правовых договоров;
- исследование условий, содержащихся в договоре лизинга согласно действующему законодательству;
- изучение сторон договора лизинга, субъектов лизинговых правоотношений, рисков, связанных с осуществлением этими субъектами лизинговой деятельности;
- анализ прав и обязанностей сторон договора лизинга;
- освещение вопроса об ответственности сторон договора финансовой аренды за нарушение договорных обязательств;
- выработка предложений, направленных на более эффективное регулирование лизинговых отношений и обеспечение правовой защиты интересов сторон договора финансовой аренды (лизинга).

2.ЭЛЕМЕНТЫ ПРАВООТНОШЕНИЙ В ДОГОВОРЕ ЛИЗИНГА
2.1. Стороны договора финансовой аренды (лизинга)
В правоотношениях лизинга задействованы три участника: продавец имущества, лизингодатель и лизингополучатель, каждый из которых наделен своими правами и обязанностями.
Субъектами правоотношений, связанных с лизингом, являются (ст.4 Закона):
1) Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
В качестве лизингодателей чаще всего выступают субъекты, обладающие большими финансовыми ресурсами или имеющие доступ к таким ресурсам. Это могут быть:
лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках;
универсальные лизинговые компании, создаваемые банками, то есть дочерние компании банков;
специализированные лизинговые компании, создаваемые крупными
производителями машин и оборудования, и, как правило, по отраслевому или производственному признаку;
лизинговые компании, созданные при участии государственных или муниципальных органов и финансируемых за счет соответствующих бюджетов;
лизинговые компании, созданные торговыми компаниями, и прочие лизинговые компании, не имеющие связи ни с банковскими, ни с промышленными, ни с государственными ресурсами;
иностранные лизинговые фирмы.
Как видно это все коммерческие организации, выполняющие функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний могут быть юридические и физические лица (как резиденты Российской Федерации, так и нерезиденты), в том числе граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Лизинговая компания - нерезидент Российской Федерации - иностранное юридическое лицо осуществляет свою коммерческую деятельность в России в порядке, установленном федеральным законодательством в области внешнеэкономической деятельности.
В ст. 5 Закона дана характеристика лизинговых компаний - юридических лиц. В соответствии с ней лизинговые компании (фирмы) - это коммерческие организации (как резиденты Российской Федерации, так и нерезиденты), выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей. Для осуществления своей деятельности они имеют право привлекать средства физических и юридических лиц, вне зависимости от того, являются ли они резидентами Российской Федерации или нет.
2) Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
Лизингополучатель должен использовать предмет лизинга исключительно в предпринимательских целях. Лизингополучателями могут быть не только предприниматели, но также и некоммерческие юридические лица, которые в соответствии со своими уставными документами могут для достижения своих целей заниматься предпринимательской деятельностью. А вот физические лица, чтобы стать субъектом лизинга должны иметь статус индивидуального предпринимателя.
3) Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Продавец может передать предмет лизинга как лизингодателю, так и лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Однако обычно передача предмета лизинга производится непосредственно лизингополучателю, так как лизингодателю это имущество не нужно в принципе, он приобретает его исключительно для лизингополучателя. Продавец согласно договору купли-продажи, заключаемого с лизингодателем по правилам ГК РФ (то есть в пользу третьего лица-лизингополучателя) является должником как лизингодателя, являющегося стороной в договоре купли-продажи, так и лизингополучателя. Причем в отношениях с продавцом лизингодатель и лизингополучатель выступают как солидарные кредиторы (п. 1 ст. 670 ГК РФ).
В одном из видов лизинга - возвратном лизинге Продавец выступает одновременно и в роли лизингополучателя. Только в этом частном случае в лизинге существуют два участника: лизингодатель и лизингополучатель, он же продавец. В остальных случаях совмещение обязательств участников лизинга невозможно.
Итак, в правоотношениях лизинга задействованы три участника.
Акцентируем внимание на различии категорий «стороны лизинговых отношений» и «стороны договора лизинга». Если в лизинговых отношениях - три и более субъектов, в лизинговом договоре - две стороны.
Договор финансовой аренды - двухсторонний договор, а между лизингодателем и продавцом заключается отдельный договор купли-продажи. Так, согласно п.2 ст.15 Закона, для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. При этом к обязательным договорам относится договор купли-продажи; к сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.
Возможно заключение и многостороннего договора, когда в рамках одного соглашения все три участника лизинговых отношений оговаривают свои права и обязанности (на практике такой договор встречается крайне редко).
В последнее время звучат предложения по объединению лизинговых отношений в рамках одного договора лизинга (объединив сразу и куплю-продажу, и непосредственно финансовую аренду). Так, А.Чернусь отмечает: «Убрав искусственное разведение участников договора лизинга на стороны двух отдельных сделок, сведя их в один трехсторонний договор и выделив его в отдельный договорный тип, законодатель получит в перспективе его рациональный вариант»22.
Таким образом, отпадет и необходимость указания лизингополучателем лизингодателю на продавца и имущество, которое следует приобрести, так как эти условия будут опосредованы самим трехсторонним договором. Тем самым договор лизинга приобрел бы характер многостороннего договора, и были решены многие практические и теоретические проблемы.
Говоря о сторонах договора финансовой аренды (лизинга), нельзя не затронуть такую важную составляющую лизинговых правоотношений как распределение рисков, связанных с осуществлением договора лизинга.
Лизингодатель наиболее подвержен предпринимательским (финансовым) рискам, а лизингополучатель - имущественным и риску ответственности.
Законом о лизинге установлено только одно требование относительно страхования рисков (п. 3 ст. 21): лизингополучатель должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом. Он обязан это сделать только в случаях, определенных Законом, то есть при обязательном страховании этих рисков. (Например, согласно Федеральному закону от 25.04.02 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств").
Важно, что Закон о лизинге позволяет распределять ответственность за возникающие риски в зависимости от условий конкретного договора лизинга.
О том, кто и какие риски страхует, стороны договариваются при заключении договора лизинга. При этом они исходят из того, как те или иные риски сказываются на хозяйственной деятельности сторон.
1) Риски, значимые для лизингодателя
а) риск неполучения (неполучения в полном объеме) лизинговых платежей, в том числе в результате банкротства лизингополучателя.
б) риск невозврата лизингового имущества лизингодателю. Полностью устранить этот риск невозможно. Однако он может быть уменьшен в результате тщательной проверки добросовестности лизингополучателя, детальной проработки юридической стороны лизинговой сделки.
в) риск утраты задатка, внесенного при заказе уникального оборудования поставщику или производителю, связанный с отказом потенциального лизингополучателя от заключения договора лизинга.
г) риск, связанный с проблемами при реализации лизингового имущества после расторжения договора лизинга.
Снизить этот риск можно, включив в договор лизинга пункт о выкупе этого имущества лизингополучателем. Можно также договориться о его выкупе поставщиком оборудования, в том числе и в случае досрочного расторжения договора лизинга, например при невнесении в срок лизинговых платежей.
Дополнительные риски при реализации предмета лизинга после расторжения договора лизинга возникают, если предмет лизинга - сложное и уникальное оборудование или оборудование, демонтаж которого затруднен. Нередки случаи, когда лизинговая компания несет убытки в связи с необходимостью внесения предоплаты за сложное оборудование, разрабатываемое специально под заказ и невостребованное в дальнейшем в связи с отказом в заключении договора лизинга. В этих случаях лизингодатель идет на больший риск.
2) Риски, значимые для лизингополучателя
а) имущественные риски, связанные с предметом лизинга. К ним относятся:
техногенные риски (пожары, взрывы, радиоактивные загрязнения и т. д.);
риски, возникающие вследствие стихийных бедствий (землетрясения, наводнения, смерчи и т. д.) и эпидемий, а также их последствий;
- риски, связанные с противоправными действиями третьих лиц (кража, грабеж, вандализм и т. д.).
б) риск ошибок, допущенных в процессе монтажа и эксплуатации предмета лизинга. Ответственность за эти риски обычно несет лизингополучатель, однако могут быть различные условия по договору лизинга, предусматривающие монтаж оборудования силами лизингодателя, а также его участие в обучении, переподготовке и повышении квалификации
персонала лизингополучателя. В этих случаях стороны могут установить в договоре лизинга, что данные риски несет лизингодатель.
в) Предпринимательские риски:
риск просчетов в маркетинговой политике лизингополучателя и, как следствие, отсутствие спроса;
риск перерывов в предпринимательской деятельности;
- риск непредвиденных расходов (например, необходимость экстренного дополнительного обучения персонала работе с оборудованием, приобретенным по лизинговой схеме);
- риск неисполнения обязательств контрагентами предпринимателя (поставщики сырья и комплектующих, транспортные фирмы и др.) и т. д.
3) Риски, значимые как для лизингодателя, так и для лизингополучателя
К таким рискам относятся риски, ответственность за которые вытекает из самого действия или бездействия стороны договора лизинга.
а) риск невыполнения условий договора поставщиком оборудования, передаваемого в лизинг. Ответственность за этот риск несет, как правило, та сторона, которая это оборудование выбирала.
б) риск, вызванный транспортировкой оборудования к месту работы. Ответственность за этот риск трактуется аналогично предыдущему случаю.
в) риск несоответствия предмета лизинга возлагавшимся на него надеждам по использованию в деятельности лизингополучателя (из-за принципиальной невозможности наладить производственную цепочку на имеющемся в распоряжении лизингополучателя оборудовании с участием лизингового имущества, неполноты передаваемой в соответствии с договором лизинга документации, невозможности снабжения сырьем и (или) материалами
необходимого качества и количества). Ответственность за этот риск обычно лежит на лизингополучателе, так как предмет лизинга зачастую выбирает именно он.
В соответствии со статьей 22 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)», если стороны не оговорили в договоре иное, в большинстве случаев риск по договору финансовой аренды (лизинга) несет лизингополучатель.
2.2. Предмет договора лизинга
Предметом договора финансовой аренды (лизинга) могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК, ст. 3 Закона).
Для финансовой аренды характерно приобретение арендодателем вещей исключительно с целью инвестирования в форме предоставления имущества. Предмет договора финансовой аренды передается арендатору как в пользование, так и во владение. Отношения по предоставлению права пользования арендованным имуществом с сохранением права владения за арендодателем договором финансовой аренды не регламентируются.
Чаще всего в качестве предмета договора финансовой аренды (лизинга) передаются: транспортные средства (гражданские самолеты, легковые и грузовые автомобили, морские суда, рыболовецкие суда), строительная техника (краны, бетономешалки), сельскохозяйственное оборудование (оборудование для растениеводства и животноводства), оборудование связи (радиостанции, космические спутники), электронное, энергетическое и иное оборудование и др.
Следует отметить, что имеются законопроекты, посвященные регулированию отдельных предметов лизинга – в частности, Проект Федерального закона «О государственном регулировании авиационного лизинга»23, в котором авторы законопроекта предполагают решить текущие проблемы отечественной гражданской авиации без внесения кардинальных изменений в Закон «О лизинге».
К основным проблемам и особенностям авиационного лизинга, которые требуют отдельного законодательного урегулирования, авторы законопроекта относят:
значительную стоимость предметов авиационного лизинга (особенно воздушных судов);
длительные сроки эксплуатации воздушных судов, вследствие чего удлиняются сроки авиационного лизинга (10 - 15 лет) и возврата кредита;
необходимость обязательной государственной поддержки и гарантий финансовых рисков в объеме 85 - 100% объема кредита;
необходимость законодательного обеспечения валютных операций при реализации международных договоров авиационного лизинга;
необходимость обязательной государственной регистрации договоров авиационного лизинга как сделок с объектами недвижимости.24
Лизинговое имущество может быть передано в сублизинг (ст. 8 Закона). Передача имущества в сублизинг осуществляется по правилам обычной субаренды.
Как отмечает С.А. Громов, предметы лизинга образуют особую категорию объектов гражданского оборота, в отношении которой законодательством установлен специальный правовой режим. Действующим законодательством предусмотрен ряд норм, ограничивающих круг категорий объектов, которые могут быть включены в гражданский оборот в качестве предмета лизинга.25
Предметом финансовой аренды (лизинга) могут быть непотребляемые индивидуально-определенные вещи, которые могут использоваться для предпринимательской деятельности, кроме:
земельных участков и других природных объектов;
имущества, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами, Законом о военно-техническом сотрудничестве с иностранными государствами в порядке, установленном Президентом РФ,
технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом РФ (п. 1, 3 ст. 607, ст. 666 ГК РФ; ст. 3 Закона «О лизинге»).
В связи с указанными положениями законодательства возникает ряд вопросов.
Во-первых, не ясно, почему предметом лизинга не могут выступать земельные участки.
Подобное решение нельзя обосновать, например, исключением недвижимого имущества из сферы действия Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге, поскольку, как отмечает Ю.В. Юсева, финансовый лизинг недвижимости был исключен из сферы унификации в связи с его незначительным распространением в международной практике, а также колоссальными трудностями по унификации норм земельного права разных стран.26
Достаточно слабым представляется довод о том, что в невозможности земельных участков и иных природных объектов являться предметом лизинга заключено «существенное отличие предмета договора финансовой аренды (лизинга)»27 - это утверждение нуждается в подробном обосновании.
По мнению Е.В. Кабатовой и Е.А. Павлодского, изъятие земельных участков из круга объектов, которые могут быть вовлечены в оборот в качестве предмета лизинга, объясняется тем, что использование земли и других природных объектов с предпринимательской целью и сделки с ними регулируются специальным (земельным) законодательством, а также тем, что аренда указанных объектов регулируется специальными договорами, имеющими свою специфику.28 Предложенное объяснение, по крайней мере в отношении земельных участков, сложно признать исчерпывающим, тем более что согласно Земельному кодексу Российской Федерации (ЗК РФ)29 по общему правилу имущественные отношения по владению, пользованию и распоряжению земельными участками, а также по совершению сделок с ними регулируются гражданским законодательством (п. 3 ст. 3).
Между тем самим земельным законодательством не предусматривается в отношении договоров аренды земельных участков каких бы то ни было специальных норм, направленных на обеспечение соблюдения принципа приоритета охраны земли (подп. 2 п. 1 ст. 1 ЗК РФ). Таким образом, передача земельного участка в финансовую аренду не может нести в себе дополнительный (по сравнению с «обычной» арендой) риск причинения ущерба земле как природному объекту (подп. 1 п. 1 ст. 1 ЗК РФ).
По мнению С.А. Громова, положения ст. 666 ГК РФ не согласуются с его ст. 652, и эти ограничения не способствуют проведению операций лизинга с различными объектами недвижимости, так как не определен порядок выкупа земельного участка, на котором находятся здания и сооружения.30
Вместе с тем законодательное ограничение в отношении земельных участков создает проблемы на практике. Так, для целей соблюдения обоих требований (принципа единства судьбы и недопустимости лизинга земельных участков) лизингодателю и лизингополучателю в случае, когда в качестве предмета лизинга в оборот вовлекается здание или сооружение, надлежит заключить два договора. Во-первых, собственно договор лизинга строения, и во-вторых, договор аренды участка (или смешанный договор, в котором содержатся элементы обоих договоров, что существенным образом не меняет сути дела). Таким образом, объекты, связанные «единой судьбой», гипотетически могут оказаться включенными в оборот в рамках двух пусть тесно взаимосвязанных, но разных правоотношений, возникающих на основании разных юридических фактов, на разных условиях, определяющих порядок изменения и прекращения правоотношений.
Законодательство не дает ответа на вопросы о том, как должен поступить орган, осуществляющий регистрацию прав на недвижимость, если при одновременной подаче документов на регистрацию договора лизинга строения и договора аренды участка один из них будет зарегистрирован, а в регистрации другого будет отказано. В этих условиях открытым остается вопрос о том, какая судьба должна постигнуть один из договоров в случае признания недействительным или расторжения другого.31
Закон требует указания в договоре данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга; при отсутствии этих данных в договоре условие о предмете считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (п. 3 ст. 607 ГК РФ).
На основании буквального толкования указанной нормы суд кассационной инстанции указал, что, коли «объектом арендного правоотношения может быть только вещь, определяемая индивидуальными признаками, необходимо было указать не только наименование вещи, как это сделано сторонами в приложении к договору о лизинге... но следовало точно охарактеризовать ее, опираясь на особые признаки - цвет, размер, форму, модель. Также стороны должны были указать технические номера объектов, регистрационные номера заводов-изготовителей».32