Задачи по налогам

5 задач , вуз Новосибирский, вариант 0 ...

Задание № 1. Рассчитать величину налоговых санкций (штрафов) и пеней за несвоевременную уплату налогов. Для решения использовать материалы п. 2.3. лекций, ст. 122,123 НК РФ, размер ставки рефинансирования ЦБ РФ за указанный период.
Исходные данные по варианту № 0:

Задание № 2. Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет. .....
Задание № 3. Рассчитать величину налога на прибыль к уплате в бюджет. ........
Задание № 4. Организация приобрела автомобиль, указана его первоначальная стоимость, дата постановки на учет (ввода в эксплуатацию), норма амортизации, мощность. Рассчитать величину налога на имущество и транспортного налога за 2010 год.

Задание № 5. Привести пример случая уплаты государственной пошлины для юридического лица (

Ведения нет

Краткие условия задач:
Задание № 1. Рассчитать величину налоговых санкций (штрафов) и пеней за несвоевременную уплату налогов. Для решения использовать материалы п. 2.3. лекций, ст. 122,123 НК РФ, размер ставки рефинансирования ЦБ РФ за указанный период.
Исходные данные по варианту № 0:

Задание № 2. Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет. .....
Задание № 3. Рассчитать величину налога на прибыль к уплате в бюджет. ........
Задание № 4. Организация приобрела автомобиль, указана его первоначальная стоимость, дата постановки на учет (ввода в эксплуатацию), норма амортизации, мощность. Рассчитать величину налога на имущество и транспортного налога за 2010 год.

Задание № 5. Привести пример случая уплаты государственной пошлины для юридического лица.

Решение
Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется гл. 21 НК РФ, которая введена в действие с 2001 г.
НДС к уплате:
1) Выставлены счета к оплате покупателям: 123 000 х 18/118= 18 763 руб.
2) Получено от покупателей в счет погашения задолженности 10 000 – НДС был уже начислен.
3) Получены суммы предоплаты от покупателей 100 000 х18 /118 = 15 254 руб.
4) Перечислено кредиторам в погашение задолженности 5 000 - НДС был уже начислен.
Основание:
Как прописывает НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров(работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки.
В соответствии со ст. 162 НК, налоговая база, определенная на основании ст. ст. 153 - 158, увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Итого начисленный НДС: 18763 + 15254 = 34 017 руб.
НДС к вычету:
1) Получено материалов от поставщиков:12390 х 18 /118 =1890 руб.
2) Куплено и поставлено на учет основных средств: 68400 х 0,18 = 12312 руб. (ОС принимаются к учету без НДС).
3) Оплачены приобретенные основные средства: 68 000 - НДС был уже начислен.
4) Получены счета за транспортные и прочие услуги производственного назначения: 4500 х 18 /118 = 686 руб.
Основание: Ст.169, 171, 172 НК РФ.
Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:
товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов
Итого вычетов по НДС: 1 890 + 12 312+ 686 =14 888
Сумма к уплате в бюджет: 34 017 –14 888= 19 129 руб.
Ответ: 19 129 руб.
Задание № 3. Рассчитать величину налога на прибыль к уплате в бюджет. Для решения использовать материалы п 3.2. лекций. Исходные данные необходимо скорректировать, умножив указанное число свой вариант. (Например: выручка 12000 х 3 вар = 36000. При варианте 0 число умножается на 10.)
Произведем расчет данных согласно варианту № 0, умножив на 10.
Компания занимается производством и реализацией продукции.
В течение периода было реализовано продукции по рыночной стоимости на 8 400 000 руб.,
себестоимость реализованной продукции составила 4 000 000 руб.
Был получен банковский кредит на 600000 руб, и начислены проценты по кредиту 72000руб.
Коммерческие расходы, связанные с реализацией 28000.
Предприятие сдает в аренду основные средства, величина начисленной арендной платы за период 160 000,
амортизация сданных в аренду основных средств и прочие расходы по их обслуживанию составили 80000.
Излишки, выявленные при инвентаризации 11000, налог на имущество, начисленный за период 17600.
В прошлом отчетном периоде компания понесла убытки в размере 20000.
Решение
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль регулируется гл. 25 НК РФ.
1. Прибыль от основного вида деятельности:
П1 = В – С – НДС – БК% - КР - Рпр
где П1 – прибыль от основного вида деятельности (производство и реализация продукции), руб.;
В – выручка от реализации продукции, руб.;
С – себестоимость реализуемой продукции (затраты, связанные с производством и реализацией продукции), руб.;
НДС – налог на добавленную стоимость, руб.;
БК% - проценты по банковскому кредиту, руб.;
КР - коммерческие расходы, связанные с реализацией, руб.
Рпр – прочие расходы, связанные с производством и реализацией (НК РФ, гл. 25, 264).
П1 = 8 400 000 – 4 000 000 – (8 400 000 х 18 / 118) – 28 000 – 72 000- 17 600 = 3001044 руб.
2. Прибыль от операционной деятельности:
П2 = Пос + ИЗЛинв,
где Пос – прибыль от аренды основных средств предприятия, руб.
Пос = АРос – Аос – НДС,
где АРос – арендная плата за основные средства предприятия, руб.;
Аос – затраты, связанные с арендой основных средств предприятия, руб.
ИЗЛинв – излишки, выявленные при инвентаризации, руб.
У организации нет оснований для начисления НДС
при выявлении излишков товаров при инвентаризации, поскольку
отсутствует факт их реализации.
Пос =160 000 – (160 000 х 18/118) = 135593 руб.
П2 = 135593+ 11 000 = 146 593 руб.
3. Прибыль отчетного периода:
Потч = П1 + П2 = 3 001 044 + 146 593 = 3 147 637 руб.
4. Ставка налога на прибыль составляет 20 %, из которых 2 % зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налог на прибыль: 3 147 637 х 0,2 = 629 527 руб.
В федеральный бюджет: 3 147 637 х 0,02 = 62 952 руб.
В региональный бюджет: 3 147 637 х 0,18 =566 575 руб.
5. Чистая прибыль:
Пч = Пно – Нпр,
где Пно – налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;
Нпр – налог на прибыль (20 %)
Пч = 3 147 637 - 629 527 = 2 518 110 руб.
О расходовании чистой прибыли на покрытие убытков необходимо решение участников.
Оставшаяся нераспределенная прибыль
Пч – УБпр п = 2 518 110 – 20 000 = 2 498 110 руб.,
где УБпр п – убытки прошлого периода.
Ответ: величина налога на прибыль 629 527 руб.
Задание № 4. Организация приобрела автомобиль, указана его первоначальная стоимость, дата постановки на учет (ввода в эксплуатацию), норма амортизации, мощность. Рассчитать величину налога на имущество и транспортного налога за 2010 год. Для решения использовать материалы темы 4 лекций.
Исходные данные по варианту № 0:
Вариант