«Финансовый аспект составления бизнес плана»

Каждый предприниматель, решивший начать свой бизнес, должен четко понимать и видеть необходимость в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь грамотно рассчитывать эффективность использования ресурсов в ходе деятельности предприятия.
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес ― это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие.
...

С О Д Е Р Ж А Н И Е

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………. 3

ГЛАВА1..Понятие и сущность бизнес плана………………………………..….4
1.1…… Схема составления и реализация ……………………...………...5
1.2…… Цели и задачи бизнес-плана ……..…...………………………….6
1.3……Бизнес планирование функции и принципы ……………………8
ГЛАВА 2……Финансовый план…………………………………………...…….9
2.1…….Основные разделы плана инвестиционного проекта……...…..11
2.2…….Показатели финансовой оценки…….…………………………..13
2.3……. Показатели экономической эффективности инвестиций ...….14

ГЛАВА 3……Финансовый план салона красоты…………………..…...…….15
3.1…Прогнозный баланс…….………………………………..….….16

3.2…Прогнозный бюджет доходов и расходов…..…….…….…….17

3.3…Прогнозный бюджет движения денежныхсредств……. …...18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………22
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………23
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………..24

ВВЕДЕНИЕ
Каждый предприниматель, решивший начать свой бизнес, должен четко понимать и видеть необходимость в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь грамотно рассчитывать эффективность использования ресурсов в ходе деятельности предприятия.
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес ― это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие.
На основании вышеизложенного, определим цель, объект, предмет и зад ачи исследования.
Цель работы — изучить теоретические аспекты методических и инструктивных материалов в области составления бизнес-плана, исследовать на практике финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную и с формированием и использованием финансовых ресурсов, разработать мероприятия по оптимизации их использования с помощью составления бизнес-плана.
Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:
― рассмотреть основные понятия, сущность, задачи и функции бизнес-плана;
― изучить принципы составления бизнес-плана, его структуру и содержание, а также аспекты его составления в условиях выхода из мирового кризиса;
― проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
― определить пути совершенствования деятельности предприятия и разработать бизнес-план;
― оценить эффективность предложенных мероприятий, в т.ч. и бизнес-плана.

Основополагающие принципы планирования тесно связаны между собой, в конечном счете, ориентируют предпринимателей на всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших социально экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной реализации.Кроме перечисленных базовых принципов в процессе планирования обычно учитываются и общеэкономические принципы научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности, комплектности и др.Таким образом, бизнес-план – это документ, раскрывающий все необходимые аспекты предпринимательской деятельности, анализирующий основные проблемы, а также определяющий главные способы решения этих проблем.Многие предприниматели не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы.Изменяющаяся хозяйственная среда ставит даже опытных руководителей перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовиться к такому занятию, как борьба с конкурентами.Рассчитывая получить иностранные инвестиции для подъёма отечественной экономики, российские предприниматели должны уметь обосновать свои заявки и доказывать, что они способны оценить все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАНВ этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте. Этот раздел является результирующим для всей производственной части проекта, он позволяет: связать все действия по реализации проекта между собой; оптимально распределить все имеющиеся ресурсы; определить календарные сроки финансирования; распределить работы между исполнителями.Согласно методики ЮНИДО, наиболее важными в бизнес-плане являются два последних раздела – «Финансовая оценка» и «Экономический анализиздержек и прибыли».Чтобы написать раздел «Финансовая оценка», надо ответить наследующие вопросы:откуда и когда будут поступать деньги? (доходная часть бюджета проекта)на что они будут потрачены? (затратная часть бюджета проекта)каким будет финансовое положение фирмы в различные отрезки времени?каковы итоговые показатели коммерческой привлекательности проекта?Также в этом разделе приводятся основные показатели необходимых инвестиционных затрат в местной и иностранной валюте по следующим статьям:земля и подготовленные строительные площадки; производственные объекты и инженерные сооружения; производственное оборудование;вспомогательное и эксплуатационное оборудование; основные корпоративные активы; капитальные затраты на подготовку производства; потребности в чистом оборотном капитале; общие инвестиционные затраты. Содержание раздела «Финансовая оценка» состоит из четырех частей. Первая часть – это финансирование проекта (предполагаемое): указываютсяисточники финансирования, характер расходов, связанных с финансированием и погашением задолженности. Рассчитываются структурные финансовые коэффициенты.Во второй части рассчитывается полная себестоимость реализованной продукции, приводятся годовые показатели по следующим статьям:производственная себестоимость административные накладные расходы издержки производства расходы на маркетинг амортизационные отчисления затраты на финансирование полная себестоимость реализованной продукцииТретья часть представляет собой финансовую оценку инвестиционного проекта, включающую:Составление и анализ требуемых финансовых отчетов (прогнозы движения денежных средств, отчеты о прибылях и убытках и общие балансы) с использованием наиболее часто используемых методов оценки (см. рис. 19, 20, табл. 18).Финансовый анализ инвестиционного проектаПрогноз движения денежных средств -разрабатывается на основе отчета о прибылях и убытках с учетом запаздывания по отдельным статьям доходов и расходов, позволяет проверить на каждый момент времени наличие у предприятия необходимого денежного запасаПрогноз баланса предприятияПрогноз прибылей и убытковКоэффициенты финансовой оценки2.1 ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТАСтруктура поток денежных средствПоступления от непроизводственной деятельностиПоступления от финансовой деятельностиПоступления:+увеличение уставного капитала+целевое финансирование+привлечение кредитов+прибыль от курсовых разниц и операций с валютойВыбытия:-отвлечение средств на краткосрочные финн вложения-погашение и уплата % по кредиту-убытки от курсовых разницПоступления от инвестиционной деятельностиПоступления+доходы по ценным бумагам+средства от продажи имущества+доходы от аренды+прочая реализацияВыбытия:-затраты на приобретение имущества, оборудования.-затраты на незавершенное строительство-долгосрочные финансовые вложенияПоступление от основной и прочей операционной деятельностиПоступление+выручка от реализации+умен. дебиторской задолженности+доход от продажи бартераВыбытия:-платежи поставщикам-умен. кредит. Задолженности- отчисление от выручки НДС, налог на прибыльНорма прибыли- равна: Чистая прибыль/Общие инвестиционные затратыСрок окупаемости – время, в течение которого возвращаютсявложенные средства. В том случае, когда получаемые чистые денежные доходы равныпо планируемым временным интервалам, период окупаемости определяется по формуле:Стартовый капитал, вложенный одномоментно/Чистые денежные доходыТочка безубыточно: при каких объемах реализации деятельность предприятия будет рентабельной, а при каких - предприятие понесет убытки. Определяются:критический объем продаж (точка безубыточности, порог рентабельности), при котором компания сможет покрыть все затраты по производству и реализации продукции, но не получит прибыли;запас финансовой прочности (зона безопасности), которая характеризует отклонение планируемого объема продаж от точки безубыточности.Для расчета этих параметров используются аналитический и графический способы. Аналитический способ: Объем продаж, при котором предприятиеза счет полученной выручка от продаж полностью покрывает затраты попроизводству и реализации продукции, но не получает прибыли, называетсякритическим (ВПкрит).Формула точки безубыточности: ВПкрит=Спост/(1-а)Спост – постоянные затраты в составе себестоимости продукции (услуги), а – коэффициент соотношения переменных затрат в составе себестоимости продукции (услуги) (Сперем) и выручки от продаж (ВП): Сперем/ВПЭта формула при необходимости может быть модифицирована вследующем выражении: ВПкрит=Спост/Дмдгде Дмд – доля маржинального дохода в выручке от продаж. Маржинальный доход: Мд = ВП – Сперем, Мд = Прибыль от продаж + Спост. Экономический смысл Мд – он обеспечивает покрытие постоянных расходов. После того, как за счет полученного Мд покрыты постоянные затраты, каждая вновь проданная единица продукции приносит прибыль. Графический способ определения безубыточности: Если Мд < Спост => убытки,Мд = Спост => безубыточность,Мд > Спост => прибыль.Аналитический способ основан на равенстве Мд и Спост при достижении критической выручки от продаж, графический способ базируется на равенстве выручки от продаж и суммарных затрат при достижении безубыточности.4- Методы дисконтирования: Цель дисконтирования финансовых показателей инвестиционного проекта – определить временную ценность денежных средств в разные моменты времени.Переход стоимости денег «от настоящей к будущей стоимости» – метод наращения: FV=PV·(1+R)t, FV – будущая стоимость денег, PV – настоящая стоимость денег, R – ставка дисконтирования (должна учитывать темп инфляции, минимальную доходность инвестиций и степень риска осуществления проекта), t – количество периодов.Переход стоимости «от будущей к настоящей стоимости» – метод дисконтирования: PV=FV/(1+R)5- Срок окупаемости с учетом дисконтирования: определить сумму возвращаемых чистых денежных доходов, наиболее близкую к величине инвестируемого капитала, но меньшую его (пример: Инвестиции=100, Чистые доходы за первый год=20, за второй=30, за третий=40, за четвертый=40, за пятый=30; за первые три года возвращается 90);определить разницу между инвестируемым капиталом и определенных в п.1) сумм (пример: 100-90=10);полученная в п.2) разница делится на величину чистых доходов следующего финансового (отчетного) года (пример: 10/40=3месяца);результат расчетов в п.1) прибавляется к результату расчетов в п.3) (пример: 3 года и 3 месяца).ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИПоказатели ликвидностиХарактеризуют способность предприятия быстро погашать свою задолженностьКоэффициент абсолютной ликвидностиПромежуточный коэффициент ликвидностиОбщий коэффициент покрытияСтруктура активов предприятия по степени их ликвидностиЛюбой коэффициент ликвидности = Сумма активов / Сумма краткосрочных обязательствПоказатели рентабельностиХарактеризует прибыльности деятельности предприятияРентабельность капиталаКоэффициент эффективности использования собственных средствРентабельность производственных фондовРентабельности финн вложенийРентабельность продажЛюбой коэффициент рентабельности = Величина прибыли / Вложенные средстваПоказатели деловой активностиХарактеризует насколько активно предприятие использует свои средстваОбщий коэффициент оборачиваемостиОборачиваемость запасовОборачиваемость собственных средствКоэффициент производительностиЛюбой коэффициент деловой активности = Конечной результат / Вложенные средстваПоказатели финансовой устойчивостиХарактеризует состав средств предприятия с точки зрения его защищенности от внешних долговКоэффициент независимостиУдельный вес заемных средств в стоимости имуществаКоэффициент задолженностиУдельный вес дебиторской задолженности в стоимости имуществаБаза для расчета показателей финн устойчивости – стоимость имущества предприятия, сопоставляемая с другими показателями.ПОКЗАТЕЛИ ЭКНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙНазвание и сущностьформулаПринятие решения по результатуЧистая текущая стоимость проекта (NPV) – это разностьмежду интегральной суммой всех продисконтированных чистых денежных доходов,обусловленных реализацией проекта, и интегральной суммой всех продисконтированныхрасходов, связанных с реализацией проектаГде: CFt – чистые денежные доходы, i – ставка дисконтирования, It – инвестиции (расходы), t – временной интервал, I0 – стартовый капитал,который был вложен одномоментноNPV > 0, проект при рассматриваемой ставкедисконтирования считается приемлемымNPV < 0, инвестор понесет убытки, т.е. проект при рассматриваемой ставке дисконтирования неэффективенВнутренняя норма доходности (IRR) – это такое значение ставки дисконтирования (i), при котором NPV инвестиционного проекта становится = 0, т.е. инвестиционные затраты по проекту уравновешиваютсядоходами от его внедрения. Или это нижний уровень доходности или тамаксимальная ставка дисконтирования, при которой проект остается безубыточнымАналитическим путем IRR рассчитывается методом итерации,т.е. подбора значений ставки дисконтирования в тождестве: Наиболее полное представление об этом показателе даетграфическая зависимость:IRR > нормативной ставки дисконтирования, проект считается приемлемымIRR < нормативной ставки дисконтирования, проект признается неприемлемымРентабельность (PI) – относительный показатель,позволяющий определить, в какой мере возрастает ценность фирмы в расчете наединицу стоимости инвестицийPI > 1,0, проект рентабелен, т.е. затраты окупятся ипроект принесет прибыльНе всегда большая рентабельность является основаниемвыбора инвестиционного проекта, обязательно надо учитывать рискиФИНАНСОВЫЙ ПЛАН САЛОНА КРАСОТЫОбщие сведения об организации:ООО "Цветок Лотоса" зарегистрирована в Административный Округ. Управление осуществляет Единоличный исполнительный орган (директор) в лице Лукьяненко Игнатия Изосимовна.  ООО "Цветок Лотоса" работает на рынке Социально-бытовые услуги с 2008 года. За это время компания достигла существенных результатов: Салон красоты «Цветок Лотоса» был создан в мае 2008 года на месте уже действовавшей парикмахерской, за первый год работы руководителю проекта удалось привлечь новых клиентов в салон красоты благодаря качеству обслуживания, предоставляемому сервису и дополнительным льготам для социально незащищенных и малообеспеченных граждан. По рекомендации префектуры предприятие участвовало в выставке «Мир красоты и комфорта Мультисервис – XXI век», которая проводилась в «Гостином дворе», представляя округ Москвы. Организаторами выставки выступали правительство Москвы, Департамент поддержки и развития малого и среднего предпринимательства города Москвы и Департамент потребительского рынка и услуг. В выставке кроме московских предприятий сферы услуг, участвуют предприятия из 13 регионов. Предприятие ООО «Цветок Лотоса» регулярно оказывает услуги социального характера – бесплатное обслуживание пенсионеров, ветеранов, скидки на услуги получают держатели «Социальной карты москвича». . Основными активами ООО "Цветок Лотоса" являются: Сумма собственных средств учредителя – 750 000 руб.Основная суть проекта: салон красоты ООО «Цветок Лотоса» является действующим предприятием сферы услуг, оказывает парикмахерские услуги населению округа, проживающему в данном районе г. Москвы. Для расширения перечня услуг с целью привлечения большего количества клиентов и для более эффективного использования арендуемого помещения планируется организовать дополнительные рабочие места: для парикмахеров, косметологов, мастера педикюра. Закупка нового современного оборудования позволит оказывать новые услуги, привлечь больше клиентов, увеличить выручку и повысить конкурентоспособность предприятия. На сегодняшний день сфера социально-бытовых услуг испытывает необходимость нового подхода к организации предприятий. Комплексный поход в обслуживании, ориентация на клиентов со средним уровнем дохода при соблюдении достаточного качества услуг и сервиса может обеспечить предприятию стабильный доход.Налоги: Для направления деятельности компании оптимальной будет упрощенная,  15% система налогообложения.3.1 ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНССтатьи бюджета1 период2 период3 периодТекущие активы204084255759290025Денежные средства202734254109288075Дебиторская задолженность500700900Ценные бумагиЗапасы300400500Материалы300400500Готовая продукцияНезавершенное производствоКраткосрочные фин.