Финансы предприятий (на примере ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис»)

Актуальная работа о финансах предприятий Оренбургской области ...

Введение…………………………………………………………………………… 5
1 Место финансов предприятий в общей системе финансов государства……. 7
1.1 Финансовая система РФ, ее сущность и структура……………………….. 7
1.2 Сущность финансовых ресурсов и денежных фондов предприятия……… 16
1.3 Финансовые взаимоотношения государства и предприятий в рыночных условиях и факторы их стабильности……………………………………………
25
2 Финансовые взаимоотношения государства и предприятий в современных условиях …………………………………………………………………………...
28
2.1 Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий в условиях рынка…………………………………………………………………..
28
2.2 Финансовое состояние предприятий Оренбургской области и г. Бугуруслана………………………………………………………………………..
34
2.3 Оценка результатов деятельности предприятия ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис»………………………………………………………………...
46
3 Проблемы и пути улучшения финансов предприятий России………………. 55
3.1 Проблемы финансов нефте-газодобывающего сектора российской экономики на современном этапе………………………………………………...
55
3.2 Основные направления по улучшению финансов предприятия ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис» …………………………………………………
66
Заключение………………………………………………………………………... 69
Список использованной литературы…………………………………………….. 72
Приложения……………………………………………………………………….. 74

Введение


Финансы предприятий и отраслей экономики являются исходной основой экономического развития общества, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт страны.
От состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны. Финансы предприятий осуществляют процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта на трех основных уровнях:
- на общегосударственном (национальном);
- на уровне предприятия;
- на уровне производственных коллективов.
Распределяя и перераспределяя стоимость на общегосударственном уровне, финансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используе мых для образования бюджета и внебюджетных фондов.
На уровне предприятий они обеспечивают сферу материального производства необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства.
На уровне производственных коллективов с помощью финансов формируются денежные фонды оплаты труда, материального стимулирования, осуществляются программы социального развития коллективов предприятий.
Важную роль играют финансы в обеспечении сбалансированности в народном хозяйстве между материальными и денежными фондами, предназначенными для целей потребления и накопления. От степени обеспеченности такой сбалансированности во многом зависят стабильность рубля, денежное обращение, состояние платежно-расчетной дисциплины в народном хозяйстве.
....................................

41
11
государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение
+15,1
71,8
2
-
образование
+8,8
58,1
10
1
здравоохранение и предоставление
социальных услуг
+19,6
в 2,6р.
7
2
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
-18,7
х
8
7

Знак «х» означает, что в одном или обоих сопоставляемых периодах был получен отрицательный сальдированный финансовый результат.
В январе-октябре 2009 года сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без организаций, осуществляющих деятельность в растениеводстве, животноводстве, растениеводстве в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство), без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций) по предварительным данным в действующих ценах составил +63711,9 млн.рублей (341 организация получила прибыль в размере 65593,2 млн.рублей, 128 - имели убыток на сумму 1881,3 млн.рублей).
Прибыль и убыток организаций по видам
экономической деятельности в январе-октябре 2009 года отражены в приложении Б.
Размер и структура просроченной суммарной задолженности
по обязательствам организаций на конец месяца отражены в таблице 5.
Таблица 5 - Размер и структура просроченной суммарной задолженности
по обязательствам организаций на конец месяца
Октябрь
2009г.,
млн.
рублей
В % к
Справочно: октябрь
октябрю
2008г.
итогу
2008г. в % к
октябрю
итогу
2007г.
Всего
5312,2
92,6
100
162,7
100
в том числе:
кредиторская задолженность
5183,4
91,9
97,6
167,6
98,3
задолженность по полученным кредитам банков и займам
128,8
129,6
2,4
60,9
1,7
На конец октября 2009 года суммарная задолженность по обязательствам (кредиторская, задолженность по полученным кредитам банков и займам) организаций составила 196407,6 млн.рублей, из неё просроченная - 5312,2 млн.рублей, или 2,7% от общей суммы задолженности (на конец октября 2008г. - 3,1%).
Рисунок 7 - Структура просроченной кредиторской задолженности организаций на конец октября 2009 года в % к итогу
Кредиторская задолженность на конец октября 2009 года составила
102192,3 млн.рублей, из неё на просроченную приходилось 5183,4 млн.рублей, или 5,1% от общего объема кредиторской задолженности (на конец октября 2008г. - 5,6%).
Просроченная кредиторская задолженность организаций по видам
экономической деятельности в октябре 2009 года отражена в таблице 6.
Таблица 6 - Просроченная кредиторская задолженность организаций по видам экономической деятельности в октябре 2009 года на конец месяца, млн.рублей
Количество организаций, имеющих просроченную кредиторскую
задолженность, ед.
Просроченная креди-торская задолженность
Из неё
поставщикам
в бюджеты всех уровней
по платежам в государственные внебюджетные фонды
Всего
140
5183,4
4295,2
208,7
68,3
в том числе:
сельское хозяйство, охота и
лесное хозяйство
55
354,3
277,7
47,9
17,8
добыча полезных ископаемых
5
545,9
534,8
-
-
обрабатывающие производства
37
3770,5
3067,8
122,1
43,0
производство и распределение электроэнергии, газа и воды
7
118,2
106,9
1,2
0,2
строительство
9
238,8
195,1
6,9
0,3
оптовая и розничная торговля
4
54,5
43,7
5,9
0,2
гостиницы и рестораны
1
0,1
0,0
-
-
транспорт и связь
8
20,9
18,8
1,6
0,3
операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
9
57,9
41,4
12,1
4,3
образование
1
0,0
0,0
-
-
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
4
22,3
9,0
11,0
2,2

В структуре просроченной кредиторской задолженности основную долю составили долги организаций, осуществляющих деятельность в обрабатывающих производствах - 72,7%.
Из общей суммы кредиторской задолженности на задолженность поставщикам приходилось 68662,1 млн.рублей, из неё 4295,2 млн.рублей, или 6,3% - просроченная.
Задолженность по платежам в бюджет составила 9211,6 млн.рублей, или 9,0% от общей суммы кредиторской задолженности. За октябрь 2009 года её сумма снизилась на 172,8 млн.рублей, или на 1,8%. Из общей суммы задолженности по платежам в бюджет 2,3% приходилось на просроченную.
Задолженность организаций области в государственные внебюджетные фонды составила 918,2 млн.рублей. В общей сумме задолженности во внебюджетные фонды на просроченную приходилось 68,3 млн.рублей, или 7,4%.
Краткосрочная кредиторская задолженность равнялась 98247,3 млн.рублей, из неё просроченная - 5144,3 млн.рублей, или 5,2%.
Дебиторская задолженность на конец октября 2009 года составила
214461,1 млн.рублей, из неё просроченная - 7404,8 млн.рублей, или 3,5% от общего объема дебиторской задолженности (на конец октября 2008г. - 5,2%).
Из общей суммы дебиторской задолженности на задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги приходилось 176336,5 млн.рублей, из неё 5405,5 млн.рублей, или 3,1% - просроченная.
Краткосрочная дебиторская задолженность равнялась 211171,6 млн.рублей, из неё просроченная - 7332,0 млн.рублей, или 3,5%.
Структура просроченной дебиторской задолженности организаций
на конец месяца отражена на рисунке 8.
Рисунок 8 - Структура просроченной дебиторской задолженности организаций на конец месяца в % к итогу
Кредиторская задолженность с истекшими предельными сроками исполнения обязательств, списанная на прибыль организаций, составила 46,1 млн.рублей; дебиторская задолженность, списанная на убыток - 105,4 млн.рублей.
На конец октября 2009 года в обращении участвовали векселя, обеспечивающие задолженность покупателей на сумму 45,1 млн.рублей, задолженность поставщикам - на 65,4 млн.рублей.
Бугуруслан — город в Оренбургской области России. В городе находится административный центр Бугурусланского муниципального района, причём город Бугуруслан входит в самостоятельное муниципальное образование в составе Оренбургской области — городской округ Бугуруслан.
Население — 52,1 тыс. жителей (2009).
Бугуруслан — один из центров нефтегазовой промышленности Волго-Уральского нефтегазоносного района (нефть обнаружена в 1936г.). В 1937 г. 25 июля, из скважины №1 на восточной окраине города Бугуруслана с глубины 285 м получен фонтан первой промышленной нефти.
Предприятия пищевой промышленности: мелькомбинат, мясокомбинат и др. Мебельная и швейная фабрики. Заводы: «Радиатор», «Базальт», железобетонных изделий.
В Бугурусланском районе выращивают пшеницу, гречиху, подсолнечник, картофель, лук. Разводили крупный рогатый скот, свиней.
Проведем анализ развития муниципального образования в 2009 г. Меры по стабилизации экономики в условиях кризиса проводятся на территории муниципального образования «город Бугуруслан». Но есть целый ряд не зависящих от города факторов, продолжающих усугублять ситуацию в экономике. Вследствие этого не удалось остановить наметившийся в 2008 года спад. По итогам девяти месяцев 2009 года  индекс промышленного производства составил  94,7% к трем кварталам 2008 года.
Основные показатели социально-экономического положения г. Бугуруслана отражены в приложении В за январь-сентябрь 2009 года.
В производственной сфере города отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг по фактическим видам экономической деятельности на сумму  2512,8  млн. рублей.
 
   Рисунок 9– Индексы промышленного производства по видам деятельности за 9 мес. 2009 г.
Наибольший удельный вес в этом объеме традиционно составляет добыча полезных ископаемых. Его уровень составил 89,5% или 2249,3 млн.рублей. Индекс промышленного производства  составил по нефтедобыче 98,5%. кризисной ситуации в экономике.
Сектор обрабатывающих производств составил 7,0 % общего объема.
Инвестиции  в основной капитал за счет всех источников финансирования за 1 квартал 2009 года оцениваются в объеме 255,8 млн. рублей или 150,6 %  к аналогичному периоду прошлого года в сопоставимых ценах. Из общего объема инвестиций на долю предприятий, осуществляющих нефтедобычу,  приходится 88,4 % средств.  
За январь-март 2009 года за счет всех источников финансирования введено в эксплуатацию 8,55 тыс. м2  жилья, в том числе  все они за счет средств индивидуальных застройщиков.
Рисунок 10 – Ввод жилья в г. Бугуруслане
                                                       
В целом экономика города в отчетном периоде определила свою состоятельность общим объемом прибыли в сумме 536,2 млн.рублей, что выше  уровня прошлого года на 6,1%. Доля прибыли в промышленности составляет 90 %.
Доходы бюджета муниципального образования по итогам 3 квартала 2009 года составили 123,4 млн. рублей, в том числе собственные- 84,6 млн. рублей. Недоимка по налоговым платежам в бюджеты всех уровней увеличилась на 5,9 млн. рублей к уровню  прошлого года  и  составила на 01.10.2009 г 41,0 млн. рублей. Недоимка по налоговым платежам и сборам  в бюджет муниципального образования снизилась на 3,2 млн. рублей и составила на 01.10.2009 г. 7,9 млн. рублей.
Просроченная кредиторская задолженность увеличилась на 27,7 млн. рублей и составила  на 01.09.09 г. 66,9 млн. рублей.
Просроченная дебиторская задолженность увеличилась на 28,7 млн. рублей и составила на 01.09.09 г. 172,7 млн. рублей.
Как видно из анализа, основным источником доходов бюджета как Оренбургской области так и г. Бугуруслана являются налоги, которые уплачивают предприятия. Одним из таких предприятий является предприятие г. Бугуруслана, результаты деятельности которого рассмотрим далее.
2.3 Оценка результатов деятельности предприятия ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис»
ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис» начало свою деятельность с сентября 2005 года с целью продвижения продукции ОАО «АЛНАС» в Оренбургском регионе. С 1 сентября 2005 года ООО «ОАС» обслуживало скважины НГДУ «Бугурусланнефть» ОАО «Оренбургнефть».
По результатам проведения тендерной компании 2006 года заключены договора на обслуживание 490 скважин НГДУ «Бугурусланнефть» и 230 скважин НГДУ «Сорочинскнефть», а также 100 скважин ОАО «Саратовнефтегаз». Общее количество обслуживаемых скважин – 820 шт.
В результате деятельности предприятия в 2006 году реализованы два инвестиционных проекта по организации работы по сервисному обслуживанию УЭЦН ОАО «Саратовнефтегаз» в г. Саратов и ПЕ «Юг» ОАО «Оренбургнефть» в г. Сорочинск.
Дополнительно проведены работы по ремонту и реконструкции производственных помещений обоих структурных подразделений.
Фонд обслуживаемых скважин увеличился с 386 скважин в начале года до 858 в конце года.
С 2007 г. реализуется инвестиционный проект по созданию производственно – административного комплекса в г. Бугуруслан для предоставления сервисных услуг нефтяным компаниям в Поволжско – уральском регионе.
С августа 2007 года производиться поэтапный переход к собственному ремонту оборудования:
-В августе – ремонт оборудования Саратовского участка;
-В сентябре – ремонт оборудования Бугурусланского участка;
-В 4 квартале планируется производить текущий ремонт оборудования в полном объеме.
Успешная реализация данного проекта позволит укрепить позиции ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис» в регионе деятельности, повысить конкурентоспособность предприятия на рынке услуг.
Количество работников в ООО «Оренбург-АЛНАС-Сервис» 175 человек.
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном использовании бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия
Для оценки состояния запасов и затрат используем данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса (Приложение Г). Составим таблицу 7.
Таблица 7 - Анализ финансовой устойчивости предприятия
В тысячах рублей
Показатели
за 2006 г.
за 2007 г.
за 2008 г.
Изменения в 2008 г. по сравнению с 2006 г.
1.Источники формирования собственных средств
100
2016
14728
14628
2.Внеоборотные активы
7793
98158
93262
85469
3.Наличие собственных оборотных средств
(стр.1 – стр.2)
-7693
-96142
-78534
-70841
4.Долгосрочные пассивы
15751
12032
2508
-13243
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств
8058
-84110
-76026
-84084
6.Краткосрочные заемные средства
92835
100329
100329
7.Общая величина основных источников (стр5 + стр.6)
8058
8725
24303
16245
8.Общая величина запасов
2169
5369
11402
9233
9.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8)
-9862
-101511
-89936
-80074
10.Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 – стр.8)
5889
-89479
-87428
-93317
11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8)
5889
3356
12901
7012
Трехкомпонентный показатель чстойчивости S
 (0,1,1)
 (0,0,1)
(0,0,1) 
 
Данные таблицы 7 свидетельствуют, что за 2008 г. по сравнению с 2006 г. возросла стоимость внеоборотных активов на 85469 тыс. руб., собственный капитал вырос на 14628 тыс. руб. Отрицательным моментом для устойчивости является рост краткосрочных заемных средств на 100329 тыс. руб. и сокращение долгосрочных кредитов на 13243 тыс. руб. В целом финансовое положение предприятия в 2008 г. можно оценить как неустойчивое, так как собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов не достаточно для покрытия запасов и затрат предприятия.
Кроме этого рассчитываются и относительные показатели устойчивости.
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости предприятия на начало и конец 2008 года, и результаты сведем в таблицу 8. .
Таблица 8 - Оценка относительных показателей финансовой устойчивости
Показатели
Условное обозначение
По состоянию на
Изменения
Рекомендуемые нормы
начало года
конец года
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Косс
-1,55
-1,13
0,42
более 0,1
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами
Комз
-15,67
-6,67
9,00
0,6 – 0,8
3. Коэффициент маневренности собственного капитала
Км
-41,72
-5,16
36,56
более 0,5
4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
Кдпа
0,86
0,15
-0,71
-
5. Коэффициент автономии
Ка
0,01
0,09
0,08
более 0,5
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Ксзс
74,59
9,91
-64,67
менее 1
По данным таблицы 8 видно, что все коэффициенты не соответствуют нормативу.
Ниже нормы: коэффициент автономии, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент обеспеченности СОС и т.д.
Коэффициент автономии на начало 2009 г вырос по сравнению с 2007 г. на 8%, но его значение показывает, что собственный капитал в имуществе предприятия занимает всего 9% на конец 2008 г. Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет также тенденцию к росту, но также как и на начало года на конец года имеет отрицательное значение, что говорит о том, что предприятие не обеспечено собственными оборонными средствами. Низкое значение имеет коэффициент маневренности капитала, это говорит о том, что на предприятии незначительная часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, основная часть капитализирована. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, что запасы в основном обеспечены заемными средствами.
Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес прежде всего для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.
Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, т.е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Эти показатели тесно связаны: зачастую можно продать актив за короткое время, но со значительной скидкой в цене.
Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т.е. от скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:
наиболее ликвидные активы (далее НЛА) – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расходов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), которые можно приравнять к деньгам;
быстрореализуемые активы (далее БРА) – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу включается дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы;
медленно реализуемые активы (далее МРА) – сюда включаются дебиторская задолженность со сроком погашения более года, запасы за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочные финансовые вложения;
труднореализуемые активы (далее ТРА) – активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода. Сюда включаются внеоборотные активы, за исключением долгосрочных финансовых вложений.
Первые три группы активов (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые и медленно реализуемые активы) в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам фирмы. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество фирмы.
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
наиболее срочные обязательства (далее НСО) – кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу);
краткосрочные пассивы (далее КСП) – краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты;
долгосрочные пассивы (далее ДСП) – долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы (статьи раздела 4 баланса);
постоянные пассивы (далее ПП) – статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела 5 баланса, не вошедшие в предыдущие группы.
Фирма считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Фирма может быть ликвидной в большей или меньшей степени. Для оценки реальной степени ликвидности фирмы необходимо провести анализ ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги по каждой группе активов и пассивов. Для этого составим таблицу 9.
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса за 2008 г.
В тысячах рублей
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный
излишек или недостаток
На
начало периода
На
конец периода
Наиболее ликвидные активы (НЛА)
9002
330
Наиболее срочные обязательства (НСО)
45497
43135
-36495
-42805
Быстрореализуемые активы (БРА)
39241
55111
Краткосрочные пассивы (КСП)
92835
100329
-53594
-45218
Медленнореализуемые активы (МРА)
5977
11997
Долгосрочные пассивы (ДСП)
12032
2508
-6055
9489
Труднореализуемые активы (ТРА)
98158
93262
Постоянные пассивы (ПП)
2016
14728
96142
78534
Баланс
152380
160700
Баланс
152380
160700
Из таблицы видно, что ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис» не является абсолютно ликвидным как на начало, так и на конец анализируемого периода .
На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (на начало года 36495 тыс. руб. и на конец года – 42805 тыс. руб.) и даже быстрореализуемых активов недостаточно.
Положение ООО «Оренбург – АЛНАС – Сервис» на ближайшее время затруднено, для погашения краткосрочных долгов следует привлечь медленно реализуемые активы. Сравнивая медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами, перспективную ликвидность можно охарактеризовать как отрицательную, так как долгосрочные активы превышают размер медленно реализуемых пассивов.
Для полного анализа ликвидности рассчитаем коэффициенты ликвидности. Результаты расчетов коэффициентов ликвидности представим в виде таблицы 10.
Таблица 10 - Анализ коэффициентов ликвидности за 2008 г.
Показатель
На начало года
На конец года
Рекомендуемые
показатели
Изменения, (+,-)
Коэффициент текущей ликвидности
0,392