КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА Дисциплина «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ» На тему: «Вариант 3»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
Задание №1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень предоставленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Задание №2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице 2.1.
Задание №3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените динамику. Результаты расчетов пред ...

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
Задание №1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень предоставленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Задание №2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице 2.1.
Задание №3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените динамику. Результаты расчетов представьте в таб. 3.2. (согласно варианту).
Задание №4
По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представьте в таб. 4.2.
Задание №5
По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.
Результаты расчетов представьте в таб. 5.3.
Задание №6
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчетов за 2012 г. представьте в таб. 6.2.
Задание № 7
По данным Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализируйте состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.
Результаты расчетов представьте в табл. 7.2.
Заключение
Список литературы

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
Задание №1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень предоставленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Задание №2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице 2.1.
Задание №3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените динамику. Результаты расчетов пред ставьте в таб. 3.2. (согласно варианту).
Задание №4
По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представьте в таб. 4.2.
Задание №5
По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.
Результаты расчетов представьте в таб. 5.3.
Задание №6
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчетов за 2012 г. представьте в таб. 6.2.
Задание № 7
По данным Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализируйте состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.
Результаты расчетов представьте в табл. 7.2.
Заключение
Список литературы

6,38
3,98
2.5. Денежные средства
1335
9235
7900
691,76
0,08
0,40
0,32
2.6. Прочие оборотные активы
Итого активов
1685475
2332565
647090
138,39
100
100
х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего
В том числе:
608470
610079
1609
100,26
36,10
26,15
- 9,95
1.1. Уставный капитал
500000
500000
100,00
29,67
21,44
- 8,23
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Переоценка внеоборотных активов
1.3. Добавочный капитал (без переоценки)
55815
55727
-88
99,84
3,31
2,39
- 0,92
1.4. Резервный капитал
2738
2860
122
104,46
0,16
0,12
-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
49917
51492
1575
103,16
2,96
2,21
-0,75
1
2
3
4
5
6
7
8
2. Обязательства - всего
В том числе:
1077005
1722486
645481
159,93
63,90
73,85
9,95
2.1. Долгосрочные обязательства
137072
301236
164164
219,76
8,13
12,91
4,78
2.2. Краткосрочные обязательства
939933
1421250
481317
151,21
55,77
60,93
5,16
2.2.1. Заемные средства
661133
699281
38148
105,77
39,23
29,98
-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность
278635
721804
443169
259,05
16,53
30,94
14,41
2.2.3. Доходы будущих периодов
165
165
100,00
0,01
0,01
0
2.2.4 Резервы предстоящих расходов
0,00
0,00
0,00
-
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
0,00
0,00
0,00
-
Итого пассивов
1685475
2332565
647090
138,39
100
100
х
Анализ активов показал, что организация значительно увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности, о чем свидетельствует рост величины валюты баланса на 647090 тыс. рублей, а также темп роста, который составил 138,39%. Положительная динамика наблюдается по итогам первого и второго разделов баланса. Более быстрыми темпами увеличились внеоборотные активы баланса, сумма которых на отчетную дату составила 1027283 тыс. рублей, что на 312818 тыс. рублей больше, чем на начало года или на 143,78%. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 44,04%, что на 1,65% выше, чем на начало года. По данным таблицы 2.1. можно сделать вывод, что общая величина внеоборотных активов существенно возросла, что обусловлено значительным ростом вложений в производственную базу, а именно:
основные средства возросли на 237 722 тыс. рублей и составили на отчетную дату 873 998 тыс. рублей и их доля в структуре остается преобладающей (37,47%). Это говорит о том, что предприятие развивает свою производственную мощность, хотя при этом, нематериальные активы уменьшились на конец отчетного периода они составили 53 тыс. рублей, что на 191 тыс. руб. меньше по сравнению с предыдущим.
Оборотные активы организации на отчетную дату возросли на 334272 тыс. рублей (или на 134,43%) и составили 1305282 тыс. рублей. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 55,96%, что на 1,65% ниже, чем на начало года. Наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении имеет дебиторская задолженность. Её величина на отчетную дату составила 609046 тыс. рублей, что на 134858 тыс. рублей больше, чем на начало года (темп роста составил 128,44%). Удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов за отчетный год несколько уменьшился 2,02% и составил 26,11%. Денежные средства организации возросли на 7900 тыс. рублей, их остаток на конец года составил 9235 тыс. рублей. Удельный вес денежных активов в общей величине активов уменьшился на 0,08% и составил на конец года 0,4%. Краткосрочные финансовых вложения увеличились на 108437 тыс. рублей, говорит о том, что организация в отчетном году имела возможность вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги с целью получения дохода. Рассматривая запасы, можно сказать, что этот показатель увеличился на 82860 тыс. рублей (или на 118,58%) по сравнению с предыдущим периодом. При этом удельный вес запасов в общей величине активов несколько снизился за отчетный период на 3,79% и составил 22,67%. Кроме этого произошло повышение показателя НДС по приобретенным ценностям – на 217 тыс. рублей.
Анализ пассивов показал, что источники формирования имущества увеличились по сравнению с началом года на 647090 тыс. руб. (или на 138,39%).
Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. рублей или 0,26%). Собственный капитал изменился по следующим составляющим: незначительное увеличение нераспределенной прибыли на 1575 тыс. руб. (или на 2,96%); увеличение резервного капитала – на 122 тыс. рублей (или на 4,46%); уменьшение добавочного капитала на 88 тыс. рублей (или на 99,84%). По некоторым составляющим заемного капитала наблюдается заметные изменения: долгосрочные обязательства возросли на 164164 тыс. рублей (или на 219,76%). Краткосрочные обязательства возросли на 481317 тыс. рублей (или на 151,21%), за счет увеличения кредиторской задолженности на 443169тыс. рублей (или на 259,05%) и ее доля в структуре возросла до 30,94%, а также увеличения заемных средств на 38148 тыс. рублей (или на 105,77%), доля которых в структуре баланса к концу отчетного года возросла до 29,98%. Это говорит о привлечении заемного капитала для формирования активов организации. Также следует заметить, что к концу года доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия составила 26,15% и снизилась по сравнению с началом года на 9,95%, а заемного – 73,85% и увеличилась на 9,95%. Это указывает на повышение финансового риска из-за увеличения доли срочных долгов в составе обязательств.
ЗАДАНИЕ 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените динамику. Результаты расчетов представьте в таб. 3.2. (согласно варианту).
Таблица 3.2
Анализ динамики показателей ликвидности
оборотных активов и финансовой устойчивости организации
Показатель
На 31 декабря 2011 г.
На 31 декабря 2012 г.
На 31 декабря 2013 г.
Изменение к предыдущему году (+,-)
2012 г.
2013 г.
1
2
3
4
5
6
Вариант З
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,4008
0,0444
0,1112
-0,3564
0,0668
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности
1,5265
0,5489
0,5397
-0,9776
-0,0091
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
2,5453
1,0331
0,9184
-1,5122
-0,1147
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.
654598,00
31077,00
-115968,00
-623521,00
-147045,00
Для расчета показателей ликвидности произведем расчет группировки активов и пассивов:
 
На 31 декабря 2011 г
На 31 декабря 2012 г
На 31 декабря 2013 г
А1
169776
41701
158038
А2
476869
474188
609046
А3
431567
455121
538198
А4
538136
714465
1027283
БАЛАНС
1616348
1685475
2332565
П1
277853
278635
721804
П2
145761
661298
699446
П3
603354
137072
301236
П4
589380
608470
610079
БАЛАНС
1616348
1685475
2332565
и применим следующие расчетные формулы:
1. Каб.л. = А1 / (П1+П2) , при норме – 0,2 - 0,5
2. Ккр.л .= (А1+А2) / (П1+П2), при норме - 0,7 - 1,0
3. Ктек.л. = (А1+А2+А3) / (П1+П2), при норме- 1,0
Анализ показателей ликвидности показал, что с 2012 г. ни один коэффициент не выполняется. Следовательно, организация в настоящее время неплатёжеспособно, так как не сможет погасить свои краткосрочные обязательства по первому требованию кредитора. Также о том, что организация осуществляет рискованную финансовую политику, грозящая банкротством, говорит невыполнение неравенства: А4 ≤ П4. Снижение финансовых рисков может быть обеспечено за счет привлечения долгосрочных заемных средств в виде кредитов и займов.
ЗАДАНИЕ 4
По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представьте в таб. 4.2.
Таблица 4.2
Анализ состава, структуры и динамики доходов
и расходов организации
Показатель
За 2012г.
За 2013г.
Изменение
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1
2