КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Налоги и налогообложение» на тему «Специальные налоговые режимы» Вариант № 9

Содержание
Введение
Специальные налоговые режимы
Заключение
Практическая часть
Задача 1
Организация для целей налогообложения прибыли использует методначислений. На расчетный счет поступила выручка за отгруженную впредыдущем налоговом периоде продукцию 267000 руб. В текущемналоговом периоде отгружено покупателям продукции на сумму 6 400000 руб.,получен безвозмездно от учредителя – физического лица, доля которого вуставном капитале организации 30%, компьютер рыночной стоимостью18000 руб. для общехозяйственных нужд. Расходы организации составили4 580000 руб., сформирован резерв по сомнительным долгам в размере 700000руб. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Рассчитать налогна прибыль организаций за налоговый период.
Задача 2.
Индивидуальный предприниматель имеет в собственност ...

Содержание
Введение
Специальные налоговые режимы
Заключение
Практическая часть
Задача 1
Организация для целей налогообложения прибыли использует методначислений. На расчетный счет поступила выручка за отгруженную впредыдущем налоговом периоде продукцию 267000 руб. В текущемналоговом периоде отгружено покупателям продукции на сумму 6 400000 руб.,получен безвозмездно от учредителя – физического лица, доля которого вуставном капитале организации 30%, компьютер рыночной стоимостью18000 руб. для общехозяйственных нужд. Расходы организации составили4 580000 руб., сформирован резерв по сомнительным долгам в размере 700000руб. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Рассчитать налогна прибыль организаций за налоговый период.
Задача 2.
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности грузовойавтомобиль мощностью двигателя 260 л.с. В марте был приобретен еще один грузовой автомобиль с двигателем мощностью 320 л.с., который был продан и снят с учета в ноябре текущего года. Рассчитать размер транспортного налога за год. Для расчета необходимо использовать ставки налога, установленные в вашем регионе.
Список использованной литературы

Содержание
Введение
Специальные налоговые режимы
Заключение
Практическая часть
Задача 1
Организация для целей налогообложения прибыли использует методначислений. На расчетный счет поступила выручка за отгруженную впредыдущем налоговом периоде продукцию 267000 руб. В текущемналоговом периоде отгружено покупателям продукции на сумму 6 400000 руб.,получен безвозмездно от учредителя – физического лица, доля которого вуставном капитале организации 30%, компьютер рыночной стоимостью18000 руб. для общехозяйственных нужд. Расходы организации составили4 580000 руб., сформирован резерв по сомнительным долгам в размере 700000руб. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Рассчитать налогна прибыль организаций за налоговый период.
Задача 2.
Индивидуальный предприниматель имеет в собственност и грузовойавтомобиль мощностью двигателя 260 л.с. В марте был приобретен еще один грузовой автомобиль с двигателем мощностью 320 л.с., который был продан и снят с учета в ноябре текущего года. Рассчитать размер транспортного налога за год. Для расчета необходимо использовать ставки налога, установленные в вашем регионе.
Список использованной литературы

Налоговым периодом признается календарный год.Отчетным периодом признается полугодие[2, ст. 346.7].Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов[2, ст. 346.8].Налогоплательщики по истечении налогового периода представляют в налоговые органы налоговые декларациипредусмотренныеФедеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ:1) организации - по месту своего нахождения;2) индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства[2, ст. 346.10].Для поддержки малого бизнеса была введена упрощенная система налогообложения (УСН). Ее особенность заключается в том, что она заменяет часть налогов, уплачиваемых в бюджет предприятием, и упрощает ведение налогового и бухгалтерского учета и сдачу отчетности малым предприятием. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.С 1 января 2003 г. в связи с вступлением в силу соответствующей главы в составе части второй Налогового кодекса РФ упрощенная система налогообложения была существенно модернизирована.В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:организации: от налога на прибыль организаций; налога ни имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности));индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности))[7].Организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет основных средств (Закон о бухгалтерском учете 129-ФЗ). Понятия «налоговая амортизация» при УСН нет. С 2006 года основные средства, приобретенные (изготовленные) в период применения УСН списываются в расход равными долями по отчетным периодом. В целях налогового учета к основным средствам относится имущество, стоимостью более 40 тысяч рублей. Имущество стоимостью 60 тыс. и меньше списывается в расходы в составе материальных расходов.Для перехода на упрощённую схему налогообложения средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не должна превышать 100 человек. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб.До 2009 года для определения лимита выручки использовался коэффициент-дефлятор. В 2010−2013 годах лимит выручки определяется без его использования и составляет 60 млн. руб. Не имеют права применять УСН  организации, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации и некоторые другие организации[2, ст. 346.12].Объектом налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов[2, ст. 346.14].Налоговым периодом признается календарный год.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года[2, ст. 346.19]. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. А в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков[2, ст. 346.20].Поналогоплательщикипредставляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым [2, ст. 346.23].Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности Данной системе налогообложения посвящена глава 26.3. «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:оказания бытовых услуг;оказания ветеринарных услуг;оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;розничной торговля;оказания услуг общественного питания;размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств [2, ст. 346.26].Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций.Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических; налога на имущество физических. Организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.Налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек или доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации составляет более 25%[2, ст. 346.26].Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика.Вмененный доход рассчитывается как базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период умноженная на физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. Базовая доходность определяется в рублях и устанавливается на единицу физического показателя в месяц по каждому виду предпринимательской деятельности.Базовая доходность корректируется коэффициентами К1 и К2. К1 - коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году. Он устанавливается на календарный год. К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)[2, ст. 346.29].Величина налога определяется расчетным путем и зависит от физических показателей, характеризующих определенные виды деятельности, и базовой доходности в месяц.Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.Налоговым периодом по единому налогу признается квартал[2, ст. 346.30]..Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода[2, ст. 346.31].Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода[2, ст. 346.32].Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — особая система налогообложения, специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2003 N 65-ФЗ. Данной системе налогообложения посвящена глава 26.4. «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции».Настоящая глава устанавливает специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» и отвечают следующим условиям:1) соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами 2) при выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 процентов общего количества произведенной продукции;3) соглашения предусматривают увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения[2, ст. 346.35].Налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений, представляет в налоговые органы соответствующие уведомления в письменном виде и следующие документы:соглашение о разделе продукции;решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования участком недр на иных условиях, чем раздел продукции.Налогоплательщиками и плательщиками сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима, установленного настоящей главой, признаются организации, являющиеся инвесторами соглашения.Налоговые декларации предоставляются по каждому налогу, соглашению отдельно от другой деятельности. С 1 января 2013 года порядок осуществления деятельности индивидуальных предпринимателей с применением патента действует новой глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, которая заменила ст. 346.25.1 НК РФ в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ. По сути, вместо стоимости патента при УСН будет уплачиваться единый налог при патентной системе налогообложения.Патентная система налогообложения может применяться в том регионе, где она введена законом субъекта Российской Федерации.Налоговым кодексом предусмотрен перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения[2, ст. 346.43].При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов отдельно.Патентная система налогообложения в общем случае предусматривает освобождение предпринимателя от обязанности по уплате ряда налогов.Объем выручки в течении календарного года, в котором применяется ПАТЕНТ, не должен превышать 60 млн. руб.[2, ст. 346.45].Налоговая ставка составляет шесть процентов от потенциально возможного годового дохода[2, ст. 346.50].Порядок уплаты налога зависит от периода, на который выдан патент.