Проблемы государственного долга и бюджетного дефицита в современной России

В работе рассмотрены теоретические аспекты государственного долга и бюджетного дефицита страны, проанализирована их динамика, дана оценка состояния дефицита бюджета и госдолга, рассмотрены пути по их снижению и совершенствованию процесса управления госдолгом. ...

Введение 3
1. Теоретические аспекты исследования проблемы государственного долга и бюджетного дефицита 5
1.1 Структура государственного бюджета 5
1.2. Сущность и понятие бюджетного дефицита 11
1.3. Государственный долг: понятие, виды, причины возникновения и социально-экономические последствия 17
2. Оценка состояния и проблемы управления государственным долгом РФ 22
2.1. Анализ динамики дефицита федерального бюджета и государственного долга РФ за период 2008-2012 гг. 22
2.2. Источники финансирования бюджетного дефицита и методы управления государственным долгом РФ 30
2.3. Проблемы обеспечения сбалансированности государственного бюджета РФ 37
3. Пути снижения бюджетного дефицита и решения проблемы государственного долга РФ 45
3.1. Основные направления бюджетной политики по снижению бюджетного дефицита и регулирования государственного долга РФ 45
3.2. Направления совершенствования процесса управления государственным долгом РФ 51
Заключение 58
Список использованных источников 60

Ежемесячно каждая семья продумывает, на что потратит свой доход, то есть составляет бюджет, хотя многие из нас даже не задумываются о роли бюджета в нашей жизни. Бюджет – это основа для существования и процветания не только определенной семьи, но и каждого населенного пункта, района, субъекта РФ и государства.
Федеральный бюджет является важнейшим элементом макроэкономической политики и центральным элементом бюджетной политики, ведущим документом, в котором объединены основные финансовые категории (кредиты государства, налоги, расходы страны), сопоставляющие ожидаемые доходы и расходы. Когда расходы и доходы равны между собой, бюджет признается сбалансированным. Когда же доходы превышают расходы, эта разница, называется положительным сальдо, либо бюджетным профицитом. А в том случае, когд а бюджетные расходы превышают доходы, то эту разницу принято называть отрицательным сальдо, бюджетным дефицитом. Его главные цели – эффективное развитие экономики и решение общегосударственных социальных задач.
Актуальность выбранной темы заключается в важности дефицита федерального бюджета и государственного долга страны, перед которыми стоят еще много нерешенных проблем.
Целью курсовой работы является исследование проблем дефицита федерального бюджета и государственного долга, а также разработка рекомендаций по их ликвидации.
Для достижения этих целей курсовая работа ставит перед собой следующие задачи:
– рассмотреть структура государственного бюджета;
– определить понятие и сущность федерального бюджетного дефицита;
– определить понятие государственного долга, рассмотреть его виды, социально-экономические последствия и те причины, которые послужили основаниями для его возникновения;
– путем проведения анализа динамики дефицита федерального бюджета, государственного долга, а также выявление источников финансирования дефицита бюджета и методов управления государственным долгом РФ дать оценку состояния управления государственным долгом;
– рассмотреть проблемы, имеющиеся в сбалансированности государственного бюджета, а также определить пути снижения дефицита бюджета и выявить решения, которые будут способствовать ликвидации проблем государственного долга.

01.2012 г. повышение по сравнению с показателями 2011 г. на 272 рубля, или на 14,8 %); – установление норматива зачисления в доходную часть федерального бюджета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % в размере 60 % (в 2011 году 100 % зачислялось в доходы бюджетов Российской Федерации); – зачисление в доходную часть бюджета государственной пошлины, назначенной за государственную регистрацию транспортных средств и другие юридически значимые действия, которые связаны с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, а также выдачей регистрационных знаков (в 2011 году 100 % зачислялось в местные бюджеты); – снижение предельного коэффициента при расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть с 65 % до 60 %; – введение новогопорядка получения доходов от реализации соглашения о разделе продукции по проекту «Сахалин-2», причитающихся РФ в счет регулярных платежей, предусмотренных за добычу полезных ископаемых (роялти). При корректировке прогнозируемого объема доходов федерального бюджета помимо влияния факторов, связанных с изменением величины макроэкономических, были учтены изменения налогового и таможенного законодательства, повышение собираемости НДС, налога на прибыль предприятий, организаций и НДПИ, изменение структуры налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. [13].Таким образом, говоря о динамике дефицита федерального бюджета (в процентах), можно представить следующий график №2 [14]:График №2. Структура внешнего государственного бюджета изложена в табл. №4.Таблица №4. Структура государственного внешнего долга Российской Федерации* по состоянию на 1 ноября 2012 годаСтруктура государственного внешнего долга Российской Федерации* по состоянию на 1 ноября 2012 годаКатегория долгамлн. долларов СШАГосударственный внешний долг Российской Федерации (включая обязательства бывшего Союза ССР, принятые Российской Федерацией)40 916,6Задолженность перед официальными кредиторами - членами Парижского клуба, не являвшаяся предметом реструктуризации356,9Задолженность перед официальными кредиторами - не членами Парижского клуба1 131,1Задолженность перед официальными кредиторами - бывшими странами СЭВ981,5Коммерческая задолженность бывшего СССР***55,9Задолженность перед международными финансовыми организациями2 069,4Задолженность по внешним облигационным займам34 910,4Задолженность по ОВГВЗ10,7Государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте1 400,7* в соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации внешним долгом являются обязательства, возникающие в иностранной валюте** объем государственного внешнего долга Российской Федерации в евро исходя из соотношения доллар/евро по курсу Банка России на последний день месяца перед отчетной датой*** обязательства, не урегулированные по завершении переоформления коммерческой задолженности бывшего СССР и расчетов с Лондонским клубом кредиторовИзменение объемов государственного долга РФ за 2008 – 2012 годы представлено в табл. №5.Таблица №5.Показательна 01.01.2008на 01.01.2009на 01.01.2010на 01.01.2011на 01.01.2012Государственный долг Российской Федерации - всего2 402 801,72 692 013,13 233 151,24 158 154,05 343 217,4к ВВП(%)7,26,58,39,29,8в том числе:Государственный внутренний долг Российской Федерации1 301 151,91 499 824,42 094 730,62 940 391,64 190 553,0к ВВП(%)3,93,65,46,57,7Государственный внешний долг Российской Федерации1 101 649,81 192 188,71 138 420,61 217 762,41 152 664,4к ВВП(%)3,32,92,92,72,1Структуру государственного внутреннего долга РФ представим в виде таблицы [14]:Таблица №6. (на начало года; миллионов рублей)2009201020112012Всего1499824,42094730,62940391,64190553,0   из него:    облигации федеральных займов с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД)328169,4706371,51338592,11823701,6облигации федеральных займов с фиксированным купонным доходом (ОФЗ-ФК)33828,0---облигации федеральных займов с амортизаций долга (ОФЗ-АД)882026,2863377,4815583,71079583,7государственные сберегательные облигации (ГСО)177415,1267415,1307415,1553150,0облигации внутренних облигационных займов (ОВОЗ)---90000,0Также таблицей [14] представим данные Федеральной службы статистики по внешнему долгу РФ:Таблица №7. (на начало года; миллиардов долларов США)2009201020112012Государственный внешний долг (включая обязательства бывш. СССР, принятые Российской Федерацией)40,537,640,035,8   в том числе:    задолженность странам-участницам Парижского клуба1,41,00,80,5задолженность странам, не вошедшим в Парижский клуб2)3,33,12,82,4коммерческая задолженность1,20,80,10,1задолженность перед между-народными финансовыми организациями4,53,83,12,5задолженность по внешним облигационным займам27,726,230,529,2задолженность по облигациям внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ )1,81,81,80,0предоставление гарантий Российской Федерации в иностранной валюте0,60,90,91,0Анализируя структуры государственного долга РФ можно сказать, что государственный внутренний долг включает в себя задолженности прошлых лет, а также вновь возникшей задолженности. А государственный внешний долг зависит от иностранных кредитов, по которым возникают долговые обязательства перед иностранными государствами. Несмотря на сокращение внешнего долга на 1,2 млрд. долл. США, в рублевом выражении произошло его увеличение на 93,1 млрд. руб. [6].На следующем рисунке показано соотношение внутреннего и внешнего и долга РФ с 2004 по 2014гг.Рисунок №1. 2.2. Источники финансирования бюджетного дефицита и методы управления государственным долгом РФФинансирование бюджетного дефицита представляет собой покрытие отрицательного сальдо бюджета государства путем привлечения различных финансовых ресурсов за счет займов государства и снижения остатков ликвидных финансовых средств страны.БК РФ определяет источники внутреннего и внешнего финансирования дефицита бюджета [2].Финансирования бюджетного дефицита осуществляется на основании следующих принципов:–принцип разграничения доходов, а также расходов и источников финансирования бюджетного дефицита, который характеризуется закреплением соответствующих видов доходов (либо полностью либо частично) и полномочий на реализацию соответствующих видов расходов за органами власти РФ, субъектов РФ и, естественно, местного самоуправления. [2];–принцип равенства;–принцип самостоятельности бюджетов субъектов РФ, а также муниципальных образований наделяет законодательных или представительских органов государственной власти и органов местного самоуправления правом осуществлять бюджетный процесс. Это принцип также означает наличие собственных источников финансирования бюджетов (каждого уровня), право органов государственной власти и органов местного самоуправления определять направления расходов денежных средств соответствующих бюджетов и источники финансирования дефицита;–принцип полноты отражения доходной, расходной части, а также источников финансирования дефицитов бюджетов определяет, что весь оборот денежных средств бюджета, а также другие обязательные поступления, которые закрепленены бюджетным и налоговым законодательством, подлежат обязательному отражению в бюджете или же в бюджете государственного внебюджетного фонда, причем, в полном объеме;–принцип сбалансированности бюджета заключается в том, что объем предусмотренных бюджетных расходов должен соответствовать всему (суммарному) объему доходов бюджета, а также источников покрытия дефицита бюджета. При этом, при составлении бюджета государства необходимо исходить из минимизации его расходов;–принцип эффективности использования средств бюджета, то есть, при составлении, а также исполнении бюджетов уполномоченные органы, получатели бюджетных средств обязаны исходить из необходимости достижения заданных результатов с применением наименьшего объема денежных средств либо достижения наилучшего результата с применением определенного бюджетом объема средств финансирования;–принцип общего покрытия расходной части бюджетов характеризуется тем, что все расходы бюджета в обязательном порядке должны покрываться общей суммой средств, полученных от доходов, а также источников покрытия дефицита бюджета. Все доходы и средства, полученные от источников покрытия дефицита, могут быть привязаны к определенным расходам бюджета, причем, только по целевым бюджетным фондам, а в случае централизации денежных средств из бюджетов другого уровня.Посредством заимствований государства органы власти приобретают дополнительные финансовые ресурсы, которые необходимы для финансирования общегосударственных потребностей, не обеспеченных доходной частью бюджета. Наличие госдолга автоматически подразумевает определенные обязанности государства по управлению этим долгом. Под управлением госдолгом принято понимать совокупность действий страны в лице его уполномоченных органов по регулированию структуры, величины и стоимости обслуживания госдолга.Управление государственным и муниципальным долгом является областью публичного финансового менеджмента, означающее, что все вопросы, связанные с регулированием объема и структуры государственного как внутреннего, так и внешнего долга должны решатся публично, то есть, с участием законодательной власти. Управление процентными расходами бюджетов считается одним из самых важных направлений в деятельности страны, которые связаны с управлением внешним долгом государства, так как от уровня и доли в общей сумме расходов бюджета (процентных расходов) зависит доля и непроцентных расходов, реально определяющие финансирование бюджетной сферы.Целью управления долгом является нахождение наиболее оптимального соотношения между потребностями страны в дополнительных финансовых ресурсах и затратами по их привлечению, погашению и обслуживанию. Управление внешним государственным долгом - это совокупность мероприятий страны по использованию долговых отношений, которые направлены на погашение долговых обязательств, а также формирование благоприятных социально-экономических условий развития государства, которая регулируется нормами права.Чрезмерный рост внешнего долга государства несет в себе угрозу для всей экономической безопасности страны, а также стабильности бюджетной системы [14].В основу управления долгом Российской Федерации положены такие принципы, как:–безусловность, то есть, обеспечение своевременного и точного выполнения всех обязательств государства перед его кредиторами без выставления каких-либо дополнительных условий;–единство учета, то есть, в процессе управления долгом государства ведется учет всех видов ценных бумаг;–согласованность, проявляется в обеспечении максимально возможной гармонизации интересов всех кредиторов, а также государства-заемщика;–снижение рисков, то есть выполнение всех необходимых действий;–оптимальность;–гласность. К наиболее важнейшим мерам, направленных на управление внешним долгом государства, относятся установление предельных объемов внешнего долга государства; источники внутреннего финансирования дефицита бюджета; расходы, направленные на обслуживание внешнего долга государства и верхние пределы государственных внешних гарантий. Управление использованием внешнего долга государства осуществляется в трех формах:–финансовое размещение (финансирование различных инвестиционных проектов и развития экономики). Это наиболее эффективный способ размещения внешнего долга государства;–бюджетное использование (финансирование всех текущих бюджетных расходов, а также дефицита бюджета страны, в число которых входит и обслуживание внешнего долга страны);–смешенное бюджетно-финансовое размещение.Дефицит федерального бюджета, который ежегодно утверждается законодателем на очередной финансовый год и плановый период, ни в коем случае не может быть больше размера ненефтегазового дефицита бюджета. Обычно, размер последнего не должен превышать 4,7 % от ВВП, прогнозируемого в соответствующем (2012г.) финансовом году.Утверждение бюджета с дефицитом допускается лишь в случае, когда прогнозируемая на финансовый год цена на нефтепродукт не может быть больше базовой стоимости на нефть, которая установлена нормами БК РФ.Кредиты и ценные бумаги Центрального банка РФ не могут выступать в качестве источников финансирования дефицита федерального бюджета.Предельный объем дефицита бюджета субъекта РФ не должен превышать 15% , утвержденного годового объема доходов бюджета субъекта РФ без учета безвозмездных поступлений.Согласно п.4 ст.130 БК РФ установлено предельное значение дефицита бюджета субъекта РФ, которое не может превышать 10% утвержденного годового объема доходов бюджета субъекта РФ без учета безвозмездных поступлений. В том случае, если источником финансирования бюджетного дефицита субъекта РФ являются поступления от продажи долей, паев, акций, земельных участков, которые находятся в собственности субъекта РФ, снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта РФ, предельный размер дефицита бюджета такого субъекта РФ может быть утвержден в пределах этих поступлений либо снижения остатков средств на счетах с учетом превышения установленных настоящим пунктом ограничений.Предельное значение дефицита бюджета муниципального образования также не может быть превышено 10% утвержденного годового объема доходов бюджета муниципального образования без учета безвозмездных поступлений, а также поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.При этом, согласно п.4. ст.136 БК РФ, предельное значение дефицита бюджета муниципального образования не может превышать 5% утвержденного годового объема доходов бюджета муниципального образования без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.В том случае, если источником финансирования дефицита бюджета субъекта РФ выступают поступления от продажи долей, паев, акций, земельных участков, которые находятся в собственности муниципального образования, снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта РФ, предельный размер дефицита бюджета субъекта РФ может быть утвержден в пределах этих поступлений либо снижения остатков средств на счетах с учетом превышения установленных норм БК РФ ограничений. Идеальным способом обслуживания и погашения внутреннего долга государства является своевременный возврат полученного кредита и процентов по нему. Тут явным признаком долгового кризиса считается серьезное нарушение графика платежей.В ходе реструктуризации долговых обязательств применяется ограниченный набор способов для ее проведения: рефинансирование, унификация, конверсия, консолидация, аннулирование долга страны. Рефинансирование представляет собой погашение старой задолженности (в том числе и процентов по ней) за счет выпуска нового займа и принятия новых долговых обязательств. Применяются три способа рефинансирования госдолга:-замена обязательств с истекшими сроками погашения на новые, по суммам, эквивалентным погашаемым;-досрочная замена одних долговых обязательств другими с более длительными сроками погашения;-размещение (точнее продажа) новых облигаций, а за счет вырученных денежных средств погашение облигаций с уже истекшими сроками погашения. Секъюритизация долга означает переоформление внутреннего долга страны в новые рыночные долговые инструменты финансового рынка, в том числе ссудные капиталы. Данные формы управления долгом страны относятся не только к внутреннему, но и к внешнему долгу государства. Управление внешним долгом на стадии привлечения внешних кредитов в РФ осуществляется посредством установления предельных размеров внешнего долга государства и государственных гарантий, установленных в Законах о бюджете на определенный отчетный финансовый год.Следовательно, в РФ существуют как внешние, так и внутренние источники финансирования бюджета. Под внешними понимается разница между погашенными и полученными субъектами РФ в российской валюте кредитами кредитных организаций. А под внутренними - курсовая разница по средствам бюджета субъекта РФ [2].2.3. Проблемы обеспечения сбалансированности государственного бюджета РФОбеспечением сбалансированности государственного бюджета России занимается Стабилизированный фонд РФ, который состоит из Резервного фонда РФ и Фонда национального благосостояния.Стабилизационный фонд РФ, основанный в январе 2004 года, является частью всего федерального бюджета страны. Фонд призван обеспечивать сбалансированность федерального бюджета при снижении стоимости на нефть.Стабилизационный фонд способствует стабильности экономического развития государства, а также является одним из основных инструментов связывания излишней ликвидности. Кроме этого, он снижает зависимость национальной экономики от неблагоприятных колебаний поступлений от экспорта сырьевых товаров и уменьшает инфляционное давление.Основная проблема бюджета любого уровня – проблема его сбалансированности. Будь то личный бюджет, бюджет местного, регионального или федерального уровня. За счет средств федерального бюджета осуществляется финансовое обеспечение деятельности государства в сферах стратегической деятельности и наиболее значимых социальных гарантий. Для РФ характерен подход балансировки бюджета в ходе экономического цикла в среднесрочной перспективе. Когда был профицит (до 2009г.), был создан специальный финансовый резерв, так называемый Стабилизационный фонд, за счет которого государство в периоды спада экономики планировало покрывать возможный дефицит бюджета. Соблюдение баланса бюджета тяжелая задача на любом уровне управления. Для стабилизации экономики и соблюдения баланса бюджета следует экономно расходовать оставшиеся накопленные средства и рационально строить не только систему доходов, но и систему расходов средств федерального бюджета. Стабилизационный фонд был частью системы в формировании дохода государственного бюджета России. Порядок управления Фондом осуществлялся Правительством РФ, а непосредственно управление средствами велось Министерством финансов Российской Федерации. После начала кризиса, в 2008 году, сложилась экономическая ситуация, заключавшаяся в том, что средств, зачисляемых в Фонд, стало недостаточно для обеспечения бюджетной стабильности. Вследствие этого Стабилизационный фонд был преобразован в Резервный фонд РФ и Фонд национального благосостояния РФ. В 2009г. большая часть средств из Резервного фонда была потрачена на покрытие дефицита бюджета. В 2010-2012гг. увеличивается часть государственных заимствований в финансировании дефицита государственного бюджета для сохранения бюджетных резервов. В 2009г. до 1 января 2013г. была приостановлена норма Бюджетного кодекса Российской Федерации, ограничивающая общий объем других источников финансирования дефицита государственного бюджета одним процентом прогнозируемого ВВП. Начиная с 2010г. страна находится на рынке внешних заимствований. Для обеспечения сбалансированности государственного бюджета объем других источников финансирования дефицита госбюджета составил в 2010 году 2,0 % к ВВП, в 2011 году – 2,7% к ВВП, в 2012 году – 1,6 % к ВВП.Принцип сбалансированности государственного бюджета является одним из основополагающих принципов бюджетной системы РФ. Этот принцип даже при дефиците бюджета позволяет достичь баланса между величиной поступлений и величиной расходов. Если это принцип не соблюдается, то нет и равновесия. Актуальность данной темы обуславливается тем, что государственный бюджет должен быть максимально сбалансирован по расходам и доходам.Проблеме сбалансированности и дефицитности бюджета огромное внимание уделяют экономические науки, так как сейчас наблюдается увеличение числа стран с большим его дефицитом. Поэтому поиск оптимального решения проблем дефицитного бюджета и его сбалансированности – это одна из самых важных задач экономической политики практически каждого государства.Расходы государственного бюджета – это денежные средства, которые направлены на финансовое обеспечение функций и задач местного и государственного самоуправления.