Экзаменационная работа

Экзаменационная работа представляет собой ответы на несколько вопросов по каждой изученной теме дисциплины. ...

В чем, на Ваш взгляд, заключается специфика финансовых отношений?
Специфика финансов предприятия заключается в их распреде-лительном характере, ибо основная часть финансовых отношений предприятия возникает в результате распределения выручки от реализации продукции, работ, услуг, валового и чистого дохода предприятия. Так, в результате распределения выручки, а затем валового и чистого дохода (не включая прибыль) на предприятии возникают: финансовые отношения с бюджетом по уплате налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов, других налогов и неналоговых доходов; финансовые отношения с государственными вне¬бюджетными фондами по уплате страховых взносов; финансовые отношения по поводу отчислений средств в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды...

Тема 1. Сущность финансов и их функции. Финансовая система
1. В рыночной экономике финансы занимают ведущее положение, так как они связаны со всем многообразием денежных отношений и фондов денежных средств, используемых и государством и предпринимателями. Однако вопрос о сущности финансов и сфере действия финансовых отношений продолжает вызывать полемику.
Сравните определения финансов, предлагаемые разными авторами. Все ли денежные отношения подходят под категорию «финансы»? В чем, на Ваш взгляд, заключается специфика финансовых отношений?
Как соотносятся между собой понятия «финансы», «деньги», «кредит»? Что в них общего и каковы их особенности?

9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов; в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием. Если сумма вычетов окажется больше суммы доходов, то нал.база принимается равной нулю. На след. период разница не переносится.Минимальный налог (13%) взимается с суммы индивидуального годового дохода более 2 млн. песет; максимальный (56%) - с доходов, превышающих 10 млн. песет в год. С фиксированной заработной платы, получаемой по месту работы, н. взимаются автоматически на предприятии. Со всех остальных видов дохода (частная практика, поступления от недвижимости, акций, сдачи в аренду жилья, наследства, торговых сделок) платят непосредственно в налоговое управлениеМинистерства финансов. Если н/п занимается частной практикой, то из получаемых им доходов вычитается оплата аренды снимаемого помещения и оборудования. Если взял в банке кредит на приобретение жилья, гос-во выплачивает ему определенную сумму, вычитаемую из суммы дохода. Таким образом, налог взимается с общей суммы доходов за вычетом суммы постоянного жалования и различных льгот. Если остаток получается отрицательным, государство возмещает эту сумму.а) форма отчетностиНалоговая декларацияНалоговая декларацияб) вычетыСтандартные вычеты: на детей, инвалидам, военным и т.д. Имущественные вычеты: в суммах от продажи жилых домов, квартир, иного имущества н/п; в суммах, израсходованных новое строительство либо приобретение дома, квартиры. Социальные вычетом: на обучение, лечение, в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели. Профессиональные вычеты.Различные социальные пособия и выплаты, положенные, например, на детей, на уход за престарелыми и инвалидамив) сроки предоставления декларации30 апреля. Если последний срок предоставления падает на выходной день, срок переносится на первый, следующий за ней рабочий день20 июняг) санкции за не предоставление декларацииштрафыПросрочка карается штрафными санкциями - определенный процент за каждый деньд) порядок оплатыАвансовые платежи по 1/3 годовой суммы налогаМожно выплачивать сразу, либо двумя частями: 60 % и 40 % в течение 6 месяцев с момента подачи декларации4. налог на прибыльСтавка 24%Ставка 35%6. налогообложение ИПВ РФ преимущество способа налогообложения малых предприятий оценили сравнительно недавно - в июле 1999 г. Введение единого налога на вмененный доход позволяет государству практически полностью собирать налоги и значительно упростить налоговую документацию. С 1992 г. для усиления контроля за сбором налогов с мелких предпринимателей, владельцев мелких лавочек, составляющих основу экономики Испании, введен твердый налог, являющийся разновидностью подоходного. В соответствии с ним Государственное итоговое агентство устанавливает среднюю оценочную прибыль по видам деятельности (пекарни, ремонтные мастерские) в зависимости от которой рассчитывается фиксированная базовая налоговая ставка. Определяется ряд объективных показателей, характеризующих предприятие (площадь помещения, количество наемных лиц). В результате умножения налоговой ставки на эти показатели выводится фиксированный налог для конкретного предприятия.5. НДСУплачивают организации, ИП, лица, в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Объект н/о: реализация товаров, работ, услуг; передача товаров, выполнение работ, услуг для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров через таможенную границу. Ставки: 0%, 10%, 18%.В соответствии с требованиями ЕС введен налог на добавленную стоимость (испанская аббревиатура -IVА). Существует три вида налога: льготный - 3% (электроэнергия, транспорт медикаменты), средний - 6% и максимальный - 16%. Его выплачивают все без исключения граждане Испании и проживающие на ее территории иностранцы и туристы, поскольку налог входит в стоимость всех промышленных и продовольственных товаров, различных видов услуг, транспортных билетов.6. региональные налогиТранспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций."налог на капитал" - наследство и собственность (независимо от местонахождения имущества - в Испании или за рубежом)7. местные налогиЗемельный налогналоги на автотранспортные средства, а также на строительные и инженерные работы.8. меры по повышению собираемости налоговВ России уже осознали важность влияния на сознание налогоплательщиков, однако кампании, "рекламирующие" выгоды, к которым приводит своевременная уплата налогов, организуются в средствах массовой информации лишь один раз в году за два месяца до последнего срока подачи налоговой декларации. Контроль осуществляется налоговой инспекцией. Используются два основных метода проверки правильности уплаты налогов: общий контроль (на основе компьютерной обработки данных) и перекрестный (сопоставлением различных данных инспекциями на местах). Заполняемые декларации, хранятся не менее четырех лет, в течение которых налоговый инспектор вправе потребовать ее у любого гражданина в любой момент для проверки. Все предприниматели, в первую очередь владельцы мелких мастерских, баров, магазинчиков, обязаны вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиентуВо-первых, проводилась постоянная разъяснительная работа, цель которой - убедить население в необходимости выплаты итогов и демонстрация выгодности уплаты налогов, значительная чисть которых идет на нужды образования. В сознание граждан постепенно внедряется мысль, что налоги являются важным условием финансово-экономической стабильности в стране в целом и способствуют развитию экономики. Во-вторых, в Испании введено обязательное предоставление налоговых деклараций, фиксирующих все доходы, получаемые гражданами. В-третьих, установлен жесткий контроль за сбором налогов, осуществляемый инспекционной службой, организационно входящей в Государственное налоговое агентство. Все предприниматели, в первую очередь владельцы мелких мастерских, баров, магазинчиков, обязаны вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту4. Активное реформирование расходной части федерального бюджета России связано с необходимостью добиться его бездефицитности, а также повышения эффективности расходов государства на те или иные общественные нужды. Изменения в политике расходов выражаются через определение приоритетов, усиление контроля над расходами, их рационирование. Изучив бюджетную политику государства в текущем году и на среднесрочную перспективу, определите: какие направления в расходовании бюджетных средств признаны приоритетными? На чем основан их выбор? Какой эффект может дать их финансовая поддержка? Ответ:Приоритетными направлениями расходов федерального бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов являются социальная политика, национальная экономика, национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность.Приоритетной задачей в области национальной обороны является финансовое обеспечение Государственной программы вооружения на 2011 – 2020 годы, которая предполагает комплексное переоснащение войск современными видами вооружения и военной техники начиная с 2011 года. При этом основной прирост расходов на национальную оборону предусмотрен на оснащение Вооруженных Сил Российской Федерации новой техникой и вооружением. Начиная с 2012 года финансовое обеспечение милиции общественной безопасности будет осуществляться за счет средств федерального бюджета. Объем бюджетных ассигнований, необходимый для перевода милиции общественной безопасности на федеральный уровень, будет определен при подготовке проекта федерального бюджета на 2012 – 2014 годы. На обеспечение реализации проекта по созданию инновационного центра «Сколково» планируется направить бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2011 году в размере 15,0 млрд. рублей, в 2012 году – 22,0 млрд. рублей, в 2013 году – 17,1 млрд. рублей.Анализ распределения расходов федерального бюджета по государственным программам показал, что программная часть расходов федерального бюджета составляет в 2011 году – 84,8 %, в 2012 году – 81,1%, в 2013 году – 75,8 % общего объема расходов федерального бюджета и сгруппирована она по пяти направлениям: новое качество жизни; инновационное развитие и модернизация экономики; обеспечение национальной безопасности; сбалансированное региональное развитие; эффективное государство. Наибольший объем расходов федерального бюджета предусматривается по направлению«Новое качество жизни» – более 50 %.Эффект - повышение качества жизни населения.5. Сравнительный анализ бюджетных расходов Российской Федерации федерального уровня за несколько последних лет показывает, что происходит сокращение финансирования промышленности, строительства, сельского хозяйства. Как Вы можете это объяснить? Какова, на Ваш взгляд, альтернатива бюджетному финансированию в российской экономике? Ответ:Очень многие предприятия данных отраслей были приватизированы и теперь это частная собственность (ООО, АО и пр.), а собственникам предприятия финансирование из бюджета не предоставляется. Альтернативой является приватизация части государственных предприятий. Но для эффективности работы данных предприятий, а также не нанесения вреда природе (АПК, лесное хозяйство) необходима разработка нормативных документов регулирующих их деятельность.Снижение финансирования АПК на федеральном уровне связано с передачей этих обязательств бюджетам субъектов федерации.6. Летом 2010 г. Россия пережила мощнейшую природную катастрофу – ряд областей европейской части России был охвачен лесными и торфяными пожарами, которые продолжались в общей сложности более месяца. Ситуация стала критической не только из-за огромной площади пожара, но и потому, что они вспыхнули в густонаселенной части страны, поэтому от огня пострадало множество населенных пунктов (148, по официальным данным), некоторые стратегические объекты. Когда пожары еще не приняли катастрофических размеров и появлялись первые сообщения о людях, оставшихся без домов, на вопросы о помощи пострадавшим реагировали только местные власти. Когда же ситуация переросла локальные масштабы, превратившись в угрозу целым регионам, к решению вопросов по оказанию помощи пострадавшим подключились центральные власти и людям, потерявшим жилье и имущество, была обещана безвозмездная материальная помощь и строительство новых жилых домов взамен сгоревших. Как Вы считаете, из какого источника финансируются непредвиденные расходы, такие как строительство домов и оказание материальной помощи пострадавшим во время лесных пожаров? Выберите вариант ответа или предложите свой. Эти расходы должны финансироваться за счет средств: а) федерального бюджета; б) региональных и местных бюджетов тех территорий, где происходили пожары; в) благотворительных фондов; г) добровольных пожертвований коммерческих организаций и частных лиц; д) резервных фондов. В какой роли должно выступать государствов таких случаях? Ответ:По моему мнению, это должно финансироваться из различных источников: как федерального бюджета, так и регионального и местного бюджетов. Доля того или иного бюджета должна определяться размерами компенсаций. Ведь как правило у местных бюджетов нет средств на значительные по размерам выплаты пострадавшим. Помощь благотворительных фондов, добровольных пожертвований коммерческих организаций и частных лиц должна учитываться отдельно и не входить в общую сумму компенсации.Ведь в последнее время государство негласно возложило эту обязанность на само население. Ведь порой помощь от фондов и населения поступает быстрее чем от государство. Которое оказывает помощь значительно медленее.Тема 5. Сбалансированность бюджета. Государственный кредит 1. Вопрос сбалансированности бюджета является одним из самых об-суждаемых среди специалистов. Что является большим злом для экономики: профицит или дефицит? Ответ на этот вопрос правительство каждой страны ищет самостоятельно. Некоторые специалисты для оценки причин бюджетного дефицита предлагают рассчитывать соотношение между правительственными расходами на покупку части ВНП и на выплату трансфертных платежей различным секторам экономики. Другие экономисты считают, что данное соотношение не влияет на образование бюджетного дефицита. Выскажите свою точку зрения о причинах бюджетного дефицита в России? Как Вы думаете, какое из рассмотренных мнений более близко к реалиям российской экономики? Определите характер и величину бюджетного сальдо за каждый год. Какими способами возможно покрытие бюджетного дефицита? Какой ответ дает российский Бюджетный кодекс на этот вопрос? Если сальдо бюджета положительное, то как может быть использован «излишек»? Согласуйте свой ответ с Бюджетным кодексом РФ. Ответ:Выскажите свою точку зрения о причинах бюджетного дефицита в России? Как Вы думаете, какое из рассмотренных мнений более близко к реалиям российской экономики?   Причинами возникновения бюджетного дефицита могут выступать:Рост государственных расходов в связи со структурной перестройкой экономики и необходимостью развития промышленности.Сокращение доходов государственного бюджета в период экономического кризиса.Чрезвычайные обстоятельства (войны, массовые беспорядки, крупные катастрофы, стихийные бедствия)Неэффективность финансовой системы государства.Политический популизм, выражающийся в росте социальных программ, не обеспеченных финансовыми ресурсами.Коррупция в государственном секторе.Неэффективность налоговой политики, вызывающая увеличение теневого сектора экономики.Проблема сокращения бюджетного дефицита весьма серьёзна по ряду причин. Во-первых, объём необходимых государственных расходов велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других, является непопулярной мерой и затрагивает интересы различных группнаселения. Во-вторых, находить новые источники пополнения бюджета достаточно сложно. Рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует криминализации экономики (уклонению от налогообложения, росту теневой экономики).По моему мнению данное соотношение не влияет на образование бюджетного дефицита. В расхода бюджета есть и другие статьи расходов которые можно сократить. 3. Проблемы государственных кредитов и займов являются актуальными для любой страны, в том числе и для России. Решение этих проблем, как считают многие экономисты, зависит от понимания механизмов воздействия государственных займов на экономику в целом, неизбежности так называемого эффекта вытеснения в условиях рынка или же возникновения финансовой пирамиды. Отношение к государственному долгу менялось: от оптимистического, предполагающего решить в короткий период многие проблемы и рассчитаться по долгам, до пессимистического. Каков объем внутреннего долга России в текущем году? Какие факторы определили его размер? Как величина государственного долга России связана с ее историей? Продолжаются ли в настоящее время государственные заимствования на внутреннем рынке? Ответ: Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации, млн. рублей (по состоянию  на 01.05.2013 г.)Государственный долгСумма, млн. руб.Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации - всего,4 909 188,072в том числе: государственные гарантии Российской Федерации в валюте Российской Федерации894  784,351В момент распада СССР в конце 1991 г. внешний долг Союза составлял около 90 (по другим оценкам – 70) млрд. долларов [58, 30]. К тому времени кредитоспособность СССР была отчасти подорвана вследствие накопившихся за 1989 и 1990 гг. крупных задолженностей перед иностранными фирмами-поставщиками. Большую часть долга СССР – около 37 млрд. долл. – составляла задолженность перед государствами-кредиторами, входящими в Парижский клуб, около 16 млрд. – задолженность по кредитам коммерческих банков.Основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета в 2011-2013 годах будут государственные заимствования на внутреннем финансовом рынке (73,9 %,   86,7 % и 82,7 % соответственно   в общем объеме   источников финансирования дефицита федерального бюджета), а также средства от приватизации имущества, находящегося в федеральной собственности (16,4 %, 15,9 %, 17,2 %), в связи с предполагаемым в 2011 году использованием средств Резервного фонда в полном объеме.4. Предположим, что правительство выпустило трехмесячные облигации внутреннего займа на сумму 10 млрд. руб. под 12% годовых на текущие нужды. К моменту срока погашения облигаций денег в бюджете не оказалось, и был выпущен новый заем, равный сумме долга (с процентами) по первому траншу и под такой же процент. Какой окажется окончательная сумма долга в результате проведенных операций? Рационально ли поступает Правительство? Ответ:Сумма займа на момент выплаты с процентами:10 + 10*12%*3/12 = 10,3 млрд. руб.Окончательная сумма долга10,3 + 10,3*12%*3/12 = 10,609 млрд. руб.Нет не рационально, оптимальным было бы выпустить облигации на 6 мес., тогда бы окончательная сума долга составила:10 + 10*12%*6/12 = 10,6 млрд. руб., т.е. на 9 млн. меньше.5. Правительство получило внешний заем на сумму 3 млрд. долл. на три года под 10% годовых для сооружения объекта, окупаемого также за три года. Какова будет реальная внешняя задолженность государства по этому кредиту в конце срока погашения?Ответ:Сумма задолженности = 3 + 3*10%*3 = 3,9 млрд. долл. Тема 6. Региональные и местные финансы 1. Проблемы формирования и распределения местных бюджетов, их взаимодействия между собой и с бюджетами вышестоящих уровней являются наиболее сложными в проведении бюджетной реформы. При выстраивании межбюджетных отношений с одной стороны необходимо стимулировать региональные и местные власти к развитию территорий, с другой стороны требуется обеспечить одинаковый уровень бюджетной обеспеченности граждан в любой точке государства. Решая эту противоречивую задачу, органы власти нашей страны создали систему целевых бюджетных фондов и механизм бюджетных кредитов. Данный подход исключает возможность прямого перечисления средств из федерального бюджета в региональный или местный. Авторы данной идеи убеждают нас в том, что подобная схема позволяет уменьшить встречные финансовые потоки в бюджетной системе и повысить общую эффективность межбюджетных отношений. Критики существующей системы говорят о проблемах финан-сирования насущных проблем на местах при подобном подходе. Как Вы считаете, насколько эффективна существующая в России система межбюджетных отношений? Отвечает ли она принципам бюджетной системы и сути бюджетного федерализма? На чем основывают свои утверждения авторы и критики действующей системы межбюджетных отношений? Как Вы считаете, удалось ли в процессе бюджетной реформы создать условия для финансового развития регионов? Межбюджетные  отношения — это взаимоотношения  между органами государственной  власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, связанные с регулированием бюджетных правоотношений, формированием и исполнением соответствующих обязательств бюджетов.Государство в  последние годы предприняло ряд  эффективных мер по корректировке бюджетных взаимосвязей, по регулированию каналов прохождения и направления бюджетных потоков, воздействуя на процессы формирования  межбюджетных  отношений.