Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код |
295177 |
Дата создания |
01 мая 2014 |
Страниц |
44
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 18 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
Курсовая работа по дисциплине БФУ. Сдана на отлично. ...
Содержание
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.2013 г.
№ счета Наименование счета Сумма, руб.
Д К
1 2 3 4
01 Основные средства: 7 436 600
02 Амортизация основных средств 2 230 980
04 Нематериальные активы 46 237
05 Амортизация нематериальных активов 8 323
10.1
10.1ТЗР Материалы – ткань
ТЗР по тканям 293 000
10.3 Материалы – топливо 2 000
10.6 Материалы – прочие материалы 33 200
10.6ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам 1 700
20-1 Основное производство – куртки 83 000
20-2 Основное производство – комбинезоны 45 300
43-1 Готовая продукция – куртки (1000 шт.) 597 100
43-2 Готовая продукция – комбинезоны (1000 шт.) 402 300
44 Расходы на продажу 2 400
50 Касса 3 900
51 Расчетные счета 4 867 466
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф” 747 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” 314 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий” 409 900
62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд” 209 900
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 550 000
68-1 Расчеты по налогам и сборам – по НДС 116 500
68-2 Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц 106 600
69-01 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования 43 300
69-11 Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям
9 650
69-2 Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию 237 200
69-3 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования 35 400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 766 000
71 Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. 9 600
71 Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. 3 650
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 38 500
80 Уставный капитал 5 000 000
82 Резервный капитал 570 000
83 Добавочный капитал 835 000
84 Нераспределенная прибыль 2 838 800
ИТОГО: 14 447 253 14 447 253
Введение
Глава 1. Исходные данные
ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
ЗАО ”Стимул” является малым предприятием.
При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО “Стимул“ за январь 2013 года, используя с ледующие исходные данные:
• остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2013 г. (табл. 1);
Фрагмент работы для ознакомления
91.1
570 000
НДС по проданной машине
91.2
68-1
102 600
40.
Акт о списании объекта основных средств
Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы – 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
02
01
40 000
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
10-6
91.1
600
41.
Счет-фактура, товарная накладная
Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
08
60-9
450 000
НДС
19
60-9
81 000
затраты на транспортировку
08
60-8
50 000
НДС
19
60-8
9 000
посреднические услуги
08
60-5
3 200
НДС
19
60-5
576
42.
Приказ, акт приемки-передачи основных средств
Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
01
08
503 200
43.
Выписка банка, платежное поручение.
Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
60-9
51
531 000
за транспортировку
60-8
51
59 000
за посреднические услуги
60-5
51
3 776
44.
Счет-фактура поставщика
Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
68-1
19
90 576
45.
Договор аренды, акт приема
Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости
001
910 000
46.
Договор аренды, счет
Начислена арендная плата за январь:
сумма арендной платы
26
76
9 500
НДС
19
76
1 710
47.
Счет-фактура поставщика
Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы
68-1
19
1 710
48.
Выписка банка, платежное поручение.
Перечислена арендодателю арендная плата за январь
76
51
11 210
49.
Акт приема выполненных работ
Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
цена ремонта
26
60Р
3 800
НДС
19
60Р
684
50.
Счет-фактура поставщика
Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада после приемки выполненных работ
68-1
19
684
51.
Акт приема выполненных работ
Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
цена ремонта
25
60Р
19 000
НДС по ремонту
19
60Р
3 420
52.
Счет-фактура поставщика
Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха после приемки выполненных работ
68-1
19
3 420
53.
Счет-фактура
Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
цена патента
08
60П
79 000
НДС
19
60П
14 220
54.
Выписка банка, платежное поручение.
1 100
1 100
Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента
08
76
76
51
55.
Карточка учёта нематериальных активов НМА-1
Патент введен в эксплуатацию
04
08
80 100
56.
Счет-фактура
Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию
68-1
19
14 220
57.
Выписка банка, платежное поручение.
Оплачено по счету продавца патента
60П
51
93 220
58.
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
25
02
85 000
транспортного цеха
23
02
25 000
управления организации
26
02
15 000
59.
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация нематериальных активов организации
26
05
500
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
60.
Расчётно-платёжная ведомость
Начислена и распределена заработная плата:
- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
курток
20-1
70
300 000
комбинезонов
20-2
70
200 000
исправление брака по курткам
28
70
3 000
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
25
70
50 000
- персоналу транспортного цеха
23
70
90 000
- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
26
70
100 000
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
25
70
20 000
- работникам управления организации за отпуск
26
70
30 000
61.
Листки нетрудоспособности, Расчётно-платёжная ведомость
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
работникам пошивочного цеха
69-01
70
5 000
работникам транспортного цеха
69-01
70
2 000
работникам управления
69-01
70
1 000
62.
Расчётно-платёжная ведомость
Начислены дивиденды работникам организации:
сумма дивидендов
84
75
3 400
сумма налога на дивиденды (по ставке 9%)
75
68-2
306
63.
Расчет бухгалтерии
Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:
на затраты по изготовлению курток:
в ФСС
20-1
69-01
8 700
в ФСС (несчастный случай) – из расчета 0,2%
20-1
69-11
600
в ФФОМС
20-1
69-3
15 300
в ПФ
20-1
69-2
66 000
на затраты по изготовлению комбинезонов:
в ФСС
20-2
69-01
5 800
в ФСС (несчастный случай)
20-2
69-11
400
в ФФОМС
20-2
69-3
10 200
в ПФ
20-2
69-2
44 000
на затраты по исправлению брака:
в ФСС
28
69-01
87
в ФСС (несчастный случай)
28
69-11
6
в ФФОМС
28
69-3
153
в ПФ
28
69-2
660
на общепроизводственные расходы:
в ФСС
25
69-01
2 030
в ФСС (несчастный случай)
25
69-11
140
в ФМС
25
69-3
3 570
в ПФ
25
69-2
15 400
на затраты транспортного цеха:
в ФСС
23
69-01
2 610
в ФСС (несчастный случай)
23
69-11
180
в ФФОМС
23
69-3
4 590
в ПФ
23
69-2
19 800
на общехозяйственные расходы:
в ФСС
26
69-01
3 770
в ФСС (несчастный случай)
26
69-11
260
в ФМС
26
69-3
6 630
в ПФ
26
69-2
28 600
64.
Налоговая карточка
Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц
70
68-2
90 000
в возмещение потерь от брака
70
28
2 000
Учет затрат на производство
65.
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху – 4000 т/км;
25
23
116 246
управлению организации – 1000 т/км
26
23
29 061
66.
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общепроизводственные расходы
на куртки
20-1
25
179 829
на комбинезоны
20-2
25
134 871
на исправление брака
28
25
126
67.
Расчет бухгалтерии
Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака
20-1
28
2 304
68.
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы
20.1
26
238 458
69.
Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладные
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
курток – 2000 штук
43-1
20-1
1 404 456
комбинезонов – 1800 штук
43-2
20-2
767 169
70.
Расчет бухгалтерии
Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):
20-1
43-1
127 678
20-2
43-2
69 743
Учет продаж продукции
71.
Товарно-транспортная накладная, счет-фактура
62
90.1
1 668 200
Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
куртки – 1900 штук
комбинезоны – 1600 штук
62
90.1
852 800
Цены на продукцию:
куртка – 878 руб./ шт.
комбинезон – 533 руб./ шт.
Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 3в – 25 %.
72.
Расчет бухгалтера, счет-фактура
Начислен НДС по отгруженной продукции:
куртки
90.3
68-1
254 471
комбинезоны
90.3
68-1
130 088
73.
Расчет бухгалтерии
90.2
43-1
1 334 233
681 928
Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам
90.2
43-2
74.
Расчет бухгалтерии
Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции):
по проданным курткам
43-1
90.2
121 294
по проданным комбинезонам
43-2
90.2
61 994
75.
Счет фактура, акт выполненных работ
Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
цена услуги
44
60П
5 500
НДС
19
60П
990
76.
Счет фактура, акт выполненных работ
Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
44
60-8
5 500
НДС
19
60-8
990
77.
Выписка банка, платежное поручение.
Перечислено с расчетного счета:
рекламной кампании
60-П
51
6 490
транспортной организации
60-8
51
6 490
78.
Счет-фактура
Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам
68-1
19
1 980
79.
Лимитно-заборная карта, требование-накладная
Отпущена тара для упаковки проданной продукции
44
10-6
500
80.
Расчет бухгалтерии
Списаны расходы на продажу полностью
90.2
44
13 900
81.
Выписка банка
Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
51
62
2 521 000
Учет финансовых результатов
82.
Договор, расчет бухгалтерии
Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
62
91.1
900
83.
Договор, расчет бухгалтерии
Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств
91
66
1 000
84.
Расчет бухгалтерии
Списан финансовый результат по счету 90
90
99
289 668
85.
Расчет бухгалтерии
Списан финансовый результат по счету 91
99
91
182 100
86.
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)
99
68-4
21 514
Операция 29.
Расчет стоимости ткани, отпущенной в пошивочный цех и на устранение брака. Расчет произведем в таблице 7.
Таблица 7
Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней стоимости единицы
Показатель
Единица измерения
Количество
Покупная цена,
Стоимость партии, руб.
ТЗР, руб.
Фактическая стоимость, руб.
руб./ед. изм.
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на 01.01.2013
м
5 860
50
293 000
-
293 000
Поступило за месяц:
1-я партия
м
5 000
55
275000
17 900
292 900
2-я партия
м
3 000
48
144 000
12 900
156 900
3-я партия
м
4 000
52
208 000
22 400
230 400
Итого за месяц:
м
12 000
627 000
53 200
680 200
Итого с остатком
м
17 860
920 000
53 200
973 200
Средняя стоимость единицы, руб. / ед. изм.
54,49
Отпущено за месяц:
на пошив курток
м
8 000
Х
Х
Х
435 920
на пошив комбинезонов
м
6 000
Х
Х
Х
326 940
на исправление брака
м
5
Х
Х
Х
272
Итого отпущено:
м
14 005
Х
Х
Х
763 132
Остаток на 01.02.2013
м
3 855
Х
Х
Х
210 059
Операция 37.
Рассчитать и списать ТЗР, приходящиеся на прочие материалы. Расчет произведем в таблице 8.
Таблица 8
Расчёт фактической себестоимости заготовки прочих материалов, среднего процента ТЗР по ним и стоимости отпущенных в производство материалов
Показатель
Единица измерения
Количество, м.
Цена, руб
Стоимость по ценам, руб
Сумма ТЗР, руб
Фактическая стои-мость, руб
Остаток прочих материалов на 01.01.2013
33 200
1 700
34 900
Поступило за месяц
13 500
1 800
15 300
Итого с остатком
46 700
3 500
50 200
Средний процент ТЗР
7,49
Отпущено за месяц:
Список литературы
Методическое пособие Вещунова Н.Л.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00436