Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

в практической части 22 задачи с решением ...

ВВЕДЕНИЕ
1. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ……………………………………………
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов организации по налогам и сборам………………………………………………………………
1.2. Система налогов и сборов, источниками финансирования
и образования……………………………………………………………..
1.3. Учет расчетов по налогам и сборам уплачиваемым из прибыли……..
1.4. Налоги уплачиваемые за счёт прибыли до её налогообложения……...
1.5. Учет расчетов по налогам и сборам, возмещаемых из выручки……...
1.6. Налоги и сборы включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг и капитальные вложения…………………………………………………
2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ…………………..
2.1. Источники формирования внебюджетных фондов…………………….
2.2. Порядок начисления и перечисления налогов и сборов……………….
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Введение
Для существования любого государства необходима государственная финансовая система, закрепленная законодательно. Основным ее документом является Федеральный закон «О федеральном бюджете», который в Российской Федерации принимается Государственной Думой, одобряется Советом Федерации, утверждается Президентом Российской Федерации. Ответственным за его исполнение является Правительство Российской Федерации. В законе «О федеральном бюджете» устанавливается, какие налоги и взносы и в каком проценте направляются в бюджеты субъектов РФ и бюджеты муниципальных образований. На основании этих данных строятся бюджеты субъектов РФ и муниципальных (местных) бюджетов. Эти бюджеты утверждаются региональными и местными властями и подлежат исполнению на данной территории. Территориальные и местные бюджеты не могут вступать в противоречие с Федеральным законом «О федеральном бюджете». Бюджет необходим государству для выполнения своих функций: содержания аппарата управления, армии, поддержания внутреннего порядка, перераспределения доходов в интересах общества, финансирования науки, медицины, образования, поощрения малого бизнеса, финансирование государственных капитальных вложений, международных программ, на гашение государственного долга
............................

ПФР
ФФОМС
ТФОМС
Всего %
Органы, осуществляющие контроль
ФСС
Пенсионный фонд РФ
--
Для лиц производящих выплаты физическим лицам, кроме льготных категорий
2010 год
2,9%
20,0%
1,1%
2,0%
26,00%
с 2011 года
2,9%
26,0%
2,1%
3,0%
34,00%
Льготные категории лиц, производящих выплаты физическим лицам:
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, либо уплачивающих ЕНВД для отдельных видов деятельности
2010 год
0,0%
14,0%
0,0%
0,0%
14,00%
с 2011 года
2,9%
26,0%
2,1%
3,0%
34,00%
- сельскохозяйственные товаропроизводители;
- организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
2010 год
1,9%
15,8%
1,1%
1,2%
20,00%
2011-2012 г
1,9%
16,0%
1,1%
1,2%
20,20%
Бухгалтерские проводки по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению приведены в таблице 6:
Таблица 6
Учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Корреспонденция счетов
Содержание хозяйственной
операции
Первичный документ-
основание
Дебет
Кредит
1
2
3
4
20,23,
25,26,
29,44
69
Начислены страховые взносы с суммы ФОТ работников основного производства, вспомогательных производств, общепроизводственных и общехозяйственных подразделений, обслуживающих производств и хозяйств, работников, занимающихся торговой деятельностью
Расчетная ведомость
97
69
Начислены страховые взносы с суммы переходящих отпусков
Расчетная ведомость
99
69
Начислены штрафы и пени по взносам
Платежное поручение
69
51
Перечислены взносы и пени
Платежное поручение
69
70
Отражена сумма начисленных в пользу работника пособий, предусмотренных законодательством РФ за счет средств Фонда социального страхования РФ
Расчетная ведомость
69
73, 76,
91
Отражена частичная оплата стоимости путевки за счет средств Фонда социального страхования РФ
Ведомость выдачи путевок
69
69
Отражено уменьшение величины страховых взносов на сумму произведенных выплат и прочих расходов за счет средств Фонда социального страхования РФ
Акт сверки с ФСС
69
69
Отражено увеличение задолженности организации по уплате взносов на сумму выплат не принятых Фондом социального страхования РФ в отчетном периоде
Акт сверки с ФСС
69
69
Отражена сумма выплат, не принятая к зачету Фондом социального страхования РФ
Бухгалтерская справка
3. ПРАКТИЧЕКАЯ ЧАСТЬ
Задача №1
Осуществить группировку источников образования имущества организации по схеме:
№ п/п
Состав капитала
Сумма руб.
1.
Долгосрочный в т.ч.
7500
Кредиты
5000
Займы
2500
2.
Краткосрочный в т.ч.
Кредиты
15408
Займы
1200
Кредиторская задолженность
3550
Доходы будущих периодов
600
3.
Собственный (расшифровать):
Добавочный капитал
2000
Нераспределенная прибыль прошлых лет
3000
Уставный капитал
15408
Резервный капитал
3000
№ п/п
Состав источников образования имущества
Сумма руб.
1
Добавочный капитал
2000
2
Нераспределенная прибыль прошлых лет
3000
3
Кредиты банка под сырье и материалы
15000+Д.Р.
4
Задолженность работникам по оплате труда
800
5
Задолженность бюджету по налогам
500
6
Задолженность в внебюджетные фонды
1000
7
Уставный капитал
15000+ Д.Р.
8
Краткосрочные займы
1200
9
Задолженность поставщикам за поступившие от них материалы
1000
10
Резервный капитал
3000
11
Задолженность органам социального страхования и обеспечения
250
12
Долгосрочные займы
2500
13
Доходы будущих периодов
600
14
Долгосрочные кредиты
5000
Задача № 2
Осуществить группировку имущества организации по схеме :
№ п/п
Состав имущества
Сумма руб.
1
Денежные средства в кассе
100+Д.Р.
2
Сырье и материалы
2000
3
Нематериальные активы
12000
4
Незавершенное строительство
1800
5
Готовая продукция
2500
6
Долгосрочные финансовые вложения
10000
7
Дебиторская задолженность (краткосрочная)
15000
8
Основные средства
12000+Д.Р.
9
Товары отгруженные
80000
10
Денежные средства на расчетном счете
50000
11
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам
2500
12
Краткосрочные финансовые вложения
25000
13
Прочие внеоборотные активы
600
14
Дебиторская задолженность (долгосрочная)
5000
№ п/п
Состав имущества
Сумма руб.
1.
Внеоборотные активы:
Нематериальные активы
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства
Прочие внеоборотные активы
36808
12000
1800
10000
12408
600
2.
Оборотные активы:
Сырье и материалы
Денежные средства в кассе
Денежные средства на расчетном счете
Готовая продукция
Краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность (краткосрочная)
Дебиторская задолженность (долгосрочная)
Товары отгруженные
НДС по приобретенным материалам
182508
2000
508
50000
2500
25000
15000
5000
80000
2500
Задача № 3
1.Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, состоящую из:
а) актива;
г) пассива;
Задача № 4
Составить баланс предприятия на 01 января 2009 г. по следующим данным (в тыс. руб.):
Нематериальные активы 300
Уставный капитал 3400
Долгосрочные кредиты 3500
Задолженность по налогам и сборам 2100
Долгосрочные финансовые вложения 7700
Добавочный капитал 120
Краткосрочные займы 900 +Д.Р.
Сырье и материалы 8100
НДС по приобретенным ценностям 324
Дебиторская задолженность 3458
Задолженность перед персоналом организации 3000
Резервный капитал 1350
Основные средства 9400
Задолженность перед внебюджетными фондами 780+Д.Р.
Готовая продукция 770+Д.Р.
Задолженность перед поставщиками 790
Денежные средства 384+ Д.Р.
Нераспределенная прибыль 14496
Статья баланса
Сумма
Актив
Пассив
Нематериальные активы
300
300
Уставный капитал
3400
3400
Долгосрочные кредиты
3500
3500
Задолженность по налогам и сборам
2100
2100
Долгосрочные финансовые вложения
7700
7700
Добавочный капитал
120
120
Краткосрочные займы
1308
1308
Сырье и материалы
8100
8100
НДС по приобретенным ценностям
324
324
Дебиторская задолженность
3458
3458
Задолженность перед персоналом организации
3000
3000
Резервный капитал
1350
1350
Основные средства
9400
9400
Задолженность перед внебюджетными фондами
1188
1188
Готовая продукция
1178
1178
Задолженность перед поставщиками
790
790
Денежные средства
792
792
Нераспределенная прибыль
14496
14496
62504
31252
31252
Задача № 5
1.В пассиве баланса сгруппированы:
Б) источники образования имущества
в том числе:
б) кредиторская задолженность,
г) уставный капитал,
д) расчеты с учредителями,
ж) краткосрочный кредит,
з) нераспределенная прибыль,
Задача № 6
1.В активе баланса сгруппированы:
А) имущество
в том числе:
а) НДС по приобретенным ценностям
г) незавершенное строительство,
д) животные на откорме,
к) денежные средства в кассе.
Задача № 7
Определить, какие из перечисленных статей относятся к активам, а какие к обязательствам и капиталу данного предприятия:
1. производственные здания, (А)
2. земля, (А)
3. компьютеры, (А)
4. займы, полученные для бизнеса, (Обязательства)
5. расчеты с персоналом по оплате труда, (Обязательства)
6. моющие средства, (А)
7. бульдозер,(А)
8. расчетный счет в банке,(А)
9. уставный капитал,(Собственный капитал)
10. готовая продукция, (А)
11. цистерны,(А)
12. краткосрочные финансовые вложения, (А)
13. передаточные устройства,(А)
14. токарные станки,(А)
15. кредит банка для приобретения оборудования,(Обязательства)
16. добавочный капитал, ,(Собственный капитал)
17. товары отгруженные,(А)
18. производственные запасы,(А)
19. задолженность за электроэнергию, (Обязательства)
20. дебиторская задолженность,(А)
21. задолженность по налогу на прибыль, (Обязательства)
22. задолженность за телефонные услуги,(Обязательства)
Задача № 8
Составьте бухгалтерские проводки на следующие хозяйственные операции:
Хозяйственные операции
Дебет
Кредит
Сумма
1
из кассы выдана заработная плата работникам в сумме 18000 руб.
70
50
18000
2
зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 100000 руб.
51
66
100000
3
отпущены в основное производство материалы со склада 5000 руб.
10
20
5000
4
начислена заработная плата рабочим основного производства 70000 руб +Д.Р.
20
70
70408
5
начислен НДФЛ на заработную плату рабочих (определить).
70
68/3
9153
6
начислен ЕСН (определить)
20
69
18306,08