Банковские риски

Управление банковскими рисками в АБ «Девон-Кредит» (ОАО) ...

Введение………………………………………………………………………..3
1. Вопросы анализа банковских рисков и управления ими…………………6
1.1. Банковские риски и их классификация…………………………………6
1.2. Инструменты анализа и управления банковскими рисками …………20
1.3. Стратегия управления банковскими рисками………………………….28

2. Управление банковскими рисками в АБ «Девон-Кредит» (ОАО)……..34
2.1. Исследование рисков АБ «Девон-Кредит» (ОАО)…………………….34
2.2. Влияние рисков на показатели прибыльности и достаточности
капитала банка………………………………………………………………..46
2.3. Влияние кредитного риска на деятельность банка …………………...61

3. Направления совершенствования системы управления банковскими
рисками ……………………………………………………………………...68
3.1. Рекомендации Базельского комитета по вопросу управления
банковскими рисками……………………………………………………….68
3.2.Совершенствование управления банковскими рисками в
АБ «Девон-Кредит» (ОАО)…………………………………………………73

Заключение………………………………………………………………….84
Список использованной литературы………………………………………88

Становление и развитие банковской системы не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска. Денежный рынок относится к сфере обращения, а современные российские коммерческие банки — наиболее активное и мобильное звено сферы обращения. Коммерческие банки являются профессиональными участниками финансового рынка, причем одновременно различных его секторов. Банки стремятся сохранить достигнутый уровень прибыльности, поэтому в первую очередь озабочены проблемами поиска рационального сочетания прибыльности и минимизации рисков.
Коммерческие банки не только формируют рынок кредитов, рынок ценных бумаг и валютный рынок страны, принимают участие в создании и функционировании товарных, фондовых и валютных бирж, но они так же являются обладателями необходимой информации о финансовом положении предприятий и организаций, конъюнктуре фондового, кредитного и валютного рынков Российской Федерации.
За прошедшее десятилетие высокие темпы инноваций на финансовых рынках и интернационализация финансовых потоков изменили облик банковского дела почти до неузнаваемости. Технологический прогресс привели как к проявлению новых возможностей для банков, так и к возрастанию конкуренции между банками, а также небанковскими кредитными учреждениями. В конце 1980 годов прибыльность традиционных видов банковского бизнеса начала снижаться, а требования к достаточности капитала банков стали возрастать. Банки энергично и творчески ответили на эти изменения, начав проникновение в новые сферы деятельности.
Рост международных финансовых рынков и увеличение разнообразия финансовых инструментов обеспечили банкам большой доступ к денежным средствам. В то же время продолжалось расширение рынков и возможностей для создания новых продуктов и услуг. Темпы этих изменений в разных странах были разными, однако повсюду банки, как правило, все более вовлекались в разработку новых инструментов, продуктов, услуг и технологий. Традиционная практика банковского дела, основанная на привлечении депозитов и предоставлении кредитов, сегодня является лишь частью деятельности типичного банка, и зачастую наименее прибыльной.
Сегодня новые, основанные на информации виды деятельности, такие как торговля на финансовых рынках и получение дохода за счет комиссионных выплат, служат основными источниками прибыльности банков. Финансовые инновации привели также к возрастанию рыночной ориентации банков и реализуемости банковских активов.
Как показывает опыт деятельности наиболее крупных, динамичных и рентабельных кредитных институтов России, их прибыльная работа основывается на следующих важнейших факторах:
- гибкой рыночной стратегии;
- высокой надежности;
- постоянном повышении качества обслуживания клиентов.
Сегодня фундаментальная проблема состоит в том, что финансовые ин-новации в банковском деле могут иметь последствия в виде концентрации риска и повышении неустойчивости банковской системы в целом.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что всё нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долго-срочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отражается на платежеспособности предприятий и провоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствуют наиболее распространенные причины банкротства банков:
- неудачные поиски участников нового капитала;
- неудачная торговля закладными ценными бумагами;
- превышение возможностей над спросом;
- некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка и др.
Особенность банковского бизнеса, связанного с высоким риском, - управляемость рисками. Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Надо разрабатывать методику анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы "фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов". Особое внимание необходимо уделять рассмотрению элементов портфельного подхода в управлении кредитом и управлении инвестициями, проблеме формирования структуры активов и пассивов банка с точки зрения оптимального сочетания двух взаимоисключающих задач - максимизации доходов и минимизации риска.
В связи с этим, целью данной дипломной работы является рассмотрение основных видов банковских рисков и возможностей сведения их к минимуму, уделяется особое внимание анализу кредитоспособности и финансовой устойчивости потенциальных заёмщиков банков.

6 436 856
9 089 604
6. Резервы на возможные потери по ссудам
37 111
99 589
142 550
7. Чистая ссудная задолженность (ст.5 – ст.6)
4 971 699
6 337 267
8 947 054
8. Проценты начисленные (включая просроченные)
30 715
32 527
39 359
9. Чистые вложения в инвестиционные, ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1 782
1 782
2 542
9.1. Вложения в инвестиционные, ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1 800
1 800
2 550
9.2.Резервы на возможные потери
18
18
8
10.Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
366 696
491 596
583 955
11. Прочие активы за вычетом резервов
1 587 552
2 981 547
5 062 274
11.1. Прочие активы
1 593 178
2 991 879
5 071 359
11.2. Резервы на возможные потери
5 626
10 332
9085
12. Всего активов
9 006 578
14 162 972
18 929 735
Пассивы
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
13. Уставный капитал
900 000
900 000
900 000
14. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации
340 371
462 998
710 507
15. Переоценка основных средств
3 990
3 990
3 990
16. Кредиты, полученные от Центрального банка РФ
17. Кредитных организаций
890 000
18. Средства клиентов
5 811 878
8 331 485
11 148 800
18.1. в том числе вклады физических лиц
3 554 014
3 870 199
4 792 288
19. Выпущенные долговые обязательства
69 218
461 712
92 440
20. Прочие обязательства
1 881 121
3 112 787
6 073 998
21. Всего обязательств
9 006 578
14 162 972
18 929 735
Доля торгового портфеля ценных бумаг в активах банка увеличивалась следующим образом: по состоянию на 01.01.2010 г. они составляли 0,04% в сумме всех активов, на 01.01.2011 г. – 8,4%, на 01.01.2012 г. – 8,9%. При этом нужно учесть, что активы банка интенсивно росли на протяжении последних трех лет.
Кредитование предприятий и физических лиц расширялось усиленными темпами: за три года кредитный портфель банка вырос в 1,8 раза и по состоянию на 01.01.2012 г. он составил в абсолютном выражении 9 089 604 тыс.руб.
За анализируемый период (2009-2011 г.г.) объем привлеченных средств возрос на 110,2%. Решающим фактором на фоне интенсивного расширения пассивов банка стал рост остатков на счетах клиентов: по состоянию на 01.01.2011 г. в сравнении с 01.01.2010 г. они выросли на 2 519 607 тыс.руб. и составили 8 331 485 тыс.руб., а по состоянию на 01.01.2012 г. в сравнении с 01.01.2011 г. они выросли на 5 336 922 тыс.руб. и составили 11 148 800 тыс.руб. В итоге абсолютный прирост за 3 года составил 5 336 922 тыс.руб. или в процентном выражении 91,8 %.
Продолжался интенсивный рост вкладов населения. За три года они увеличились на 1 238 274 тыс.руб. и по состоянию на 01.01.2012г. составили 4 792 288 тыс.руб. Основными причинами этого явились повышение реальных доходов домашних хозяйств, а также укрепление российского рубля, что способствовало переориентации населения с покупок наличной валюты на размещение средств на рублевых вкладах.
Таким образом, видно, что банк расширяет границы своей деятельности, наращиваются темпы кредитования реального сектора экономики, вложения в торговый портфель ценных бумаг, - все это обусловлено наращением ресурсной базы банка, что в свою очередь связано с ростом доверия к банковскому сектору со стороны населения и юридических лиц.
После ознакомления с общей структурой активов банка переходят к следующему этапу анализа их качества – изучению и оценке активов с точки зрения присущего им риска. Основным фактором, дестабилизирующим финансовое состояние кредитных организаций, являются кредитные риски. Они представляют сбой потенциальные потери при полном или частичном невозврате основной суммы долга или процентов по нему в сроки, установленные условиями договора. Поскольку кредитный риск является основным в деятельности банка, то и наиболее распространенным способом оценки качества активов является классифицирование их с позиции присущего им кредитного риска. Такое классифицирование изначально было принято Базельскими соглашениями еще в 1989 году, в котором активы взвешивали с учетом данного вида риска для целей определения достаточной величины капитала банка
Центральный банк РФ, придерживающийся в своей политике основных принципов Базельских соглашений, при разработке методики определения качества активов коммерческих банков также опирается на указанные принципы классификации активов и расчета их взвешенной величины.
Итак, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативов банков» от 16 января 2009года при расчете норматива достаточности капитала банков их активы, в зависимости от степени риска подразделяются на 5 групп, риск которых составляет 0 (2),10,20,50 и 100% соответственно.8
Первая
Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:
RAA=SUM Kpi х (Ai-Pki), (3)
где
RAA- суммарные активы банка, взвешенные с учетом риска;
Kpi- коэффициент риска i-го актива;
Ai- i-тый актив банка;
Pki- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-ого актива.
Международные требования допускают определенные расхождения в подходах к взвешиванию активов по рискам у различных стран. Отечественная методика, которая постепенно все в большей степени приближается к принятой в Базеле, в той или иной мере учитывает реально существующую в каждый конкретный момент времени экономическую ситуацию в стране.
В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0, 10, 20 %) и наиболее рисковых активов (100%), долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами, как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.
Активы повышенного риска (активы, преданные в лизинг, торговые ценные бумаги, факторинг, ссуды со средней и высокой степенью риска приведенной выше классификации), в ходе анализа требуют наибольшего внимания. Коэффициенты, показывающие их рискованность, могут исчисляться путем сопоставления высокорисковых активов с базовыми показателями деятельности банка: с акционерным капиталом, собственным капиталом, привлеченными ресурсами, активами, приносящими доход.
Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка, а сопутствующие его деятельности риски должны быть минимальными. Несмотря на то, что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества.
Если активы растут быстро необходимо особо тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банками и заемщиками, о существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связях. Другим способом оценки качества активов с позиций присущего им риска является их классифицирование в процессе формирования резервов (на возможные потери по ссудным и другим операциям).
Такие потери возникают у банков в тех случаях, когда: контрагенты не выполняют свои обязательства; снижается рыночная цена банковских активов; увеличиваются обязательства или расходы кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Чем хуже качество активов, тем больше величина создаваемых под них резервов и тем выше их риск.
Уровень риска по активным балансовым операциям с ценными бумагами, по которым создаются резервы на возможные потери, средствам, размещаемым на корреспондентских счетах, требованиям кредитных организаций по прочим операциям, прочим финансово-хозяйственным операциям кредитной организации, зависит от того, в какую именно из пяти групп отнесены соответствующие активы.
Согласно положению № 283-П от 20.03.2011г. «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери» к первой группе относятся активы, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил потенциальной угрозы потерь и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит все свои обязательства. Такие активы должны оцениваться с нулевым риском потерь.
По тем активам, по которым имеются определенные предпосылки для возникновения потерь, формируется резерв в размере от 1 до 20 % по каждому элементу (активу).
Третью группу активов составляют актив, анализ которых выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового состояния контрагентов), по которым имеется относительно умеренная вероятность потерь. Размер резерва колеблется от 21 до 50%.
Риск потерь по активам четвертой группы является достаточно высоким и формируемый резерв должен быть в пределах от 51 до 100% от величины рисковых активов.
И, наконец, в пятую группу относятся активы, потери по которым очевидны. Резерв по каждому элементу, отнесенному в данную группу, формируется в размере 100%.
Согласно проведенным расчетам структура активов, взвешенных с учетом риска, (Приложение №1, № 2, №3) Акционерного банка «Девон-Кредит» (ОАО) за последние три года выглядит следующим образом (таблица № 3):
Таблица № 3
Структура активов, взвешенных с учетом риска,
АБ «Девон-Кредит» (ОАО).
Наименование активов банка
Отчетная дата
01.01.2010г.
01.01.2011г.
01.01.2012г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1 группа активов
6 228
0,1
9 248
0,1
11 561
0,1
2 группа активов
0,0
0,0
0,0
3 группа активов
11 266
0,2
101 136
1,4
172 476
1,8
4 группа активов
618 360
10,3
106 609
1,5
115 648
1,2
5 группа активов
5 345 806
89,4
7 001 787
97,0
9 453 510
96,9
Ар - активы, взвешенные с учетом риска
5 981 660
100,0
7 218 780
100,0
9 753 195
100,0
За последние три года наблюдается рост активов банка, взвешенных с учетом риска: на 01.01.2010г. они составили 5 981 660 тыс.руб., на 01.01.2011 г. – 7 218 780 тыс.руб., на 01.01.2012г. – 9 753 195 тыс.руб. Рост данного показателя говорит о расширении активных операций банка, наращивании кредитного портфеля кредитной организации, росте операций с ценными бумагами и иностранной валютой.
Графически структура активов, взвешенных с учетом риска, представлена на рис. 1:
Рис. 1. Структура активов, взешенных с учетом риска, АБ "Девон-Кредит" (ОАО) за период 01.01.2010-01.01.2012г.
Из вышеприведенных расчетов и построенного графика видно, что наибольший удельный вес в сумме всех активов банка составляют наиболее рисковые активы пятой группы. Их доля в общей сумме активов составила по состоянию на 01.01.2010г.-89,4%, на 01.01.2011г. – 97,0%, на 01.01.2012г. – 100,0%.
2.2. Влияние рисков на показатели прибыльности и достаточности капитала банка
Высокая прибыльность банка и достаточная капитализация банков являются основой надежности банковской системы. Прибыльность служит мощным индикатором конкурентоспособной позиции банка на банковских рынках и качества его менеджмента. Она дает возможность банку поддерживать определенный профиль риска и смягчать краткосрочные проблемы. Нераспределенная прибыль является, как правило, одним из основных источников образования капитала.
Глубоко разбираться в источниках прибыльности и в том, какие изменения происходят в структуре доходов и прибылей, как отдельного банка, так и банковской системы в целом, необходимо всем участникам процесса управления риском. Так, органы надзора должны рассматривать банковскую прибыльность как показатель стабильности и фактор укрепления доверия вкладчиков к банку. Следует, таким образом, стимулировать максимально устойчивую прибыльность, поскольку здоровая конкуренция в этой области является индикатором эффективности и динамичности финансовой системы.
Прибыльность является показателем способности банка к принятию риска и/или возрастанию капитала. Прибыль – это конечный результат деятельности, чистый эффект политики и операций банка в течение финансового года. Стабильность прибыли и ее тенденция к росту являются наилучшими общими показателями функционирования банка как в прошлом, так и в будущем.
На прибыльность банка влияют многие факторы. В некоторых случаях инфляция может привести к более быстрому росту операционных расходов по сравнению с доходами. При переоценке активов в соответствии с текущими рыночными ценами нереализованные выгоды признаются доходами, но это может негативно отразиться на общем качестве доходов. Так как банки имеют дело с традиционной фиксированной маржей, изменения процентных ставок вызывают изменения коэффициентов валовой прибыли. Поскольку в банковском секторе действует острая конкуренция, многие банки в рамках своей конкурентной стратегии осуществляют крупные инвестиции в инфраструктурные активы, прежде всего в информационную технологию, но подобные инвестиции не только увеличивают накладные расходы, но и негативно сказываются на прибыльности.
Анализ процентного дохода, который приносят займы и кредиты, позволяют аналитику определить эффективность использования кредитных ресурсов. Аналогичным образом сравнение процентных расходов и соответствующих фондов указывает на относительную стоимость привлечения финансовых средств. Этот процесс указывает, как кредитно-денежная политика влияет на банковскую систему, а изменения официальных процентных ставок – на прибыльность банка.
Управление прибыльностью в банках обычно заключается в попытках превзойти средние рыночные показатели и добиться стабильности и предсказуемости прибыли, что, в свою очередь, привлекает инвесторов. Поэтому коэффициенты прибыльности являются чрезвычайно полезными инструментами. Однако, как и другие аналитические методы, они должны пользоваться с большей осторожностью, поскольку сами по себе не дают окончательного ответа относительно результатов функционирования банка. Поэтому для их проверки должна проводиться оценка банковских операций и менеджмента.9
Задача извлечения стабильной и растущей прибыли предполагает также и задачу управления риском. Практически повсеместно для управления прибыльностью (риском) используется управление активами и пассивами. Ввиду тесной связи между капиталом и прибыльностью основной задачей управления активами и пассивами становится обеспечение устойчивой прибыльности и, на этой основе, поддержание и приращение ресурсов капитала. Неспособность банка эффективно управлять кредитным риском может негативно сказаться на его процентных доходах.
Получение значительного и стабильного чистого процентного дохода всегда было приоритетной задачей для банковских менеджеров и по сей день является основным показателем результативности банка и эффективности посреднической деятельности. Анализ процентной маржи банка показывает последствия текущих изменений процентных ставок, а в более длительной перспективе – воздействие кредитно-денежной политики на прибыльность банковской системы. Этот анализ может продемонстрировать, до какой степени банк подвержен изменениям процентных ставок и, таким образом, насколько менеджмент способен эффективно управлять процентным риском.
Рассмотрим результаты посреднической деятельности на примере. Если чистый процентный доход банка сначала характеризуется устойчивым ростом в течение нескольких отчетных периодов, а в последний период существенно упал, то такое явление требует дальнейшего анализа. Аналитик должен установить, не объясняется ли системными факторами, например сужением процентной маржи в результате конкуренции. Однако сужение маржи может произойти и по причине возрастания стоимости привлеченных средств, а такая тенденция будет оказывать негативное влияние на прибыльность и, в конечном счете, может даже затронуть платежеспособность банка.
Как правило, прибыльность измеряется с помощью части или всей совокупности финансовых коэффициентов, некоторые из которых представлены ниже в таблице №5. Основные показатели – это прибыль на среднюю величину акционерного капитала (показывает прибыльность инвестиций акционеров) и прибыль на активы (показывает эффективность использования ресурсов банка).
Другие коэффициенты измеряют прибыльность основного банковского бизнеса (например, коэффициенты процентных доходов), прибыль от различных видов деятельности, эффективность операций банка и стабильность его прибыли. Коэффициенты рассматриваются в динамике за определенный период времени, чтобы определить тенденции прибыльности. Анализ динамики различных показателей вскрывает изменения в политике и стратегии банка и/или во внешних условиях.
Необходимые данные для расчета коэффициентов прибыльности АБ «Девон-Кредит» (ОАО) мы возьмем из баланса банка (Таблица 4) и из нижеприведенной таблицы 5.
Таблица 4
тыс. руб.
Наименование показателя
01.01.2010г.
01.01.2011г.
01.01.2012г.
1. Балансовая прибыль (до уплаты налогов)
354 332
400 241
603 290
2. Налоги
95 114
98 360
177 887
3. Чистая прибыль (после уплаты налогов)
259 218
301 881
425 403
4. Процентный доход
692 331
828 088
1 044 302
5. Непроцентный доход
980 558
1 756 350
2 524 846
Таблица 5
Расчет коэффициентов прибыльности
АБ «Девон-кредит» (ОАО) за 2010-2012 г.г.
Показатели прибыльности
01.01.2010г.
01.01.2011г.
01.01.2012г.
1. Прибыль на среднюю величину акционерного капитала (до уплаты налогов), %
39,4
44,5
67,0
2. Прибыль на среднюю величину активов (до уплаты налогов), %
3,9
2,8
3,2
3. Прибыль на среднюю величину активов (после уплаты налогов), %
2,9
2,1
2,2
4. Резервы на возможные потери по ссудам к величине активов, %
0,4
0,7
0,8
5. Процентный доход к средней величине активов, %
7,6
5,8
5,5
6. Непроцентный доход к средней величине активов, %
10,9
12,4
13,3
Из вышеприведенных расчетов коэффициентов прибыльности можно провести следующий анализ. Показатель отношения прибыли к средней величине акционерного капитала высокий и в динамике мы наблюдаем его рост, то есть инвестиции акционеров, вложенные в капитал, приносят достаточно большую прибыль. Данный коэффициент в процентном отношении составил на 01.01.2010г. - 39,4 %, на 01.01.2011г. – 44,5 %, на 01.01.2012г.- 67 %.
Следующим коэффициентом прибыльности в расчетах является отношение прибыли (до и после налогообложения) к средней величине активов, то есть из расчета данных показателей видно как работают активы банка, и какую прибыль они приносят. Коэффициент прибыли до налогообложения на среднюю величину активов на 01.01.2010г. составляет 3,9 %, на 01.01.2011г. –2,8 %, на 01.01.2012г. –3,2 %. При значительном росте активов банка динамика данного коэффициента выглядит следующим образом: в 2010 году произошло снижение на 1,1%, а в 2011 году наблюдается положительная тенденция роста на 0,4%. Можно сказать, что активы банка работают и приносят прибыль, хотя банку следует особое внимание отдельным видам активных операций, для того чтобы выявить из них наиболее доходные.
Важнейшим фактором, влияющим на прибыльность банка, а также на его деловую политику, является налогообложение. Этот фактор воздействует на конкурентоспособность различных инструментов и сегментов финансовых рынков. В АБ «Девон-Кредит» (ОАО) наблюдается аналогичная динамика коэффициента прибыли после налогообложения к активам банка. В 2010 году этот показатель снизился на 0,8% и составил 2,1%, а за 2011 год возрос на 0,1% и стал равен 2,2%. Можно сказать, что существенных колебаний уплата налога на прибыль не вызвала, то есть налоговые выплаты не повлияли на банковский потенциал прибыльности.
Следующим показателем является отношение созданных резервов на возможные потери по ссудам к средней величине активов банка. Данный показатель невысок, его значение на 01.01.2010г. составляет 0,4%, на 01.01.2011г. –0,7%, на 01.01.2012г.-0,8%. Данное соотношение говорит о расходах банка, связанных с кредитным риском, то есть резервы создаются для возмещения потерь по основным суммам и процентов по кредитам. Значения данного коэффициента показывают, качество кредитного портфеля банка хорошее, заемщики вовремя отвечают по своим обязательствам.