Управление финансами предприятия

Управление финансами любого хозяйствующего субъекта, является наиболее актуальным, для успешного ведения бизнеса и повышения работоспособности предприятия в условиях рыночных отношений. Недостаточное внимание к финансам может привести к убыточной деятельности фирмы и даже к ее банкротству.
Целью данной работы является изучение методов управления финансами на предприятии и разработка мероприятий по совершенствованию управления.
Объект исследования – это финансовая деятельность предприятия
МИЭП
Защита-отлично ...

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЬЕКТА……………………………………………………………………......5
1.1. Сущность и значение организации, и управление финансами предприятия…………………………………………………………………...5
1.2. Нормативно-правовое регулирование финансовых потоков и платежей предприятия………………………………………………………18
1.3. Зарубежный и российский опыт организации и управления финансами компаний и фирм…………………………………………………………….28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ООО «УЦИПС»…………………………………………………………………36
2.1. Финансово-экономическая характеристика исследуемого предприятия……………………………………………………………………..36
2.2. Анализ финансовых потоков и платежей компании за 2012-13гг…40
2.3. Политика предприятия в сфере организации и управления финансов в настоящее время………………………………………………………………...52
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «УЦИПС»………….57
3.1. Совершенствование инструментов управления дебиторской и кредиторской задолженностью………………………………………………....57
3.2. Управление персоналом в условиях кризиса…………………………65
3.3. Мероприятия по оптимизации денежных потоков и снижению затрат исследуемого предприятия……………………………………………………..68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………....71
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ………….73
ПРИЛОЖЕНИЕ 1……………………………………………………………….76
ПРИЛОЖЕНИЕ 2……………………………………………………………….78
ПРИЛОЖЕНИЕ 3……………………………………………………………….79
ПРИЛОЖЕНИЕ 4……………………………………………………………….80

В наше не стабильное финансово-экономическое время, которое в последнее время складывается в нашей стране, управление финансами любого хозяйствующего субъекта, является наиболее актуальным, для успешного ведения бизнеса и повышения работоспособности предприятия в условиях рыночных отношений. Недостаточное внимание к финансам может привести к убыточной деятельности фирмы и даже к ее банкротству.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние фирмы показывает ее способность финансировать свою деятельность и развитие, поддерживая высокую рентабельность и инвестиционную привлекательност ь для инвесторов. Для этого предприятию необходимо иметь достаточно капитала, оптимальную величину активов и источников их финансирования. Так же немаловажно использование средств, так что бы расходы ни превышали доходов, обеспечивая платежеспособность и высокую рентабельность.

Отчеты об исполнении бюджета составляются каждый месяц и сдаются в финансовую службу, например до 1 числа месяца следующего за отчетным. Финансовая служба обрабатывает, например до 5 или 10 числа анализирует, далее составляет свой отчет и вместе с рекомендациями о внесении изменений на текущий месяц отдает директору на рассмотрение. Он уже в свою очередь утверждает его или отвергает.Но с внедрением системы бюджетирования могут возникнуть проблемы:1) Придется убеждать линейных менеджеров о необходимости составлять бюджет,2) Требовать четкое соблюдение регламента,3) Реальный подход к составлению (нужно следить, что бы менеджеры сознательно не завышали цифры),4) Корректировка системы управленческого учета.Эти и многие еще другие проблемы предстоит решить руководству предприятия при внедрениина своем предприятии бюджетирования.Вывод:При рассмотрении методических подходов, для анализа финансового состояния связанного с исследованием отдельных сторон деятельности организации, позволяет диагностировать вероятность банкротства, возможность предоставления кредита, оценить эффективные направления формирования финансовой политики предприятия. Но стоит отметить, что нормативные акты не содержат методических подходов для проведения комплексного анализа финансового состояния предприятий. 1.3. Зарубежный и российский опыт организации и управления финансами компаний и фирмОдной из важных проблем, стоящих перед российской экономикой, является недостаточный уровень подготовки управленческих кадров. Одним из путей решения этой проблемы может быть разумное использование западного опыта менеджмента. До недавнего времени в отечественной литературе преобладали критические оценки теории и практики западного менеджмента, которые хотя и признавали отдельные позитивные моменты, но в целом создавали негативный отзыв. Понятие «менеджер» в настоящее время стало вполне привычным и даже более употребительным синонимом слова «руководитель». Изменение терминов связано с общеэкономическими изменениями, происходящими в стране. Расширение контактов с зарубежными фирмами, заметное увеличение числа переводных изданий видных специалистов в области управления западных стран позволяют более конкретно представить конструктивные элементы их практики управления, обеспечивающие более высокую эффективность управления финансами предприятия. [ 27, с 18]Вместе с тем, практика передовых российских компаний показала, что чужой (в том числе, зарубежный) опыт нельзя копировать механически. Организация должна сама ощутить потребность в изменениях, необходимости формирования своей собственной системы управления. Ведущие российские фирмы не просто переняли опыт западных конкурентов, но осмыслили логику их действий, проанализировали свои неудачи, разработали собственный оригинальный путь. В мировой практике управления наблюдается взаимное существование различных моделей управления: американской, японской, западноевропейской, в чем проявляется процесс интернационализации современного менеджмента. Часто начало перемен лежит не в особенностях той или иной фирмы, но предопределяет объективной логикой научно- технического прогресса. Задача российских руководителей заключается не в механическом перенесении опыта западного менеджмента, а в творческом поиске новых решений, практическом применении менеджмента в российских организациях. Рыночная экономика предъявляет повышенные требования к руководителям организаций по сравнению с централизованной как в области экономики, так и управления, права, психологии, социологии. В России большинство руководителей имеет техническое образование, в то время как в развитых странах руководители проходят специальную профессиональную подготовку. В настоящее время возникла тенденция к изменению положения в подготовке руководящих кадров – создаются различные курсы, проводятся семинары для руководителей и т.д. При этом важную роль играет изучение опыта экономически развитых стран.Суть американской модели менеджмента заключается в изначальном убеждении, что успех фирмы зависит, прежде всего, от факторов, лежащих в его границах (рациональной организации производства продукции, снижения издержек за счет выявления внутрипроизводственных резервов, роста производительности труда и эффективности использования всех ресурсов). [ 28, с 35] Фирма рассматривается как закрытая система. При таком подходе цели и задачи считаются заданными и стабильными в течение длительного времени; основой стратегии является непрерывный рост и углубление специализации производства; организационная структура строится по функциональному принципу (с четким разделением аппарата управления по службам); решающее значение имеет контроль всех видов деятельности, четкое выполнение кадрами управления указаний сверху. Суть японской модели менеджмента и организации деятельности сводится к тому, что идеальная организация не должна иметь ни официальной организационной структуры, ни какой-либо формальной структуры вообще. Японский тип организации управления, являющийся результатом специфической культуры и экономической системы, оценивается специалистами как обеспечивающий наибольшую гармоничность и мобильность организации, необходимую в современном динамичном мире. [ 27, с 43]Особенности японской системы проявляются в управлении персоналом, производством, сбытом, финансами. Система пожизненного найма и продвижения в зависимости от выслуги лет и возраста, организация групповой работы, оплата труда с учетом возраста, вклада в рационализацию и качество процесса, системы непрерывного обучения преимущественно на производстве – основные характеристики этой модели управления. Если сторонники современной японской системы управления доказывают, что в японских фирмах организацию приспосабливают под человека, то в системе управления американской фирмы, напротив, представления о функциях, задачах и должностных обязанностях, правах и взаимодействиях предшествуют найму работников. По сформулированным требованиям производится поиск наиболее подходящих кандидатов на конкретную должность, иными словами, людей приспосабливают к системе. Суть новой «философии» управления определяется следующими моментами: ставка делается на человека само реализующегося, фирма рассматривается как живой организм, состоящий из людей, объединенных совместным ценностями, как «клан», фирме должно быть присуще постоянное обновление, питающееся внутренним стремлением и нацеленное на приспособление к внешним факторам, главным из которых является потребитель.Современная система управления должна быть простой и гибкой. Ее главным критерием является обеспечение эффективности и конкурентоспособности. По мнению специалистов, она должна иметь следующие характеристики: небольшие подразделения, укомплектованные квалифицированными специалистами, небольшое число уровней управления, ориентация всей деятельности фирмы на потребителя.Под функциями менеджмента (управления) понимаются несколько обособленные процессы направления деятельности менеджера, позволяющие осуществлять управляющее воздействие. Выделение функций менеджмента происходит в результате разделения и специализации труда в сфере управления, а это одновременно означает, что они постоянно модифицируются и углубляются. Различные авторы классифицируют функции управления несколько по-разному. Например, Мескон и др. выделяют планирование, организацию, мотивацию и контроль, И. Герчикова выделяет маркетинг, планирование, организацию и контроль. Авторы «Книги делового человека» различают семь функций управления: организацию, стимулирование, планирование, учет, контроль и регулирование. Ю. Кузнецов предлагает выделять следующие функции менеджмента: планирование; организацию; руководство (директирование); контроль. Можно заметить, что все авторы выделяют функции планирования и контроля. Таким образом, можно сделать вывод о приоритетной важности этих функций менеджмента и невозможности их совмещения с другими функциями.На Западе разработана система поддержки указанных функций менеджмента, называемая контроллингом.Контроллинг это эффективный инструмент управления. Под контроллингом понимается система учета, планирования, контроля, анализа данных о затратах и результатах хозяйственной деятельности в разрезе необходимых для управления объектов и оперативного принятия на этой основе управленческих решений в целях оптимизации финансовых результатов деятельности предприятия. Практика контроллинга получила распространение во всем мире. Вопросам контроллинга уделено большое внимание в литературе, посвященной управлению предприятием.Уже сейчас во многих фирмах успешно функционируют отделы и службы контроллинга, создаются специализированные организации, осуществляющие разработку и внедрение систем контроллинга по заказам фирм. Главным достоинством контроллинга является способность отвечать на любые изменения, поэтому его внедрение особенно актуально в нашей стране. В настоящее время под контроллингом понимается система управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности фирмы. Контроллер - специалист по реализации идей, методов, приемов и в целом инструментария контроллинга. По профессиональной подготовке контроллеры должны быть обучены упорядочивать идеи и впечатления и формировать логические заключения. Их образование включает основы бухгалтерского учета, широкие академические знания других дисциплин управления, таких как маркетинг, обработка данных, планирование, управление производством, системный анализ. Контроллеры выполняют свою часть обязанностей по управлению бизнесом, участвуют в совещаниях менеджеров, а также в принятии основных решений. Создание на предприятии предпосылок для того, чтобы линейные менеджеры могли самостоятельно выполнять функции планирования, контроля и информирования - задача контроллера. Она состоит в обеспечении руководителей современными методами и инструментами для выполнения этих функций. В этом залог успеха внедрения контроллинга. Контроллер не планирует, а является тем специалистом, который выступает в роли методиста, владеющего приемами планирования и контролирующего сроки планирования. Конкретное содержание плана и ответственность за его выполнение - это уже сфера компетенции руководителя. В качестве целей могут быть выделены достижение необходимых объемов продажи, уровня покрытия расходов и т.д.Информационное обслуживание контроллинга обеспечивается с помощью системы планирования, нормирования, учета и контроля, ориентированных на достижение цели конечного результата деятельности предприятия. Информация должна содержать заданные (нормативные, плановые и фактические) данные, отклонения , выявляемые средствами учета в разрезе его подразделений . Управляющая функция контроллинга состоит в использовании данных анализа отклонений, ставок покрытия, общих результатов деятельности для принятия решений по управлению. Такие решения принимаются на всех уровнях управления предприятием, и весьма важной задачей контроллинга является координация целей различных уровней, средств и методов их реализации, с тем, чтобы в максимальной степени обеспечить достижение цели предприятия. Функция внутреннего контроля на предприятии заключается в контроле эффективности работы его подразделений и организации в целом. Выработка управленческих решений производится на различных уровнях управления фирмой. [ 28, с 71]Важной задачей контроллинга является координация целей различных уровней, средств и методов их реализации, с тем, чтобы максимально обеспечить достижение конечной цели предприятия. Поэтому особенно целесообразна система контроллинга в тех случаях, когда функции управления предприятием делегированы его отделам и службам. Тогда он помогает в достижении максимально возможного общего результата деятельности. В этом смысле контроллинг как наука об успешном управлении предприятием является инструментарием рыночной экономики, при которой нет необходимости в централизованном администрировании. С точки зрения временного критерия, контроллинг может быть: оперативным, т.е. ориентированным на кратко- и среднесрочное (до трех лет) планирование, стратегическим, т.е. ориентированным на долгосрочное (свыше трех лет) планирование.При осуществлении экспансии российского рынка перед корпорациями, как правило, встает проблема выбора из всех возможных в России наиболее эффективных организационных форм осуществления международного бизнеса, с учетом действующих объективных и субъективных факторов. Среди всего разнообразия организационных форм международного бизнеса в России можно выделить три группы:1) организационные формы международного бизнеса с закреплением их юридического статуса в стране базирования, т.е. с созданием юридических лиц (предприятия с иностранными инвестициями);2)организационные формы международного бизнеса с закреплением их налогового статуса, но без создания юридических лиц (представительства и филиалы иностранных юридических лиц);3) организационные формы международного бизнеса, основанные на договорных отношениях (без создания юридических лиц и закрепления их налогового статуса). Путь создания финансово-промышленных групп или совместных международных концернов является более предпочтительным, нежели формирование чисто российских транснациональных компаний. Это, во-первых, связано с нехваткой собственных средств и возможностей у России; во-вторых, создание таких компаний способствует поддержанию исторически сложившейся кооперации хозяйствующих субъектов стран СНГ и восстановлению связей между ними. Межгосударственный экономический комитет стран СНГ подготовил Конвенцию о транснациональных корпорациях в странах СНГ. Ее целью ставится содействие формированию транснациональных производственных структур в странах СНГ, проведению активной промышленной политики, привлечению инвестиций и т.д. Финансово-промышленные группы России при условии их целенаправленной поддержки со стороны государства должны стать объектами экономического роста, способствующими прогрессивным изменениям в российской экономике.ВыводВ разных странах под моделями управления финансами понимается несколько отличительные особенности. Это зависит в первую очередь от менталитета, от различия в экономических подходах, культуре поведения.Четкое копирование той или иной модели управления, на свою собственную не является правильным, т.к. из-за тех же отличий она просто не будет работать.Глава 2. Анализ организации и управление финансами ООО УЦИПС»2.1. Финансово-экономическая характеристика исследуемого предприятияНаименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «УЦИПС» (Уральский Центр Информационного и Платежного Сервиса). Компания занимается приемом платежей, установке и мониторингом терминалов оплаты, а так же осуществляет свою деятельность в области электросвязи, прочей деятельностью связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий.Платёжная Система "TelePay" создана для предоставления потребителям возможности быстро, удобно и надёжно производить единовременные и регулярные платежи в адрес поставщиков товаров и услуг.Основным стратегическим направлением деятельности Системы «TelePay» является продвижение инновационных технологий платёжного сервиса (прием платежей в пользу операторов сотовой связи, кабельного и спутникового телевидения, интернет-провайдеров, IP-телефонии, кредитных организаций, жилищно-коммунальных компаний и др).Генеральным директором ООО «УЦИПС» является Ковязин Владимир Иванович.Адреса организации:Почтовый адрес – Россия, 620146, Свердловская область, Екатеринбург, Волгоградская, 29АЮридический адрес – Россия, 620014, Свердловская область, Екатеринбург, Московская, 49Телефон: 8-965-512-60-45, 8 (343) 342-00-70Организация предоставляет продукцию и услуги такие как: систему платежного сервиса «TelePay», программное обеспечение для платежных терминалов и касс, онлайн-процессинг платежей, услуги по ТО терминалов, комплексную техническую поддержку, call-центр системы.Приобретаемая продукция и услуги это терминалы и места для размещения платежных терминалов.Ниже приводится организационная структура предприятия на рисунке 5179641580010Генеральный директор0Генеральный директор35966401257300038061901143000720090114300027203401257302167890150495Технический директор00Технический директор4311015140335Главный экономист00Главный экономист-3810121920Главный бухгалтер00Главный бухгалтер4882515609600027393901181100054864051435002186940220980Клиентско-сервисная служба00Клиентско-сервисная служба4263390287655ФЭО0ФЭО-3811144780Бухгалтерия00Бухгалтерия54864020955000148590236855Кассир00Кассир3872866168275Коммерческий директор00Коммерческий директор27203401016000054864026352500-3810299720Инкассаторы00Инкассаторы2167890299720Отдел технической поддержки00Отдел технической поддержки459676513589000396811513589000489204067310Отдел маркетинга00Отдел маркетинга353949067310Коммерческий отдел00Коммерческий отделОсновными поставщиками ООО «УЦИПС» являются: Билайн, мотиф, Мегафон, МТС, ТЕЛЕ 2, ЖКХ, Киви, Инсис, Кабинет, Яндекс деньги, и прочие, что связано с приемом и переводом денежных средств.Основными клиентами ООО «УЦИПС» являются: Ланцелот сити, Галион, Легион, Пролайн, Промышленые технологии, Мобильные технологии, Промторгсервис.Ниже рассмотрим финансово-экономические показатели работы предприятия за 2012-2013 годы по данным бухгалтерского баланса (форма 1) (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (форма 2)(Приложение 2) и проведем сравнительный анализ.Таблица 3Финансово - экономические показатели ООО «УЦИПС» за 2012-2013 год.Показатели2012 г.2013 г.Отклонение:Прирост (+)Снижение (-)2012 г. к 2013. тыс. руб.Прирост в % 2012г.-100%123451. Выручка от реализа-ции (работ, услуг).3720821230-15978-42,92. Прибыль от продаж 72625496-1766-24,33. Себестоимость (работ, услуг)3400020194-13806-40,64. Рентабельность (чистая прибыль/Выручку)30,914,2-16,7-545.Затраты на один рубль выручки от всей реализации. (Себестоимость/Выручку)0,910,95+0,04+4,46. Основные фонды(стр 1100 актива баланса)36884421+733+19,97. Фондоотдача (осн.фонды/вуручку)0,10,21+0,11+110В результате сравнительного анализа по финансово - экономическим показателям видно, что выручка от реализации уменьшилась к концу 2013 года на 15978 тыс. рублей т. е. на 42,9%.Прибыль предприятия уменьшилась на 1766 тыс. рублей, соответственно на 24,3%. Себестоимость работ при этом в 2013 году уменьшилась на 13806 тыс. рублей или на 40,6%, что меньше чем в предыдущем.Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом с 30,9 до 14,2, что на 54% меньше, чем в предыдущем году.Если рассматривать более детально, то можно сделать вывод, что затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2013 году 0,95 рублей, что на 4,4% больше, чем в 2012 году, т. е. произошло удорожание расходов.2.2. Анализ финансовых потоков и платежей компании за 2012-2013ггАнализ финансовой деятельности предприятия за период 2012-2013 года проводится по данным бухгалтерского баланса (форма1), отчета о финансовых результатах и их использовании (форма 2). Эти документы представлены в приложении 1 и 2.Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц.Экономический анализ может быть представлен с 2 сторон: позиции имущественного положения и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-экономической деятельности взаимосвязаны. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведенного в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом:Таблица 4Изменение имущественного положения предприятияПоказателиЗа 2012 г.На конец 2013 г. Изменение (н.ч.-100%) прирост(+) снижение(-)Сумма тыс. руб.Уд. Вес %Сумма тыс. руб.Уд. Вес %Сумма тыс. руб.Уд. Вес %12345671.