Анализ Финансово-хозяйственной деятельности

Выполнен на данных конкретного предприятия. Рассчитаны все таблицы. Шрифт 14. Выводы сделаны. ...

Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «Феликс» за 2010-2012 гг (таблица)
Используя данные «Бухгалтерского баланса» заполните таблицу 2 «Сравнительный анализ активов предприятия». Сделайте выводы.
Сравнительный анализ активов ООО «Феликс» за 2010-2012 гг (таблица)
Используя данные «Бухгалтерского баланса» заполните таблицу 3 «Сравнительный анализ пассивов предприятия». Сделайте выводы.
Сравнительный анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «Феликс» за 2010-2012 гг (таблица)

Используя данные «Отчета о финансовых результатах» объекта исследования, составим аналитическую таблицу 1 «Анализ показателей финансовых результатов деятельности организации». Рассчитаем и оценим динамику показателей финансовых результатов деятельности организации. Сделаем выводы.
Для того, чтобы выводы были более объективными, необходимо представить краткую экономическую характеристику финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Феликс», в дальнейшем ООО «Феликс».
ООО «Феликс» осуществляет свою деятельность в соответствии с ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Деятельность общества регулируется уставом, наделено правами юридического лица.
Предметом деятельности ООО «Феликс» являет ся изготовление окон, дверей, комплектующих к ним и фурнитуры, офисных перегородок, входных групп и тамбуров из алюминиевых и ПВХ-профилей.

Проценты к уплате на протяжении всего периода имеют тенденцию к снижению, это говорит о том, что предприятие успешно производит выплаты по кредитам. Ниже на графике наглядно представлены показатели выручки и прибыли ООО «Феликс» в течение всего анализируемого периода (рис. 1).Рис.1. Величина выручки, прибыли от продаж и чистой прибылиООО «Феликс» за 2010-2012 гг., тыс. руб.Данные анализа динамики и структуры прибыли показывают, что в целом структура финансового результата исследуемой организации держится на не плохом уровне. Это подтверждается наличием чистой прибыли, ростом выручки от основной деятельности, снижением уровня прочих расходов, наращиванием объемов деятельности организации.ЗАДАНИЕ 2. Используя данные «Бухгалтерского баланса» заполните таблицу 2 «Сравнительный анализ активов предприятия». Сделайте выводы.Первым этапом анализа бухгалтерского баланса является его горизонтальный и вертикальный анализ.Горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса предполагает расчет показателей темпов роста и прироста показателей, которые используются для оценки динамики основных показателей баланса, кроме того, с помощью этого анализа можно отследить нетипичные изменения показателей баланса, что может использоваться для оценки достоверности отчетности. Горизонтальный анализ также относится к наиболее распространенным методам анализа, он используется как для оценки сбалансированности роста всей организации, так и для оценки динамики отдельных показателей, [7, с. 48]. Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «Феликс», построенный на основании бухгалтерского баланса 2010-2012гг. (Приложение 3), представлен в табл.2. Стоимость имущества ООО «Феликс» в 2011 и 2012 гг. возросла соответственно на 19 222 тыс. руб. (или на 5,71%) и на 77 491 тыс. руб. (или на 21,78%), что может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота организации, повышении деловой активности. Однако, для более объективных выводов, необходимо учитывать влияние инфляции (путем перерасчета активов на индексы цен) и особенно влияние переоценки основных фондов на динамику валюты баланса. об увеличении эффективности использования активов, снижении ресурсоемкости продукции, что позволяет укрепить финансовое состояние организации.Таблица 2Показатели2010г.2011 г.2012 г.Изменения, (+,-)В абсолютной величине, тыс.руб.Удельного веса, %К величине на начало периода (темп прироста), %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %2011 г. от 2010 г.2012 г. от 2011 г.2012 г. от 2010 г.2011 г. от 2010 г.2012 г. от 2011 г.2012 г. от 2010 г.2011 г. от 2010 г.2012 г. от 2011 г.2012 г. от 2010 г.1.Внеоборотные активы:205 50461,1215 75760,6292 17267,410 25376 41586 668-0,56,86,35,035,442,2основные средства158 31447,1166 91846,9178 64041,28 60411 72220 326-0,2-5,7-5,95,47,012,8доходные вложения46 44313,847 84013,4112 28825,91 39764 44865 845-0,412,512,13,0134,7141,8прочие ВНА7470,29990,31 2440,32522454970,1-0,10,124,566,52. Оборотные активы:131 08138,9140 05039,4141 12632,68 9691 07610 0450,5-6,8-6,36,80,87,7запасы и затраты42 47112,639 33611,137 0378,5-3 135-2 299- 5 434-1,5-2,5-4,1-7,4-5,8-12,8дебиторская задолженность60 79718,085 09323,965 44215,124 296-19 6514 6455,9-8,8-2,940,0-23,17,6денежные средства6 5782,014 2774,014 1253,37 699-1527 5472,0-0,81,3117,0-1,1114,7краткосрочные финансовые вложения212356,31 3440,424 5225,7-19 89123 1783 287-5,95,3-0,6-93,7172515,5БАЛАНС336 585100,0355 807100,0433 298100,019 22277 49196 713---5,721,828,7Сравнительный анализ активов ООО «Феликс» за 2010-2012 гг.Необходимо комплексно проанализировать динамику активов и выручку от продаж. В ООО «Феликс» темпы роста выручки от продаж (128%) опережает темпы роста валюты баланса (122%), что свидетельствует об увеличении эффективности использования активов, снижении ресурсоемкости продукции, что позволяет укрепить финансовое состояние организации.Рост имущества в 2012 г. происходит главным образом за счет роста внеоборотных средств. В 2011 г. по всем статьям внеоборотных активов наблюдалось увеличение, однако, их доля в имуществе предприятия снизилась на 0,5%. На рост иммобилизованных средств предприятия в исследуемом периоде значительно повлияло увеличение суммы доходных вложений на 64 448 тыс. руб. (или 134,71%). Несмотря на это, данное обстоятельство негативно влияет на текущее финансовое положение предприятия, поскольку свидетельствует об отвлечении денежных ресурсов в незаконченные строительством объекты. Так же отмечено увеличение стоимости основных средств на 11 722 тыс. руб., но в то же время его удельный вес в общей стоимости внеоборотных активов снизился на 5,7%. Рост стоимости основных средств в общей величине внеоборотных активов ООО «Феликс» является положительной тенденцией, поскольку свидетельствует об обновлении торгового оборудования и оборудования, используемого в производственных цехах.В составе оборотных активов ООО «Феликс» наблюдается тенденция к снижению стоимости запасов и затрат: в 2011 г. произошло снижение на 7,38%, в 2012 г. – на 5,84%. Данная динамика связана, главным образом, со снижением готовой продукции и товаров для перепродажи. Такая ситуация для торговой организации считается крайне нежелательной, руководству необходимо в дальнейшем контролировать состав и структуру товарных запасов. Рост дебиторской задолженности организации в 2011 г. почти на 40 % говорит о несоблюдении договорной и расчетной дисциплины и несвоевременном предъявлении претензии по возникающим долгам. К концу исследуемого периода предприятие, ужесточив политику к крупным дебиторам, добилось уменьшения задолженности на 23% по сравнению с прошлым годом. В части наиболее ликвидных активов наблюдалось увеличение суммы денежных средств в 2011 г. на 7 699 тыс. руб. и их снижение на 152 тыс. руб. в 2012 г. Что касается краткосрочных финансовых вложений, здесь так же не прослеживается закономерности: их сумма снизилась на 19 891 тыс. руб. в 2011 г. и возросла на 23 178 тыс. руб.Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества увеличился на 6,8 %, следовательно, на такую же величину снизилась доля оборотных активов. Увеличение имущества в 2011 г. незначительно отразилось на изменении его структуры.Удельный вес основных средств в общей стоимости внеоборотных активов снизился на 5,7%.В организации наблюдается снижение доли запасов – с 12,6% до 11,1% в 2011г. и до 8,5% в отчетном году.В течение всего анализируемого периода в ООО «Феликс» в составе имущества организации наблюдается наибольший удельный вес дебиторской задолженности. Так в 2010г. доля дебиторской задолженности составляла 18%, в 2011 г. увеличилась до 24%, а в 2012г. доля задолженности дебиторов составляет 15%, что свидетельствует о наличии проблем, связанных с оплатой продукции предприятия, об отвлечении средств из оборота, их «омертвлении», в результате чего происходит замедление оборачиваемости капитала ООО «Феликс».Для более объективных выводов необходимо проанализировать динамику источников приобретения имущества организации, что представлено в следующем разделе работы.ЗАДАНИЕ 3. Используя данные «Бухгалтерского баланса» заполните таблицу 3 «Сравнительный анализ пассивов предприятия». Сделайте выводы.Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Анализируя состав и динамику источников формирования имущества организации, можно отметить, что увеличение источников имущества ООО «Феликс» было обеспечено ростом собственного капитала за весь анализируемый период.Рост собственных источников ООО «Феликс» произошел главным образом за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, что, безусловно, оценивается положительно, т.к. наращивание собственного капитала происходит за счет основного внутреннего источника. Так в 2012г. сумма прибыли увеличилась по сравнению с прошлым годом на 67 629 тыс. руб. (или на 41,5%), а в сравнении с 2010г. – на 94 932 тыс. руб. (или на 70%).ООО «Феликс» практически не получает дополнительные источники финансирования своей текущей и инвестиционной деятельности на длительный срок, т.к. в организации доля долгосрочных обязательств незначительна и составляет менее 0,5% на протяжении всего анализируемого периода. В то время как иммобилизованные активы увеличиваются на протяжении всего исследуемого периода.В ООО «Феликс» наблюдается рост заемного капитала по сравнению с 2010-2011гг. - на 1 793 тыс. руб. и на 9 874 тыс. руб. соответственно. Рост заемных источников обусловлен увеличением всех его составляющих, за исключением прочих пассивов, величина которых в отчетном периоде значительно снижается - на 50 972 тыс. руб. в сравнении с 2010г. и на 47 209 тыс. руб. по сравнению с 2011г.Таблица 3Сравнительный анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «Феликс» за 2010-2012 гг.Показатели2010 г.2011 г.2012 г.Изменения, (+,-)К величине на начало периода (темп прироста), %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %В абсолютной величине, тыс.руб.Удельного веса, %2011 г. от 2010 г.2012 г. от 2011 г.2012 г. от 2010 г.2011 г. от 2010 г.2012 г. от 2011 г.2012 г. от 2010 г.2011 г. от 2010 г.2012 г. от 2011 г.2012 г. от 2010 г.1. Собственный капитал: 214 10463,6241 40767,8309 02471,327 30367 61794 9204,23,57,712,828,044,3уставный капитал69 22220,669 22219,469 22216,0----1,2-3,4-4,6---добавочный капитал5 7081,75 7081,65 6961,3--12-12-0,1-0,3-0,4--0,2-0,2резервный капитал3 4611,03 4611,03 4610,8-----0,2-0,2---нераспределенная прибыль135 71340,3163 01645,8230 64553,227 30367 62994 9325,57,4-12,920,141,569,92. Заемный капитал:122 48136,4114 40032,2124 27428,7-8 0819 8741 793-4,2-3,5-7,7-6,68,61,5долгосрочные обязательства9160,31 3800,41 7310,44643518150,1-0,150,625,489,0краткосрочные обязательства, в т.ч.