Разработка модели финансового планирования на примере МУ «Агентства содействия инвестициям»

В дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты финансового планирования бюджетных учреждений, разработана экономико-математическая модель финансового планирования, сделан прогноз показателей модели,расчет сценариев развития МУ «Агентства содействия инвестициям» и проведен анализ полученных результатов.
Защита на отлично в 2011 г в ЧГУ. ...

1 ГЛАВА. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ 11
1.1 Основы организации финансов бюджетных учреждений 11
1.2 Финансовое планирование в бюджетной сфере 14
1.3 Финансовые ресурсы бюджетных организаций 21
1.4 Обзор существующих методов финансового планирования 24
1.5 Реформа бюджетного сектора 25
2 ГЛАВА. РАЗРАБОТКА ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 31
2.1 Характеристика МУ «Агентства содействия инвестициям» 31
2.2 Вербальное представление модели 34
2.3 Формализация модели 36
2.3.1 Показатели эффективности объекта МУ «Агентства содействия инвестициями» 39
2.3.2 Неуправляемые переменные модели 41
2.3.3 Управляемые переменные модели 43
2.3.4 Описание внутренней среды объекта МУ «Агентства содействия инвестициями» 44
2.4 Прогнозирование показателей модели 52
2.5 Расчет сценариев развития МУ «Агентства содействия инвестициям» на конец 2011, 2012 гг. 56
3 ГЛАВА. АНАЛИЗ ПОЛУЧЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ МОДЕЛИРОВАНИЯ…………………………………………………………….60
3.1 Сравнительный анализ результатов модели. 60
3.2 Оценка чувствительности модели финансового планирования 63
3.3 Разработка рекомендаций для руководства МУ «Агентства содействия инвестициям» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 72

Финансовое обеспечение представляется как система мероприятий, организуемых и проводимых в целях своевременного и полного удовлетворения потребности учреждения в денежных средствах. Система финансового обеспечения включает финансовое планирование и финансирование, истребование, получение, хранение денежных средств, экономное и целесообразное их использование, контроль за их использованием, учет и отчетность. Все перечисленные элементы системы финансового обеспечения находятся в диалектическом единстве, взаимосвязаны и дополняют друг друга. При этом именно с финансового планирования начинается выполнение мероприятий по обеспечению организации денежными средствами.
Планирование - одна из составных частей управления, его суть заключается в разработке и практическом осуществлении планов, опред еляющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения.
В настоящее время на стадии внедрения Федеральный закон от ..

Все зависимые переменные зависят от неуправляемых факторов и от независимых переменных (к примеру, тарифный фонд, зависимая переменная, зависит от независимой – количества сотрудников).
2.3.4 Описание внутренней среды объекта МУ «Агентства содействия инвестициями»
Внутренняя среда исследуемого объекта, т.е. финансово-хозяйственной деятельности МУ «Агентства содействия инвестициями» представляет собой систему уравнений, которая может быть разбита на два блока:
1. Уравнения, используемые для расчета доходов
2. Уравнения, используемые для расчета расходов
Представим данную систему уравнений в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Внутренняя среда исследуемого объекта
Показатель
Формула
Комментарий
Блок I. Формулы, используемые для расчета доходов
1.Выручка
 – выручка Агентства
 – количество продаж i-ой услуги
 – цена i-ой услуги
 – порядковый номер услуги
Продолжение таблицы 2.2
2.Объем субсидии на выполнение государственного задания
 – нормативные затраты на оказание i-той государственной услуги
 – объем оказания i-той государственной услуги
 - нормативные затраты на содержание имущества
3.Нормативные затраты на содержание имущества
НСИПУР+0,5ТЭ+0,1ЭЭ+УСИ+СА+РА+ТН
ПУР – пособие по уходу за ребенком
ТЭ – стоимость тепло энергии
ЭЭ – стоимость электроэнергии
УСИ – услуги по содержанию имущества
СА – страхование автомобилей
РА – ремонт автомобилей
ТН – транспортный налог
4.Бюджетное финансирование
БФ=12(ФОТмМП)+ПУР+УСТ+0,5УИ+КУ+УСИ+РА+СА+СМО+Б+0,5КД
БФ – бюджетное финансирование
ФОТм – месячный фонд оплаты труда
МП – ежемесячная премия
УСТ – услуги стационарного телефона
УИ – услуги интернета
КУ – коммунальные услуги
СМО – услуги медицинского осмотра
Б – стоимость бензина
КД – заправка картриджей
Блок II. Формулы, используемые для расчета расходов
1.Общая сумма затрат
З=12ФОТм+ГП+ДП+НЗП+ПУР+УСТ+УМС+УИ+РО+0,1%(ФОТм12+ГП+ДП)+ПУ+Р+П+КТ+КД+ТН+НВОС+КУ+УСИ+РА+СА+СМО+Б
З – общая сумма затрат
ГП – ежегодная премия
ДП – доплата за замещения в период отпусков
НЗП – начисление на оплату труда
УМС – услуги мобильной связи
ЛМС – лимит мобильной связи
УИ – стоимость услуг интернета
РО – стоимость ремонта оргтехники
ПУ – цена полиграфических услуг
Р – стоимость рекламы
П – подписка на печатные издания
КТ – канцтовары
ТН – транспортный налог
НВОС – плата за негативное воздействие на окр. среду
0,1% от заработной платы идет в счет за услуги банка
2.Затраты Агентства в 2011
За=МП+ГП+ДП+НЗП+УМС+0,5УИ+РО+0,1%(ФОТм12+ГП+ДП)+ПУ+Р+П+КТ+0,5КД+ТН+НВОС
За – затраты за счет агентства
Продолжение таблицы 2.2
3. Затраты агентства в 2012
За2012=12ФОТм+ГП+ДП+НЗП+ПУР+УСТ+УМС+УИ+РО+0,1%(ФОТм12+ГП+ДП)+ПУ+Р+П+КТ+КД+ТН+НВОС+КУ+УСИ+РА+СА+СМО+Б-НСИ-СГЗ
За2012- затраты за счет агентства в 2012 г.
4.Месячный фонд оплаты труда
ФОТм=РК+МП+ВС+НБ+ТФ
РК – северный коэффициент
ВС – выслуга за работу
НБ – надбавка за особые условия
5.Ежемесячная премия
МП=0,9%(0,2%)В
В – выручка организации
Рассчитывается с условием «если» в зависимости от выручки учреждения
6.Ежегодная премия
ГП=ТФ=СОЧС
ТФ – тарифный фонд
СО – средний оклад сотрудника
ЧС – численность сотрудников
7.Доплата за замещения в период отпусков
ДП=50%ТФ
ДП - доплата за замещения в период отпусков
8.Северный коэффициент
РК=25%(ТФ+НБ+ВС+МП)
НБ=0,95ТФ
9.Пособие по уходу за ребенком
ПУР=КСРпособие
КСР – количество сотрудников в отпуске по уходу за ребенком
10.Начисление з/п
НЗП=34,2%(ФОТм12+ГП+ДП)
НЗП – начисление на заработную плату
11.Стоимость канцтоваров
КТ=0,2%В
КТ – стоимость канцтоваров
12.Затраты на картриджи
КД=0,15%В
КД – заправка картриджей
13.Транспортный налог
ТН=КАВТН
КА – количество автомобилей
ВТН – величина транспортного налога
14.Коммунальные услуги
КУ=ВС+ТЭ+ЭЭ
ВС – стоимость водоснабжения
ТЭ – теплоэнергия
ЭЭ - электроэнергия
15.Услуги по содержанию имущества
УСИ=С+У+РА+РО
С – оплата сигнализации
У – стоимость уборки помещений, офисов
16.Страхование автомобилей
СА=КАОСАГО
КА – количество автомобилей
ОСАГО – стоимость страховых услуг
Продолжение таблицы 2.2
17.Выслуга за отработанные года
ВС=10%СОКС1+15%СОКС2+20%СОКС3
От 1-5лет (10%), КС1 – количество сотрудников с данным стажем
От 5-10 лет (15%), КС2 – количество сотрудников с данным стажем
Свыше10 лет (20%), КС3 – количество сотрудников с данным стажем
18.Услуги стационарного телефона
УСТ=ТСТКСТ
ТСТ – тариф на стационарный телефон+НДС
КСТ – количество телефонов
19.Услуги мобильной связи
УМС=КСТЛМС
КСТ=ЧС
КСТ – количество сотовых телефонов
ЛМС – лимит на мобильную связь
20.Реклама
Р=ПРКВ+ПР
ПР – стоимость рекламы в газете
КВ – количество газетных выпусков для рекламы
ПР – прочая реклама (10000 руб)
21. Стоимость медицинского осмотра
СМО=СмоКДГКВ2
Смо – стоимость одного мед. осмотра
КДГ – количество рабочих дней в году
КВ – количество водителей
2 – мед. осмотр проводится у тром и в конце рабочего дня
22.Цена на бензин
ЦБ=0,1443x2+
7,3271x-80,957
ЦБ – цена на бензин
х – цена производителей на бензин
Уравнение получено регрессионным методом
Поясним некоторые из формул:
Формула (1) Блока I Главный бухгалтер «Агентства содействия инвестициям» обеспечила меня точной цифрой получаемой ими выручки, поэтому в модели расчет не производится, но такой вид расчета заложен в модель.
Формулы (2), (3) и (4) Блока I В связи с реструктуризацией бюджетного финансирования по закону № 83-ФЗ (вышеупомянутого) меняются формулы расчета бюджетного финансирования учреждения и затрат организации. Формулы (2), (3) - для 2012 года, (4) – 2011 года. Формулы (2) и (3 ) Блока II используются для расчета затрат 2011 года,2012 года соответственно. На рис. 2.5 и 2.6 представленных ниже видно, что после вступления в силу закона №83-ФЗ большая часть затрат приходиться на самофинансирование учреждения.
Рис. 2.5 Распределение затрат до вступления закона № 83-ФЗ в силу
Рис. 2.6 Распределение затрат после вступления закона № 83-ФЗ в силу
Формулы (11) и (12). Были найдены данные по затратам на канцтовары и картриджи. Предположим, что выручка возросла, следовательно, возрастает число договоров, количество оказанных услуг, отсюда вытекает то, что учреждению требуется больший расход бумаги, канцтоваров, краски в картриджах. Исходя из этого была найдена зависимость между затратами на канцтовары и картриджи и выручкой агентства с помощью некоего коэффициента, который показан в формулах (11) и (12).
Формулы (22) рассчитаны с использованием методов корреляционно-регрессионного анализа. В основе расчетов лежат следующие исходные данные:
Таблица 2.3
Исходные данные для расчета цены на бензин
Период
Декабрь 2010
Январь 2011
Февраль 2011
Март 2011
Апрель 2011
Май 2011
Потребительская цена на бензин (92 марки), руб.
23,34
24,35
24,07
23,74
23,75
25,17
Цена производителей на бензин (92 марка) руб.
11,41
11,89
11,74
11,74
11,74
12,07
На основе выявленной корреляции нами были построены искомые уравнения полиноминальной парной регрессии, используемые нами в модельных расчетах. Графики данных уравнений в корреляционных полях и соответствующие им коэффициенты детерминации показаны на рис. 2.7
Рис. 2.7 Динамика цен на бензин как функция от цен производителей
Раскроем расчет формулы (14) . В статью коммунальные услуги входит оплата электроэнергии, теплоэнергии и водоснабжение. Были известны данные за апрель 2011 года, которые представлены в таблице.
Таблица 2.4
Исходные данные по коммунальным услугам за апрель 2010 г.
Наименование
Тариф
Количество
Стоимость за мес.
Электроэнергия
2,79 руб/Квт.ч
3010,75 Квт.ч
8400 руб.
Теплоэнергия
897,98 руб/Гкал.
3,12 Гкал
2800 руб.
Водоснабжение
11,76 руб/куб.м.
36,64 куб. м.
430 руб.
Взяв данные по коммунальным услугам своего дома и сопоставив с данными учреждения за апрель расчетно-аналитичиским методом были найдены следующие величины.
Таблица 2.5
Данные для агентства по водоснабжению, куб.м.
Период
май.10
июн.10
июл.10
авг.10
сен.10
окт.10
ноя.10
дек.10
янв.11
фев.11
мар.11
апр.11
значение общедо-мовое
1937
1735
2646
2812
2535
2641
2863
2608
2130,1
2242
2398
2282
значение агентства
31,09
27,85
42,47
45,13
40,69
42,39
45,95
41,86
34,19
35,98
38,49
36,64
Таблица 2.6
Данные для агентства по электроэнергии, кВт.ч
Период
май.10
июн.10
июл.10
авг.10
сен.10
окт.10
ноя.10
дек.10
янв.11
фев.11
мар.11
апр.11
значение общедом.
15395,3
14465,93
14754,6
15372,62
18448,53
18523,85
20061,59
22935,45
24029,13
20176,53
21580,56
18275,55
значение агентства
2535,61
2382,54
2430,08
2531,87
3038,47
3050,88
3304,14
3777,47
3957,60
3323,07
3554,32
3010,75
Таблица 2.7
Данные для агентства по теплоэнергии, Гкал.
Период
май.10
июн.10
июл.10
авг.10
сен.10
окт.10
ноя.10
дек.10
янв.11
фев.11
мар.11
апр.11
значение общедомо-вое
130
301,7
267
403,379
326,241
331,69
313,816
208,9
значение агентства
1,94
4,51
3,99
6,02
4,87
4,95
4,69
3,12
На основе выявленных данных были построены графики потребления коммунальных услуг рис. 2.8-2.10.
Рис. 2.8 График потребления воды
Рис. 2.9 График потребления электроэнергии
Рис. 2.10 График потребления теплоэнергии
2.4 Прогнозирование показателей модели
Прогнозирование показателей, используемых в модели, основано на простом принципе: сначала прогнозируются независимые показатели, затем – зависимые от них по формулам, указанным в предыдущем параграфе.
Прогнозирование показателей, содержащих тренд, производится на основе средних темпов роста или прироста. Показатели, временные ряды которых не содержат трендовой компоненты прогнозируются на основе своих средних величин, в частности – простых и скользящих средних, которые применены нами в текущей работе. Более сложные методы, учитывающие сезонность, цикличность, автокорреляцию и прочие нюансы в текущем исследовании не используются. Проработка подобных методов – это одно из направлений совершенствования разрабатываемой нами модели.
Горизонт прогнозирования составляется на конец 2011 г. и конец 2012 г.. Используемые для расчета исходные данные представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Исходные данные
Название переменной
Величина и единица измерения
Цены на услуги
Представлены в приложении 4
Выручка учреждения
5000000 руб.
лимит мобильной связи
300 руб.
Стоимость услуг интернета
4730 руб.
Тариф на стационарный телефон
385 руб.
Стоимость ремонта оргтехники
10000 руб.
Стоимость полиграфических услуг
10000 руб.
Подписка на журналы
24000 руб.
Стоимость рекламы
22480 руб
Затраты на канцтовары
10000 руб.
Затраты на картриджи
7500 руб.