КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет» Вариант №1

Задание №1. На основе приведенных в табл.2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО Сакура по состоянию на 01.12.2011 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.
Активы (имущество) и обязательства ОАО Сакура на 1 декабря 2011г.
Таблица 2
Активы и обязательства Сумма, руб.
1. Авансы у подотчетных лиц 920
2. Административное задание 6 620 000
3. Готовая продукция на складе 1 291 730
4. Денежные средства в кассе 51 500
5. Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
6. Добавочный капитал 500 000
7. Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
8. Задолженность бюджету по налогам 395 800
9. Задолженность персоналу по прочим операциям 1 200
10. Задолженность п ...

Задание №1. На основе приведенных в табл.2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО Сакура по состоянию на 01.12.2011 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.
Активы (имущество) и обязательства ОАО Сакура на 1 декабря 2011г.
Таблица 2
Активы и обязательства Сумма, руб.
1. Авансы у подотчетных лиц 920
2. Административное задание 6 620 000
3. Готовая продукция на складе 1 291 730
4. Денежные средства в кассе 51 500
5. Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
6. Добавочный капитал 500 000
7. Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
8. Задолженность бюджету по налогам 395 800
9. Задолженность персоналу по прочим операциям 1 200
10. Задолженность по оплате труда 306 100
11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
14. Здание и оборудование складов 2 439 000
15. Здание цехов 1 650 500
16. Краткосрочные кредиты банков 305 000
17. Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
18. НДС по приобретенным ценностям 153 305
19. Незавершенное производство 25 100
20. Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
21. Нераспределенная прибыль 920 000
22. Оборудование к установке 740 000

Задание №2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл.5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Тип
изменения Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения (+, -) в структуре актива
II Изменения (+, -) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое увеличение (-) актива и пассива
Задание №3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл.7 в зависимости от варианта задания. Перечень не охватывает всего комплекса операций, характерных для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля и являющихся специфически бухгалтерскими.
Задание №4: Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря)берутся из таблицы 6. Остатки одинаковы для всех вариантов.

Задание №5: Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно -сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из таблицы 7.
необходимо доначислить по итогам работы ОАО Сакура в декабре 2011 г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках (Приложение 4). В контрольной работе использована упрощенная форма Отчета о прибылях и убытках. При этом следует учитывать, что показатели в Отчете формируются нарастающим итогом. При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО Сакура за 2011 г.— графа (3), кроме данных табл. 7 —хозяйственные операции ОАО Сакура за декабрь 2011 г., следует использовать данные о деятельности ОАО Сакура в течение 11 месяцев 2011 г.(январь–ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе (4) Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Задание №7: На основании карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5

Задание №1. На основе приведенных в табл.2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО Сакура по состоянию на 01.12.2011 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.
Активы (имущество) и обязательства ОАО Сакура на 1 декабря 2011г.
Таблица 2
Активы и обязательства Сумма, руб.
1. Авансы у подотчетных лиц 920
2. Административное задание 6 620 000
3. Готовая продукция на складе 1 291 730
4. Денежные средства в кассе 51 500
5. Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
6. Добавочный капитал 500 000
7. Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
8. Задолженность бюджету по налогам 395 800
9. Задолженность персоналу по прочим операциям 1 200
10. Задолженность п о оплате труда 306 100
11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
14. Здание и оборудование складов 2 439 000
15. Здание цехов 1 650 500
16. Краткосрочные кредиты банков 305 000
17. Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
18. НДС по приобретенным ценностям 153 305
19. Незавершенное производство 25 100
20. Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
21. Нераспределенная прибыль 920 000
22. Оборудование к установке 740 000

Задание №2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл.5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Тип
изменения Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения (+, -) в структуре актива
II Изменения (+, -) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое увеличение (-) актива и пассива
Задание №3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл.7 в зависимости от варианта задания. Перечень не охватывает всего комплекса операций, характерных для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля и являющихся специфически бухгалтерскими.
Задание №4: Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря)берутся из таблицы 6. Остатки одинаковы для всех вариантов.

Задание №5: Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно -сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из таблицы 7.
необходимо доначислить по итогам работы ОАО Сакура в декабре 2011 г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках (Приложение 4). В контрольной работе использована упрощенная форма Отчета о прибылях и убытках. При этом следует учитывать, что показатели в Отчете формируются нарастающим итогом. При расчете величины показателей Отчета о прибылях и убытках ОАО Сакура за 2011 г.— графа (3), кроме данных табл. 7 —хозяйственные операции ОАО Сакура за декабрь 2011 г., следует использовать данные о деятельности ОАО Сакура в течение 11 месяцев 2011 г.(январь–ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе (4) Отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Задание №7: На основании карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5

 
 
 
а) налога на доходы физических лиц;
34 200
70
68
б) по исполнительным листам (алименты);
4 100
70
76.4
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица;
1 200
70
73
г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери;
300
70
71
ИТОГО:
39 800
 
 
27
31.12
Начислены страховые взносы на обятельное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011 г. (суммы определить):
 
 
 
а) за изготовление продукции в основном производстве;
53 300
20
69
б) за обслуживание и управление цехами;
24 700
25
69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений;
5 720
25
69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции;
3 120
44
69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани;
2 600
08.8
69
ИТОГО:
89 440
 
 
28
31.12
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011 г. (сумму определить):
 
 
 
а) за изготовление продукции в основном производстве;
820
20
69
б) за обслуживание и управление цехами;
380
25
69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений;
132
25
69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции;
48
44
69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани;
40
08.8
69
ИТОГО:
1 420
 
 
29
31.12
Начислены проценты по краткосрочным кредитам
13 000
91
66
30
31.12
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)
98 140
04
08.8
31
31.12
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка)
120 600
68.2
19
32
31.12
Начислена амортизация основных средств:
 
 
 
а) производственного оборудования,здания и инвентаря цехов;
200 000
20
02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения;;
55 000
26
02
ИТОГО:
255 000
 
 
33
31.12
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
34 000
25
05
34
31.12
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
354 080
20
25
35
31.12
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.)
1 086 100
43
20
36
31.12
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость продан- ной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)
184 352
90
26
37
31.12
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
 
 
 
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах;
2 065 000
62
90
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
1 480 000
90
43
38
31.12
Начислен налог на добавленную сто- имость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)
315 000
90
68.2
39
31.12
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
58 169
90
44
40
31.12
Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь 2011 г. (сумму определить)
27 480
90.9
99
41
31.12
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
29 800
99
91.1
42
31.12
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, Приложение 4)
605
99
68.3
43
31.12
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
2 496 706
99
84
Задание №4: Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря)берутся из таблицы 6. Остатки одинаковы для всех вариантов.
Решение:
Приложение 1
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01.1 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
24 950 000
5
760 000
8
1 100 000
 
 
8
198 000
 
 
Оборот
1 298 000
Оборот
760 000
Сальдо на 31.12.2011г.
25 488 000
 
 
Счет 01.2 «Выбытие основных средств»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
5
710 000
5
760 000
5
50 000
Оборот
760 000
Оборот
760 000
Сальдо на 31.12.2011г.
.
 
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
5
710 000
Сальдо на 1.12.2011г.
12 230 500
 
 
32
200 000
 
 
32
55 000
Оборот
710 000
Оборот
255 000
 
 
Сальдо на 31.12.2011г..
11 775 500
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
1 670 000
 
 
22
98 140
 
 
Оборот
98 140
Оборот
-
Сальдо на 31.12.2011г.
1 768 140
.
 
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 1.12.2011г.
295 000
 
 
33
34 000
Оборот
 
Оборот
34 000
 
 
Сальдо на 31.12.2011г..
329 000
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
740 000
3
150 000
Оборот
Оборот
150 000
Сальдо на 31.12.2011г.
590 000
.
 
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
1 650 000
8
1 100 000
3
150 000
8
198 000
4
100 000
22
98 140
7
85 000
 
 
12
500
 
 
26
10 000
 
 
28
2 600
 
 
29
40
 
 
Оборот
348 140
Оборот
1 396 140
Сальдо на 31.12.2011г.
602 000
.
 
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
2 263 000
7
85 000
1
360 000
9
340 000
2
920
9
60 000
5
60 000
9
50 000
19
7 200
9
15 000
Оборот
428 120
Оборот
550 000
Сальдо на 31.12.2011г.
2 141 120
.
 
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
153 305
31
120 600
1
64 800
 
 
4
18 000
 
 
10
37 800
 
 
Оборот
120 600
Оборот
120 600
Сальдо на 31.12.2011г.
153 305
.
 
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
25 100
35
1 086 100
9
340 000
 
 
26
205 000
 
 
28
53 300
 
 
29
820
 
 
32
200 000
 
 
34
354 080
 
 
Оборот
1 153 200
Оборот
1 086 100
Сальдо на 31.12.2011г.
92 200
.
 
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
 
 
 
9
60 000
34
354 080
10
140 000
 
 
26
95 000
 
 
28
24 700
 
 
29
380
 
 
33
34 000
 
 
Оборот
354 080
Оборот
354 080
Сальдо на 31.12.2011г.
 
.
 
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
 
 
 
9
50 000
36
184 352
10
42 000
 
 
20
7 000
 
 
20
2 500
 
 
26
22 000
 
 
28
5 720
 
 
29
132
 
 
32
55 000
 
 
Оборот
184 352
Оборот
184 352
Сальдо на 31.12.2011г.
-
-
 
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
1 291 730
 
 
35
1 086 100
37
1 480 000
Оборот
1 086 100
Оборот
1 480 000
Сальдо на 31.12.2011г.
897 830
.
 
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
 
 
 
9
15 000
39
58 168
10
28 000
 
 
26
12 000
 
 
28
3 120
 
 
29
48
 
 
Оборот
58 168
Оборот
58 168
Сальдо на 31.12.2011г.
-
.
 
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
51 500
 
 
14
295 000
15
245 000
21
5 000
15
2 800
 
 
15
12 000
 
 
17
35 200
Оборот
300 000
Оборот
295 000
Сальдо на 31.12.2011г.
56 500
.
 
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
6 599 000
13
1 149 000
17
35 200
13
13 000
18
2 000 000
13
500
18
10 000
13
34 000
 
 
13
38 600
 
 
13
108 000
 
 
13
4 150
 
 
13
130 000
 
 
14
295 000
Оборот
2 045 200
Оборот
1 772 250
Сальдо на 31.12.2011г.
6 871 950
.
 
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
1 080 500
 
 
Оборот
 
Оборот
 
Сальдо на 31.12.2011г.
1 080 500
.
 
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
13
1 149 000
Сальдо на 1.12.2011г.
1 005 000
13
500
1
360 000
 
 
1
64 800
 
 
10
140 000
 
 
10
42 000
 
 
10
28 000
 
 
10
37 800
 
 
12
500
Оборот
1 149 500
Оборот
673 100
 
 
Сальдо на 31.12.2011г..
528 600
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
Сальдо на 1.12.2011г.
2 170 745
18
2 000 000
37
2 065 000
 
 
Оборот
2 065 000
Оборот
2 000 000
Сальдо на 31.12.2011г.
2 235 745
.
 
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
13
13 000
Сальдо на 1.12.2011г.
305 000
13
130 000
11
13 000
Оборот
143 000
Оборот
13 000
 
 
Сальдо на 31.12.2011г.
175 000
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
 
 
Сальдо на 1.12.2011г.
1 000 000
Оборот
 
Оборот
 
 
 
Сальдо на 31.12.2011г.
1 000 000
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
13
38 600
Сальдо на 1.12.2011г.
395 800
31
120 600
27
34 200
 
 
38
315 000
 
 
42
-605