Финансовое планирование на предприят и его расчетная часть

Рассмотрение вопроса финансового планирование на предприятии. Подробная расчетная часть в таблицах. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1 Финансовый план как составная часть бизнес-плана 5
1.2 Методы финансового планирования 12
1.3 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием 17
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46

ВВЕДЕНИЕ

Содержание внутрифирменного планирования как функции управления промышленным предприятием состоит в обоснованном определении главных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития предприятия и каждого подразделения на установленный период времени; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Актуальность выбранной темы вытекает их назначения планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всем предприятием. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями предприятия, осуществляющими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке.
Целью работы является рассмотрение вопроса финансового планирования на предприятии.
В связи с поставленной целью, в работе необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность финансового планирования на предприятии и определить взаимосвязь финансового и бизнес-плана
- рассмотреть методы финансового планирования;
- рассмотреть виды финансового планирования
Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как: экономико-статистический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ; метод коэффициентов (относительных показателей) для детерминированной комплексной оценки результатов деятельности; сравнительный и трендовый анализ.
Теоретической основой данной работы стали труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов В.М. Попова, М.И. Бухалкова, Джай К.Шим, Джойл Г.Сигела и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, бизнес-планированию, научные статьи в периодических изданиях, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований.
Для решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и управленческая отчетность ООО «Талисман».
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью "Талисман". Основной вид деятельности – оказание услуг общественного питания.
Предмет – финансовые процессы на предприятии, связанные с финансовым планированием.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

52856
57085
Валовая прибыль
029
12310
28018
24469
18724
Коммерческие расходы
030
11672
11672
12022
12864
Прибыль (убыток) от продаж
050
638
16346
12447
5861
Прочие доходы и расходы
 
 
 
 
 
Прочие доходы
120
18
18
18
18
Прочие расходы
130
171
171
171
171
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
485
16193
12294
5708
Текущий налог на прибыль
150
28
3239
2459
1142
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
457
12955
9835
4566
2. Расчетная часть
Смета II.2
Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия.
При составлении баланса доходов и расходов необходимо:
1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления.
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции.
3. Рассчитать потребность всобственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост.
4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли.
5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство.
6. Составить проект Отчета о прибылях и убытках.
7. Рассчитать налог на прибыль.
8. Заполнить таблицу "Распределение прибыли планируемого года".
9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план).
10. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:
дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом; источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;
сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования;
приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.
Решение:
1. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 7).
Таблица 7 - Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс.руб.
 
февраль
май
август
ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.
 
5200
10450
 
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.
 
 
 
9890
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих) ценах – 2780 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14,5%.
Рассчитаем сумму амортизационных отчислений и распределим ее (табл.8).
Таблица 8 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
1
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года
22420
2
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
6517
3
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов
824
4
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)
2780
5
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего
25333
6
Средняя норма амортизации
14,5%
7
Сумма амортизационных отчислений - всего
3673
8
Использование амортизационных отчислений на кап. вложения
3673
2. Далее рассчитаем смету затрат на производство продукции.
При определении производственной себестоимости товарной продукции изменение остатков незавершенного производства определяется из расчета норматива оборотных средств (табл.11), причем, прирост (+) или снижение (-) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 8 сметы.
Таблица 9 - Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью (тыс.руб.)
№ стр.
Статья затрат
всего на год
в т.ч. на IV квартал
1
2
3
4
1
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
9650
2413
2
Затраты на оплату труда
16800
4200
3
Амортизация основных фондов *
3673
918
4
Прочие расходы - всего
6191
1538
 
в том числе:
 
 
4.1
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
87
22
4.2
б) налоги, включаемые в себестоимость
5800
1440
 
в том числе:
 
 
4.2.1
Страховые взносы (30%)*
5040
1260
4.2.2
прочие налоги
760
180
4.3
в) арендные платежи и другие расходы
304
76
5
Итого затрат на производство*
36314
9069
6
Списано на непроизводственные счета
425
106
7
Затраты на валовую продукцию *
35889
8963
8
Изменение остатков незавершенного производства
-325
-81
9
Изменение остатков по расходам будущих периодов
-27
-7
10
Производственная себестоимость товарной продукции *
36241
9052
11
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
1215
308
12
Полная себестоимость товарной продукции *
37456
9360
13
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
81250
20310
14
Прибыль на выпуск товарной продукции*
43794
10950
15
Затраты на 1 рубль товарной продукции*
0,46
0,46
* определить
3. Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 11) исходя из данных, приведенных в табл.10.
Таблица 10 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.
Показатели
Сумма, тыс.руб.
1
Изменение расходов будущих периодов
-27
2
Прирост устойчивых пассивов
280
3
Норматив на начало года:
 
3.1
Производственные запасы
1416
3.2
Незавершенное производство
1122
3.3
Расходы будущих периодов
70
3.4
Готовая продукция
1567
4
Нормы запаса в днях:
 
4.1
производственные запасы
30
4.2
незавершенное производство
8
4.3
готовые изделия
9
Потребность в оборотных средствах по статьям "Производственные запасы", "Незавершенное производство", "Готовая продукция" определяются исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производствен­ной себестоимости товарной продукции, используя данные по сметы (табл.9). Величину остатков по счету "Расходы будущих периодов" на конец периода исчислим на основе данных сметы, где в строке 9 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в (табл. 14).
Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота (мобилизация) направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.
Таблица 11 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ п/п
Статьи затрат
Норматив на начало года, тыс.руб.
Затраты IV кв. тыс.руб.- всего
Затраты IV кв. тыс.руб./в день
Нормы запасов, в днях
Норматив на конец года, тыс.руб.
Прирост (+), снижение (-)
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Производственные запасы
1416
2413
27
30
804
-612
2
Незавершенное производство
1122
8963
100
8
797
-325
3
Расходы будущих периодов
70
 
 
 
43
-27
4
Готовые изделия
1567
9052
101
9
905
-662
5
Итого
4175
 
 
 
2549
-1626
Источники прироста
6
Устойчивые пассивы
 
280
7
Прибыль
-
4. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли.
Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл. 21) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (воспользовавшись данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости (табл.9. стр.9 и 6) исчислим однодневный оборот: 20310/90=225,7 тыс.руб., 9052/90=100,6 тыс.руб.).
Таблица 12 - Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
 
1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2430
1.2
б) по производственной себестоимости
1460
2
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
 
2.1
а) в днях запаса
9
2.2
б) в действующих ценах без НДС и акцизов
2031
2.3
в) по производственной себестоимости
922
Таблица 13 - Данные к расчету прибыли
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс.руб.
 
Прочие доходы и расходы
 
3
Выручка от реализации выбывшего имущества
8200
4
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
2860
5
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
3001
6
Расходы от реализации выбывшего имущества
4900
7
Проценты к уплате
808
8
Расходы на оплату услуг банков
120
9
Доходы от прочих операций
18321
10
Расходы по прочим операциям
12460
11
Налоги, относимые на финансовые результаты
2279
12
Содержание объектов социальной сферы - всего
 1820
 
в том числе:
12.1
а) учреждения здравоохранения
800
12.2
б) детские дошкольные учреждения
730
12.3
в) содержание пансионата
290
13
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
1000
Таблица 14 - Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр.
Показатель
Сумма тыс.руб.
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
 
1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2430
1.2
б) по производственной себестоимости
1460
1.3
в) прибыль
970
2
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
 
2.1
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
81250
2.2
б) по полной себестоимости
37456
2.3
в) прибыль
43794
3
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
 
3.1
а) в днях запаса
9
3.2
б) в действующих ценах без НДС и акцизов
2031
3.3
в) по производственной себестоимости
905
3.4
г) прибыль
1126
4
Объем продаж продукции в планируемом году:
 
4.1
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
81649
4.2
б) по полной себестоимости
38011
4.3
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
43638
5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 16). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в табл. 17.
Таблица 15 - Показатели по капитальному строительству
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Капитальные затраты производственного назначения
16725
в том числе:
 
объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом
8100
Капитальные затраты непроизводственного назначения
6000
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %
8,2
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
1000
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %
18
Таблица 16 - Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.
№ стр.
Источник
Капитальные вложения производственного назначения
Капитальные вложения непроизводственного назначения
1
Ассигнования из бюджета
 
 
2
Прибыль, направляемая на кап. вложения
8900
4000
3
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
3673
 
4
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
664
 
5
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
 
1000
6
Прочие источники
 
 
7
Долгосрочный кредит банка
3488
1000
8
Итого вложений во внеоборотные активы
16725
6000
9
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)
628
180
6. Составим проект Отчета о прибылях и убытках. Данные для расчета представлены в табл. 12, 13 и рассчитаны в табл. 14.
При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходим из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует изучить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету "Доходы организации" и "Расходы организации" (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 НК РФ.
Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7).
Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы (строка 8).
По строке 4 "Проценты к получению" отражаются операционные доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете этой организации.
При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 "Доходы от участия в других организациях". Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %.
По строке 5 "Проценты к уплате" раздела "Операционные доходы и расходы" отражаются операционные расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов).
Таблица 17 - Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр.
Показатель
Сумма тыс.руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:
81649
2
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
38011
3
Прибыль (убыток) от продажи
43638
2. Прочие доходы и расходы
4