Механизм банковского кредитования на примере взаимодействия предприятия и коммерческого банка (на примере ОАО «АКБ «КОР» и ООО «Детский Мир»)

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. МЕХАНИЗМ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Детский Мир» и ОАО «АКБ «КОР»
1.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия
1.2. Анализ финансового состояния заемщика по методике ОАО «АКБ «КОР»
1.3. Оформление и ведение кредитного договора
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ОАО «АКБ «КОР»
2.1. Понятие, содержание и экономическая основа механизма банковского кредитования
2.2. Этапы кредитного процесса
2.3. Методика оценки финансового положения заемщика
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «АКБ «КОР»
3.1. Пути улучшения использование информационных технологий при оценке финансового положения заемщика
3.2. Рек ...

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. МЕХАНИЗМ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Детский Мир» и ОАО «АКБ «КОР»
1.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия
1.2. Анализ финансового состояния заемщика по методике ОАО «АКБ «КОР»
1.3. Оформление и ведение кредитного договора
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ОАО «АКБ «КОР»
2.1. Понятие, содержание и экономическая основа механизма банковского кредитования
2.2. Этапы кредитного процесса
2.3. Методика оценки финансового положения заемщика
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «АКБ «КОР»
3.1. Пути улучшения использование информационных технологий при оценке финансового положения заемщика
3.2. Рекомендации по совершенствованию механизма банковского кредитования юридических лиц в коммерческом банке
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. МЕХАНИЗМ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Детский Мир» и ОАО «АКБ «КОР»
1.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия
1.2. Анализ финансового состояния заемщика по методике ОАО «АКБ «КОР»
1.3. Оформление и ведение кредитного договора
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ОАО «АКБ «КОР»
2.1. Понятие, содержание и экономическая основа механизма банковского кредитования
2.2. Этапы кредитного процесса
2.3. Методика оценки финансового положения заемщика
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «АКБ «КОР»
3.1. Пути улучшения использование информационных технологий при оценке финансового положения заемщика
3.2. Рек омендации по совершенствованию механизма банковского кредитования юридических лиц в коммерческом банке
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

↓
Не все показатели соответствуют нормативам. Большинство показателей из таблицы 10 изменяются незначительно или улучшаются. На основании значений показателей и их динамики Заемщику присваивается балл: 4.
Из анализа чистых активов Заемщика (таблица 11), можно сделать вывод, что чистые активы больше уставного капитала. Наблюдается значительный рост стоимости чистых активов.
Таблица 11
Значение показателей чистых активов ООО «Детский Мир»
Стоимость чистых активов
На 1.10.08
На 1.01.09
На 1.04.09
На
1.07.09
На 1.10.09
Изменение показателей
Стоимость чистых активов в тыс. руб.
9 296
12 185
16 877
19 655
22 111
↑
Уставной капитал в тыс. руб.
1 779
1 779
1 779
1 779
1 779
Наблюдается значительный рост стоимости чистых активов. На основании величины и динамики чистых активов заемщику присваивается балл: 5.
Далее идет анализ деловой активности ООО «Детский Мир», приведенный в таблице 12:
Таблица 12
Значение показателей деловой активности ООО «Детский Мир»
Показатели деловой активности
На 1.10.08
На 1.01.09
На 1.04.09
На
1.07.09
На 1.10.09
Изменение показателей
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), (дней)
65,276
65,674
82,865
83,656
83,198
↓
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств,, (дней)
59,288
59,459
73,984
75,001
74,830
↓
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, (дней)
30,534
30,635
41,802
44,209
44,669
↓
Коэффициент оборачиваемости СК, (дней)
14,707
15,344
24,955
26,901
27,846
↓
Коэффициент фондоотдачи, (дней)
5,987
6,215
8,881
8,655
8,369
↓
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (дней)
13,465
13,740
18,204
19,336
19,908
↓
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (дней)
38,376
38,382
45,761
45,479
45,000
↓
Выручка от реализации (среднедневная)
502
536
582
610
643
↑
Согласно таблицы 12 наблюдается увеличение выручки, но все остальные показатели снижаются. На основании значений показателей и их динамики заемщику присваивается балл: 4.
Из анализа следующих показателей, из таблицы 13, видно, что наблюдается значительный рост дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность также существенно увеличивается.
Таблица 13
Оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Детский Мир»
Дебиторская и кредиторская задолженность
На 1.10.08
На
1.01.09
На 1.04.09
На 1.07.09
На 1.10.09
Дебиторская задолженность в тыс. руб.
9 242
9 103
12 097
13 851
15 756
Кредиторская задолженность в тыс. руб.
24 839
24 110
29 181
28 424
34 179
Наблюдается значительный рост дебиторской задолженности, кредиторская задолженность существенно увеличивается. На основании динамики дебиторской и кредиторской задолженности заемщику присваивается балл: 4.
Итоговый рейтинг по деловой активности 3,500.
Согласно методике оценки финансового состояния заемщика ОАО «АКБ «КОР», рейтинг по результатам количественного анализа финансового положения заемщика, по результатам анализа бухгалтерской отчетности на пять последних отчетных дат, равен 4,1 и по результатам качественного анализа финансового положения, положительная кредитная история за последний год (+0,4) рейтинг равен 0,4. итоговый рейтинг анализа финансового положения заемщика равен 4,5, на основании чего финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее». Качество обслуживания долга признается как «хорошее» на основании п. 3.8. Положения № 254-П от 26 марта 2004 года.
Качественные факторы, влияющие на оценку финансового положения- существенных факторов не выявлено. Дополнительные существенные факторы, выявленные в ходе проведения анализа- существенных факторов не выявлено.
1.3. Оформление и ведение кредитного договора
Рассмотрев заявку на предоставление кредитных ресурсов, принимая во внимание информацию о финансовом положении заемщика, заключается соглашение о кредитовании расчетного счета ООО «Детский Мир» на следующих условиях:
- вид кредита – «овердрафт»;
- лимит задолженности- 6 000 000 (Шесть миллионов) рублей;
- срок кредитования- один год;
- процентная ставка – 18% годовых по срочным платежам;
- комиссия за ведение ссудного счета – 2000.00 руб.;
- комиссия за неиспользованный лимит овердрафта – 0,5 % годовых;
- обеспечение – автотранспорт (7 единиц), залоговой стоимостью 2 714 161.00 (Два миллиона семьсот четырнадцать тысяч сто шестьдесят один) рубль, принадлежащий на праве собственности ООО «Детский Мир».
Банк обязуется в период с 21 января 2010 года по 15 января 2011 года предоставлять ООО «Детский Мир» кредиты для оплаты следующих расчетных документов:
- платежных поручений;
- чеков;
- аккредитивов;
- платежных требований с акцептом платежа.
При предъявлении к счету платежных документов, не указанных в списке, кредиты для их оплаты не предоставляются.
Максимальный размер (лимит) ссудной задолженности ООО «Детский Мир» по соглашению на любую дату устанавливается в размере 6 000 000 (Шесть миллионов) рублей. Лимит по «овердрафту» открывается с правом досрочного закрытия. Предоставление каждой суммы кредита производится Банком при наличии кредитных ресурсов не позднее дня, следующего за днем поступления в банк расчетных документов, указанных в Соглашении. Датой выдачи каждой суммы кредита является дата дебетовой операции по ссудному счету.
Банк открывает Заемщику ссудный счет № 45201810800000000986. при заключении соглашения о кредитовании расчетного счета ООО «Детский Мир» уплачивает Банку комиссию в сумме 1 000.00 (Одна тысяча) рублей за открытие ссудного счета на счет № 706018102000016001 в ОАО «АКБ «КОР». За ведение ссудного счета ООО «Детский Мир» уплачивает Банку комиссию в сумме 2 000.00 (Две тысячи) рублей ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за расчетным, на счет № 7060181050000162780 в ОАО «АКБ «КОР». Все поступающие на расчетный счет Заемщика средства в течение операционного дня безакцептно списываются Банком в погашение предоставленного кредита путем предъявления к расчетному счету Заемщика платежных требований, подлежащих оплате без акцепта плательщика. За неиспользованный лимит овердрафта ООО «Детский Мир» уплачивает ОАО «АКБ «КОР» комиссию в сумме 0,5% годовых от суммы неиспользованного лимита, учитываемой на внебалансовом счете на начало операционного дня, ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за расчетным, на счет № 70601810900002351 в ОАО «АКБ «КОР».
Каждая сумма предоставленного заемщику овердрафтного кредита должна быть возвращена не позднее чем за тридцать дней после ее выдачи. Окончательный срок возврата кредита 15 января 2011 года. За пользование кредитом ООО «Детский Мир» обязано уплатить Банку проценты в размере 18% годовых. При несвоевременном возврате суммы кредита процентная ставка за пользование невозвращенным в срок кредитом увеличивается в два раза от процентной ставки. Проценты начисляются с первого по последнее число месяца включительно.
2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ОАО «АКБ «КОР»
2.1 Понятие, содержание и экономическая основа механизма банковского кредитования
Содержание механизма банковского кредитования определяется прежде всего тем, что он является частью всей кредитной системы, базисный элемент которой - кредит. Поэтому провести настоящее исследование, представляется логичным путем последовательной конкретизации и выделения из общей системы - понятия, содержания и основы механизма кредитования.
Непосредственные причины развития кредитных отношений связаны с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а именно – обеспечения непрерывности смены функциональных форм общественного продукта в процессе его движения.1
Уже в самом характере движения общественного продукта заложена возможность временной приостановки воспроизводства, что обусловлено закономерностями движения стоимости (кругооборота и оборота капитала) в воспроизводственном процессе общества. Но это противоречит необходимости непрерывного кругооборота средств. Данное противоречие может быть разрешено с помощью кредита.
Движение стоимости в воспроизводственном процессе общества воплощается прежде всего в кругообороте и обороте капиталов (основных и оборотных средств) хозяйствующих субъектов. Капитал в процессе воспроизводства одновременно существует в трех функциональных формах – денежной, производительной и товарной. Движение капитала представляет собой его последовательный непрерывный переход из одной функциональной формы в другую.
У предприятия может образовываться как временный избыток денежных средств, которые накапливаются в процессе амортизации, так и потребность в дополнительных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений.
Колебания в кругообороте оборотного капитала обусловлены тем, что потребность хозяйствующего субъекта в оборотных средствах не всегда совпадает с их фактическим наличием на данный момент.2
Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение во временное пользование осуществляется при помощи кредита.
Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости.3
Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик.
Кредитор – это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Для него характерно следующее:
- он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;
- он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;
- он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;
- его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента.4
Поскольку целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента, кредитор заинтересован в эффективном использовании заемщиком ссужаемых средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитора, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам. Таким образом, мобилизация высвободившихся ресурсов кредитором в силу его экономических интересов носит производительный характер.
Заемщик – субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный его возвратить в установленный срок.
Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств – государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Однако одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта (как правило, крупного банка) погасить задолженность по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и т.д.5
Кредитор и заемщик различаются по их месту в воспроизводственном процессе. В отличие от кредитора заемщик использует полученные средства в процессе как обращения, так и производства товаров.
Экономические субъекты в рамках кредитных отношений могут менять свою экономическую роль: кредитор может стать заемщиком, а заемщик – кредитором. Для современного уровня развития товарно – денежных отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков.
Потребность предприятий в дополнительных денежных средствах связана с осуществлением ими разнообразных хозяйственных операций: формированием товарно – материальных запасов, затратами производства, приобретением оборудования, модернизацией и расширением основных фондов. Сроки кредитования зависят от характера потребностей, которые удовлетворяются за счет кредита (временная или постоянная потребность), от вида кредитуемого объекта (частный или совокупный), от цели предоставления (на осуществление конкретной кредитной сделки или на покрытие общего недостатка денежных средств).
В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. 6
По поводу сущности кредита существует множество определений, наибольшее распространение из которых получило его определение как формы движения ссудного фонда. Более осмысленным же и завершенным представляется определение, данное О.И. Лаврушиным: «...передача кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей».7 Кредит является базисным понятием и определяет экономическую основу кредитного механизма наряду со способами, формами и методами организации кредитных отношений. В основе кредитных отношений лежит сущность кредита, которая раскрывается через его функции. Таким образом, кредитный механизм призван обеспечить практическую реализацию функций кредита.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.8
Банк заинтересован в том, чтобы в условиях конкуренции организация кредитования была поставлена на высокий уровень. Для этого работникам банка необходимо не только изучать детально теоретические аспекты данного вопроса, но и постепенно совершенствовать свои практические навыки, использовать методы кредитования, применяемые зарубежными банками, разрабатывать самостоятельные программы, направленные на достижение высоких результатов в области кредитования.
Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.9
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.10
2.2. Этапы кредитного процесса
В ОАО АКБ «КОР» представлены следующие формы кредитования:
- предоставление разовых кредитов;
- открытие кредитной линии с лимитом задолженности, т.е. заключением договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при условии, что в период действия договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита.
- открытие кредитной линии с лимитом выдачи, т.е. предоставление денежных средств заемщику не разовым зачислением их на его счет, а частями, несколько раз в течение определенного времени, при условии, что общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре.
- кредитование банком расчетного счета клиента (овердрафт) при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям кредиты выдаются при наличии расчетного счета в ОАО «АКБ «КОР». Кредиты выдаются заемщикам, как правило, при отсутствии просроченных ссуд и процентов по ним. В соответствии с настоящей Кредитной политикой банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц резидентов Российской Федерации в российских рублях и иностранной валюте.
Кредитным процессом (процессом кредитования) называется процесс предоставления банковской ссуды. Этот процесс включает пять основных этапов: рассмотрение заявки на получение ссуды; анализ и оценка кредитоспособности заемщика; оформление кредитного договора; выдача ссуды; контроль за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг) и выплатой процентов по ней. 11
Этап 1. Рассмотрение банком заявки на получение банковской ссуды (кредитной заявки, заявления-ходатайства).
В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, виды обеспечения, приемлемая для клиента процентная ставка. К кредитной заявке должен быть приложен пакет необходимых документов, служащих обоснованием заявления о кредите и содержащих основные сведения о потенциальном заемщике и объясняющих причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы. Заявка поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок ведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.
Рассмотрим подробнее документы, предоставляемые для анализа заявки на получения кредита. В заявлении на получение кредита (кредитной заявке) необходимо указать сумму кредита; направление его использования; срок; вид обеспечения; предполагаемый процент, который может уплатить клиент, и его реквизиты.
К учредительным документам относят нотариально заверенные копии устава, учредительного договора, свидетельства о регистрации, а также нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Бухгалтерская отчетность должна быть заверена налоговой инспекцией и представлена по состоянию не менее чем на четыре последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, про­изводственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам). В случае если деятельность предприятия по законодательству Рос­сийской Федерации подлежит обязательной ежегодной аудитор­ской проверке, то необходимо также предоставить заключение аудиторской проверки за последний отчетный год.