Лизинг и лизинговые операции коммерческих банков

Лизинговая деятельность в нашей стране является одним из видов инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. ...

Вв‏едение
Глава 1. Теоретические аспекты лизинговых операций коммерческого банка
1.1. Сущность и виды лизинга
1.2. Схема лизинга и его основные преимущества
1.3. Формы и виды лизинга
Глава 2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка ОАО «Уралсиб»
2.1. История возникновения банка «Уралсиб»
2.2. Лизинговые операции ОАО «Уралсиб»
2.3. Анализ эффективности лизинговой операции
Глава 3. Перспективы лизинговых операций коммерческого банка ОАО «Уралсиб»
3.1. Особенности мирового развития лизинга
3.2. Перспективы российского рынка лизинга
3.3. Совершенствование лизинговых операций ОАО «Уралсиб»
Заключение
Список использованных источников

Актуальность выбранной темы исследования состоит в том, что освоение лизинга как особой формы капитальных вложений в России происходит в условиях низкой инвестиционной активности. Несмотря на это, существуют определенные предпосылки для решения этой проблемы. Для этого, в условиях, когда обращение к банковскому кредиту затруднительно, особенно для малого бизнеса, необходимо активнее переходить от традиционного механизма обновления основных средств к поиску иных источников финансирования.
В условиях большой потребности в модернизации средств труда особую значимость приобретает развитие новых видов кредитования как в денежной, так и в товарной форме. Лизинговая деятельность как раз и относится к одному из таких видов. Анализ состояния дел в российской экономике показывает, что использование этой формы кредитования будет способствовать формированию лизингового рынка, который

По российскому законодательству производителям самим не разрешено передавать свою продукцию в лизинг, но они могут учреждать лизинговые фирмы. Среди них можно отметить следующие лизинговые фирмы:« Вольво Финанс Сервис Восток», «Скания Лизинг», «КАМАЗ»;• государственно-ориентированные лизинговые фирмы, т.е. созданные при активном участии или поддержке органов государственного управления и пользующиеся существенными привилегиями. Такие фирмы способствуют лизингу в тех отраслях, развитие которых приоритетно для государства - ОАО «Росагролизинг», ОАО «Ильюшин Финанс Ко»;• независимые лизинговые фирмы. Они, как правило, передают в лизинг любые объекты, их деятельность существенно ограничивается нехваткой финансирования, что вынуждает их разрабатывать сложные схемы и цепочки, а также сотрудничать с банками - «РТК-Лизинг», «РБ-Лизинг», ФинСтройЛизинг», «Атлант - М Лизинг».• иностранные лизингодатели. Они действуют через учреждение дочернего подразделения или непосредственно, или через российские лизинговые фирмы, используя сублизинг - «Europlan», OOO «Вектор-Лизинг»; «Сахалинская лизинговая компания»;Анализ мирового опыта развития лизинговых операций позволил сделать следующие выводы:В зарубежных странах лизинг является одним из основных рычагов активизации инвестиционной деятельности. В странах Европейского сообщества на лизинг приходится в среднем около 17% от общего объёма инвестиций. Самая высокая доля лизинга в инвестициях наблюдается в США – 30%, в России она на уровне14%.Развитие лизинга в экономике страны осуществляется тем успешнее, чем меньше ограничений в законодательстве и больше налоговых льгот государство предоставляет участникам лизинговой сделки, а также при наличии в стране действующих программ государственной поддержки развития лизинга в приоритетных отраслях хозяйства.3. В составе лизингодателей в зарубежных странах можно выделить независимые лизинговые компании, кэптивные, компании с участием банков и непосредственно сами банки. Причем, в каждой стране существует свое структурное сочетание лизингодателей, которое было представлено в работе. 4.Использование финансового лизинга в деятельности коммерческих банков в разных странах зависит от политики государственного регулирования. Так, в США имеются ограничения на банковскую деятельность в этой сфере, в Греции, Норвегии, Германии, Финляндии – запрет. Непосредственно банки занимаются финансированием лизинга в наибольшей степени во Франции – 64%, в Ирландии – 42%, в Испании - 40%, в Италии – 20,5%. 5. В целом ряде стран наряду с финансовым лизингом получил активное развитие и оперативный лизинг, в том числе в сфере личного потребления (Франция, Германия). В настоящее время деятельность коммерческих банков на рынке лизинговых услуг весьма разнообразна. Автором выделены следующие основные формы участия российских коммерческих банков в лизинговых сделках:1. В качестве лизингодателя. В России самостоятельно выступают в качестве лизингодателей, т.е. напрямую финансируют лизинговые сделки лишь немногие коммерческие банки: ОАО «Банк24.ру», ОАО «КБ «Центр-инвест», ООО КБ «Прадо-банк», ООО «КБ «Кольцо Урала» и др. 2. В качестве учредителя дочерней лизинговой компании. Типичным способом создания выделенной структуры является учреждение дочерней компании - это «ВТБ-Лизинг» (ОАО «Банк ВТБ»), «РГ Лизинг» («Сбербанк России»), «Альфа-Лизинг» (ОАО «Альфа-банк»), «Авангард-Лизинг» (ОАО АКБ «Авангард»), ОАО «НОМОС-Лизинг» («НОМОС-БАНК»), «ТрансКредетЛизинг» КБ «ТрансКредитБанк).3.В качестве кредитора лизинговой сделки. В настоящее время, основным источником финансирования лизинговых сделок по-прежнему остаются кредиты российских и зарубежных банков, их доля в общем объеме финансирования лизинговых компаний составляет около 60% .4.В качестве гаранта лизинговой сделки. До недавнего времени предоставление банковских гарантий осуществляли лишь наиболее крупные кредитные учреждения, причем в основном в отношении VIP-клиентов. В сегодняшних условиях развития малого и среднего бизнеса спрос со стороны его представителей на эту банковскую услугу заметно вырос и наращивает темпы. 5. В качестве инвестора (участие в капитале независимой лизинговой компании). Одной из форм участия банка в лизинговом бизнесе является - приобретение контрольного пакета акций или значительной части активов независимой лизинговой компании. В течение 2003-2009 гг. в России был совершен целый ряд крупных сделок по купле-продаже, слиянию и поглощению лизинговых компаний.Кроме того, банки могут инкассировать лизинговые платежи, оказывать консультации по лизингу, делать по заказу со стороны анализ (оценку) выгодности использования лизинга по сравнению с другими альтернативными ему источниками финансирования основных средств, и т.д. Таким образом, российский лизинговый рынок открывает коммерческим банкам большие возможности для расширения линейки продуктового ряда и увеличения своей деятельности, а соответственно и прибыли.В настоящее время все более и более распространенным в банковской практике становится кредитование операций розничного лизинга. Как правило, предметами розничного лизинга являются транспортные средства или иная техника, а также различное оборудование с высоким уровнем ликвидности, не требующее монтажа: имеющие устойчивый рынок, который существенно превышает сумму финансируемой сделки лизинга и позволяет реализовать их в срок, не превышающий 120 дней с момент возникновения основания для изъятия у лизингополучателей. Кредитование банком лизинговой компании для реализации операций розничного лизинга производится на основе генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, в рамках которой заключаются кредитные договоры и/или договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии. В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, заключенному с лизинговой компанией, в залог принимаются: приобретаемое имущество и имущественные права по договору лизинга. Другим важным элементом этой схемы кредитования розничных сделок является обязательное страхование, что позволяет снизить риски банка в случае повреждения или полной утраты предмета лизинга. Индивидуальные лизинговые сделки связаны в основном с реализацией хозяйствующими субъектами инвестиционных проектов. Финансирование инвестиционных проектов может осуществляться за счет различных источников, к которым относятся: собственные средства, заемные средства и целевое финансирование. Отдельной разновидностью финансирования инвестиционных проектов за счет заимствованных средств является финансирование, основанное на использовании механизма финансового лизинга. Причем, в данном случае в качестве лизингодателя может выступать как сам банк, когда он участвует в финансировании лизингового инвестиционного проекта, так и лизинговая компания, которая для лизингового финансирования инвестиционного проекта привлекает банковский долгосрочный кредит. И несмотря на то, что в последнем случае непосредственным заемщиком является лизингодатель, банк, предоставляя ему кредит под лизинговую сделку, будет оценивать как и в первом случае инвестиционную кредитоспособность лизингополучателя, которая складывается из оценки его финансовой состоятельности и оценки экономической эффективности лизингового инвестиционного проекта. В этом состоит особенность лизингового кредитования инвестиционного проекта. Итак, лизинг - это компл‏екс имущ‏ественных отн‏ошений, скл‏адывающийся в оп‏ерации. То что лиз‏инговая оп‏ерация есть одна из форм ар‏ендных оп‏ераций не вызыв‏ает сомн‏ений. Более точное опр‏еделение лиз‏инга можно дать, исп‏ользуя два подхода. В первом из них не‏обходимо выяв‏ить отл‏ичие лиз‏инговой оп‏ерации от других форм ар‏ендных оп‏ераций, а во втором, пр‏овести четкую гр‏аницу между лиз‏ингом и другими, пох‏ожими на него, эк‏ономическими отн‏ошениями.Глава 2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка ОАО «Уралсиб»2.1. История возникновения банка «Уралсиб»Банк «Уралсиб» (Открытое акционерное общество «Уралсиб») — один из крупнейших российских коммерческих банков. Является основным активом Финансовой корпорации «Уралсиб». Банк создан в виде ТОО «Республиканский инвестиционно-кредитный банк „Башкредитбанк“» в Башкортостане в начале 1993 года. В апреле 1998 года преобразован в открытое акционерное общество. Учредителем банка и его единственным владельцем до ноября 2000 года выступало Правительство Республики Башкортостан. Бюджетные средства и административный ресурс позволили банку к 2000 году войти в Tоп-20 российских банков по размеру активов.Приняв стратегию роста через развитие региональной сети, в 2002 году «Башкредитбанк» сменил название на ОАО «Урало-Сибирский Банк» (краткое наименование «Уралсиб») и в рамках той же экспансии за пределы Башкортостана «Уралсиб» приобрел контрольные пакеты банков Кузбассугольбанк (Кемерово), Башпромбанк (Уфа), «Евразия» (Ижевск), «Дорожник» (Челябинск), Стройвестбанк (Калининград), «Дзержинский» (Пермь).В 2004 году 72,5 % акций «Уралсиба» купила корпорация Николая Цветкова «НИКойл». К этому моменту «НИКойл» (создана в 1993 году под именем «Комплексные инвестиции»), заработавшая первоначальный капитал на консультационном и инвестиционном обслуживании НК «Лукойл», уже приобрела банк «Родина» (впоследствии ИБГ «НИКойл»), брокера «Ринако Плюс», Автобанк (позднее «Автобанк-Никойл»), «Брянский Народный Банк», Промышленно-Страховую компанию (ПСК, позднее Страховая Группа «Уралсиб») и другие финансовые активы.«Банк „Уралсиб“» (ОАО «Уралсиб») реорганизован 20 сентября 2005 г. в результате присоединения банков: ОАО АКБ «Автобанк-НИКойл», КБ «Брянский народный банк» (ОАО), АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), ОАО АКБ «Кузбассугольбанк».1.2. Общие сведения о деятельности банка «Уралсиб».Банк «Уралсиб» — один из крупнейших российских универсальных банков федерального уровня с развитой филиальной сетью. Активно присутствует на региональных рынках, имеет хорошо развитые позиции на рынке Республики Башкортостан. Имеет представительства в 51 регионе страны. Штаб-квартира расположена в Москве. Удаленный центральный офис Банка работает в Уфе.На 2010 год сеть банка насчитывала 45 филиалов, 453 точки продажи, 2674 банкомата и 7300 платежных терминалов.Банк «Уралсиб» развивает проекты по внедрению региональных социальных карт в Башкортостане, Ивановской области и Краснодарском крае. Наряду со Сбербанком и банком «Ак Барс» является одним из учредителей ОАО «Универсальная электронная карта» по созданию федеральной системы универсальных электронных карт в соответствии с ФЗ «О предоставлении государственных и муниципальных услуг».Банк реализует социально-ориентированные и благотворительные программы в рамках национальных проектов «Доступное и комфортное жилье — гражданам России», «Образование», «Здоровье», и федеральной целевой программы «Дети России».В конце января 2013 г. было заявлено, что в банке будет сокращено до 20% персонала и реструктурирована филиальная сеть. По объёму кредитов, выданных малым и средним предприятиям в 1 полугодии 2010 года, банк находился на первом месте среди коммерческих банков.По состоянию на 01.07.2010 банк «Уралсиб» занимает третье место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса в России по данным РБК.Рейтинг.Входит в топ-15 самых прибыльных банков России по итогам первого квартала 2010 года.Занимает третье место по количеству выданных пластиковых карт и по количеству банкоматов на 01.07.2010.Входит в десятку крупнейших банков страны по чистым активам на 1 марта 2009 года на 01.07.2010.Согласно рейтингу «200 крупнейших российский банков» журнала Профиль от 27.09.2010, банк «Уралсиб» входит в топ-10 банков по объёму депозитов физических лиц и выданных гражданам кредитов, а также по размерам денежных остатков на счетах корпоративных клиентов.В соответствии с результатами исследования, проведенного в 2009 году ИК Comcon и Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ), банк «Уралсиб» входит в топ-5 рейтинга узнаваемости российских банков, а также в топ-5 рейтинга самых клиентоориентированных, надежных и социально-ответственных финансовых брендов.Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств: «ВB-» Fitch Ratings«B+» Standard&Poor’s«Ва3/D-» Moody’s Investors ServiceВ рейтинге Global Finance за 2009 год — «Лучший региональный банк России».В рейтинге World Finance за 2008 год — лучший региональный банк и лучший банк для малого и среднего бизнеса в России.В рейтинге Euromoney за 2008 год — специализированное подразделение банка «Уралсиб» Банк 121 — «Ведущий частный банк России».Банк «Уралсиб» — победитель конкурса, проведенного в рамках VI Всероссийского форума «Здоровье нации — основа процветания России», в номинации «За вклад в развитие человеческого потенциала».Банк «Уралсиб» стал лауреатом ежегодной премии в области банковского бизнеса «Банковское Дело» 2009 года в номинации «Наиболее динамично развивающийся банк».Проект «Социальная карта Башкортостана», реализуемый банком, получил премии на международных конкурсах OSCARDS 2009 и «Cards and Payment Europe Awards 2010».Занял первое место в номинации «Лидер в области кредитования малого и среднего предпринимательства» Национальной банковской премии 2008 года.Победил в номинации «Банк года» ежегодной премии «Компания года — 2008».В рамках III Национальной премии «Финансовая Россия» — 2008 банк «Уралсиб» стал обладателем диплома за лучший благотворительный проект.2.2. Лизинговые операции ОАО «Уралсиб»Лизингодатель - лицо осуществляющее лизинговую деятельность (обычно лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров, и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Специализированные компании как правило эти фирмы располагают собственным запасом машин и оборудования предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки.В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75% ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано , во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.Рисунок 2- Схема лизинговых операций.Организация лизингового процесса осуществляется с учетом приоритетных направлений. Предпочтение отдается в первую очередь тому виду оборудования (имущества), которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффективной сферы услуг. Лизинговый процесс осуществляется, как правило, в три этапа. Сначала проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров). Этому предшествует подробное изучение всех условий и особенностей каждой сделки. После чего оформляются: заявка, получаемая Лизингодателем от будущего Лизингополучателя, заключение о платежеспособности Лизингополучателя и эффективности лизингового проекта, заказ-наряд, направляемый Поставщику оборудования Лизингодателем, кредитный договор, заключаемый Лизингодателем (лизинговой Компанией) с Банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок. На втором этапе лизингового процесса в трех- и двухсторонних договорах производится юридическое закрепление лизинговой сделки. При этом оформляются: договор купли-продажи оборудования (имущества) в лизинг, акт приемки его в эксплуатацию, лизинговое соглашение, договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг оборудования (имущества). Третий этап лизингового процесса охватывает период использования оборудования (имущества). При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата Лизингодателю лизинговых платежей, а по истечению срока лизинга оформляется дальнейшее использование оборудования (имущества). Основным документом лизинговой сделки, в котором отражаются основные отношения, является лизинговое соглашение. Оно заключается между Лизингодателем и Лизингополучателем, где указывается, что Лизингополучателю предоставляется в пользование для производственной эксплуатации оборудование (имущество). Лизинговое соглашение вступает в силу с момента подписания акта приемки оборудования (имущества), как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение оговоренного в нем срока. Акт приемки оформляется Лизингополучателем, а подписывается всеми сторонами, участниками лизинговой сделки, т.е. Лизингодателем, Лизингополучателем и Поставщиком - изготовителем. После оформления акта приемки оборудования (имущества) в эксплуатацию Лизингодатель не несет ответственности перед Лизингополучателем, поскольку последний выбор оборудования (имущества) осуществлял самостоятельно. В процессе эксплуатации оборудования (имущества) Лизингополучатель призван использовать его в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями Поставщика, содержать его в работоспособном состоянии, производить необходимое обслуживание, текущий ремонт и все это за свой счет. Все риски, возникающие в процессе эксплуатации оборудования (имущества) и связанные с разрушением, потерей, преждевременным износом, порчей или повреждением независимо от причиненного ущерба, Лизингополучатель принимает на себя. Как правило, общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую стоимость лизингового оборудования (имущества), плату Лизингодателю за использование, кредитные ресурсы на его приобретение по лизинговому договору, комиссионное вознаграждение Лизингодателю, плату за страхование лизингового оборудования (имущества), если оно было застраховано Лизингодателем, плату за дополнительные услуги Лизингодателю, предусмотренные договором, сумму налога на лизинговое оборудование (имущество), на приобретение автотранспортных средств, являющихся предметом лизингового договора, иные затраты Лизингодателя, предусмотренные договором. Вся сумма лизинговых платежей у Лизингополучателя относится на себестоимость производимой им продукции (работ, услуг). Сумма затрат за пользование кредитами, используемыми на финансирование лизинговых сделок, относится у Лизингодателя на себестоимость лизинговых услуг. Лизинговое оборудование (имущество) учитывается на балансе Лизингодателя по стоимости, им же начисляется и амортизация лизингового оборудования (имущества) в пределах коэффициентов, установленных действующим законодательством РФ. Сравнение вариантов получения кредита напрямую и через лизинг показывает, что очевидна и финансовая выгодна. Кроме того, поскольку средства по лизингу находятся на балансе у Лизингодателя, у Лизингополучателя появляются дополнительные возможности к привлечению заемных средств. Международный лизинг осуществляется российскими Лизингодателями и Лизингополучателями в форме импортного и экспортного лизинга. При этом таможенные пошлины и налоги на лизинговое оборудование (имущество) не взымаются, если в лизинговом договоре предусмотрен его возврат по истечении срока лизинга. В случае, если в договоре предусмотрен последующий переход права собственности на лизинговое оборудование (имущество) российской стороне (или наоборот) в конце срока договора таможенные пошлины и налоги на лизинговое оборудование взимаются.