Цель работы: анализ системы управления рисками в ОАО «УМПО»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ – РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ
1.1 Риск как экономическая категория. Классификация рисков
1.2 Системный подход к управлению рисками на предприятии
1.3 Процесс управления рисками на предприятии
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «УМПО»
2.1 Общая характеристика ОАО «УМПО»
2.2 Анализ имущественного состояния
2.3 Анализ финансовой устойчивости и оценка платежеспособности
2.4 Анализ финансовых результатов
2.5 Проведение SWOT-анализа
2.6 Расчет показателей экономической безопасности
3 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ОАО «УМПО»
3.1 Анализ и оценка достигнутого уровня экономической безопасности, предложение мероприятий по его повышению
3.2 Расчет показателей экономической безопасности в результате внедрения предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРА ...

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ – РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ
1.1 Риск как экономическая категория. Классификация рисков
1.2 Системный подход к управлению рисками на предприятии
1.3 Процесс управления рисками на предприятии
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «УМПО»
2.1 Общая характеристика ОАО «УМПО»
2.2 Анализ имущественного состояния
2.3 Анализ финансовой устойчивости и оценка платежеспособности
2.4 Анализ финансовых результатов
2.5 Проведение SWOT-анализа
2.6 Расчет показателей экономической безопасности
3 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ОАО «УМПО»
3.1 Анализ и оценка достигнутого уровня экономической безопасности, предложение мероприятий по его повышению
3.2 Расчет показателей экономической безопасности в результате внедрения предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ – РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ
1.1 Риск как экономическая категория. Классификация рисков
1.2 Системный подход к управлению рисками на предприятии
1.3 Процесс управления рисками на предприятии
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «УМПО»
2.1 Общая характеристика ОАО «УМПО»
2.2 Анализ имущественного состояния
2.3 Анализ финансовой устойчивости и оценка платежеспособности
2.4 Анализ финансовых результатов
2.5 Проведение SWOT-анализа
2.6 Расчет показателей экономической безопасности
3 СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ОАО «УМПО»
3.1 Анализ и оценка достигнутого уровня экономической безопасности, предложение мероприятий по его повышению
3.2 Расчет показателей экономической безопасности в результате внедрения предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРА ТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Критическое нижнее значение показателя составляет 2. Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2011 составляет 1,3470. Затем происходит уменьшение показателя на 0,1382 и он равен 1,2088, уменьшение означает увеличения риска неплатежеспособности снижения ликвидности. Далее коэффициент увеличивается и на 31.12.2013 составляет 1,3165, это говорит о том, что на 131,65% краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.Общий коэффициент ликвидности. Его суть состоит в том, что чем больше величина оборотных активов по отношению к текущим пассивам, тем больше уверенность, что существующие обязательства будут погашены за счет имеющихся активов. Норматив >2. Считается, что если значение данного коэффициента ниже 2, то предприятие не в состоянии полностью и в срок погасить свои обязательства. Как видно из таблицы 2.6 , в период с 31.12.2011 по 31.12.2012 коэффициент уменьшился на 0,0464 и равен 0,9290, это означает, что платежеспособность предприятия снизилась на 92,9. В 2013 году коэффициент увеличивается и составляет 0,9304 , это получилось за счет привлечения долгосрочны источников финансирования. 2.4. Анализ финансовых результатовОтчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Структура отчета о прибылях и убытках ОАО «УМПО» приведена на рисунке 2.10.Рисунок 2.10 - Структура Отчета о прибылях и убыткахЧистая прибыль – один из важнейших показателей эффективности работы предприятия. Увеличение ее суммы – это непосредственная цель и побудительный мотив деятельности предприятий в рыночных условиях хозяйствования. В течение 3-х лет анализируемого периода предприятие ОАО «УМПО» имело рост чистой прибыли с 877 562 рублей до 2 553 756 рублей. Это характеризует увеличение эффективности работы предприятия.Себестоимость оказывает большое влияние на результат деятельности предприятия. За анализируемый период она снизилась с -15 701 372 рублей до -25 303 456 рублей. Прибыль (убыток) от продаж в течение анализируемого периода увеличилась. Начальное значение составляло 2 448 430 рублей, конечное 6 514 576 рублей. Это является положительной тенденцией и говорит об увеличении спроса на услуги предприятия. Прибыль (убыток) до налогообложения на 31.12.2011 равен 875 807 рублей, в 2012г. возросла до 2 839 088руб., в 2013г. также произошло увеличение прибыли до налогообложения до 3 392 175 рублей. Проценты к получению увеличились. Изменения произошли с 91 468 рублей до 287 424рублей, а к 2013 году наблюдается снижение процентов к уплате и их величина составляет 227 843 рублей, что увеличивает зависимость от займов внешних кредиторов.На основании отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия является прибыльной на протяжении анализируемого периода, хотя данный показатель изменяется скачкообразно. Контролируя расходы, работая на потребителя, предприятие может увеличить чистую прибыль. В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты, но и получает прибыль.Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют прибыль и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции, чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов (затрат). Расчет коэффициентов рентабельности приведен в таблице 2.7.Таблица 2.7 - Расчет коэффициентов рентабельности№Коэффициент рентабельностиЗначенияИзменения201120122013201220131Рентабельность активов0,02820,05510,05090,0268-0,00422Рентабельность оборотных активов0,04290,07770,07220,0348-0,00553Рентабельность ОС0,33160,57380,55540,2422-0,01844Рентабельность собственного капитала0,13550,25640,21440,1209-0,04205Рентабельность постоянного капитала0,05990,13110,12200,0712-0,00916Рентабельность продаж0,11620,18950,17300,0733-0,01657Рентабельность от общей деятельности0,04160,11170,09010,0701-0,02168Чистая рентабельность0,04170,08360,06780,0420-0,01589Валовая рентабельность0,25460,35520,32800,1006-0,027310Рентабельность затрат-0,1315-0,2338-0,2092-0,10230,0246Коэффициент рентабельности активов на начало анализируемого периода равен 0,0282. В 2012 году значение данного коэффициента увеличивается и 0,0551, увеличение является положительной тенденцией, так как это говорит об увеличении эффективности использования активов. В 2013 году значение данного коэффициента равно 0,0509, что на 0,0042 меньше, чем в предыдущем периоде, это отрицательная тенденция, так как говорит о том, что это означает, что прибыльность предприятия падает. Коэффициент рентабельности оборотных активов в 2011 году равен 0,0429, это характеризует то, что 0,0429 денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. В 2012 году показатель увеличивается до 0,0777,это свидетельствует об эффективности использования оборотных средств. К 2013 году наблюдается уменьшение показатель до 0,0722. Коэффициент рентабельности основных средств на начало анализируемого периода равен 0,3316. Показывает, что 0,3316 единиц чистой прибыли приходится на каждую единицу их стоимости. В 2012 году показатель увеличивается и равен 0,5738, это может быть вызвано увеличением прибыли. В 2013 году наблюдается уменьшение коэффициента на 0,0184 и он становится равен 0,5554.Коэффициент рентабельности собственного капитала на 31.12.2011 равен 0,1355. Это говорит о том, что предприятие получит прибыль равную 0,1355 на единицу стоимости собственного капитала. В 2012 году значение коэффициента равно0,2564, что на 0,1209 больше, чем в предыдущем году. В 2013 году произошло снижение коэффициент, это отрицательная тенденция, так как говорит о том, что эффективность использования собственного капитала снизилась и он равен 0,2144. Коэффициент рентабельности постоянного капитала на начало периода равен 0,0599.В 2012 году значение коэффициента увеличивается до 0,1311. На 31.12.2013 значение коэффициента составляет 0,1220, что на 0,0091 меньше, чем в предыдущем году. Это говорит о снижение эффективности использования капитала. Коэффициент рентабельности продаж на начало анализируемого периода равен 0,1162. Это говорит о том, что на рубль доходов предприятие получит 0,1162 прибыли. В 2012 году коэффициент равен 0,1895, что на 0,0733больше , чем в предыдущем году. В 2013 году происходит снижение коэффициента до 0,1730. Это свидетельствует о снижении объемов продаж. Коэффициент рентабельности общей деятельности в 2011 году равен 00416. В 2012 году значение показателя увеличивается до 0,1117, что на 0,0701 больше, чем в предыдущем периоде. Это свидетельствует об эффективности затрат на производство продукции предприятия. В 2013 году значение коэффициента снижается до 0,0901. Это отрицательная тенденция, которая говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.Чистая рентабельность на 31.12.2011 составляет 0,0417, это говорит о том, что предприятие получит 0,0417 прибыли на единицу затрат. На 31.12.2012 значение увеличивается до 0,0836, это отрицательная тенденция. В 2013 году происходит снижение коэффициента на 0,0158 и равен 0,0678, это свидетельствует об увеличении расходов. Валовая рентабельность на начало анализируемого периода равна 0,2546, то есть 0,2546 валовой прибыли приходится на единицу выручки. В 2012 году показатель увеличивается до 0,3552, это положительная тенденция. В 2013 году значение коэффициента равно 0,3280 , произошло уменьшение показателя на 0,0273, уменьшение данного показателя характеризуется снижением цен. Рентабельность затрат в 2011 году составляет -0,1315, то есть предприятие имеет 0,1315 убытка с каждого рубля затраченного на производство и реализацию продукции. В 2012 году величина рентабельности затрат снижается и равна -0,2338. В конце анализируемого периода значение показателя увеличилось до -0,2092. Данное увеличение приводит к снижению прибылиТак как компания всего три года существует на рынке, и молодая управленческая компания не имеет опыта в технологии принятия управленческих решений, то с большой долей вероятности могут возникнуть организационные риски. Они могут быть вызваны ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятии решений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании.В связи с тем, что фирма функционирует в условиях неопределенности внешней среды, могут возникнуть рыночные риски. Это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности.Также могут возникнуть и юридические риски — это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора. В этой связи ОАО «УМПО» нуждается в разработке правильных стратегических действий на основе комплексного анализа внутренних и внешних факторов, влияющих на ее развитие. А также большую роль играет обеспечение экономической безопасности фирмы. Грамотно организованные функциональные составляющие экономической безопасности помогут не только выстроить эффективную методику борьбы с возникшими проблемами, но и обеспечить серьезные профилактические работы. 2.5. Проведение SWOT-анализа Состояние компании зависит от того, насколько успешно она способна реагировать на различные выпады внешней среды. Анализируя внешнюю ситуацию, необходимо выделять наиболее существенные на конкретный период времени факторы. Взаимосвязанное рассмотрение этих факторов с возможностями компании позволяет решать возникающие проблемы. При решении разного уровня задач управляющей команде фирмы необходимо четко представлять поддаются ли критические факторы контролю со стороны компании. Являются ли они внутренними или внешними, поддающимися изменениям усилиями компании или это внешние события, на которые компания влиять не в состоянии. Одним из самых распространенных методов, оценивающих в комплексе внутренние и внешние факторы, влияющие на развитие компании, является SWOT-анализ. SWOT-анализ является необходимым элементом исследований, обязательным предварительным этапом при составлении любого уровня стратегических и маркетинговых планов. Данные, полученные в результате ситуационного анализа, служат базисными элементами при разработке стратегических целей и задач компании. SWOT-анализ – это анализ сильных (S) и слабых (W) сторон организации, а также возможностей (O) и угроз (T) со стороны внешней окружающей среды. По результатам ситуационного анализа можно оценить, обладает ли компания внутренними силами и ресурсами, чтобы реализовать имеющиеся возможности и противостоять угрозам, и какие внутренние недостатки требуют скорейшего устранения.SWOT-анализ состоит из трех этапов:сбор информации;построение матрицы SWOT-анализа;соотнесение сильных и слабых сторон фирмы с возможностями и угрозами внешней среды и определение направлений деятельности, а также комплекса мероприятий для достижения желаемых целей.Сильные стороны:Опыт работы 61 лет на российском рынке;. Уникальная продукция. Собственное инструментальное производствоЭффективная связь с местными органами Уникальный центр прототипированияСлабые стороны:Зависимость от поставщиков комплектующих.;Невозможность экспортировать продукцию напрямую, минуя Рособоронэкспорт;Высокая степень изношенности производственного оборудованияОграниченность спроса на продукцию в силу геополитических причин;Возможности:Увеличение портфеля заказов;. Производство газотурбинных установок;Участие в программе создания многоцелевого экспортно-ориентированного самолета Су-35 поколения "4+";Вероятная консолидация в интегрированную двигателестроительную корпорацию (ИДК);Угрозы:Укрепление рубля;Серьезная конкуренция на мировом рынке;. Ухудшение отношений России с основными покупателями военной авиации;Утечка информации;Таблица 2.8 Базовый SWOT-анализСильные стороны:НаименованиеПодробное описаниеОпыт работы 61 год на российском рынке;Есть богатый опыт работы, узнаваемость организации, положительный имидж среди потребителей.Уникальная продукцияКомпания производит уникальный двигатель AЛ-31ФП для Су-30МК с поворотным соплом и управляемым вектором тяги. Такой двигатель позволяет добиться более высоких маневренных характеристик истребителя по сравнению с аналогами. Этот двигатель используется в самых последних модификациях истребителя поколения «4+» и будет устанавливаться на истребители поколения «4++». УМПО является единственным предприятием в мире, освоившим серийное производство двигателей с поворотным соплом.Собственное инструментальное производствоКомпания обладает собственным инструментальным производством, на котором занято 2 тыс. человек (10% всего персонала). Наличие инструментального производства обеспечивает большей гибкостью основное производство в процессе доведения продукции до требований заказчика в сжатые сроки.Эффективная связь с местными органами власти Эффективная кадровая политика . Статус «социально ответственного работодателя» за счет сохранения социальной инфраструктуры предприятияСлабые стороны:Ограниченность спроса на продукцию в силу геополитических причин.Несмотря на высокую конкурентоспособность продукции УМПО, по геополитическим причинам рынок этой продукции ограничен Россией, странами Азиатско-Тихоокеанского региона, Африки и Латинской Америки.Зависимость от поставщиков комплектующих;На долю девяти крупнейших поставщиков компании приходилось около 85% всех поставок в 2005гНевозможность экспортировать продукцию напрямую, минуя Рособоронэкспорт;. Не обладая правом самостоятельной внешнеэкономической деятельности в области продукции военного назначения, компания теряет часть доходов, выплачивая комиссию Рособоронэкспорту в объеме до 15% от суммы контракта.Высокая степень изношенности производственного оборудования;Степень износа оборудования по отдельным производственным мощностям составляет 80-90%, что определяет высокую потребность в инвестициях. В планах компании на 2007 г. предусмотрено порядка 500 млн. рублей на модернизацию производственных мощностей и закупку оборудования.Возможности:Увеличение портфеля заказов. Портфель заказов будет увеличиваться в первую очередь за счет спроса со стороны российского Министерства обороны, бюджет которого в ближайшие годы будет расти не менее 30% в год.Производство газотурбинных установок . Начиная с 1995 г. компания развивает новое направление бизнеса в области газотурбинных установок наземного применения (газотурбинные приводы, газоперекачивающие агрегаты и газоэнергетические установки) на базе авиационных двигателей АЛ-31.Участие в программе создания многоцелевого экспортно-ориентированного самолета Су-35 поколения "4+";Истребитель Су-35 - самый перспективный продукт на ближайшие 15-20 лет. На сегодняшний день консорциум, в который входит НПО «Сатурн» и ОАО «УМПО».Вероятная консолидация в интегрированную двигателестроительную корпорацию (ИДК)создание которой предусмотрено стратегией развития авиационной промышленности России до 2015 гУгрозы:. Укрепление рубля. Контракты УМПО на поставку двигателей номинированы в основном в долларах США, в то время как около 80% расходов производится в рублях. Ухудшение отношений России с основными покупателями военной авиации;Основными покупателями истребителей Су-30 и двигателей УМПО на сегодняшний день являются такие страны, как Индия, Алжир, Китай, Малайзия, Венесуэла и Индонезия, на которые приходится почти весь портфель заказов компании и более половины перспективных контрактов. Ухудшение отношений с Россией или значительное улучшение их отношений со странами-конкурентами по экспорту истребителей может существенно повлиять на финансовое положение и перспективы УМПО..Серьезная конкуренция на мировом рынке.Мировое авиастроение развивается в значительной мере циклически, испытывает избыток производственных мощностей и является чрезвычайно конкурентным.Разработка истребителя пятого поколения в России ведется менее активно, чем в США.Утечка информации;Может привести большим финансовым потерям. Таблица 2.9 Стандартная матрица базового SWOT-анализаСильные стороны:Опыт работы 61 лет на российском рынке;. Уникальная продукция. Собственное инструментальное производствоЭффективная связь с местными органами Уникальный центр прототипированияСлабые стороны:Зависимость от поставщиков комплектующих.;Невозможность экспортировать продукцию напрямую, минуя Рособоронэкспорт;Высокая степень изношенности производственного оборудованияОграниченность спроса на продукцию в силу геополитических причин;Возможности:Увеличение портфеля заказов;. Производство газотурбинных установок;Участие в программе создания многоцелевого экспортно-ориентированного самолета Су-35 поколения "4+";Вероятная консолидация в интегрированную двигателестроительную корпорацию (ИДК);Угрозы:Укрепление рубля;Серьезная конкуренция на мировом рынке;. Ухудшение отношений России с основными покупателями военной авиации;Утечка информации;Таблица 2.10 Анализ угроз со стороны конкурентных силВероятность реализации угрозПоследствия угрозРазрушительныеТяжёлыеЛегкиеВысокаяУсиление конкуренции, политика государства, инфляция и рост налогов, изменение потребностей «потребителей» повлияют на проведение стратегии;. Риск зависимости от поставщиков в значительной степени компенсируется тем, что УМПО является для них важным и крупным клиентом. Компания заключает годовые контракты с основными поставщиками.СредняяУтечка информации;Компания уже имеет опыт передачи технологии и организации лицензионного производства авиационных двигателей в Индии. Поэтому ухудшение отношений на политическом уровне с рядом стран не помешает стратегическому долгосрочному партнерству УМПО с такими потребителями, как ИндияНизкаяПоявление новых конкурентов, низкий уровень сервиса и средний уровень цен ухудшит конкурентную позицию.Таблица 2.11 Анализ возможностей, предоставляемых рынкомВероятность использования возможностейПоследствия возможностейСильноеУмеренноеМалоеВысокаяВ случае увеличения госзаказа (в том числе и на новые самолеты), компания сможет значительно увеличить объем выпуска новых двигателей в сжатые сроки, благодаря сохраненному основному производственно-техническому персоналу.Постоянное совершенствование и инновации в производстве и техническом перевооружении.СредняяПроведение опытно-конструкторских работ по созданию изделия 117С - переходного от четвертого поколения к пятому двигателя дляистребителей. Данный двигатель можно будет устанавливать на Су-30МК в случае их модернизации.НизкаяВ результате проведения SWOT-анализа были сформулированы различные стратегии развития в зависимости от сложившейся ситуации и внутренних возможностей предприятия. Так, при наиболее благоприятном сочетании событий предприятие ожидает выход на новые рынки, увеличение ассортимента, добавление сопутствующих товаров и услуг.При самом негативном сочетании факторов внешней и внутренней среды предприятие будет вынуждено покинуть данную отрасль.Таблица 2.