Налоги и налогообложение

Контрольная работа по налогам с теорией и задачами. ...

Содержание

I. Налог на добавленную стоимость (НДС) 3
II. Налог на прибыль организации 10
III. Налог на имущество организации 14
Список использованной литературы 18

I. Налог на добавленную стоимость (НДС)
1. Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется величина базы?
2. Определите сумму налога на добавочную стоимость, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период
.3. Укажите сроки уплаты НДС.
II. Налог на прибыль организации
1. Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется налоговая база?
2. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога на прибыль организации.
3. Укажите порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
III.Налог на имущество организации
1. Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется величина налогооблагаемой базы?
2. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества предприятия за год и определяете сумму налога на имущество для уплаты в бюджет по итогам года.
3. Укажите сроки уплаты в бюджет налога на имущество организаций по итогам года

В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, при определении налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 Налогового Кодекса;которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов;которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых согласно статье 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Налоговая база = цена продажи с НДС - остаточная стоимость,где:цена продажи - цена по договору с учетом НДС, акциза (для подакцизных товаров);остаточная стоимость - стоимость реализуемого имущества, отраженная в учете продавца.При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством, (кроме подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения указанной продукции.Налоговая база = цена продажи с НДС - цена приобретения,где:цена продажи - цена, по которой продукция продается, в том числе НДС;цена приобретения - цена, по которой продукция была закуплена у физических лиц.К полученной налоговой базе применяется расчетная ставка НДС 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.Налоговая база = цена услуг без учета НДС.При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива, указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых согласно статье 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.Налоговая база = цена продажи без учета НДС ≥ рыночная цена,где:цена продажи - цена реализации, установленная договором, с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС;рыночная цена - рыночная цена товаров (работ, услуг), которая действует на дату определения налоговой базы (например, на дату отгрузки).2.Определите сумму налога на добавочную стоимость, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период.РАСЧЕТНалог на добавленную стоимость за кварталПоказателиНалоговая базаСумма НДССумма НДС по приобретенным (оприходованным ценностям, всего)Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, тыс. руб.в том числе НДС по ставке 18%, тыс. руб.Сумма НДС за отчетный период, подлежащая оплате в бюджет, тыс. руб.-42050,0-1243,06414,45171,4НДС = 42050 * 18/118 = 6414,4 тыс. руб.Сумма НДС за отчетный период, подлежащая оплате в бюджет = 6414,4 – 1243 = 5171,4 тыс. руб.3.Укажите сроки уплаты НДС.Согласно ст. 174 Налогового Кодекса РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.II. Налог на прибыль организации1.Дайте ответ на вопрос: что является объектом налогообложения и как определяется налоговая база?Согласно ст. 247 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается: 1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ; 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. 4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника. Согласно ст. 274 Налогового Кодекса РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Это денежная величина, определяемая как превышение полученных доходов над учтенными для целей налогообложения расходами. Если доходы меньше расходов, налоговая база равна нулю.Исключаются из налоговой базы необлагаемые налогом доходы – ст. 251 Налогового Кодекса РФ. Расходы, которые не учитывают при определении налоговой базы – ст. 270 Налогового Кодекса РФ.Формула для расчета налога на прибыль:Налог на прибыль = Налоговая база * Налоговая ставка / 100%,Суммарно определяется налоговая база по хозяйственным операциям, прибыль от которых облагается общей ставкой в размере 20%, в т.ч. в федеральный бюджет - 2% и региональный -18%.Отдельно определяются налоговые базы по каждому виду хозяйственных операций, прибыль от которых облагается по иным ставкам. По ним налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов.Прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года).Предусмотрены особенности определения налоговой базы по:банкам (НК, ст. 290-292);страховщикам (НК, ст. 293, 294);негосударственным пенсионным фондам (НК, ст. 295, 296);профессиональным участникам рынка ценных бумаг (НК, ст. 298, 299);операциям с ценными бумагами (НК, ст. 280, 281, 282);операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (НК, ст. 301-305);клиринговым организациям (НК, ст. 299.1, 299.2)а также в зависимости от организационно-правовых форм деятельности и видов полученных доходов.2.Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога на прибыль организации.РАСЧЕТНалога на прибыль организации за годПоказателиКол-во (тыс. руб.)1. Доходы от реализации продукции15508,62. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции6085,83. Внереализационные доходы, всегов т.ч. доходы от участия в деятельности других организаций1747.61344.64. Внереализационные расходы148,35. Итого прибыль (убыток)11022,16. Перечислено в бюджет, всего в т.ч. в федеральный бюджет (2%)в бюджет Санкт-Петербурга (18%)220422019847. Итого чистая прибыль8818,1Прибыль = 15508,6 + 1747,6 – 6085,8 – 148,3 = 11022,1 тыс. руб.Налог на прибыль = 11022,1 * 20% = 2204 тыс. руб.Чистая прибыль = 11022,1 – 2204 = 8818,1 тыс. руб.3. Укажите порядок и сроки уплаты налога на прибыль.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. 286 и 287 Налогового Кодекса РФ.В соответствии с п. 1 ст. 55 и п. 1 ст. 285 НК РФ сумма налога на прибыль уплачивается по итогам календарного года.