Анализ и учёт кредитных операций коммерческого банка

Дипломная работа, написанная в 2014 году ...

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Кредитные операции коммерческих банков………………………..…………..6
1.1. Сущность кредита, его классификация и функции…………..……………….6
1.2. Учет кредитов в коммерческом банке………………………….…………….13
1.3. Методики анализа кредитного портфеля……………………….…………....20

2. Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России»……………………………….26
2.1. Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России»……………….…………….26
2.2. Анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России»……….…………...37
2.3. Перспективы роста кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России»………45

Заключение………………………………………………………………………….55

Список используемых источников…………………………………………….….59

Приложение 1 «Отчет о прибылях и убытках на 01.01.2013 г.»…...…………....62
Приложение 2 «Отчет о прибылях и убытках на 01.01.2012 г.»….……...….......64
Приложение 3 «Бухгалтерский баланс на 01.01.2013 г.»…..……………………66
Приложение 4 «Бухгалтерский баланс на 01.01.2012 г.»..………………………68

Кредитование – основной вид деятельности коммерческого банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков. Эффективность проводимой коммерческими банками кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля – основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. Из мировой практики банковского дела известно, что если доля плохих активов в активах превышает 7 %, то будущее банка проблематично. Поэтому банки должны путем внедрения комплекса организационных и технологических мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля.
Анализ кредитного портфеля является необходимостью для кредитного учреждения, заинтересованного в стабильности своего финансового положе-ния. Данная проблема является вдвойне актуальной для нашей страны, которая всё ещё находится на стадии реформирования кредитной системы в попытке обеспечить её надёжность и адекватность существующей модели регулируемой экономики. Провозглашается курс на ужесточение кредитной политики и недопущение банкротств. Ввиду этого качество кредитного портфеля – основной показатель деятельности банка.
Современное состояние кредитных портфелей коммерческих банков Российской Федерации следует рассматривать как результат деятельности под влиянием огромного числа внешних и внутренних факторов. Выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель. Постоянная необходимость решения дилеммы «риск-доходность» и предоставленная банкам возможность решать эту проблему самостоятельно обусловили актуальность выбранной темы исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, важности правильного его формирования и управления, практический анализ состояния кредитного портфеля банка.
Изложенная цель работы ставит следующие задачи:
1. Определить сущность кредита, его классификацию, функции.
2. Изучить учёт кредитов в коммерческом банке.
3. Выделить несколько методик анализа кредитного портфеля и применить их в расчетах.
4. Проанализировать деятельность коммерческого банка по осуществлению кредитных операций на примере ОАО «Сбербанк России».
5. Проанализировать кредитный портфель ОАО «Сбербанк России», определить его качество.
6. Определить перспективы дальнейшего развития кредитного порт-феля ОАО «Сбербанк России».
Информационной базой работы являются данные бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2011 01.01.2013 г.
Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России». Предметом исследования являются кредитные операции.
Поставленная цель и задачи определили структуру работы. Она состоит из введения, двух глав и заключения.
В первой главе рассмотрены понятия кредита, его сущность, классификация, функции и порядок отражения его в учёте. Во второй главе проанализирована деятельность коммерческого банка.
В процессе написания выпускной квалификационной работы были ис-пользованы нормативные документы, статистические материалы Центрального банка Российской Федерации и российских информационных агентств, периодической печати, а также методические разработки коммерческих банков. В заключении изложены основные результаты проведенного исследования.

руб. и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 млрд. привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая. Основная доля голосующих акций принадлежит Банку России.Доля Центрального банка Российской Федерации в уставном капитале ОАО «Сбербанк России» составляет 50 % плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях — 52,32 %. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Доля физических лиц в уставном капитале банка составляет около 9 %, а доля иностранных инвесторов — более 24 %.Далее целесообразно рассмотреть обязательства и собственные средства ОАО «Сбербанк России» более обширно, для этого проведем анализ структуры пассива (см. табл. 2.2).Таблица 2.2Состав и структура пассива ОАО «Сбербанк России»Статьи балансаАбсолютное значение, в млн. руб.Динамика2010-2011 г.Динамика2011-2012 г.На 01.01. 2011На 01.01. 2012На 01.01. 2013Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %1. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ300 000565 3881 367 974265 388188802 5862422.Средства кредитных организаций291 094477 467605 450186 373164127 9831273. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями6 666 9787 877 1989 462 1761 210 2201181 584 9781204. Выпущенные долговые обязательства111 98387 223331 891-24 76078244 6683805. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0025 966----6. Прочие обязательства76 99284 730115 4777 73811030 7471367. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами, риски, обязательства.26 31326 77121 324458102-5 44780Всего обязательств7 473 3609 118 77711 930 2581 645 4171222 811 4811318. Средства акционеров67 76167 76167 761010001009.Эмиссионный доход228 054228 054228 0540100010010.Резервный фонд3 5273 5273 5270100010011.Переоценка стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи15 835-26 01326 397-41 848-16452 41010112.Переоценка основных средств81 71384 71184 2172 998104-4949913.Нераспределенная прибыль 479 018632 107895 365153 089132263 25814214.Неиспользованная прибыль 173 979310 495346 175136 51617835 680111Всего источников собственных средств1 049 8861 300 6421 651 496250 756124350 854127Всего пассивов8 523 24610 419 41913 581 7541 896 1731223 162 335130Анализируя данные таблицы 2.2 можно сказать, что основным и преимущественным источником формирования пассивов ОАО «Сбербанк» являются обязательства. При этом наибольшие доли источников пассивов банка составляют средства организаций и вклады физических лиц. В целом пассивы с каждым годом увеличиваются, в основном за счет средств клиентов.Для более детального анализа собственных средств рассмотрим таблицу 2.3 и определим изменения в статьях баланса, которые способствовали росту банка.Таблица 2.3Состав и структура собственных средств ОАО «Сбербанк России»Статьи балансаАбсолютное значение, в млн. руб.Динамика2010-2011 г.Динамика2011-2012 г.На 01.01. 2011На 01.01. 2012На 01.01. 2013Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %1.Средства акционеров67 76167 76167 761010001002.Эмиссионный доход228 054228 054228 054010001003.Резервный фонд3 5273 5273 527010001004.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг15 835-26 01326 397-41 848-16452 4101015.Переоценка осн. средств81 71384 71184 2172 998104-494996.Нераспределенная прибыль479 018632 107895 365153 089132263 2581427.Неиспользованная прибыль173 979310 495346 1751 366 51617835 6801118.Всего источников собственных средств1 049 8861 300 6421 651 496250 756124350 854127Данные таблицы 2.3 свидетельствуют, что собственные средства на 01.01.2013 увеличились на 350 854 млн. руб, в сравнении с данными на 01.01.2012. Изменения состоялись за счет полученной чистой прибыли, переоценки стоимости ценных бумаг, неиспользованной прибыли. Собственные средства увеличились за 2012 год до 1 651 496 млн. руб. Прирост обусловлен эффектом консолидации и капитализацией прибыли, полученной в 2011 году.Для более детального анализа обязательств рассмотрим таблицу 2.4.Таблица 2.4Состав и структура обязательств ОАО «Сбербанк России»Статьи балансаАбсолютное значение, в млн. руб.Динамика2010-2011 г.Динамика2011-2012 г.На 01.01. 2011На 01.01. 2012На 01.01. 2013Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %1.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ300 000565 3881 367 974265 388188802 5862422.Средства кредитных организаций291 094477 467605 450186 373164127 9831273.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями6 666 9787 877 1989 462 1761 210 2201181 584 9781204.Выпущенные долговые обязательства111 98387 223331 891-23 76078244 6683805.Финансовые обязательства0025 9660-25 966-6.Прочие обязательства76 99284 730115 4777 73811030 7471367.Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами, риски, обязательства.26 31326 77121 324458102-5 44780Всего обязательств7 473 3609 118 77711 930 2581 645 4171222 811 481131Традиционно основным источником фондирования операций банка оставались средства клиентов. По итогам на 01.01.2013 г. их объем увеличился и составил 9 462 176 млн. руб., из них:− вклады физических лиц – 6 288 050 млн. руб.;− средства юридических лиц, в т. ч. привлеченные в облигации – 3 052 265 млн. руб.;− средства клиентов на счетах в драгоценных металлах и прочее – 122 250 млн. руб.Средства Банка России увеличились за год в 2,4 раза до 1 367 974 млн. руб. Привлечение значительных средств от регулятора в 2012 году связано с тем, что Сбербанк продолжал наращивать операции кредитования в условиях, когда рост средств клиентов отставал от спроса на кредиты.Выпущенные долговые обязательства возросли в 3,8 раза и составили 331 891 млн. руб. Рост связан со значительным увеличением средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка, за счет предложения клиентам более высоких относительно вкладов процентных ставок. За год остаток средств, привлеченных в сберегательные сертификаты, вырос с 8 603 до 222 354 млн. руб.Анализ активных операций.Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка Российской Федерации. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.Основной задачей анализа активных операций является определение:доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения;прочие активы.Анализ активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка.Таблица 2.5Анализ структуры активов банкаСтатьи балансаАбсолютное значение, в млн. руб.Динамика2010-2011 г.Динамика2011-2012 г.На 01.01. 2011На 01.01. 2012На 01.01. 2013Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %1.Денежные средства322 303492 881725 052170 578153232 1711472Средства кредитных организаций в ЦБ РФ128 925151 197381 20822 272117230 0112522.1.Обязательные резервы50 53299 392122 37448 86019722 9821233.Средства в кредитных организациях61 88838 44481 464-23 4446243 0202124.Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток31 50923 528101 884-7 9817578 3564335.Чистая ссудная задолженность5 714 3017 658 8719 772 7501 944 5701342 113 8791286.Чистые вложения в ценные бумаги и другие фин. активы, имеющиеся в наличии для продажи1 465 0691 140 0331 541 631-325 03678401 5981356.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации83 81394 031281 23410 218112187 203299Окончание таблицы 2.57.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения354 845417 065361 86262 220116-55 203878.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы317 379370 948438 02853 56911767 0801189.Прочие активы127 028126 452177 874-5769951 42214110.Всего активов8 523 24710 419 41913 581 7541 896 1721223 162 335130Активы банка за 2012 год увеличились на 30,4 % или более чем на 3 000 000 млн. руб. и составили 13 581 754 млн. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, объем которых увеличился на 21,9 % и составил 9 951 238 млн. руб.Кредитный портфель юридических лиц увеличился на 16,2 % до 81 464 млн. руб. Общий объем кредитов, которые банк выдал в течение года юридическим лицам, превысил 5 965 152 млн. руб. Розничный кредитный портфель Сбербанка вырос на 42,3 % до 2 529 млрд. руб.Темп роста во всех статьях баланса положителен, виден его рост. За 2012 темп спада выделяется только у чистых вложениях в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы составили 1 541 631 млн. руб.И в сравнении с 2011 г. увеличились на 26,9 % в основном за счет роста вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, и увеличения вложений в дочерние и зависимые компании.Доля ликвидных активов, в число которых входят денежные средства, средства в банках и портфель ценных бумаг, увеличилась до 22,4 % совокупных активов (см. рис. 2.1).Рис. 2.1. Структура активов ОАО «Сбербанк России»,%Из рисунка 2.1 видно, что основой активов являются кредиты и авансы клиентам ОАО «Сбербанк России». Ликвидные и прочие активы существенно растут. 3. Анализ доходов и расходов.Перечень доходов ОАО «Сбербанк России» велик. Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентов, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за (см. прил. 1, 2), видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2012 г. составило 982 415 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 34,66 %.По данным приложения 1, 2 рассмотрим динамику доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг., а также проведем анализ полученных результатов (см. табл. 2.6).Таблица 2.6Анализ динамики доходов и расходов ОАО «Сбербанк России».ПоказательАбсолютное значение, в млн. руб.Динамика2010-2011 г.Динамика2011-2012 г.На 01.01. 2011На 01.01. 2012На 01.01. 2013Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %Абсолютное изменение, в млн. руб.Темп роста (снижения), %Чистые процентные доходы502 833575 826694 92372 993114119 097121Процентные доходы, всего796 993837 8881 094 01540 895105256 127130От размещения средств в кредитных организациях8 0637 8869 643-177981 757122От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кред. орг.685 405729 557982 41544 152106252 858135От вложений в ценные бумаги103 525100 445101 957-3 080971 512101Процентные расходы, всего294 160262 062399 092-32 09889137 030152По средствам кредитных организаций31 00728 30070 214-2 7079141 914248По средствам клиентов, не являющихся кред. орг.254 878230 620319 036-24 2589088 416138Изменение резервов на возможные потери-80 61116 394-2 93697 005-20-19 330-18Чистые доходы от операций с ценными бумагами14 9298 2453 033-6 68455-5 21237Чистые доходы от операций с иностранной валютой-14 8362 8008 75917 636-195 959313Комиссионные доходы118 503134 286159 87515 78311325 589119Окончание таблицы 2.6Прочие операционные доходы13 45012 18313 173-1 26791990108Операционные расходы318 720334 825397 35216 10510562 527119Прибыль до налогообложения242 203408 902474 709166 69916965 807116Начисленные налоги68 22598 407128 53430 18214430 127131Прибыль после налогообложения173 979310 495346 174136 51617835 679114В соответствии с таблицей 2.6 чистые процентные доходы выросли на 12,7 % по сравнению с 2011 годом и до 29,8 % (132 090 млн. руб.) и по состоянию на 01.01.2013 год составили 694923 млн. руб. (01.01.2011 – 50 2833 млн. руб., 01.01.2012 – 575 826 млн. руб.).Процентные доходы увеличились на 4,9 % в 2011 году, и на 01.01.2012 составили 1 094 015 млн. руб. (01.01.2011 – 796 993 млн. руб., 01.01.2011 – 837888 млн. руб.).Процентные расходы в 2011 году резко снизились на 2,2 % (177 млн. руб.) и на 01.01.2012 составили 399 092 млн. руб. Основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.Процентный доход по ценным бумагам за анализируемый период остается стабильным.Объем расходов в 2011 году резко увеличился и составил 16 394 млн. руб, но в 2012 году формирование резервов значительно сократился на 19330 млн. руб.Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 20112013 год связано с уменьшение портфеля долговых ценных бумаг на 01.01.2011 чистые доходы от операций с ценными бумагами составляли 14 929 млн. руб., на 01.2012 – 2 845 млн. руб., и на 01.2013 – 3 033 млн. руб.Чистый доход от операций с иностранной валютой начал существенно увеличиваться и возрос с -14 836 млн. руб. до 8 759 млн .руб., за анализируе-мый период.Комиссионные доходы возросли на 27,7 % до 159 875 млн. руб. на 01.01.2013 г., их рост обеспечил комиссионный доход, полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов. Сократился объем комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.Операционные расходы банка возросли на 20,5 % до 397 352 млн. руб. на 01.01.2013 г. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов. За анализируемый период прибыль Сбербанка значительно возросла и значительно превысила итоги предыдущих лет:прибыль до налогообложения на 01.01.2013 составила 474 709 млн. руб. (в 2011: 408 902 млн. руб., в 2009: 242 203 млн. руб.);прибыль после налогообложения на 01.01.2013 составила 346 174 млн. руб. (в 2011: 310 495 млн. руб., в 2009: 173 979 млн. руб.).Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.2.2. Анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России»Кредитный портфель банка представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него.Среди главных направлений работы банка – это операции кредитования. Банк предлагает широкий спектр программ кредитования – потребительские кредиты, ипотечное кредитование, кредиты на приобретение автомобиля, кредиты по кредитным картам. lefttop00Рис. 2.2. Доля ОАО «Сбербанк России» на рынке кредитования физических лицВ 2012 году Сбербанку удалось не только поддержать очень высокий темп роста рынка, но и увеличить долю в сегменте розничного кредитования до 32,7 % (см. рис. 2.2). Самый высокий темп роста зафиксирован в сегментах потребительского кредитования и кредитных карт. Вместе с тем хорошие результаты достигнуты в сегменте ипотечных кредитов, которые сохраняют первостепенное значение в продуктовой линейке банка. В целом портфель розничных кредитов Сбербанка в 2012 году вырос на 42,3 %.Рис. 2.3. Структура портфеля кредитов физическим лицамОАО «Сбербанк России», %Быстрый рост розничного кредитного портфеля обусловлено рядом инновационных решений, которые Сбербанк внедрил в последние годы.В 2012 году главным драйвером роста розничного кредитного портфеля Сбербанка, безусловно, стали потребительские кредиты (см. рис. 2.3 и 2.4): годовой темп роста в этом сегменте достиг 44,6 % (для сравнения: в 2011 году он составил 43,7 %). В 2012 году портфель потребительских кредитов Сбербанка рос чуть быстрее, чем рынок в целом. Как следствие, доля банка на рынке потребительского кредитования увеличилась до 32,8 %.Рис. 2.4. Доля Сбербанка на различных рынках кредитования физических лиц,%Бизнес Сбербанка, связанный с кредитными картами, значительно вырос в 2012 году. За год объем ссудной задолженности по кредитным картам увеличился на 139 % — до 153 млрд. руб., а количество выпущенных карт выросло почти вдвое — до 8,5 млн. штук (см. рис. 2.5). В результате в 2012 году Сбербанк стал лидером рынка кредитных карт.Рис. 2.5. Количество выданных кредитных карт, в млн. шт.В сравнении с другими сегментами рынка потребительского кредитования рост российского рынка автокредитов в 2012 году замедлился. По итогам года объем выданных автокредитов увеличился всего на 20,8 %, при этом портфель автокредитов Сбербанка возрос на 24,1 %.Ипотечные кредиты — один из ключевых продуктов в розничном сегменте. Доля банка на рынке составляет 47,6 %, что делает его бесспорным лидером. В 2012 году портфель ипотечных кредитов банка увеличился на 31,2 %, что соответствовало рыночным темпам рзоста, и превысил 1 трлн. руб. Несмотря на высокие процентные ставки, не наблюдалось замедления роста портфеля ипотечных кредитов банка по сравнению с 2011 годом.В 2012 году розничный бизнес был в центре внимания всей банковской системы России в первую очередь в связи с быстрым увеличением объемов розничного кредитования, в результате которого темп роста рынка достиг впечатляющего уровня — 39,4 %. На этом фоне Сбербанк сумел увеличить свою долю на рынке розничного кредитования, при этом самого высокого темпа роста банк добился в сегменте кредитных карт. С другой стороны, 2012 год был ознаменован усилением конкурентной борьбы за депозиты физических лиц, что привело к существенному удорожанию фондирования для банковской системы.Наряду с ростом объемов кредитования и ужесточением конкуренции за привлечение депозитов 2012 год стал для банка периодом очень быстрого увеличения объемов и повышения качества услуг по расчетно-кассовому обслуживанию розничных клиентов. Ряд мер был направлен на расширение и развитие каналов удаленного обслуживания и принес заметные результаты: укрепились позиции Сбербанка на стремительно растущем рынке банковских карт, успешно внедрены инновационные расчетные системы для розничных клиентов.Таблица 2.7Структура кредитов ОАО «Сбербанк России» по отраслям на 30.06.2012 г.Виды экономической деятельностиУдельный вес,%Кредиты, предоставленные физическим лицам24,7Услуги19,1Окончание таблицы 2.7Торговля12,9Сельское хозяйство7,7Строительство3,9Машиностроение4,0Металлургия3,9Химическая отрасль4,0Нефтегазовая отрасль1,8Энергетика4,6Телекоммуникации4,0Транспорт3,6Прочие отрасли5,8Отраслевая структура кредитного портфеля достаточно диверсифицирована (см. табл. 2. 7): основной удельный вес занимают кредиты, предоставленные физическим лицам, различные услуги и торговля. Банк в анализируемом периоде уделял особое внимание вопросам финансирования сегмента торговли и услуг. Проводимая кредитная политика позволила банку создать активы высокого качества и доходности. Сбербанком созданы в полном объеме резервы на возможные потери по ссудам согласно требованиям ЦБ РФ. lefttop00Рис. 2.6 Структура кредитов ОАО «Сбербанк России» по валютам, %Структура кредитного портфеля по валютам в течение первого полугодия 2012 года остается стабильной с небольшим ростом кредитов, выданных в ва-люте, что связано с приобретением «Фольксбанк Интернэшнл» (см. рис. 2.6).Перейдем к качественному анализу.