Разработка и обоснование программы развития предприятия (на примере фирмы ООО "Полимет-сервис")

Цель работы – анализ рынка металлорежущего инструмента, анализ технико-экономической деятельности фирмы "Полимет-сервис", а также разработка мероприятий по увеличению прибыли фирмы. Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия, разработаны мероприятия по увеличению прибыли фирмы, Произведены оценка экономической эффективности инвестиционного проекта.
Защита проходила в июне 2013 года, в СПбГПУ (Политех). оценка - "отлично"
...

Введение………………………………………………………………………8
1 Маркетинговые исследования рынка…………………………………10
1.1 Стратегический анализ отрасли……………………………………10
1.2 Состояние и прогноз рынка металлорежущего инструмента………12
1.3 Анализ барьеров входа на рынок металлорежущего………………..
инструмента……………………………………………………………….15
1.4 Ключевые факторы успеха (КФУ)……………………………………15
1.5 Общая характеристика ООО «Полимет-сервис»……………………16
1.6 Анализ структуры ООО «Полимет-сервис»………………………18
1.7 Поставщик ООО «Полимет-сервис»…………………………………20
1.8 Конкуренты ООО «Полимет-сервис»………………………………20
1.9 Анализ сильных и слабых сторон ООО «Полимет-сервис»………23
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности………………………26
2.1 Оценка имущественного положения фирмы с помощью…………
сравнительного аналитического баланса………………………………27
2.2 Анализ ликвидности баланса…………………………………………30
2.3 Анализ платежеспособности фирмы…………………………………33
2.4 Анализ финансовой устойчивости…………………………………34
2.5 Анализ себестоимости продукции……………………………………36
2.6 Анализ деловой активности фирмы…………………………………39
3 Разработка программы развития предприятия…………………………43
3.1 Определение себестоимости продукции при работе с новым…… поставщиком………………………………………………………………43
3.2 Определение инвестиционного проекта……………………………47
3.3 Расчет инвестиционного проекта создания представительства……
фирмы «Полимет-сервис» в г. Москва…………………………………60
Заключение……………………………………………………………………68
Список использованных источников………………………………………70
Приложение А – Сравнительный план прибылей и убытков……………71
Приложение Б – План затрат………………………………………….……72
Приложение В – Затраты на заработную плату команды проекта по……
графику работы………………………………………………………………73
Приложение Г – Финансовый расчет для реалистического сценария……74
Приложение Д – Финансовый расчет для пессимистического сценария...77
Приложение Е – Финансовый расчет для оптимистического сценария …8

Важнейшее качество стратегии управления инструментальным обеспечением предприятия - гибкость, умение быстро реагировать на возникшие изменения. Маркетинг стал не только одним из важнейших инструментов бизнеса, но и одной из основных составляющих организации производства и управления предприятием.
....
В современной металлообработке используются тысячи видов и типоразмеров инструмента. Номенклатура режущего инструмента составляет свыше 50 тысяч наименований, начиная со стандартного инструмента общего назначения (резцы, свёрла, зенкеры, развёртки) и заканчивая сложными сборными конструкциями, такими как торцевые кассетные фрезерные головки, зуборезный инструмент, комбинированный инструмент и т.д.

п.), затраты на оплату труда (зарплата, доплаты, премии, отпускные, компенсационные выплаты и другие аналогичные выплаты в пользу работников предприятия, а также единый социальный налог и отчисления в фонд социального страхования на обязательное страхование, исчисляемые с этих выплат), амортизация и прочие расходы; затраты на производство и реализацию продукции, которые делятся на материальные затраты (сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, услуги производственного характера, топливо и т.п.), затраты на оплату труда (зарплата, доплаты, премии, отпускные, компенсационные выплаты и другие аналогичные выплаты в пользу работников предприятия, а также единый социальный налог и отчисления в фонд социального страхования на обязательное страхование, исчисляемые с этих выплат), амортизация и прочие расходы; налог на прибыль и другие обязательные платежи;проценты к уплате.б) Прочие операционные расходы (расходы, связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, предоставлением за плату прав на использование интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций и т.п.).в) Прочие внереализационные расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы и суммы уценки активов, некоторые налоги).г) Прочие расходы (включая чрезвычайные).Классификация затрат по их влиянию на формирование прибыли:а) Выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж);б) Включаемые в себестоимость продукции по элементам (материальные, затраты на оплату труда, единый социальный налог, амортизация, прочие затраты);в) Относимые на финансовые результаты (операционные, внереализационные, проценты к уплате.);г) Налог на прибыль и аналогичные платежи;д) Осуществляемые за счет чистой прибыли (расходы на развитие предприятия, образование различных фондов предприятия, содержание культурно-бытовых объектов и т.п.).По отношению к производственному процессу:а) Текущие (постоянно повторяющиеся в каждом производственном цикле, составляющие основу себестоимости продукции);б) Единовременные (входящие в себестоимость продукции затраты, носящие разовый характер, их источником являются временно свободные оборотные средства);в) Инвестиции (их называют также капитальные вложения; они направлены на расширение деятельности предприятия и приводят к увеличению капитала, т.е. имущества предприятия; их источниками могут быть как собственные средства предприятия – увеличение уставного капитала, прибыль, направленная на развитие, целевые поступления, так и заемные средства, т.е. различные кредиты).В зависимости от принадлежности к определенному виду продукции:а) Прямые (затраты, которые на основании первичных документов могут быть непосредственно отнесены на определенный вид продукции или работ, с изготовлением или выполнением которых они связаны).б) Косвенные или накладные (нельзя точно сказать к какому изделию и какая часть этих расходов относится, поэтому их распределение либо вовсе не производится, либо производится пропорционально некоторому выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым расходам, зарплате, трудоемкости и т.п.).По зависимости от объема производства затраты можно разделить:а) Постоянные (условно-постоянные), не зависящие или мало зависящие от объема производства;б) Переменные (условно-переменные), изменяющиеся пропорционально объему производства. Данная зависимость от объема производства сохраняет свое влияние на определенном промежутке времени, называемом коротким периодом; короткий период – время, в течение которого фирма изменяет объем производства лишь за счет переменных затрат, а постоянные затраты не изменяются.Анализ затрат на производство работ представлен в таблице 10.Таблица 10 – Анализ затрат на производство работСтатьи затрат20112012Изменение, тыс. руб.Сумма,тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Затраты всего, в т.ч.:8056,47100,009056,73100,001000,27Материалы и сырье4067,7550,495595,8361,791528,08Заработная плата2268,0028,152484,0027,43216,00ЕСН589,687,32745,208,23155,52Расходы на содержание машин и оборудования998,9912,4083,220,92-915,77Топливо и энергия на технологические цели132,041,64148,471,6416,43ВыводИз анализа видно, что по сравнению с 2011 годом объем затрат в 2012 году увеличился на 1000,27 тыс. руб. Это связано, в основном, с ростом затрат на сырье и материалы (увеличение на 1528,08 тыс. руб.) и с увеличением заработной платы основных рабочих (увеличение на 216,00 тыс. руб.). Однако расходы на содержание машин и оборудования снизились на 915,77 тыс. руб. (в связи с ремонтом оборудования в 2011 году).Практически неизменными остались затраты на энергию на технологические цели.Анализ деловой активности фирмыДеловая активность определяется двумя основными группами показателей – оборачиваемости и рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они позволяют судить об эффективности ценовой и инвестиционной политики. Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.Оборачиваемость активов – финансовый показатель интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов. Показывает скорость оборота всех средств предприятия, то есть количество совершенных им оборотов за анализируемый период;оборачиваемость запасов – показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток запасов. Данный показатель характеризует качество запасов и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов. Важность показателя связна с тем, что прибыль возникает при каждом "обороте" запасов (т.е. использовании в производстве, операционном цикле);средний срок отсрочки платежей покупателям – измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей;средний срок отсрочки платежей поставщикам – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности;рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки;рентабельность активов – индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств, показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на один рубль активов предприятия;рентабельность собственного капитала – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия. Показатели деловой активности приведены в таблице 11.Таблица 11 – Показатели деловой активностиНаименование показателяФормула расчета20112012Изменение1. Оборачиваемость активов (коэффициент)(выручка от реализации / активы средние) 2,602,52-0,082. Оборачиваемость активов, дней(365 / оборачиваемость активов (коэффициент))140,61145,084,473. Оборачиваемость запасов (коэффициент)(себестоимость реализованной продукции / средняя стоимость запасов) 56,9852,88-4,104. Оборачиваемость запасов, дней(365 / оборачиваемость запасов (коэффициент))6,416,900,505. Средний срок отсрочки платежей покупателями (коэффициент)(выручка от реализации/ дебиторская задолженность средняя)40,7242,021,306. Средний срок отсрочки платежей покупателями, дней(365 / средний срок отсрочки платежей покупателями (коэффициент))8,968,69-0,287. Средний срок отсрочки платежей поставщикам (коэффициент)(выручка от реализации / кредиторская задолженность средняя)22,2319,59-2,648. Средний срок отсрочки платежей поставщикам, дней(365 / средний срок отсрочки платежей поставщиками (коэффициент))16,4218,632,219. Рентабельность продаж ROSприбыль от продаж / выручка9,91%8,05%-1,86%10. Рентабельность активов ROA(чистая прибыль / активы средние)6,23%7,38%1,15%11. Рентабельность собственного капитала ROEчистая прибыль / собственный капитал средний14,36%16,45%2,09%ВыводКоэффициент оборачиваемости активов показывает, что за год активы успеют сделать примерно 2 оборота. Желательна более высокая оборачиваемость активов. Низкая оборачиваемость может свидетельствовать о недостаточной эффективности использования активов. Наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости запасов. Это отражает накопление избыточных запасов, неэффективное складское управление, накопление непригодных к использованию материалов. Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, показатель имеет тенденцию к увеличению. Чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации.Анализируя показатель оборачиваемости кредиторской задолженности, можно сказать, что он имеет тенденцию к уменьшению. Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.Из таблицы 11 также видно, что коэффициенты рентабельности увеличиваются, кроме рентабельности продаж. Этот показатель уменьшается примерно на 2%. Это связано с увеличением затрат на производство продукции.Таким образом, анализ производства и реализации работ показывает, что за рассматриваемый период имеет место в целом по предприятию увеличение объема выручки от реализации на 881,80 тыс. руб. Объем валовой прибыли снизился на 118,46 тыс. руб., а также снизилась прибыль от продаж (на 171,36 тыс. руб.). Но чистая прибыль увеличилась на 95,36 тыс. руб. Это связано с увеличением прочих доходов (продажа твердосплавных стержней) на 1061,55 тыс. руб. При определении ликвидности баланса, исходя из полученных соотношений, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.При анализе платежеспособности было определено, что в норме находится только коэффициент абсолютной ликвидности, который хapaктepизуeт oбecпeчeннocть кpaткocpoчных oбязaтeльcтв нaибoлee ликвидными aктивaми – дeнeжными cpeдcтвaми и краткосрочными финансовыми вложениями. Коэффициенты промежуточного покрытия и общий коэффициент покрытия находятся ниже нормы, но имеют тенденцию к увеличению.Анализ финансовой устойчивости показал, что у фирмы пока нет финансовой независимости от внешних источников, так как коэффициент автономии ниже нормы. Положительными являются коэффициент маневренности и коэффициент самофинансирования.Из анализа себестоимости видно, что по сравнению с 2011 годом объем затрат в 2012 году увеличился на 1000,26 тыс. руб. Это связано, в основном, с ростом затрат на сырье и материалы (увеличение на 1528,08 тыс. руб.) и с увеличением заработной платы основных рабочих (увеличение на 216,00 тыс. руб.). Однако расходы на содержание машин и оборудования снизились на 915,78 тыс. руб. (в связи с ремонтом оборудования в 2011 году).Практически неизменными остались затраты на энергию на технологические цели.При анализе деловой активности были рассчитаны: оборачиваемость активов, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Оборачиваемость активов уменьшается, желательна более высокая оборачиваемость активов. Наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости запасов. Это отражает накопление избыточных запасов. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению. Чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к уменьшению. Для фирмы это является положительным моментом, так как это позволяет иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.Также была определена рентабельность продаж, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала. Коэффициенты рентабельности увеличиваются, кроме рентабельности продаж. Этот показатель уменьшается примерно на 2%. Это связано с увеличением затрат на производство продукции.В целом анализ технико-экономического состояния ООО «Полимет-сервис» показывает, что работа предприятия безубыточна, но не приносит большой прибыли. Добиться увеличения прибыли на фирме позволят мероприятия, рассмотренные в проектной части. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯВыводы, сделанные по 1 и 2 разделам данного проекта (маркетинговые исследования рынка металлорежущего инструмента и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия), позволяют принять решение о необходимости проведения дополнительных мероприятий по увеличению прибыли фирмы:Мероприятие №1 Работа с новым поставщиком заготовок для производства металлорежущего инструментаРост прибыли возможен путем уменьшения себестоимости продукции. Себестоимость выпускаемой продукции можно снизить за счет использования более дешевых заготовок. Поставщиком твердого сплава в этом случае может быть ОАО «Кировградский завод твердых сплавов». Подробнее рассмотрим данного поставщика. ОАО «Кировградский завод твердых сплавов» является лидером Российской твердосплавной промышленности. Предприятие специализируется на производстве металлических порошков, спеченных твердосплавных изделий и инструмента. В последние годы особое внимание уделяется производству сменных многогранных пластин, с улучшенной геометрией, и многослойными износостойкими покрытиями, а также монолитным заготовкам. Широкий спектр выпускаемых изделий охватывает практически все области применения твердых сплавов: обработка металлов и труднообрабатываемых материалов резанием, волочение, оснащение горно-бурового инструмента.Торговая марка ОАО КЗТС известна во всех регионах России, а также в странах СНГ, Европе, Северной и Южной Америке, в Африке. Территориально завод находится в Свердловской области, город Кировград. Но в Санкт-Петербурге находится филиал – ЗАО «Уралтвердосплав», который располагает постоянно пополняемым складом.Мероприятие №2 Открытие представительства в г. Москва.В целях диверсификации деятельности и повышения экономической эффективности работы предприятию «Полимет-сервис» необходимо открыть представительство в г. Москва. Предполагается нанять для работы в филиале 4 человека, проживающих в Москве, арендовать и оборудовать помещение под офис представительства, а также предусматривать небольшое складское помещение.Определение себестоимости продукции при работе с новым поставщикомВ подразделе 2.5. данной работы был проведен анализ себестоимости продукции. По результатам этого анализа сделан вывод, что больший удельный вес в себестоимости выпускаемой продукции составляют затраты на сырье и материалы. Напомним, что предприятие использует для производства инструмента заготовки немецкой фирмы Konrad Friedrichs GmbH&Co.KG. Так как фирма немецкая, стоимость заготовок в прайсах приведена в евро, следовательно, она зависит от курса евро к рублю.Приведем величину затрат на заготовки для производства инструмента с учетом НДС в 2011 и 2012 годах (см. таблицы 12 и 13).Таблица 12 – Затраты на заготовки для инструмента в 2011 годуДиаметр стержня, ммСтоимостьКол-во в месяцСумма, руб.Кол-во в годСумма, руб.евроруб.620,78833,285041663,90600499966,80835,651429,576085773,907201029286,801053,752155,382043107,50240517290,001275,503027,552060551,00240726612,0014102,474109,051041090,47120493085,6416132,365307,64526538,1860318458,1620200,778050,88540254,3960483052,62Итого4 067 752,02Таблица 13 – Затраты на заготовки для инструмента в 2012 годуДиаметр стержня, ммСтоимостьКол-во в месяцСумма, руб.Кол-во в годСумма, руб.евроруб.623,65968,706058122,24720697466,88838,661583,5170110845,958401330151,421056,482313,424092536,834801110441,981278,413211,672064233,47240770801,6614106,474361,011043610,11120523321,3416135,365544,351055443,46120665321,4720202,778305,46541527,3060498327,55Итого5 595 832,32Как видно из таблиц 12 и 13 наиболее часто производится инструмент из заготовок диаметром d=8мм и d=6мм. На ОАО «Кировградский завод твердых сплавов» производят заготовки диаметрами: d=6, 8, 10 и 12 мм. Поэтому заготовки больших диаметров (d = 14, 16 и 20 мм) будут закупаться у прежнего поставщика. В таблице 14 представлены планируемые затраты на заготовки в 2013 году. Ниже (в таблице 15) приведены затраты на заготовки для инструмента в 2013 году с учетом сотрудничества с новым поставщиком.Таблица 14 – Затраты на заготовки для инструмента в 2013 годуДиаметр стержня, ммСтоимостьКол-во в месяцСумма, руб.Кол-во в годСумма, руб.евроруб.623,65968,706260059,65744720715,78838,661583,5172114012,988641368155,751056,482313,424297163,675041165964,081278,413211,672373868,49276886421,9114106,474361,011252332,13144627985,6116135,365544,351266532,15144798385,7720202,778305,46758138,2184697658,57    Итого 6 265 287,48Таблица 15 – Затраты на заготовки для инструмента в 2013 годуДиаметр стержня, ммСтоимость, руб.Кол-во в месяцСумма, руб.Кол-во в годСумма, руб.6815,606250567,20744606806,4081258,457290608,408641087300,80101995,804283823,605041005883,20122844,702365428,10276785137,20144361,011252332,12144627985,44165544,351266532,20144798386,40208305,46758138,2284697658,64Итого5 609 158,08Рассчитаем себестоимость продукции при использовании заготовок нового поставщика – ОАО «Кировградский завод твердых сплавов».Определим возможную себестоимость в 2013, используя заготовки прежнего поставщика и нового поставщика ОАО «Кировградского завода твердых сплавов» (см. таблицу 16). Также представим возможный план прибыли и убытков при условии сотрудничества с новым поставщиком (см. таблицу 17).Таблица 16 – Себестоимость продукцииСтатьи затрат20132013 с новым поставщикомСумма,тыс. руб.Удельный вес, %Сумма,тыс. руб.Удельный вес, %Затраты всего, в т.ч.:10052,97100,009396,84100,00Материалы и сырье6265,2962,325609,1659,69Заработная плата2736,0027,222736,0029,12ЕСН820,808,16820,808,73Окончание таблицы 16Статьи затрат20132013 с новым поставщикомСумма, руб.Удельный вес, %Сумма, руб.Удельный вес, %Расходы на содержание машин и оборудования67,560,6767,560,72Топливо и энергия на технологические цели163,321,62163,321,74Таблица 17 – Возможный план прибыли и убытковПериод (год)20132013(новый поставщик)Доходы и расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг15038,5415038,54Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг10052,979396,84Валовая прибыль4985,575641,70Коммерческие расходы2133,002133,00Управленческие расходы1801,161801,16Прибыль (убыток) от продаж1051,411707,54Прочие доходы и расходы, тыс. руб.